票據(jù)管理辦法

第一條為了規(guī)范會(huì)計(jì)核算，結(jié)合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和公司實(shí)際情況特制定本辦法。

第二條本制度所稱(chēng)票據(jù)是指在本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)中，因購(gòu)領(lǐng)商品、接受勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)而取得的須提交在財(cái)務(wù)部核算的原始單據(jù)。

第三條發(fā)票是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的有防偽標(biāo)識(shí)的并加蓋〈全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章〉的各種行業(yè)普通發(fā)票和增值稅發(fā)票、由各級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的有防偽標(biāo)識(shí)的并加蓋〈xx財(cái)政部、廳、局統(tǒng)一收據(jù)監(jiān)制章〉的各行政事業(yè)單位收據(jù)、公司統(tǒng)一印制的收據(jù)、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)等。

第四條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票的全面管理工作，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)辦理發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用登記及發(fā)票銷(xiāo)毀等工作，并負(fù)責(zé)有關(guān)發(fā)票問(wèn)題的指導(dǎo)工作。發(fā)票使用部門(mén)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)本部門(mén)發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、審核和保管等工作。

第五條稅務(wù)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)和領(lǐng)用

1、財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員根據(jù)公司發(fā)票使用情況，填寫(xiě)購(gòu)用發(fā)票申請(qǐng)單，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，在發(fā)票核定限額內(nèi)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供發(fā)票開(kāi)具情況，供其將使用過(guò)的發(fā)票進(jìn)行銷(xiāo)號(hào)。

2、各部門(mén)領(lǐng)用發(fā)票，必須由領(lǐng)用人申請(qǐng)，填寫(xiě)發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部同意，并在發(fā)票登記簿上登記領(lǐng)用發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量等內(nèi)容，由領(lǐng)用人簽章后方可領(lǐng)用。

3、臨時(shí)到外省市從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得攜帶空白發(fā)票，如需用發(fā)票，應(yīng)憑主管稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)用當(dāng)?shù)匕l(fā)票。

第六條發(fā)票的開(kāi)具和保管

1、銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)向付款方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)向收款方取得專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票。

2、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次填開(kāi)，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章,不得加蓋其他印章。對(duì)填寫(xiě)有誤的發(fā)票應(yīng)逐聯(lián)注明“作廢”，全部聯(lián)次一并保存?zhèn)洳椤２环弦?guī)定的發(fā)票，不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。

3、使用計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票，須建立完善的計(jì)算機(jī)開(kāi)票管理制度，開(kāi)具后的作廢發(fā)票聯(lián)應(yīng)當(dāng)按順序號(hào)裝訂成冊(cè)。

4、不得跨地區(qū)攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得使用偽造的發(fā)票。

5、發(fā)票應(yīng)專(zhuān)柜存放，專(zhuān)人保管，已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)妥善保存，不得擅自銷(xiāo)毀。保存期滿，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)要求，對(duì)需銷(xiāo)毀的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿編制銷(xiāo)毀清單，統(tǒng)一報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。

6、對(duì)取得的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)和運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)按月裝訂成冊(cè)。并加封面，如實(shí)填寫(xiě)封面內(nèi)容。專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)和運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)專(zhuān)柜存放，按會(huì)計(jì)檔案要求進(jìn)行保管。

7、財(cái)務(wù)部應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)部及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊上公告聲明作廢。

第七條專(zhuān)用發(fā)票管理

1、公司使用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。專(zhuān)用發(fā)票類(lèi)型為電腦版三聯(lián)。

2、專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍。除下列情形外，公司銷(xiāo)售貨物（包括視同銷(xiāo)售貨物）、提供應(yīng)稅勞務(wù)、依法應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，須向客戶開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

①銷(xiāo)售免稅項(xiàng)目；②銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)；

③將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；④將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人（如果受贈(zèng)方為一般納稅人，可根據(jù)受贈(zèng)方要求開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票）；

⑤向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目；⑥公司內(nèi)部領(lǐng)用物料、提供勞務(wù)。

