資深成本審核專員富力地產廣州廣州富力地產股份有限公司,富力地產,富力地產廣州,富力1、負責根據項目進度跟進工程招標、評標等標的定價,完成定標工作;

2、負責工程預算的審核,監控工程項目成本目標在實施過程中合同、付款等環節的變動;

3、負責進行設計變更的審查,控制成本造價的上升;

4、負責工程竣工后根據合同、變更、簽證等實際狀況進行結算復審;

5、負責預結算的審核工作,對項目成本目標執行情況進行分析;

6、負責工程造價信息的預測和預控,收集、整理和發布有關造價資料,組織工程造價管理方面的培訓;

7、對公司成本控制進行數據分析,提出改進建議、制定改進措施;

任職資格:

1、工民建、工程管理相關專業,統招本科及以上學歷;

2、工作穩定性強,10年以上地產、咨詢公司或施工單位工作經驗;

3、一級建造師、注冊造價師或中級職稱資質,具國內前20強地產同崗位任職經歷者優先;

4、熟悉國家工程建設、合同管理方面的法規及政策;

5、熟悉房地產成本控制要點、工程清單計價規范及工程計價收費標準和地區定額;

6、熟悉地域內人工、材料、機械等市場價格及工程經濟指標;

7、具豐富獨立編制清單標底的工作經驗,熟悉成本造價軟件;

8、具風險管控意識,具較好大型項目成本控制經驗。

篇2:成本管理體系內部審核控制工作程序

成本管理體系內部審核控制程序

1、目的

為了查明成本管理體系實施結果是否達到了標準和手冊規定的要求,以便及時發現存在的問題,采取糾正措施,使成本管理體系有效運行和得到保持。

2、范圍

本程序適用于本公司成本管理體系的內部審核。

3、職責

3.1體系負責人負責領導本公司成本管理體系內部審核工作,任命審核組長,批準審核計劃,組織策劃審核方案。

3.2成本部是內部審核控制的歸口管理部門,協助體系負責人進行審核方案的策劃,負責日常的內部審核工作。

3.3審核組長負責編制審核計劃,具體組織審核組實施審核,編制審核報告,驗證和評價審核結果。

3.4審核員負責編制檢查表和不符合項報告,實施現場審核,并對糾正措施的實施情況及效果進行跟蹤和驗證。

3.5各受審核部門和單位負責配合審核,對不符合項制定糾正措施并實施,并對不符合項的糾正措施的實施效果負責。

4、工作程序

4.1審核方案的策劃

4.1.1體系負責人負責組織成本部及有關審核員對本公司成本管理體系的內部審核方案進行策劃。策劃的內容一般包括:

a)確定審核的頻次;

b)確定審核的目的;

c)確定審核的范圍;

d)確定審核的方法。

(不限于此)

4.1.2審核方案策劃的依據:

a)審核的過程和區域的狀況和重要性;

b)以往審核的結果。

4.1.3審核方案策劃的結果,可形成年度審核計劃(例行滾動式審核計劃),經體系負責人批準后實施。一般情況下,年度審核計劃應規定所涉及的受審核部門一年至少要覆蓋一次。

4.1.4遇到下列情況時,應由體系負責人決定追加審核頻次并加大審核力度:

a)當成本管理體系運行有明顯問題或問題較多、嚴重程度較高時;

b)當成本目標沒有實現或無法實現時;

c)當外部市場環境發生變化時;

d)當成本管理體系標準和成本管理體系文件進行重大修改時;

e)當本公司管理體制和組織結構發生重大變化時;

f)當發生成本事件時。

(不限于此)

4.1.5審核方案在策劃時,應規定審核的頻次并針對每次審核分別規定審核的時間、進度、目的、范圍、依據、性質、方式和方法,并要求對每次審均應核編制審核計劃。

4.2審核的基本目的

審核的基本目的是評價和確定成本管理體系與CCA2102:2005成本管理體系標準的符合性以及實施和保持的有效性。

4.3審核的準備

4.3.1編制審核計劃

4.3.1.1審核計劃應由體系負責人組織編制并批準,其基本內容包括:

a)審核的目的、范圍、依據、性質、原則和方法;

b)審核組的組成(包括:審核組長和審核組成員);

c)審核的要求;

d)審核的進度安排(時間表);

e)審核的方式等。

(不限于此)

