1主題內(nèi)容與適用范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了企業(yè)固定資產(chǎn)管理機構(gòu)及職責(zé)，固定資產(chǎn)管理要求，固定資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、清查、報廢及核算等。

2術(shù)語

固定資產(chǎn)：指單位價值在800元以上，使用年限在一年以上的勞動資料。不同時具備上述兩個條件的為低值易耗品。

3管理機構(gòu)及職責(zé)

3.1管理機構(gòu)及分工

3.1.1財務(wù)部是企業(yè)負責(zé)固定資產(chǎn)的主管部門。

3.1.2生產(chǎn)設(shè)備部負責(zé)管理全廠的各種冷、熱生產(chǎn)設(shè)備，其中包括：

a．機械設(shè)備，

b．壓力機械設(shè)備；

c．熱加工設(shè)備；

d．各種壓力容器；

e．鍋爐動力；

f．水暖設(shè)備及儀器儀表。

3.1.3辦公室歸口管理廠內(nèi)的廠房、建筑物、圍墻及基建用設(shè)備。

3.1.4辦公室負責(zé)管理職工家屬宿舍、獨身宿舍及職工宿舍采暖、給排水、電氣、煤氣設(shè)施的管理。

3.1.5生產(chǎn)設(shè)備部負責(zé)歸口管理全廠平臺等工具類的固定資產(chǎn)。

3.1.6辦公室負責(zé)歸口管理教學(xué)儀器、儀表及電化教育設(shè)備。

3.1.7供應(yīng)部負責(zé)交通運輸設(shè)備、鐵路專用線及站臺等。

3.1.8質(zhì)量監(jiān)督檢查部負責(zé)質(zhì)量檢驗方面儀器設(shè)備、儀表等固定資產(chǎn)。

3.1.9質(zhì)量監(jiān)督檢查部負責(zé)長、熱、力、電、?方面的檢定儀器設(shè)備。

3.1.10辦公室歸口管理全廠各種電子計算機。

3.1.11辦公室歸口管理人防、戰(zhàn)備工程及各類武器。

3.2財務(wù)部固定資產(chǎn)管理職責(zé)

3.2.1負責(zé)制定企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法、并督促檢查貫徹執(zhí)行。

3.2.2定期與不定期地進行固定資產(chǎn)的經(jīng)濟活動分析。

3.2.3掌握各使用部門固定資產(chǎn)的增、減變化。對各單位固定資產(chǎn)的增加、轉(zhuǎn)移、內(nèi)部調(diào)撥及報廢等，都應(yīng)及時辦理會計手續(xù)。

3.2.4負責(zé)組織全廠各部門進行年終固定資產(chǎn)清點。

3.2.5對各單位固定資產(chǎn)的使用、維護和管理情況進行檢查、指導(dǎo)。

3.3各歸口管理部門的職責(zé)

3.3.1各單位都應(yīng)設(shè)專職或兼職的固定資產(chǎn)管理員，負責(zé)本單位固定資產(chǎn)的管理工作。

3.3.2各單位都應(yīng)建立、健全固定資產(chǎn)臺帳，做到帳、物、卡一致，本單位臺帳與財務(wù)科臺帳一致。

3.3.3做到正確、及時地辦理固定資產(chǎn)的增、減變動手續(xù)。

3.3.4負責(zé)編制歸口管理的固定資產(chǎn)大修計劃。

3.3.5定期組織固定資產(chǎn)清點，并按期填寫統(tǒng)計報表。

4固定資產(chǎn)的管理要求

4.1各固定資產(chǎn)歸口管理部門，應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的管理，對增加、調(diào)出、盤虧、報廢等變動情況，應(yīng)及時辦理手續(xù)和登帳。

4.2各固定資產(chǎn)歸口管理部門，對固定資產(chǎn)使用部門有督促檢查、業(yè)務(wù)指導(dǎo)權(quán)。各歸口管理部門對管理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)調(diào)入時間、數(shù)量、使用情況、精度及修復(fù)程度等全面掌握。

4.3不得用流動資金變相增置固定資產(chǎn)。

4.4企業(yè)及各有關(guān)部門，凡已列入固定資產(chǎn)的設(shè)備等，未經(jīng)主管總經(jīng)理批準(zhǔn)、上級主管部門同意，不得隨意拆毀或處理。

5固定資產(chǎn)的新增

5.1上級主管部門無償撥給企業(yè)的固定資產(chǎn)，由各歸口管理部門負責(zé)檢查鑒定，并辦理調(diào)入手續(xù)，登記固定資產(chǎn)帳目。

