性別:不限

崗位職責(zé):

崗位職責(zé):1、負(fù)責(zé)開拓目標(biāo)市場,根據(jù)客戶的需求提供全方位的理財服務(wù);2、負(fù)責(zé)與客戶進行業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)和溝通、,維護客戶關(guān)系;3、負(fù)責(zé)分析客戶的財務(wù)漏洞,提供理財服務(wù);4、負(fù)責(zé)組織客戶進行理財知識的系統(tǒng)培訓(xùn);5、負(fù)責(zé)公關(guān)活動的組織、策劃和執(zhí)行;6、負(fù)責(zé)與客戶交流,找到客戶理財需求,提供咨詢服務(wù)。任職資格:1、專科及以上學(xué)歷,金融、財務(wù)、管理等相關(guān)專業(yè);2、熟練掌握個人及家庭理財相關(guān)知識和技能;3、具有極強的學(xué)習(xí)、創(chuàng)新及溝通能力;4、具有有一定的客戶服務(wù)經(jīng)驗;5、具有良好的公關(guān)策劃與實施能力;6、具有良好的書面表達(dá)能力。

篇2:投資理財公司章程范例

投資有限公司章程范本

第一章總則

第一條為維護公司、股東和債權(quán)人合法權(quán)益,規(guī)范公司的組織和行為,建立權(quán)責(zé)分明、管理科學(xué)、激勵和約束機制相結(jié)合的內(nèi)部管理體制,根據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱《公司法》)和其它法律、法規(guī)及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合實際情況,制定本集團公司章程。

第二條公司注冊名稱:。

英文名稱:。

英文縮寫:。

第三條公司注冊地:中國。

住所:*。

第四條公司注冊資本為人民幣5.655億元。

第五條董事長為公司的法定代表人。

第六條公司為永久存續(xù)的有限責(zé)任公司。

第七條公司以其全部資產(chǎn)為限對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任,股東以其出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任。

第八條公司為獨立的企業(yè)法人,實行自主經(jīng)營、獨立核算、自負(fù)盈虧。

公司經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)設(shè)立,在業(yè)務(wù)上接受中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、稽核和管理。

第九條本投資公司章程范本是規(guī)范公司的組織和行為、公司與股東、股東與股東之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的具有法律約束力的文件。

第十條公司從事業(yè)務(wù)經(jīng)營,應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的規(guī)定和公司章程及其他規(guī)章制度,遵循誠實信用、公平競爭原則,不損害國家利益和公共利益。

第二章經(jīng)營宗旨和經(jīng)營范圍

第十一條公司的經(jīng)營宗旨是:致力于開拓信托業(yè)務(wù),拓展社會資金融通渠道,促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展,創(chuàng)造良好的經(jīng)濟效益和社會效益,追求股東長期利益的最大化。

第十二條經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)和公司登記機關(guān)核準(zhǔn),公司經(jīng)營下列業(yè)務(wù):

受托經(jīng)營資金信托業(yè)務(wù);受托經(jīng)營動產(chǎn)、不動產(chǎn)及其他財產(chǎn)的信托業(yè)務(wù);受托經(jīng)營國家有關(guān)法規(guī)允許從事的投資基金業(yè)務(wù),作為基金管理公司發(fā)起人從事投資基金業(yè)務(wù);受托經(jīng)營公益信托業(yè)務(wù);經(jīng)營企業(yè)資產(chǎn)的重組、購并以及項目融資、公司理財、財務(wù)顧問等中介業(yè)務(wù)。

受托經(jīng)營國務(wù)院有關(guān)部門批準(zhǔn)的國債、企業(yè)債券承銷業(yè)務(wù);代理財產(chǎn)的管理、運用與處分;代保管業(yè)務(wù);信用見證、資信調(diào)查及經(jīng)濟咨詢業(yè)務(wù);以銀行存放、同業(yè)拆放、融資租賃或投資方式運用自有資金;以自有財產(chǎn)為他人提供擔(dān)保;辦理金融同業(yè)拆借;中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

以上經(jīng)營范圍包括本外幣業(yè)務(wù)。

公司變更業(yè)務(wù)范圍,須經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn),依照法定程序修改公司章程,并在公司登記機關(guān)辦理變更登記。

第十三條公司依法享有自主經(jīng)營的權(quán)利,其合法經(jīng)營不受非法干預(yù)。

第三章注冊資本

第一節(jié)出資

第十四條公司注冊資本為人民幣5.655億元,其中外匯1600萬美元,注冊資本為公司在公司登記機關(guān)登記的全體股東實繳的出資額。

第十五條公司股東的名稱、出資方式、出資額和出資比例如下:

股東名稱出資方式出資額比例

**有限公司折價入股55,497.76萬元98.14%

**投資公司現(xiàn)金1,052.24萬元1.86%

第十六條公司成立后向股東簽發(fā)出資證明書,出資證明書由董事長簽署并由公司蓋章。

第十七條公司簽發(fā)的出資證明書采取一戶一證制,即每位股東只持有一張公司簽發(fā)的出資證明書。

出資證明書應(yīng)當(dāng)載明以下事項:

(一)公司名稱;

(二)公司登記日期;

(三)公司注冊資本;

(四)股東的姓名或者名稱、繳納的出資額和出資日期;

(五)出資證明書的編號和核發(fā)日期。

第十八條經(jīng)股東會特別決議同意,公司可以增加或減少注冊資本。

公司增加或減少注冊資本,須經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會審查批準(zhǔn),并經(jīng)公司登記機關(guān)辦理變更登記。

第二節(jié)出資轉(zhuǎn)讓

第十九條公司股東互相轉(zhuǎn)讓出資或向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資時,必須經(jīng)全體股東過半數(shù)同意。

不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的出資,如果不購買該轉(zhuǎn)讓的出資,視為同意轉(zhuǎn)讓。

經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的出資,在同等條件下,其他股東對該出資有優(yōu)先購買權(quán)。

第二十條受讓出資的公司股東或者股東以外的人,應(yīng)具備中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的向信托投資公司投資入股的條件。

第二十一條公司調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)讓出資時,應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會審查批準(zhǔn)。

第二十二條股東依法轉(zhuǎn)讓其出資后,由公司將受讓人的姓名或者名稱、住所以及受讓的出資額記載于股東名冊。

第二十三條股東以其所持股權(quán)出資,必須經(jīng)依法設(shè)立的驗資機構(gòu)驗資后,再向公司及其有關(guān)部門登記。

第四章股東和股東會

第一節(jié)股東

第二十四條公司股東為依法向公司繳納出資的法人或自然人。

公司股東應(yīng)符合中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的向信托投資公司投資入股的條件。

第二十五條公司成立后,應(yīng)當(dāng)置備股東名冊,記載下列事項:

(一)股東的姓名或者名稱及住所;

(二)股東的出資額;

(三)出資證明書編號。

第二十六條公司出資證明書和股東名冊是證明股東持有公司股權(quán)的充分證據(jù)。

第二十七條公司股東享有下列權(quán)利:

(一)參加或委托代理人參加股東會;

(二)按其所占出資比例行使表決權(quán);

(三)依照法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定,轉(zhuǎn)讓、贈與或質(zhì)押其對公司的出資;

(四)獲得、查閱、復(fù)印公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議及公司財務(wù)會計報告;

(五)優(yōu)先認(rèn)購公司新增資本及其他股東轉(zhuǎn)讓的出資;

(六)按照出資比例分取紅利和其他形式的利益分配;

(七)公司終止和清算時,按照所占出資比例參加公司剩余財產(chǎn)的分配;

(八)法律、法規(guī)和章程賦予的其他權(quán)利。

第二十八條公司股東承擔(dān)下列義務(wù):

(一)遵守公司章程;

(二)依其所認(rèn)購的出資額和出資方式繳納出資;

(三)在公司辦理登記手續(xù)后,不得抽回出資;

(四)服從和執(zhí)行股東會和董事會作出的有效決議;

(五)維護公司利益,反對和抵制任何有損公司利益的行為,保守公司秘密;

(六)以其出資額為限,對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

第二節(jié)股東會

第二十九條股東會是公司的權(quán)力機構(gòu),由全體股東組成。

第三十條公司股東會行使下列職權(quán):

(一)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃;

(二)選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事,決定有關(guān)董事的報酬事項;

(三)選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的監(jiān)事,決定有關(guān)監(jiān)事的報酬事項;

(四)審議批準(zhǔn)董事會的報告;

(五)審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或者監(jiān)事的報告;

(六)審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案;

(七)審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

(八)對公司增加或者減少注冊資本作出決議;

(九)對股東轉(zhuǎn)讓出資作出決議;

(十)對公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算等事項作出決議;

(十一)修改公司章程。

股東會對上述第(八)、(九)、(十)、(十一)項事項作出決議,其實施須報經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn);涉及公司登記事項變更的,須依法辦理變更登記。

第三十一條股東會會議分為定期會議和臨時會議。

定期會議每年召開一次,于上一會計年度終了后的六個月內(nèi)舉行。

第三十二條代表四分之一以上表決權(quán)的股東、三分之一以上董事,或者監(jiān)事可以提議召開股東會臨時會議;