3、除上述開(kāi)具發(fā)票的要求外，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票還需滿足如下要求：（1）專(zhuān)用發(fā)票上加蓋的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章需覆蓋“開(kāi)票單位”欄，使用紅色印泥。（2）若票面“貨物數(shù)量×不含稅單價(jià)”與“銷(xiāo)售額”存在少量尾數(shù)誤差，屬于正常現(xiàn)象，可作為購(gòu)貨方的扣稅憑證。（3）當(dāng)銷(xiāo)售品種較多時(shí)，可以匯總填開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。若所售貨物稅率不一致，應(yīng)按不同稅率分別填開(kāi)。匯總填開(kāi)可不填寫(xiě)“商品或勞務(wù)名稱(chēng)”、“計(jì)量單位”、“數(shù)量”和“單價(jià)”欄。匯總填開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票必須附銷(xiāo)售方開(kāi)具并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章的銷(xiāo)貨清單一式兩份。（4）開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，必須在“金額”、“稅額”欄合計(jì)（小寫(xiě)）數(shù)前用“￥－”符號(hào)封頂，在“價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）”欄前用“○×”符號(hào)封頂。（5）使用防偽稅控計(jì)算機(jī)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，打印壓線或錯(cuò)格的，應(yīng)作廢重開(kāi)。

4、銷(xiāo)貨退回和銷(xiāo)售折讓?xiě)?yīng)根據(jù)下列兩種情況處理：（1）購(gòu)貨方未付貨款且未作帳務(wù)處理情況下，若銷(xiāo)貨方未進(jìn)行帳務(wù)處理，待收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票后，將收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)依次粘貼在發(fā)票聯(lián)后，并在全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣；若銷(xiāo)貨方已作帳務(wù)處理，應(yīng)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的原始憑證，抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)貼在紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并在上面注明藍(lán)字、紅字發(fā)票所對(duì)應(yīng)的記帳憑證，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù)。屬于銷(xiāo)售折讓的，銷(xiāo)售方應(yīng)按折讓后的貨款重開(kāi)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票。（2）在購(gòu)貨方已付貨款，或未付貨款但已進(jìn)行帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無(wú)法退回的情況下，購(gòu)貨方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交銷(xiāo)貨方，作為銷(xiāo)貨方開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù)。

5、每月財(cái)務(wù)部報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定格式的發(fā)票稽核軟盤(pán)、防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)及清單、增值稅匯總表，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。發(fā)票稽核軟盤(pán)的數(shù)據(jù)應(yīng)完整、正確，與發(fā)票信息一致，與帳上金額相符，不得漏項(xiàng)、缺項(xiàng)。

6、除國(guó)家規(guī)定不允許開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的業(yè)務(wù)外，均應(yīng)收取專(zhuān)用發(fā)票。各部門(mén)取得專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，除對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)、完整等審查外，還需對(duì)票面的清晰、整潔度等進(jìn)行審查，對(duì)預(yù)計(jì)不能通過(guò)發(fā)票認(rèn)證的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)拒收。

7、專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證。各部門(mén)取得專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)后應(yīng)按增值稅有關(guān)扣稅規(guī)定將防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行認(rèn)證后核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)票面不清潔造成無(wú)法認(rèn)證的、認(rèn)證不符的以及利用丟失被盜金稅卡開(kāi)具的抵扣聯(lián)發(fā)票，可到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，交銷(xiāo)貨方開(kāi)具正確發(fā)票，再進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅金的抵扣。對(duì)于其他原因未通過(guò)認(rèn)證的，移交有關(guān)部門(mén)處理。

第八條對(duì)發(fā)票票面的要求：清潔、清晰、完整。對(duì)套寫(xiě)發(fā)票應(yīng)有清晰的套寫(xiě)痕跡；對(duì)鋸齒發(fā)票應(yīng)保留整齊的剪切內(nèi)容。

第九條對(duì)發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)的要求：同一張發(fā)票由一人一次性填寫(xiě)；必須填寫(xiě)的內(nèi)容有日期、購(gòu)貨單位全稱(chēng)、項(xiàng)目或品名名稱(chēng)（一張發(fā)票內(nèi)不能填完的應(yīng)附加蓋銷(xiāo)售單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的明細(xì)單）、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額合計(jì)、開(kāi)票人姓名等發(fā)票要求填寫(xiě)的內(nèi)容；定額發(fā)票要注明項(xiàng)目?jī)?nèi)容或名稱(chēng)。