4.3.1.2審核計劃的發放應明確發放的范圍:

a)本公司高層領導;

b)所有受審核部門;

d)審核組成員。

4.3.2組成審核組

4.3.2.1由體系負責人任命審核組長,并指派審核組成員組成審核組。

4.3.2.2審核組長和審核組成員必須是取得審核員資格的人員。審核人員不能審核自己的工作。

4.3.2.3審核組長應明確各審核人員的職責,并按審核計劃進行組內分工。

4.3.3收集并審閱文件

4.3.3.1收集并審閱的文件包括:

a)成本管理體系標準;

b)成本管理手冊;

c)程序文件;

d)各種規章制度;

e)各種定額;

f)成本目標;

g)預算和成本計劃;

h)有關法律法規。

4.3.3.2審閱文件的主要目的在于熟悉情況,掌握要求,做到心中有數,為下步實施現場審核做好依據性準備。同時檢查有關文件的符合性和相關性,若發現文件不符合,應予以記錄,且不能作為審核依據。

4.3.4編制檢查表

4.3.4.1審核員應根據分工和審核任務,各自編制檢查表或審核大綱,經審核組長批準后實施。

4.3.4.2檢查表或審核大綱可視需要按部門編制,也可按要素編制,其檢查問題及樣本的多少,可視審核進度而定,檢查表或審核大綱的內容不得向受審核部門/單位或其人員透露。

4.3.5通知受審核部門和單位約定審核時間

4.3.5.1審核組長應在審核計劃規定的審核日期前3日通知受審核部門和單位,并約定審核時間,確定受審核部門和單位發言人和陪同人員,確保如期進行現場審核。

4.3.5.2受審核部門接到審核通知后,應立即做好應審的各項準備工作,包括人員、資料和現場等準備,確保審核順利進行。

4.3.5.3審核組通知受審核部門后,也應做好現場審核記錄,不符合項報告等審核用表的準備和審核組長主持召開首、末次會議的準備。

4.4審核的實施

4.4.1召開首次會議:(會議時間一般控制在半小時左右)

a)首次會議由審核組長主持召開;

b)審核組全體成員和受審核部門和單位的領導、業務骨干及本公司高層領導參加;

c)與會人員必須簽到;

d)審核組長介紹審核組成員;

e)審核組長聲明與審核有關的事宜及時間安排;

f)審核組應做好記錄。

4.4.2現場審核

4.4.

2.1首次會議結束后,進行現場審核。審核組長應對審核過程進行全面控制,確保審核計劃和進度及審核的客觀性、公正性和獨立性,并做到審核氣氛平和,審核記律良好及審核結論恰當。

4.4.2.2在現場審核過程中,審核員應通過交談、查閱文件、驗證記錄、觀察事實等活動,調查收集客觀證據,并做好《現場審核記錄》。

4.4.2.3審核員應依據《檢查表》進行審核,一般不要偏離檢查表,但如果發現可能導致不符合的線索,雖然不在檢查表范圍內,也應予以進一步調查并記錄。

4.4.2.4審核人員應將調查收集到的客觀證據,在研究和分析的基礎上,識別和確定不符合項,準確判定不符合的性質和嚴重程度,并逐項填寫《不符合項報告》,經審核組長審查和受審核部門和單位見證人簽字確認后生效。

4.4.2.5審核組長應組織審核人員對審核結果進行匯總分析,找出薄弱環節,并提出糾正措施的建議、意見和/或要求。

4.4.3編寫審核報告

4.4.3.1內部審核報告,由審核組長或其指定的審核員編寫,經審核組長批準后,上報總經理和體系負責人并下發各受審核部門。

4.4.3.2內部審核報告的主要內容包括:

a)審核日期;

b)審核的目的、范圍和依據;

c)審核組成員(審核組長、審核員);

d)審核綜述(審核情況);

e)不符合項的分析;

f)糾正措施的建議、意見和/或要求;

g)審核結論意見。

(不限于此)

