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---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合

出納會計工作流程

?一、按照國家財政制度規定，認真編制并嚴格執行預算。

?二、按照會計制度規定對本單位各項業務收支進行記帳、算帳、報帳工作，做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期提出會計報表。?三、對本單位各項業務收支實行會計監督，監督、檢查本單位有關部門的財務收支、資金使用和財產保管，收發計量、檢驗等工作。

?四、嚴格執行國家各項財經制度，遵守費用開支標準，對違反財經紀律和財會制度的行為，有權拒絕付款、報銷和拒絕執行，并向本單位領導人或上級機關報告。

?五、定期檢查和分析財務計劃、預算的執行情況，挖掘增收節支的潛力，考核資金使用使用效果，及時向領導提出建議。

?六、按照國家會計制度規定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

出納崗位責任制度

?一、掌握財經政策，熟悉財務制度，搞好現金及銀行存款管理。

?二、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收支和銀行結算業務，庫存現金不得超過銀行核定的限額，嚴格控制簽發空白支票。

?三、嚴格現金收付手續，收入現金必須及時出具合法的收據，并當天解交銀行，不得坐交，付出現金要有合法的支出憑證為依據，支出憑證必須有經手人、驗收人、審批人簽?>

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---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合?四、根據收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，每日結出余額，帳面現金余額必須和庫存現金相符。要定期與銀行核對存款余額，月終根據銀行提供的對帳單編制銀行存款余額調節表。

?五、現金日記帳，銀行日記帳每周結報一次，并填報結報單連同原始憑證報會計。

?六、保管庫存現金和各種有價證券，保管一枚印簽章和空白支票，認真辦理領用和注銷手續。領用支票必須填制支票申請表并經分管領導px?批。

但如何把握他們的工作流程呢？有幾點需要明白：

1、會計和出納分工的原因，我們都知道會計管帳，出納管錢，為什么？這

樣操作的目的不是為了提高效率，而是為了減少舞弊和差錯的出現，保證現金、銀行存款等貨幣資金的安全和完整。需要說明的是出納管的錢，不光包括現金、銀行存款，還包括相當于現金的等價物，如銀行匯票、本票、有價證券等。

2、知道分工的目的，就可以理解他們之間的流程了，比如：

（1）為了保證銀行存款的支付安全，我們有了銀行印鑒的和支票的分管，

如有必要銀行印鑒?管；

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---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合（2）為了避免不該支付的錢支付了，我們有了支付審批制度；

（3）為了保證帳上的錢都存在，防止挪用，我們有了定期、不定期盤存清點和定期核對制度；

（4）為了防止共同舞弊，我們有了審計制度；

（5）為了防止現金、票證的被盜，我們要求將其鎖進保險柜或存入銀行，并有了相應保衛措施；

（6）為了保證資金供需平?，我們有了計劃和預算。

（7）-------

3、由于成本效益原則，很難就會計和出納的工作作出統一的流程??因此就有了會計師事務所和其他管理咨詢公司，他們可以按照你的實際情況具體分析，制定出理想的控制流程。

篇2:公司財務出納工作流程

公司財務出納崗工作流程

(一)現金收付

1、收現

根據會計崗開具的收據(銷售會計開具的發票)收款――→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名――→在收據(發票)上簽字并加蓋財務結算章――→將收據第②聯(或發票聯)給交款人――→憑記賬聯登記現金流水賬――→登記票據傳遞登記本――→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證

工資及固定資產崗(水電費、代收款項)

管理費用崗(其他應收款)

銷售核算崗(貨款)

成本核算崗(加工費、材料款)

注:(1)原則上只有收到現金才能開具收據,在收到銀行存款或下賬時需開具收據的,核實收據上已寫有“轉賬”字樣,后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章,并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

(2)隨工資發放時代收代扣的款項,由工資及固定資產崗開具收據,可以沒有交款人簽字。

2、付現

(1)費用報銷

審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致――→檢查并督促領款人簽名――→據記賬憑證金額付款――→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章――→登記現金流水賬――→將記賬憑證及時傳主管崗復核