第十條對(duì)發(fā)票簽章的要求：除票據(jù)印刷時(shí)已一并加印的稅務(wù)或

財(cái)政監(jiān)制章外，還必須加蓋出票單位的發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票必須加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章；內(nèi)部收據(jù)和結(jié)算單據(jù)加蓋出票部門(mén)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。簽章不全均屬無(wú)效發(fā)票。

第十一條對(duì)發(fā)票時(shí)效的要求：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員向出票單位索要發(fā)票時(shí)應(yīng)注意其發(fā)票是否是當(dāng)期向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取的發(fā)票（以發(fā)票印制時(shí)注明的使用時(shí)限為準(zhǔn)）。

第十二條公司統(tǒng)一印制的收據(jù)僅限于在公司內(nèi)部使用。

第十三條對(duì)發(fā)票真?zhèn)蔚暮?jiǎn)單鑒別：首先看發(fā)票的紙質(zhì)和印刷質(zhì)量，正規(guī)發(fā)票應(yīng)是紙質(zhì)渾厚，印制清晰；其次看發(fā)票的防偽標(biāo)示識(shí)，正規(guī)發(fā)票映光透視能清晰地看到夾層水印標(biāo)識(shí)，有些發(fā)票熒光燈下能看到印制標(biāo)記。

篇2:人民醫(yī)院公務(wù)票據(jù)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理辦法

z人民醫(yī)院公務(wù)票據(jù)報(bào)銷(xiāo)、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理若干辦法

為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作,加強(qiáng)公務(wù)費(fèi)用、差旅費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理,建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行出差、報(bào)銷(xiāo)審批制度,嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn),本著勤儉節(jié)約、保證必需、客觀合理、便于操作的原則,制定以下若干辦法:

一.所有公務(wù)事項(xiàng)、差旅費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),必須提供所發(fā)生費(fèi)用產(chǎn)生的稅務(wù)發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制票據(jù)等正規(guī)發(fā)票,收據(jù)、白條、發(fā)票復(fù)印件、用其他發(fā)票代替等一律不予報(bào)銷(xiāo)。

二.公務(wù)事項(xiàng)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo):公務(wù)用品的購(gòu)買(mǎi),科室應(yīng)提前向分管院長(zhǎng)匯報(bào),由相應(yīng)職能科室負(fù)責(zé)辦理,原則上業(yè)務(wù)科室不得自行采購(gòu)公務(wù)用品。

三.因公務(wù)事項(xiàng)的招待費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和參加人員,科室應(yīng)提前向分管院長(zhǎng)匯報(bào)。

四.出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照要求的時(shí)間、路線到達(dá)出差地,提前出差、中途停留、途中轉(zhuǎn)道等原因發(fā)生的費(fèi)用,單位不予報(bào)銷(xiāo)。嚴(yán)格控制住宿標(biāo)準(zhǔn):會(huì)務(wù)通知書(shū)明確住宿標(biāo)準(zhǔn)的,按照會(huì)務(wù)通知標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,其他的按照本單位標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;由接待單位,會(huì)務(wù)單位承擔(dān)住宿費(fèi)、伙食費(fèi)的,不再報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)和享受伙食補(bǔ)助。

五.出差人員乘坐火車(chē),從當(dāng)日晚8時(shí)到次日晨7時(shí)乘車(chē)6小時(shí)以上,或連續(xù)乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)的,可購(gòu)?fù)P鋪票,憑票報(bào)銷(xiāo);乘坐汽車(chē)的汽車(chē)票原則上要求車(chē)站機(jī)打的票據(jù),憑票報(bào)銷(xiāo);采用手撕汽車(chē)票的,確認(rèn)情況屬實(shí)的,按票面價(jià)格報(bào)銷(xiāo)三分之二。出差人員不得租賃車(chē)輛出差。出差人員嚴(yán)格控制乘坐飛機(jī)。