4.4.4召開末次會議(會議時間一般控制在1小時左右)

a)末次會議由審核組長主持召開;

b)審核組全體成員和受審核部門和單位的領導、業務骨干及本公司高層領導參加;

c)與會人員必須簽到;

d)審核組長宣讀《內部審核報告》并逐項宣讀《不符合項報告》;

e)受審核部門領導表態發言;

f)體系負責人或總經理講話,并對不符合的糾正和改進提出要求;

g)審核組應做好記錄。

4.5制定糾正措施

4.5.1對審核組發出的《不符合項報告》,有關責任部門和單位應依據審核組提出的糾正措施的建議、意見和/或要求,組織分析不符合項產生的原因,并針對其原因逐一采取糾正措施,報體系負責人批準后實施。

4.5.2糾正措施的實施期限一般不超過15天,責任部門和單位必須在規定的期限內完成不符合項的整改,特殊情況需要延長時間時,須經體系負責人批準。

4.5.3審核組應對責任部門和單位糾正措施的實施情況進行跟蹤,并制定相應的跟蹤措施。跟蹤過程中如發現問題,審核組應及時向成本部或體系負責人報告,以便及時協調解決。

4.5.4糾正措施完成后,審核組應對實施的結果進行驗證,做好記錄,并將驗證的結果向體系負責人報告。

4.6年度總體評價

4.6.1年度審核計劃完成后。由體系負責人組織成本部及有關部門和單位對本公司成本管理體系全年審核情況進行總體評價。

4.6.2年度總體評價可采用以下方法:

a)利用《不符合項分布表》,研究和分析不符合項的分布情況,對各部門和單位產生的不符合項進行匯總分析,并將不符合項按嚴重程度進行分類。

b)對全年度內成本管理體系運行情況的審核結果,按部門和單位采用“打分法”進行動態分析、評價,并與上年度比較。

c)對糾正措施的完成情況進行匯總分析,并計算出糾正措施完成情況相對數(%)和絕對數。

4.6.3對上述分析評價的結果,應作為管理評審輸入的一部分。

4.7追加的集中式審核

追加的集中式審核可按上述年度例行的滾動式審核程序執行。

4.8審核記錄

內部審核記錄應由成本部按《記錄控制程序》規定進行控制。

5、相關/支持性文件

5.1《年度內部審核計劃》

5.2《審核計劃》

5.3《管理評審的規定》

5.4《記錄控制程序》

5.5《糾正措施控制程序》

6、記錄

6.1《首/末次會議簽到表》

6.2《首/末次會議記錄》

6.3《檢查表》

6.4《現場審核記錄》

6.5《不符合項報告》

6.6《不符合項分布表》

6.7《成本管理體系文件審查報告》

6.8《內部審核報告》

篇3:CCA2102:2008《成本管理體系要求》成本管理體系審核標準解釋

CCA2102:2008《成本管理體系要求》標準官方解釋:成本管理體系審核

8.4成本管理體系審核

標準條文

組織應建立、實施和保持文件化的程序和審核方案,并按策劃的時間間隔對成本管理體系進行審核,以確定成本管理體系活動是否:

a)符合策劃的安排和本標準的要求;

b)得到了有效實施和保持;

c)有效地滿足了成本戰略方針和目標的要求;