5.2自制固定資產(chǎn)，由生產(chǎn)設(shè)備部、質(zhì)量監(jiān)督檢查部等檢查驗收，財務(wù)部負責(zé)計價與結(jié)算。

5.3凡外購固定資產(chǎn)，由生產(chǎn)設(shè)備部負責(zé)采購、辦理手續(xù)，質(zhì)量監(jiān)督檢查部、技術(shù)科等參加檢查驗收。

5.4凡用更新改造資金進行新建、擴建、改建及翻建的土建工程，工程竣工后，由辦公室負責(zé)組織有關(guān)單位參加驗收，并辦理財務(wù)手續(xù)和登記固定資產(chǎn)帳目。

5.5按規(guī)定的時間和內(nèi)容，各歸口管理部門對新增固定資產(chǎn)辦理建帳入卡，并做到帳、卡、物相符；各歸口管理部門的帳、卡與財務(wù)科的帳、卡相符。

6固定資產(chǎn)的調(diào)撥與封存、啟用

6.1企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)

6.1.1填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，經(jīng)調(diào)入與調(diào)入單位主管設(shè)備主任同意并簽字。

6.1.2經(jīng)生產(chǎn)設(shè)備部主管人員批準(zhǔn)，財務(wù)部負責(zé)人員簽字后，方可調(diào)撥固定資產(chǎn)。

6.1.3凡已被批準(zhǔn)同意調(diào)撥的固定資產(chǎn)，在一個月內(nèi)辦理帳卡的調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。

6.1.4凡末辦理調(diào)撥手續(xù)，或手續(xù)不全的不得隨意調(diào)撥固定資產(chǎn)。

6.2凡無償調(diào)撥固定資產(chǎn)設(shè)備，經(jīng)生產(chǎn)設(shè)備部、財務(wù)部及歸口部門負責(zé)人簽字，企業(yè).主管設(shè)備的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能辦理調(diào)撥手續(xù)。當(dāng)月辦理固定資產(chǎn)卡片帳及會計帳。

6.3固定資產(chǎn)設(shè)備的租賃手續(xù)

6.3.1由生產(chǎn)設(shè)備部、財務(wù)部和歸口單位同意，企業(yè)主管設(shè)備副總經(jīng)理批準(zhǔn)，借出單位辦理手續(xù)。

6.3.2借出單位負責(zé)按期返還。

6.3.3財務(wù)部負責(zé)督促檢查、審核驗收。

6.3.4逾期不歸還設(shè)備時，追究借出單位的責(zé)任。

6.3.5技規(guī)定財務(wù)部負責(zé)收折舊費和租賃費。

6.4固定資產(chǎn)的封存與啟用

6.4.1封存設(shè)備時，由設(shè)備的使用單位提出申請，歸口管理部門提出審查意見，企業(yè)主管設(shè)備領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報財務(wù)部進行帳務(wù)處理。

6.4.2啟用設(shè)備時，由使用單位提出申請，經(jīng)設(shè)備歸口管理部門審查同意，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報財務(wù)部進行帳務(wù)處理。

7固定資產(chǎn)的清查與報廢

7.1因定資產(chǎn)的清查

7.1.l對固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查。每年年終，由財務(wù)部負責(zé)會同歸口主管部門，組織有關(guān)業(yè)務(wù)人員對全廠的固定資產(chǎn)設(shè)備，進行一次全面檢查。

7.1.2清查固定資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)盈虧設(shè)備，由設(shè)備歸口管理部門核實或驗收、估價、填寫“固定資產(chǎn)盈或虧清單”，報財務(wù)部進行帳面處理。

7.1.3清查固定資產(chǎn)，達到如下要求：

a．對固定資產(chǎn)設(shè)備的名稱、型號、規(guī)格、制造廠、出廠年月、啟用日期、企業(yè)編號、精度情況、附件的齊全情況，存放地點以及數(shù)量等應(yīng)詳細核對清楚；

b．對設(shè)備的帳、物、卡、資金等達到正確統(tǒng)一。

7.2固定資產(chǎn)的報廢

報廢設(shè)備時，出使用單位提出申請，設(shè)備歸口管理部門組織有關(guān)技術(shù)人員進行技術(shù)鑒定，經(jīng)主管工程師審查提出批示意見，報上級主管部門批準(zhǔn)，到財務(wù)部辦現(xiàn)帳務(wù)手續(xù)。