(2)人工費、福利費發放

憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項)――→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章――→登記現金流水賬――→登記票據傳遞登記本――→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現金支票(或憑建行存折)提取現金――→安全妥善保管現金、準確支付現金――→及時盤點現金――→下午3:30視庫存現金余額送存銀行

注:(1)下午下班后,現金庫存應在限額內。

(2)從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從,注意保密,確保資金安全。

4、管理現金日記賬,做到日清月結,并及時與微機賬核對余額。

(二)銀行存款收付

1、銀收

(1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單――→整理從銀行拿回的回款單據――→將第一聯與回執粘貼在一起――→在微機中編制回款登記表并共享―→打印―→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

(2)其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票――→填寫進賬單――→進賬――→回單――→登記票據傳遞登記本――→相關崗位

(3)貸款

收到銀行貸款上賬回單――→登記票據傳遞登記本――→傳管理費用崗位

2、銀付

(1)日常性業務款項

根據付款審批單(計劃內費用經相關崗位審核,計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核)審核調節表中無該部門前期未報賬款項――→開具支票(匯票、電匯)――→登記支票使用登記本――→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號及銀行名稱)――→加蓋“轉賬”圖章――→登記單據傳遞登記本――→傳相關崗位制證

――→材料核算崗(材料采購)

――→成本核算崗(外協加工、車間質保費用)

――→管理費用崗(管理部門用款)

――→銷售費用崗(銷售部門用款)

――→工資福利崗(工資兌現、福利)

――→及固定資產崗(GMP部門費用、固定資產購建)

注:(1)開出的支票應填寫完整,禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應與合同、發票一致。

(3)有前期未報賬款項的個人及所在部門,一律不辦理付款業務。

(2)打卡工資

根據工資崗位開具的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票――→填寫進賬單――→連同工資盤交司機送南湖建行――→登記支票使用登記本――→將支票存根粘貼到付款審批單上――→加蓋“轉賬”圖章――→登記單據傳遞登記本――→工資福利崗

注:(1)每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行,并按時從工行將工資款劃入首義招行。

(2)打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。

(3)業務員兌現

憑銷售會計傳來的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票――→填寫進賬單――→交司機送銀行倒進賬――→登記支票使用登記本――→將支票存根粘貼到付款審批單上――→加蓋“轉賬”圖章――→登記單據傳遞登記本――→工資福利崗

(4)還貸及銀行結算

收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證――→登記單據傳遞登記本――→傳管理費用崗

(5)交稅

①完稅收到稅務崗位傳來的稅票(附付款審批單)――→填寫劃款行銀行賬號及進單

②進稅卡憑稅務崗填寫的付款審批――→開具支票――→填寫進賬單――→交司機送銀行進賬――→憑回單及支票存根登記支票使用登記本――→傳稅務崗位編制憑證

③從稅卡交稅收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條――→登記支票使用登記本――→傳稅務崗位編制憑證

(6)及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表,對調節表上掛賬及時進行清理和查詢,責成相關崗位進行下賬處理。

3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額,隨時掌握各銀行存款余額,避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)。

(三)工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。

3、準確收付現金,妥善保管現金及有價證券,保證資金安全。

4、堅持每天盤點現金,及時核對現金日記賬,做到日清月結。

5、隨時掌握各銀行戶頭余額,禁止簽發空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。

篇3:公司出納崗工作流程

公司出納崗工作流程

(一)現金收付

1、收現

根據會計崗開具的收據(銷售會計開具的發票)收款――→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名――→在收據(發票)上簽字并加蓋財務結算章――→將收據第②聯(或發票聯)給交款人――→憑記賬聯登記現金流水賬――→登記票據傳遞登記本――→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證工資及固定資產崗(水電費、代收款項)

管理費用崗(其他應收款)

銷售核算崗(貨款)

