學(xué)校內(nèi)部牽制制度

第一條為了財(cái)務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全與完整，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條內(nèi)部牽制制度是在學(xué)校內(nèi)部明確規(guī)定權(quán)限職責(zé)，使經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)各方相互聯(lián)系又相互制約，發(fā)揮自動(dòng)檢查作用的一種內(nèi)部控制制度。

第三條內(nèi)部牽制制度的原則

1、任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后才能辦理。

2、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上的人。共同辦理。

3、錢、物、賬必須實(shí)行分管，互相監(jiān)督，相互制約，以防錯(cuò)弊。

第四條組織分工

1、財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。按有關(guān)制度規(guī)定，單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納職務(wù)。

需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)的旁系血親及配偶關(guān)系。

2、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

第五條出納崗位的職責(zé)和限制性條件

1、出納人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)。未經(jīng)稽核的原始憑證，出納員無權(quán)辦理現(xiàn)金、銀行存款的收支業(yè)務(wù)。違反財(cái)經(jīng)制度的業(yè)務(wù)。出納員有權(quán)拒絕辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)。

2、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額。做到現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬日清月結(jié)，賬款相符。不得以白條或借條頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不超額保存現(xiàn)金和坐支現(xiàn)金。

3、銀行的空白支票和留存銀行的印章、印鑒應(yīng)由出納人員和財(cái)務(wù)主管分別保管。不能把空白支票和印章、印鑒集中一處保管。支票審核與支票簽發(fā)職務(wù)分離。()支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔(dān)任，其他會(huì)計(jì)人員不得兼任。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚。數(shù)字、文字正確、印章齊全。作廢支票要蓋有"作廢"戳記，與支票存根一起保存，支票丟失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。經(jīng)開戶銀行審核后支取現(xiàn)金。不得用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金、不得編造用途套取現(xiàn)金、不得利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金、不得將單位的收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行、不得保留賬外公款。

5、會(huì)計(jì)人員每月要定期對(duì)所分管的經(jīng)費(fèi)賬戶現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，每次盤點(diǎn)要有文字記錄備案，發(fā)現(xiàn)問題要主動(dòng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。

第六條有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限

1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格審批手續(xù)，管理好印鑒。

同時(shí)要對(duì)各相關(guān)聯(lián)的工作崗位相互牽制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以保證內(nèi)部牽制制度的貫徹執(zhí)行。

2、非出納崗位的人員不得收、付和保管現(xiàn)金，不得簽發(fā)支票。

3、財(cái)會(huì)人員必須履行自己的職責(zé)，在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，做好對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)使用的監(jiān)督和控制。

4、學(xué)校財(cái)務(wù)部門要配合財(cái)政、審計(jì)等部門的檢查與監(jiān)督工作。

篇2:石油銷售公司財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度

石油銷售公司財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度(試行)

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、減少差錯(cuò)、防止舞弊,保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和財(cái)產(chǎn)的完全完整,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,并結(jié)合公司具體情況和管理要求制定該內(nèi)部牽制制度。

第二條內(nèi)部牽制制度,是為了維護(hù)公司資產(chǎn)的完整,確保會(huì)計(jì)記錄的正確性和可靠性以及對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合的計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。

第三條內(nèi)部牽制制度的原則

凡是涉及貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資和財(cái)務(wù)收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作,必須由兩人或兩人以上分工辦理,形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制從而相互制約,以減少和杜絕貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資管理上舞弊和偷盜的可能性。

具體內(nèi)容為:

(一)授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。

(二)執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與批準(zhǔn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。

(三)執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。

(四)保管某項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)要分離。

(五)保管與記錄某項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)與賬實(shí)核對(duì)的職務(wù)要分離。

第二章內(nèi)部崗位原則

第四條崗位分設(shè)原則:根據(jù)崗位職責(zé)制度,遵循賬、錢、物獨(dú)立分管原則,票章分離、賬物分離、審批經(jīng)辦分離等基本原則,對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理均需設(shè)審核。

第五條定期輪崗原則:財(cái)務(wù)部定期輪崗制度,出納實(shí)行最長(zhǎng)每?jī)赡贻啀彙］啀彽姆绞桨ǔ黾{和其他會(huì)計(jì)崗位的輪換。資金管理崗位最長(zhǎng)不超過兩年,其他崗位不超過三年輪崗一次。

第六條親屬回避原則:公司主要負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或主管人員的直系親屬不得擔(dān)任本公司出納。

第七條財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)人員分工,結(jié)合內(nèi)控要求,建立內(nèi)部控制崗位職責(zé)。

第三章財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制的具體內(nèi)容

第八條日常業(yè)務(wù)處理時(shí)的內(nèi)部牽制

1、日常業(yè)務(wù)處理依照會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后一致。

2、會(huì)計(jì)人員進(jìn)行日常的賬務(wù)處理,財(cái)務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核,涉及現(xiàn)金、銀行存款的還需出納核對(duì)簽字。