8固定資產(chǎn)的核算

8.1為進行核算的需要，固定資產(chǎn)按類建立臺帳。

8.2對固定資，由財務(wù)科負責(zé)每月按規(guī)定時間計提基本折舊基金和大修理基金。

8.3當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，不計提折舊費。

8.4當(dāng)月減少固定資產(chǎn)，仍計提折舊費。

8.5提前報廢的在用固定資產(chǎn)，不再計提折舊費。

8.6在用固定資產(chǎn)封存時，當(dāng)月開始停計提折舊費。

8.7按有關(guān)規(guī)定辦理以下費用手續(xù)：

a．計提繳納安全生產(chǎn)保證基金；

b．機動車輛使用稅；

c．機動車輛保險費；

d．房屋、土地稅；

e．辦理事故損失保險補償手續(xù)等。

9檢查與考核

9.1本標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部負責(zé)歸口管理，每年組織檢查考核一次。

9.2本標(biāo)準(zhǔn)通過財務(wù)部等有關(guān)部門工作標(biāo)準(zhǔn)及個人工作標(biāo)準(zhǔn)一并檢查考核。

9.3本標(biāo)準(zhǔn)的具體考核方法和程序，按《管理標(biāo)準(zhǔn)及工作標(biāo)準(zhǔn)檢查考核辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

篇2:工貿(mào)油品調(diào)運分公司固定資產(chǎn)管理辦法

工貿(mào)油品調(diào)運分公司固定資產(chǎn)管理辦法

第一章總則

第一條為加強zz石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)的使用效益,確保固定資產(chǎn)的安全完整,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定、《zz石油(集團)有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理暫行辦法》以及《zz石油(集團)工貿(mào)有限公司固定資產(chǎn)管理辦法》,結(jié)合本單位實際,特制定本辦法。

第二條本辦法適用于公司機關(guān)各部門、各駐站(以下簡稱)。

第三條固定資產(chǎn)管理遵循統(tǒng)一管理、分級核算、分級負責(zé)和實物管理與價值管理相結(jié)合的原則,確保賬賬相符、賬實相符、賬卡相符。

第四條本辦法所指固定資產(chǎn),是指單位價值在人民幣2000元以上,使用期限超過1個會計年度的為提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的,能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益且成本能夠可靠計量的資產(chǎn)。

第二章組織機構(gòu)及職責(zé)

第五條公司設(shè)立與固定資產(chǎn)管理工作相適應(yīng)的部門,由固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)資產(chǎn)部門及使用部門共同負責(zé)公司固定資產(chǎn)的相關(guān)管理工作。

(一)公司根據(jù)資產(chǎn)的不同經(jīng)營性質(zhì)確定不同的固定資產(chǎn)的管理部門。歸口管理固定資產(chǎn)的增加、減少、調(diào)撥、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)工作,歸口負責(zé)組織固定資產(chǎn)的報廢、鑒定、上報審批等管理業(yè)務(wù)。

(二)固定資產(chǎn)使用部門為固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)部門。

(三)財務(wù)資產(chǎn)部門為固定資產(chǎn)各類賬務(wù)的處理部門。

第六條公司非經(jīng)營性固定資產(chǎn)實行分級歸口管理,即綜合辦公室是油品調(diào)運分公司非經(jīng)營性固定資產(chǎn)主管部門。

綜合辦公室對非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的主要管理職責(zé)為:

(一)負責(zé)組織機關(guān)各部門和油品調(diào)運分公司辦公室編制公司年度非經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資計劃;

(二)負責(zé)公司所有非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的采購,組織機關(guān)財務(wù)資產(chǎn)部、資產(chǎn)使用部門及相關(guān)專業(yè)部門進行入庫驗收,并建立實物臺賬,按要求定期編制有關(guān)統(tǒng)計報表;

(三)負責(zé)收集整理公司所有非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的檔案、資料,及時歸檔;

(四)負責(zé)監(jiān)督、檢查公司所有非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的使用狀況,審核或提出調(diào)撥、更新、檢測、維修和報廢鑒定等計劃,經(jīng)批準(zhǔn)后,組織實施并及時辦理驗收;

(五)參與公司所有非經(jīng)營性固定資產(chǎn)盤點工作,定期與財務(wù)資產(chǎn)部、非經(jīng)營性固定資產(chǎn)協(xié)管部門、資產(chǎn)使用單位進行賬實核對。

第七條公司經(jīng)營性固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門進行管理。大車隊是公司所有經(jīng)營性固定資產(chǎn)管理的主要部門。

大車隊對經(jīng)營性固定資產(chǎn)管理的主要職責(zé)為:

(一)負責(zé)組織編制、匯總、審核公司年度經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資計劃,并匯總公司年度固定資產(chǎn)投資總計劃,做好與工貿(mào)公司對接工作;

(二)負責(zé)組織公司經(jīng)營性固定資產(chǎn)的采購,組織財務(wù)資產(chǎn)部門、資產(chǎn)使用部門及相關(guān)專業(yè)部門進行入庫驗收,并建立實物臺賬;

(三)負責(zé)收集、管理公司所有經(jīng)營性固定資產(chǎn)、工程項目的檔案、資料,及時歸檔、保管;

(四)負責(zé)監(jiān)督、檢查公司經(jīng)營性固定資產(chǎn)的使用狀況,審核調(diào)撥、更新、維修、改造、報廢等計劃,經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施并及時辦理驗收;

(五)參與公司經(jīng)營性固定資產(chǎn)盤點工作,定期與財務(wù)資產(chǎn)部門、資產(chǎn)使用部門進行賬實核對。

第八條財務(wù)資產(chǎn)部是固定資產(chǎn)的價值管理部門,負責(zé)固定資產(chǎn)價值的管理和核算。

(一)參與入庫驗收,及時備案固定資產(chǎn)臺賬,并及時制作固定資產(chǎn)卡片;

(二)參與審核固定資產(chǎn)購置、維修、報廢和處置等計劃,準(zhǔn)確確認資產(chǎn)價值、報廢價值、維修費用等,并及時作出賬務(wù)處理;

(三)負責(zé)組織固定資產(chǎn)的清查盤點;

(四)負責(zé)固定資產(chǎn)的分析與管理,負責(zé)資產(chǎn)報表的編制、上報,確保數(shù)字真實,計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

第三章固定資產(chǎn)的分類、折舊及殘值

第九條公司固定資產(chǎn)的分類、編碼執(zhí)行集團公司制定的《固定資產(chǎn)編碼規(guī)則》及《固定資產(chǎn)目錄》的規(guī)定。

第十條固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值率執(zhí)行集團公司統(tǒng)一規(guī)定。一經(jīng)確定,不得隨意變更。

第十一條必須按月足額計提固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計提,若需要采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法中的一種或者幾種方法,由公司財務(wù)資產(chǎn)部統(tǒng)一上報工貿(mào)公司財務(wù)資產(chǎn)部門核準(zhǔn),并報經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)。

第四章固定資產(chǎn)的增加與計價

第十二條固定資產(chǎn)的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調(diào)入等增加的固定資產(chǎn)。

第十三條根據(jù)固定資產(chǎn)增加形式的不同,采取不同的計價方式,具體如下:

(一)外購固定資產(chǎn)的價值,包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。

(二)自行建造的固定資產(chǎn),按投資該固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應(yīng)及時辦理結(jié)算及驗收手續(xù),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);因故未能及時辦理的,財務(wù)資產(chǎn)部門在工程竣工驗收或投入使用后,應(yīng)按工程概算、造價或者實際成本暫估入賬。

(三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定價值確定。

(四)融資租入的固定資產(chǎn),雙方簽訂租賃合同,以實際上已經(jīng)轉(zhuǎn)移了與固定資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬,認定為融資租入固定資產(chǎn)。在租賃開始日,租賃固定資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同中發(fā)生的、可直接歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產(chǎn)的入賬價值。

(五)接受捐贈的固定資產(chǎn),按捐贈方提供的憑據(jù)金額加上相關(guān)稅費確認價值。沒有提供憑據(jù)的,一是按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額確認;二是按接受捐贈的固定資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確認。如受贈的是舊的固定資產(chǎn),除按照上述方法確認外,減去該固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(六)更新改造的固定資產(chǎn),滿足固定資產(chǎn)確認條件的,按原固定資產(chǎn)的賬面價值,加上改建、擴建發(fā)生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產(chǎn)確認條件的,計入當(dāng)期損益。

(七)盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目。

(八)接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的,按應(yīng)收還在勸的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去補價,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確認;支付補價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費確認。

(九)非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額確認;支付補價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上支付相關(guān)稅費和補價確認。

(十)無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)費用,作為入賬價值。

第五章固定資產(chǎn)的購置

第十四條公司固定資產(chǎn)購置必須納入本年度綜合計劃和財務(wù)預(yù)算,在預(yù)算范圍內(nèi)購置。

第十五條固定購置按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)固定資產(chǎn)購置申請、審核、審批