六.外出進(jìn)修培訓(xùn),只報(bào)銷(xiāo)一次往返車(chē)票,中途返回發(fā)生的車(chē)票費(fèi)用,原則上不予報(bào)銷(xiāo),確屬公務(wù)原因,須提前向分管院長(zhǎng)匯報(bào),并經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)同意,方可報(bào)銷(xiāo)。

七.外出參加學(xué)術(shù)會(huì)議、進(jìn)修培訓(xùn)等,出租車(chē)票,單位不予報(bào)銷(xiāo)。

八.出差人員發(fā)生的訂票手續(xù)費(fèi),火車(chē)票訂票費(fèi)報(bào)銷(xiāo)5元/人次。

九.駕駛員只負(fù)責(zé)填報(bào)本人的交通費(fèi),其他公務(wù)費(fèi)用由經(jīng)辦人填報(bào)。

十.原則上2周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用,如有特殊情況,最長(zhǎng)不超過(guò)1個(gè)月。

篇3:（企業(yè)）公司應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)管理辦法

公司(企業(yè))應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法

第一條為確保公司權(quán)益,減少壞帳損失,特制定本準(zhǔn)則,以資遵行。

第二條各營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶征信調(diào)查,并隨時(shí)偵查客戶信用的變化(可利用機(jī)會(huì)通過(guò)A客戶調(diào)查B客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。“但政府機(jī)關(guān)、公營(yíng)事業(yè)、信用良好的民營(yíng)大企業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限。”

第三條營(yíng)業(yè)部門(mén),至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過(guò)上列期限者,財(cái)務(wù)科就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表,通知各營(yíng)業(yè)部門(mén)主管,轉(zhuǎn)為呆帳,并自獎(jiǎng)金中扣除。嗣后收回票據(jù)時(shí),再行沖回。“但政府機(jī)關(guān)、公營(yíng)事業(yè)及民營(yíng)大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者,應(yīng)依其規(guī)定。”

第四條營(yíng)業(yè)部門(mén)所收票據(jù),自銷(xiāo)售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天為限。如超過(guò)上列期限者,財(cái)務(wù)科即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表,通知營(yíng)業(yè)部門(mén)加收利息費(fèi)用,利息概以月息二分計(jì)算。

第五條賒售貨品收受支票時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):

(一)注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。

(二)非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書(shū)。

(三)注意查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng),如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。

(四)注意所收支票帳號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行往來(lái)期愈長(zhǎng),信用較為可靠(可直接向銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。

(五)注意所收支票帳戶與銀行往來(lái)的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。

(六)支票上文字有無(wú)涂改、涂銷(xiāo)或更改。

(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫(xiě)金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。

(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓字樣)。

(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書(shū)人,應(yīng)注意支票提示日期,是否超過(guò)第六條的規(guī)定。

(十)盡量利用機(jī)會(huì)通過(guò)A客戶注意B客戶支票(或客票)信用。

第六條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。

第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí),營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書(shū),經(jīng)部門(mén)主管簽準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)科辦理,營(yíng)業(yè)部門(mén)取回原支票后,必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品,或新開(kāi)支票,始將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。

第八條應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時(shí),應(yīng)填具折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷(xiāo)貨折讓科目表示,不得直接由銷(xiāo)貨收入項(xiàng)下減除。

第九條財(cái)務(wù)科接到銀行通知客戶退票時(shí),應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門(mén),營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)于退票,無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí),應(yīng)即寄發(fā)存證信函如附表1,通知發(fā)票人及背書(shū)人,并迅速擬定善策處理。

第十條營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)科辦理時(shí),應(yīng)提供下列資料:

(一)發(fā)票人及背書(shū)人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)科)。

(二)發(fā)票人及背書(shū)人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、持分設(shè)定抵押)。建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱(chēng)、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。

(三)其他投資事項(xiàng)。

第十一條上列債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí),應(yīng)專(zhuān)案列送財(cái)務(wù)科,并附稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證(如法院裁定書(shū)、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得沖銷(xiāo)應(yīng)收帳款。

第十二條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財(cái)務(wù)科列冊(cè)保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請(qǐng)求權(quán)。時(shí)效為15年內(nèi))有償債能力時(shí),應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。

第十三條本公司營(yíng)業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為,致使本公司權(quán)益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。

第十四條本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施,修訂時(shí)亦同。