d)有效地滿足了管理者要求。

組織應對審核方案進行策劃,包括日程安排,并考慮擬審核的過程、區域的狀況和重要性以及以往審核的結果。審核方案應規定審核的準則、范圍、頻次和方法。

審核員的選擇和審核的實施應確保審核過程的客觀和公正。如果可能,審核應由與所審核活動無直接責任的人員進行。

策劃和實施審核以及報告結果的記錄應予保持(見4.3.4)。

負責受審區域的管理者應確保及時采取措施,以消除審核所發現的不合格及其原因。跟蹤活動應包括對所采取措施的驗證和驗證結果的報告(見9.3.2)。

注:“無直接責任的人員”并不意味著必須來自組織的外部。

目的和意圖

高度競爭性市場環境迫使組織必須堵塞所有成本的漏損,以最具競爭性的價格、用優質的產品或服務來贏得顧客,追求更大的利益。成本管理體系正是為此提供了一種有效的模式。成本管理體系內部審核是實現成本方針和目標的一個極其重要的管理手段,它是對成本管理體系進行的正式的獨立的檢查和評價,其目的就是評價成本管理體系滿足要求的程度(判定成本手冊和其他成本管理體系文件是否有效、能否按成本管理體系標準運行以及體系對實現成本方針和目標是否適宜)以便發現問題,采取糾正措施,持續改進成本管理體系的有效性。本要素條款給出了成本管理體系審核的控制要求。

理解要點

●審核(CCA2101:2008標準第2.12.1條)是指為獲得審核證據并對其進行客觀的評價,以確定滿足審核準則的程度所進行的系統的獨立的并形成文件的過程。審核是對成本管理體系符合性進行評價的過程,也是組織自我改進的重要機制。聰明的組織管理人員將利用內部審核不但來衡量和改進其成本活動,同時還延伸到了組織的其他經營活動。

●組織應編制、實施和保持《內部審核控制程序》和審核方案,并按策劃的時間間隔對成本管理體系進行審核,以確定成本管理體系活動是否:

a)符合策劃的安排和本標準的要求;

b)得到了有效實施和保持;

c)有效地滿足了成本戰略方針和目標的要求;

d)有效地滿足了管理者要求。

●《內部審核控制程序》的內容應包括:

――審核方案的策劃(包括:確定審核的頻次、目的、范圍、依據等;對其策劃的依據應考慮所審核的活動和區域的狀況和重要程度以及以往審核的結果等因素);

――審核的準備(包括:組成審核組、編制審核計劃、編制檢查表、通知受審核部門約定審核時間等);

――審核的實施(包括:召開首/末次會議、審核的方法、現場審核、編制不符合報告和審核報告并確保審核的獨立性等);

――應記錄審核結果;

――向最高管理者報告審核結果(作為管理評審輸入的一部分);

――對審核中發現的問題,負責受審區域的管理者應確保及時采取糾正措施,以消除已發現的不符合及其產生的原因;

――跟蹤活動(包括:對所采取糾正措施的驗證結果的報告)。

●審核方案(C標準第2.12.2條)是指針對特定時期所策劃的,并具有特定目的的一組(一次或多次)審核。在某種場合審核方案也被稱為“審核計劃”。組織應對審核方案進行策劃,包括日程安排,并考慮擬審核的過程、區域的狀況和重要性以及以往審核的結果。審核方案應規定審核的準則、范圍、頻次和方法。

●審核員(CCA2101:2008標準第2.12.7條)是指有能力實施審核的人員。審核員的選擇和審核的實施應確保審核過程的客觀和公正。組織擬實施審核的審核員應具備一定的審核能力,審核應由與所審核活動無直接責任的人員進行,審核員不應審核自己的工作。

●策劃和實施審核以及報告結果的記錄(如審核方案策劃的結果、審核計劃、現場審核記錄、不符合項報告和審核報告等)應予保持。

●負責受審區域的管理者應確保及時采取措施,以消除審核所發現的不合格及其原因。審核員應對糾正措施的實施情況和結果進行跟蹤驗證,并保持驗證的證據。

●審核和檢查的區別(見下表)

審核和檢查的區別

審核

檢查

目的

對象

執行人員

依據文件

活動開展

結果反饋

保持成本管理體系有效運行

成本管理體系過程

審核人員

成本管理手冊、程序文件、成本改進方案

按計劃開展活動

成本管理體系負責人、最高管理者

降低或保持成本水平

成本發生過程

管理人員

計劃、資源預算、動量標準、作業標準

日常工作

總會計師、成本總監、成本經理

與其他要素條款間的相互關系

審核涉及所有要素條款,是對所有體系要素條款實施的符合性進行判定的過程,并為以下要素條款的實施提供重要輸入:

――8.6不合格控制;

――9.3.2預防和糾正措施;

――9.3.3提高成本因素改進;

――9.4成本業績評價;

――9.5成本否決和激勵。