1.油品調(diào)運分公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)購置預(yù)算,填寫油品調(diào)運分公司固定資產(chǎn)購置申請表,經(jīng)固定資產(chǎn)協(xié)管部門、主管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交固定資產(chǎn)主管部門審核。

2.機關(guān)各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)購置預(yù)算,填寫機關(guān)固定資產(chǎn)購置申請表,提交固定資產(chǎn)主管部門審核。

3.固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)工貿(mào)公司下達的投資計劃及工貿(mào)公司固定資產(chǎn)使用部門需求,提出購置意見(購買資產(chǎn)或從其他部門進行調(diào)撥等),判斷是否需要購置,如需購置時,匯總形成公司固定資產(chǎn)購置計劃,經(jīng)部門負責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)資產(chǎn)部門負責(zé)人審核后提交公司經(jīng)理辦公會進行審批,審批通過后上報工貿(mào)公司進行審批。

(二)固定資產(chǎn)的購置

1.根據(jù)工貿(mào)公司的批復(fù),需要招標(biāo)的,應(yīng)依據(jù)公司招標(biāo)管理相關(guān)規(guī)定組織招標(biāo)采購,不需要進行招標(biāo)的,應(yīng)遵循比質(zhì)比價原則進行購置。固定資產(chǎn)的采購由公司大車隊、綜合辦公室負責(zé)。經(jīng)公司授權(quán)后,油品調(diào)運分公司非經(jīng)營性固定資產(chǎn)可由油品調(diào)運分公司辦公室組織實施。

2.租賃資產(chǎn)的,按照第十一章規(guī)定執(zhí)行。

3.在公司內(nèi)部進行資產(chǎn)調(diào)撥的,按照第九章規(guī)定執(zhí)行。

(三)固定資產(chǎn)的驗收及領(lǐng)用

固定資產(chǎn)購買到貨后,由公司固定資產(chǎn)主管部門牽頭組織相關(guān)部門進行驗收,驗收合格后,由固定資產(chǎn)主管部門填寫《固定資產(chǎn)驗收單》、《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》(各一式三份)、財務(wù)資產(chǎn)部門填寫《固定資產(chǎn)卡片》(各一式三份),由資產(chǎn)主管部門、使用部門、財務(wù)資產(chǎn)部門各留存一份:

1.驗收合格后,填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》、《固定資產(chǎn)卡片》,與固定資產(chǎn)一并移交至使用部門。固定資產(chǎn)領(lǐng)用單需經(jīng)固定資產(chǎn)主管部門負責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可辦理移交手續(xù)。

2.《固定資產(chǎn)驗收單》中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)編號、規(guī)格型號、出廠日期、金額、生產(chǎn)廠家,驗收內(nèi)容、驗收意見,并由驗收部門和驗收人簽字;財務(wù)資產(chǎn)部門根據(jù)驗收單進行相應(yīng)的賬務(wù)處理并錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)。資產(chǎn)主管部門按照固定資產(chǎn)的類別、購置或投產(chǎn)先后順序統(tǒng)一進行編號,各項固定資產(chǎn)編號唯一。

3.其中固定資產(chǎn)領(lǐng)用單應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、移交數(shù)量、移交時間、使用部門等信息,固定資產(chǎn)卡片應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、原值、折舊年限、預(yù)計殘值、使用部門等信息。

第六章固定資產(chǎn)的保管與盤點

第十六條固定資產(chǎn)的保管遵循“誰使用誰保管”的原則,由使用部門負責(zé)。使用部門或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人,在使用部門或使用人發(fā)生更替時,應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

第十七條固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬,并與實物相符,對所管轄固定資產(chǎn)的保管情況進行檢查和指導(dǎo)。

第十八條公司固定資產(chǎn)盤點按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)盤點時間:每年至少組織一次公司級固定資產(chǎn)盤點,一般安排在第四季度。如資產(chǎn)保管人員離任時還應(yīng)進行專項盤點。油品調(diào)運分公司可根據(jù)自身管理需要,進行固定資產(chǎn)盤點,機關(guān)相關(guān)部門可協(xié)助盤點。

(二)盤點組織及職責(zé):財務(wù)資產(chǎn)部門負責(zé)制定盤點計劃和方案,固定資產(chǎn)主管部門具體參與實施,固定資產(chǎn)使用部門及人員配合盤點,其他相關(guān)部門協(xié)助盤點。

(三)盤點工作應(yīng)逐項清點實物,將實物與賬、卡相對照,查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況,填制《固定資產(chǎn)盤點表》(一式三份),分別留存于財務(wù)資產(chǎn)部門、固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門。