成本核算崗(加工費、材料款)

注:

(1)原則上只有收到現金才能開具收據,在收到銀行存款或下賬時需開具收據的,核實收據上已寫有“轉賬”字樣,后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章,并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

(2)隨工資發放時代收代扣的款項,由工資及固定資產崗開具收據,可以沒有交款人簽字。

2、付現

(1)費用報銷

審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致――→檢查并督促領款人簽名――→據記賬憑證金額付款――→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章――→登記現金流水賬――→將記賬憑證及時傳主管崗復核

(2)人工費、福利費發放

憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項)――→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章――→登記現金流水賬――→登記票據傳遞登記本――→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現金支票(或憑建行存折)提取現金――→安全妥善保管現金、準確支付現金――→及時盤點現金――→下午3:30視庫存現金余額送存銀行

注:

(1)下午下班后,現金庫存應在限額內。

(2)從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從,注意保密,確保資金安全。

4、管理現金日記賬,做到日清月結,并及時與微機賬核對余額。

(二)銀行存款收付

1、銀收

(1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單――→整理從銀行拿回的回款單據――→將第一聯與回執粘貼在一起――→在微機中編制回款登記表并共享―→打印―→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

(2)其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票――→填寫進賬單――→進賬――→回單――→登記票據傳遞登記本――→相關崗位

(3)貸款

收到銀行貸款上賬回單――→登記票據傳遞登記本――→傳管理費用崗位

2、銀付

(1)日常性業務款項

根據付款審批單(計劃內費用經相關崗位審核,計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核)審核調節表中無該部門前期未報賬款項――→開具支票(匯票、電匯)――→登記支票使用登記本――→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號及銀行名稱)――→加蓋“轉賬”圖章――→登記單據傳遞登記本――→傳相關崗位制證――→材料核算崗(材料采購)――→成本核算崗(外協加工、車間質保費用)――→管理費用崗(管理部門用款)――→銷售費用崗(銷售部門用款)――→工資福利崗(工資兌現、福利)――→及固定資產崗(GMP部門費用、固定資產購建)

注:

(1)開出的支票應填寫完整,禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應與合同、發票一致。

(3)有前期未報賬款項的個人及所在部門,一律不辦理付款業務。

(2)打卡工資

根據工資崗位開具的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票――→填寫進賬單――→連同工資盤交司機送南湖建行――→登記支票使用登記本――→將支票存根粘貼到付款審批單上――→加蓋“轉賬”圖章――→登記單據傳遞登記本――→工資福利崗

注:

(1)每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行,并按時從工行將工資款劃入首義招行。

(2)打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。

(3)業務員兌現

憑銷售會計傳來的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票――→填寫進賬單――→交司機送銀行倒進賬――→登記支票使用登記本――→將支票存根粘貼到付款審批單上――→加蓋“轉賬”圖章――→登記單據傳遞登記本――→工資福利崗

(4)還貸及銀行結算

收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證――→登記單據傳遞登記本――→傳管理費用崗

(5)交稅

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p;①完稅收到稅務崗位傳來的稅票(附付款審批單)――→填寫劃款行銀行賬號及進單

②進稅卡憑稅務崗填寫的付款審批――→開具支票――→填寫進賬單――→交司機送銀行進賬――→憑回單及支票存根登記支票使用登記本――→傳稅務崗位編制憑證

③從稅卡交稅收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條――→登記支票使用登記本――→傳稅務崗位編制憑證

(6)及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表,對調節表上掛賬及時進行清理和查詢,責成相關崗位進行下賬處理。

3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額,隨時掌握各銀行存款余額,避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)。

5、每月18前編制出調節表,并按調節表掛賬情況催促相應會計崗清理掛賬。

(三)工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。

3、準確收付現金,妥善保管現金及有價證券,保證資金安全。

4、堅持每天盤點現金,及時核對現金日記賬,做到日清月結。

5、隨時掌握各銀行戶頭余額,禁止簽發空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。