3、原始憑證必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人三個(gè)人簽字方可報(bào)賬。會(huì)計(jì)人員不得受理事實(shí)不清、手續(xù)不全、資料不齊的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。若為發(fā)票,必須蓋有開票單位財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章或單位公章。

4、外部取得的原始憑證如果遺失,應(yīng)由當(dāng)事人回原開票單位復(fù)印其發(fā)票存根聯(lián),并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章后,經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,代作原始憑證。確實(shí)無法取得原開票單位的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件的,應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況說明,由同行人或知情人簽字證明,并經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,代作原始憑證,方可辦理報(bào)銷手續(xù),否則一律不予報(bào)銷。

5、出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、會(huì)計(jì)賬簿的登記工作,以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作,也不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。

6、會(huì)計(jì)人員編制各種付款憑證或自制付款憑證如工資表、津貼表等,必須經(jīng)另一名會(huì)計(jì)人員復(fù)核方能付款。

7、出納員辦理未經(jīng)審核、復(fù)核的款項(xiàng)收付,由出納負(fù)責(zé)。與出納無關(guān)的業(yè)務(wù)錯(cuò)誤,出納員應(yīng)協(xié)助糾正。

8、財(cái)務(wù)人員,應(yīng)認(rèn)真履行崗位職責(zé),自覺遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度,在相互配合、相互制約的機(jī)制中有序地工作。

第九條貨幣資金的內(nèi)部牽制

1、出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付,不得辦理未經(jīng)審核、復(fù)核的款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)。

2、會(huì)計(jì)不得經(jīng)手現(xiàn)金的保管、收付及銀行存款的收付工作。

3、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)出納人員不得替任何部門或個(gè)人在金庫(kù)內(nèi)保管現(xiàn)金或有價(jià)證券。

4、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié),保證賬實(shí)相符。

5、遵守現(xiàn)金定期清查制度,每月由出納對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表與現(xiàn)金日記賬相互核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符,要立即查明原因,劃清責(zé)任進(jìn)行處理。

6、建立庫(kù)存現(xiàn)金的抽查盤點(diǎn)制度,定期進(jìn)行抽查,超過銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額要及時(shí)存入銀行。

7、領(lǐng)用備用金的單位或個(gè)人以及出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬,如無必要繼續(xù)使用者,應(yīng)及時(shí)收回銷賬。

8、財(cái)務(wù)主管對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。

第十條票據(jù)管理及使用的內(nèi)部牽制

1、建立票據(jù)管理制度,明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。票據(jù)使用人不得兼任票據(jù)保管員。

2、妥善保管空白支票、匯票、本票,并設(shè)置備查登記簿,登記其購(gòu)入、使用和注銷情況,不得在未填明:日期、收款單位、賬號(hào)、用途的空白支票上加蓋銀行印鑒。

3、公司各部門使用票據(jù)須從公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取,并按照規(guī)定加蓋財(cái)務(wù)專用章才能有效。收款票據(jù)須由開票人與收款人簽名,收費(fèi)票據(jù)作廢聯(lián)須加蓋作廢戳記與本票據(jù)其他票聯(lián)一同到財(cái)務(wù)部繳銷。

4、有關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)由會(huì)計(jì)人員制單,記賬憑證上要注明票據(jù)號(hào)。

5、作廢支票由出納員交主管會(huì)計(jì)審核后進(jìn)行備查登記,歸檔保管。

第十一條簽章印鑒使用的內(nèi)部牽制

1、"出納業(yè)務(wù)專用章"、"法人代表財(cái)務(wù)專用章"、"財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)專用章",分別由出納員、復(fù)核人員、審核人員或指定人員使用和保管。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得擅自委托他人代管業(yè)務(wù)印鑒。

2、各種印鑒(章)、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管,下班時(shí)鎖入保險(xiǎn)柜。

3、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實(shí)行兩章分離,支票與密碼分離。

4、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實(shí)行兩章分離,支票與密碼分離。

5、收入的取得必須由會(huì)計(jì)開出的收據(jù),出納員收款后蓋章,做到收據(jù)與印章分離。

6、實(shí)行銀行印簽行分管、并用制,不得一人進(jìn)行保管和使用,嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

7、財(cái)務(wù)印鑒主要在辦理銀行結(jié)算時(shí)使用,其他業(yè)務(wù)使用財(cái)務(wù)印鑒必須報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意。

第十二條固定資產(chǎn)的內(nèi)部牽制

1、公司采購(gòu)固定資產(chǎn),須以書面形式向上級(jí)申請(qǐng),批準(zhǔn)后由專人進(jìn)行購(gòu)買。

2、采購(gòu)行政辦公用品由綜合辦公室負(fù)責(zé),采購(gòu)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行,購(gòu)入后應(yīng)由第二人進(jìn)行驗(yàn)收,檢查貨物的數(shù)量和質(zhì)量,并將驗(yàn)收清單分送綜合辦公室和財(cái)務(wù)部門。