(四)在財產(chǎn)清查中,對固定資產(chǎn)盤盈要查明原因,由固定資產(chǎn)主管部門填寫書面報告,經(jīng)參與盤點的相關(guān)部門會簽后報主管領(lǐng)導(dǎo)審核、經(jīng)理辦公會審批。

固定資產(chǎn)清查盤虧和毀損,由固定資產(chǎn)主管部門查明原因,分清責(zé)任,對責(zé)任人提出處理意見,經(jīng)經(jīng)理辦公會審批后書面上報工貿(mào)公司批準(zhǔn)。

(五)財務(wù)資產(chǎn)部門根據(jù)盤點結(jié)果和申請報告的批準(zhǔn)結(jié)果,及時進行賬務(wù)處理,調(diào)整賬務(wù)結(jié)存數(shù),并在期末結(jié)賬前處理完畢。

第七章固定資產(chǎn)的維修

第十九條為了保持固定資產(chǎn)良好的工作狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理和維護工作。

第二十條固定資產(chǎn)的日常維修由使用部門和固定資產(chǎn)管理部門負責(zé),發(fā)生的經(jīng)常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當(dāng)期費用。

第二十一條公司大修理費用按照固定資產(chǎn)的使用年限及技術(shù)狀態(tài),確定大修理間隔期,由固定資產(chǎn)使用部門編制年度大修理計劃和預(yù)算,報公司固定資產(chǎn)主管部門審核并逐級上報。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照確定的年度大修理費用預(yù)算總額,嚴格控制大修理費用。

第二十二條固定資產(chǎn)的使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)使用狀況提出維修申請及維修費用預(yù)算,根據(jù)維修費用預(yù)算金額大小填寫不同的固定資產(chǎn)維修申請表,并按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)機關(guān)固定資產(chǎn)維修和油品調(diào)運分公司維修費用預(yù)算超過10000元(含本數(shù))的維修申請執(zhí)行以下審批程序:

1.油品調(diào)運分公司維修申請表提交本單位固定資產(chǎn)協(xié)管部門、主管領(lǐng)導(dǎo)審核后,上報固定資產(chǎn)主管部門負責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)人、總會計師、經(jīng)理依次審核、審批。

2.機關(guān)維修及各駐站申請表經(jīng)部門負責(zé)人審核后,提交固定資產(chǎn)主管部門負責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)人、總會計師、經(jīng)理依次審核、審批。

(二)油品調(diào)運分公司維修費用預(yù)算低于10000元時,提交維修申請表至固定資產(chǎn)協(xié)管部門、財務(wù)資產(chǎn)部審核、主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十三條固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的意見,組織維修工作,維修結(jié)束后須組織相關(guān)部門進行驗收。

固定資產(chǎn)管理部門將維修發(fā)票報財務(wù)資產(chǎn)部門進行賬務(wù)處理。

第二十四條固定資產(chǎn)維修屬于集團公司《招標(biāo)管理辦法》規(guī)定范圍之內(nèi),應(yīng)組織相關(guān)部門進行招標(biāo)。

第八章閑置固定資產(chǎn)的管理

第二十五條固定資產(chǎn)閑置的認定:

(一)已連續(xù)停用一年以上或購進二年以上不能投產(chǎn)的固定資產(chǎn);

(二)變更計劃后不使用,但仍有使用價值的固定資產(chǎn);

(三)工程項目竣工投產(chǎn)后一年不需使用的固定資產(chǎn)。

第二十六條固定資產(chǎn)閑置的申報、審批程序:

(一)分公司有符合固定資產(chǎn)閑置認定條件的固定資產(chǎn),填寫《閑置固定資產(chǎn)申報表》,上報固定資產(chǎn)主管部門;

(二)固定資產(chǎn)主管管理部門根據(jù)上報的《閑置固定資產(chǎn)申報表》,會同相關(guān)部門進行審定,結(jié)合設(shè)備利用情況進行綜合平衡;

(三)固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)會審平衡情況提出意見,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,報請公司經(jīng)理審批后實施。

第二十七條閑置固定資產(chǎn)的保管

(一)經(jīng)申報批準(zhǔn)后的閑置固定資產(chǎn),小型設(shè)備應(yīng)集中保管,由申報單位按通知送到閑置庫,送庫前必須進行保養(yǎng)、完好配套并辦理入庫手續(xù)。

(二)對于大型設(shè)備,一般存放在各申報單位,申報單位應(yīng)作好維修保養(yǎng)工作,不得隨意拆卸設(shè)備附件,保證設(shè)備完好,并加蓋防塵防濕罩,以確保隨時能夠調(diào)出使用。

(三)閑置固定資產(chǎn)重新啟用時,在本單位使用的經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批即可使用;調(diào)出本單位使用的,遵照固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十八條閑置固定資產(chǎn)的處理

(一)固定資產(chǎn)的處理是指對閑置、不需要、達不到技術(shù)要求的固定資產(chǎn)的處置,包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、毀損、對外投資、非貨幣性交易、債務(wù)重組等;在本單位已無利用價值,在整個單位也無調(diào)劑利用價值,但尚有市場價值的固定資產(chǎn),通過市場進行變現(xiàn)的一種行為;

(二)閑置固定資產(chǎn)的處置應(yīng)遵循公開、公平、公正和平等自愿、誠實信用的原則;

(三)分公司固定資產(chǎn)主管部門至少每季度應(yīng)將經(jīng)營上認為無價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,填制《閑置固定資產(chǎn)明細表》,擬定處理意見后呈報主管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)理審批后上報工貿(mào)公司審查。

(四)固定資產(chǎn)變價處理收入應(yīng)上繳本單位財務(wù)資產(chǎn)部門做賬務(wù)處理,任何人不得私自挪作他用。

第二十九條閑置固定資產(chǎn)處置的程序

(一)固定資產(chǎn)主管部門對將要處置的固定資產(chǎn)提出處理方案,固定資產(chǎn)協(xié)管部門做好協(xié)助配合工作;

(二)機關(guān)財務(wù)資產(chǎn)部提出審核意見;

(三)經(jīng)理辦公會審核同意,并形成會議紀要;

(四)以正式文件的形式上報工貿(mào)公司資產(chǎn)管理部門;

(五)經(jīng)工貿(mào)公司批準(zhǔn)后由固定資產(chǎn)主管部門會同固定資產(chǎn)協(xié)管部門、財務(wù)資產(chǎn)部門、黨群工作部等部門組織實施。

第九章固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移

第三十條為提高固定資產(chǎn)的使用效率,在必要的情況下,工貿(mào)公司機關(guān)及內(nèi)部各單位之間可進行固定資產(chǎn)調(diào)拔轉(zhuǎn)移。工貿(mào)公司與集團公司其他相關(guān)單位進行固定資產(chǎn)調(diào)撥時,按照工貿(mào)公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》執(zhí)行。

第三十一條固定資產(chǎn)公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序:

(一)經(jīng)審批同意進行內(nèi)部調(diào)撥的,由固定資產(chǎn)主管部門開具《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》,由調(diào)入、調(diào)出單位/部門負責(zé)人簽字后,由財務(wù)資產(chǎn)部門更改固定資產(chǎn)卡片信息,調(diào)入、調(diào)出雙方按調(diào)撥所列內(nèi)容進行現(xiàn)場交接。調(diào)出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。

(二)《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》一式四份,調(diào)入、調(diào)出單位各保留一份,固定資產(chǎn)主管部門、財務(wù)資產(chǎn)部門各保留一份。如調(diào)入、調(diào)出部門中涉及油品調(diào)運分公司時,固定資產(chǎn)主管部門應(yīng)及時向固定資產(chǎn)協(xié)管部門通報調(diào)撥結(jié)果。固定資產(chǎn)管理部門及時調(diào)整固定資產(chǎn)臺賬、檔案等信息,財務(wù)資產(chǎn)部門及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬務(wù)的相關(guān)信息。

第三十二條固定資產(chǎn)調(diào)撥后,由調(diào)入單位做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)工作。

第十章固定資產(chǎn)的報廢

第三十三條固定資產(chǎn)報廢條件

(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產(chǎn);

(二)技術(shù)性淘汰,性能達不到使用要求,且無法恢復(fù)性能或論證后改造價值不高的固定資產(chǎn);

(三)因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴重損壞,無法修復(fù)其使用價值(因事故造成報廢,必須附有災(zāi)情和事故處理報告)的固定資產(chǎn);

(四)因規(guī)劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程。

第三十四條固定資產(chǎn)報廢程序:

(一)符合報廢條件的固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》,詳細說明報廢理由;

(二)固定資產(chǎn)主管部門對所申請報廢的資產(chǎn),應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務(wù)資產(chǎn)部門。

(三)財務(wù)資產(chǎn)部門確認資產(chǎn)報廢賬面價值、已提折舊、資產(chǎn)凈值,固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)財務(wù)資產(chǎn)部門提供的固定資產(chǎn)賬面價值、已提折舊、資產(chǎn)凈值對固定資產(chǎn)減損情況,分兩種情況進行處理:

1.已到報廢年限沒有形成損失的,由固定資產(chǎn)主管部門提出處理意見,報公司經(jīng)理辦公會審批后上報工貿(mào)公司。

2.未到報廢年限,形成資產(chǎn)損失的,上報工貿(mào)公司審批(其中單項資產(chǎn)在100萬元以下的可匯總集中報批,超過100萬元的單項資產(chǎn)和成套設(shè)備、主要裝備可單獨報批),待批復(fù)后再做處理。

(四)固定資產(chǎn)主管部門將審批后的報廢申請,交財務(wù)資產(chǎn)部門做賬務(wù)處理,有殘值收入的,應(yīng)將收入全額上交財務(wù)資產(chǎn)部門,不得私自留用。

第三十五條固定資產(chǎn)報廢需要上報的資料:

(一)以正式文件形式上報固定資產(chǎn)報廢申請,說明固定資產(chǎn)報廢原因、清理費用及損益、責(zé)任追究等情況;

(二)固定資產(chǎn)報廢明細表、卡片、明細賬頁等;

(三)固定資產(chǎn)報廢的依據(jù)或能夠說明該固定資產(chǎn)必須報廢的證據(jù);

(四)相關(guān)專業(yè)質(zhì)量檢測和技術(shù)部門出具的鑒定報告;

(五)上級單位或本單位的審批文件或會議紀要。

第三十六條處置固定資產(chǎn)報廢殘料時,應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領(lǐng)導(dǎo)、固定資產(chǎn)主管部門及財務(wù)、審計、監(jiān)察、技術(shù)等部門組成的處置領(lǐng)導(dǎo)小組,增加收入,降低資產(chǎn)損失。

第十一章固定資產(chǎn)的保險、抵押、租賃及減值

第三十七條公司主要設(shè)備、房屋、車輛等固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)管理部門按照集團公司《資產(chǎn)保險管理辦法》辦理保險手續(xù)。

第三十八條公司固定資產(chǎn)的抵押,需經(jīng)公司經(jīng)理辦公會同意后,由公司綜合辦公室以正式文件上報工貿(mào)公司財務(wù)資產(chǎn)部審核、集團公司審批,經(jīng)中介機構(gòu)進行評估后方可抵押。抵押事宜統(tǒng)一由集團公司負責(zé)辦理,公司不得私自抵押。

第三十九條固定資產(chǎn)的租賃參照集團公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十條固定資產(chǎn)減值參照集團公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二章附則

第四十一條本辦法由財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)解釋。

第四十二條本辦法未盡事宜,按國家相關(guān)法律法規(guī)和集團公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十三條本辦法自頒發(fā)之日起施行。

篇3:固定資產(chǎn)管理員安全生產(chǎn)職責(zé)

1、遵守勞動安全衛(wèi)生法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定和安全生產(chǎn)政策,嚴格執(zhí)行上級和公司安全生產(chǎn)管理制度。協(xié)助制訂或修訂相關(guān)作業(yè)和本部門各工種、崗位安全操作規(guī)程;

2、負責(zé)編印裝卸機械、車間設(shè)備月度維修保養(yǎng)計劃并及時下發(fā);

3、負責(zé)統(tǒng)計、填報機械設(shè)備維修保養(yǎng)完成時間、返修率等;

4、負責(zé)辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥、封存、報廢等手續(xù);

5、審核設(shè)備資產(chǎn)購買合同稿,發(fā)送合同,辦理合同相關(guān)手續(xù);

6、核對部門設(shè)備和實績表;

7、辦理特種設(shè)備的有關(guān)手續(xù);

8、按期完成和報送各類統(tǒng)計報表,下發(fā)各類通知,做好公司精神上傳下達;

9、負責(zé)建立、管理公司的設(shè)備固定資產(chǎn)臺帳,以及固定資產(chǎn)增減、變動的登記、填表及造冊工作;

10、與相關(guān)部門商討設(shè)備改造處理方法,提出有效處理意見。

11、組織鍋爐、壓力容器、車間設(shè)備等設(shè)備維修和保養(yǎng);

12、負責(zé)組織壓力容器的申報、驗收及年審工作;管理工作;

13、參與鍋爐、壓力容器、車間設(shè)備等設(shè)備更新、改造和報廢技術(shù)鑒定工

14、負責(zé)本崗位責(zé)任范圍內(nèi)安全、防火及衛(wèi)生工作;