3、各部門所購(gòu)的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案,實(shí)際驗(yàn)收后財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)部門的手續(xù)入賬。

4、固定資產(chǎn)由使用部門進(jìn)行管理

,財(cái)務(wù)部門每年進(jìn)行一次盤存,做到賬、卡、實(shí)相符。

5、行政辦公用品日常領(lǐng)用,要分別注明領(lǐng)用數(shù)量及部門,每月月底進(jìn)行盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。

第十三條應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部牽制

1、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理,預(yù)防呆賬,減少壞賬,保全各部門的經(jīng)營(yíng)成果,對(duì)應(yīng)收賬款每月月末清理一次,并對(duì)借款單位或個(gè)人及時(shí)催報(bào)。

2、財(cái)務(wù)部門按規(guī)定對(duì)應(yīng)收賬款及時(shí)清理、收回和結(jié)清。

第十四條會(huì)計(jì)檔案管理的內(nèi)部牽制

1、會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)整理、裝訂各類憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料,并檢查有無缺損,然后交檔案室保管。

2、未經(jīng)保管人員同意,任何人不得隨意查閱會(huì)計(jì)檔案;如需查閱已歸檔的會(huì)計(jì)資料,必須由兩人以上同時(shí)進(jìn)行,并確保會(huì)計(jì)資料的完整性。

3、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,需詳細(xì)登記。

第十五條網(wǎng)上銀行管理:網(wǎng)上銀行的制單由出納提出申請(qǐng),實(shí)行三級(jí)授權(quán)復(fù)核管理。各管理人員應(yīng)嚴(yán)格保密銀行交易密碼。

第四章附則

第十六條本制度由財(cái)務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部資產(chǎn)。

第十七條本制度自下發(fā)之日起實(shí)施,修改時(shí)亦同。

篇3:醫(yī)院財(cái)務(wù)科內(nèi)部牽制制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)科內(nèi)部牽制制度

會(huì)計(jì)的職能實(shí)核算與監(jiān)督,會(huì)計(jì)人員的職責(zé)也同時(shí)包括這兩方面的內(nèi)容。為了便于會(huì)計(jì)人員分工協(xié)作地完成工作任務(wù),加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間的相互牽制,相互監(jiān)督、防止單獨(dú)作業(yè)發(fā)生的各種錯(cuò)誤和舞弊行為,有利于合理組織會(huì)計(jì)工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正失誤和差錯(cuò)。同時(shí)也及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止會(huì)計(jì)人員中的違法行為和違法企圖,特制定本科室內(nèi)部牽制制度。

一、牽制原則

每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過程必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。合理設(shè)置內(nèi)部各崗位,分權(quán)分工適當(dāng),保證有完成其職責(zé)應(yīng)有的權(quán)力。帳、錢、物相互獨(dú)立分管,即貨幣資金實(shí)物形態(tài)的保管、處理與反映貨幣資金增減變化記錄完全獨(dú)立開來,財(cái)產(chǎn)物資的保管與財(cái)產(chǎn)物資增減變化的記錄,完全獨(dú)立開來。并對(duì)不同來源的資料進(jìn)行稽核對(duì)證,保證帳帳、帳證和帳物的相符。

對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)有足夠的記錄,并對(duì)這些活動(dòng)進(jìn)行分類、整理、總結(jié)、監(jiān)督,保證所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都詳細(xì)的記錄,反映在會(huì)計(jì)報(bào)表中。分清職責(zé),對(duì)何處業(yè)務(wù)應(yīng)由何人辦理,手續(xù)的傳遞時(shí)間和傳遞順序,都作出明確規(guī)定。

二、組織分工

本科會(huì)計(jì)組織分為5個(gè)業(yè)務(wù)崗位,科長(zhǎng)即財(cái)務(wù)主管崗位;會(huì)計(jì)崗位、出納崗位、稽核員崗位、證帳崗位。各個(gè)崗位之間相互協(xié)作、相互牽制。

三、出納崗位的職責(zé)和限制條件

1、現(xiàn)金和銀行存款的各項(xiàng)收付,必須由經(jīng)辦人簽字,寫明用途,院長(zhǎng)或分管院長(zhǎng)簽字后才可以辦理付款。

2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

3、簽發(fā)支票專用章的管理,醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章由出納保管,院長(zhǎng)支票專用章由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)保管。

4、支票的領(lǐng)用需領(lǐng)用科室填寫支票申領(lǐng)單、注明用途、金額、報(bào)院長(zhǎng)審批,才可到出納處領(lǐng)用支票。

根據(jù)現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算制度,除日常報(bào)銷的開支由現(xiàn)金支付外均使用支票,按銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過部分的庫(kù)存現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。

庫(kù)存現(xiàn)金的存量突擊抽查盤點(diǎn)每季度不得少于一次。

稽核人員不得同時(shí)兼任出納工作。