股東會臨時會議只能對會議通知所列議題進行審議。

第三十三條股東會會議由董事會召集,董事長主持。

董事長因特殊原因不能履行職務(wù)時,由董事長指定的其他董事主持;董事長不能出席會議,也未指定人選的,由董事會指定一名董事主持會議;董事會未指定會議主持人的,由出席會議的股東共同推舉一名股東主持會議;如果因任何理由,股東無法主持會議,應(yīng)當(dāng)由出席會議的持有最多表決權(quán)的股東(或股東代理人)主持。

第三十四條公司召開股東會會議,董事會應(yīng)當(dāng)將會議審議的事項于會議召開十五日以前通知各股東。

第三十五條股東會會議的通知應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:

(一)會議的日期、地點和會議期限;

(二)提交會議審議的事項;

(三)以明顯的文字說明:全體股東均有權(quán)出席股東會,并可以委托代理人出席會議和參加表決;

(四)會議常設(shè)聯(lián)系人姓名、聯(lián)系方式。

第三十六條股東按其出資比例享有表決權(quán)。

第三十七條股東出席股東會會議應(yīng)當(dāng)由法定代表人或者法定代表人委托的代理人出席會議。

法定代表人出席會議的,應(yīng)出示能證明其具有法定代表人資格的有效證明;委托代理人出席會議的,代理人應(yīng)出示本人身份證、法人股東單位的法定代表人依法出具的書面委托書。

第三十八條股東出具的委托他人出席股東會的授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)載明下列事項:

(一)代理人的姓名;

(二)授權(quán)范圍;

(三)授權(quán)委托書簽發(fā)日期和有效期限;

(四)授權(quán)委托書。

由法定代表人簽名或蓋章,并應(yīng)加蓋法人單位印章。

授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)注明如果股東不作具體指示,代理人是否可以按自己的意思表決。

委托人沒有注明的,視為代理人可以按自己的意思表決。

第三十九條出席股東會會議人員的簽名冊由公司負(fù)責(zé)制作。

簽名冊載明參加會議人員的姓名及單位名稱、身份證號碼、住所地址、持有或者代表有表決權(quán)的股份數(shù)額、被代理人姓名及單位名稱等事項。

第四十條監(jiān)事或者股東要求召集股東會臨時會議的,應(yīng)當(dāng)簽署一份或者數(shù)份同樣格式內(nèi)容的書面要求,提請董事會召集。

第三節(jié)股東會提案

第四十一條投資公司章程范本中公司召開股東會,代表四分之一以上表決權(quán)的股東,有權(quán)向公司提出議案。

第四十二條股東會提案應(yīng)當(dāng)符合下列條件:

(一)內(nèi)容與法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定不相抵觸;

(二)有明確議題和具體決議事項;

(三)以書面形式提交或者送達(dá)董事會。

第四十三條公司董事會應(yīng)當(dāng)以公司和股東的最大利益為行為準(zhǔn)則,按照本節(jié)第四十二條的規(guī)定對股東會提案進行審查。

第四十四條董事會決定不將股東提案列入會議議程的,應(yīng)當(dāng)在股東會上進行解釋和說明。

第四十五條提出提案的股東對董事會不將其提案列入股東會會議議程的決定有異議的,可以按照本章第三十二條的程序要求召集臨時股東會。

第四節(jié)股東會決議

第四十六條股東會決議分為普通決議和特別決議。

普通決議應(yīng)由代表公司過半數(shù)表決權(quán)的股東(包括代理人)同意通過。

特別決議應(yīng)由代表公司三分之二以上表決權(quán)的股東(包括代理人)同意通過。

第四十七條除本章程有特別規(guī)定外,下列事項由股東會會議特別決議通過,其他事項均由股東會會議普通決議通過。

(一)公司的合并、分立、解散;

(二)修改公司章程;

(三)公司增加或者減少注冊資本;

(四)變更公司形式。

第四十八條股東會會議采取記名方式表決。

第四十九條會議主持人根據(jù)投票結(jié)果決定股東會會議的決議是否通過,并應(yīng)當(dāng)在會上宣布表決結(jié)果。

決議的表決結(jié)果載入會議記錄。

第五十條除涉及公司商業(yè)秘密不能在股東會會議上公開外,董事會和監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對股東的質(zhì)詢和建議作出答復(fù)或說明。

第五十一條股東會會議應(yīng)當(dāng)對所議事項的決定作成會議記錄。

會議記錄記載以下事項:

(一)召開股東會會議的時間、地點;

(二)出席股東會會議的股東(或代理人)姓名,及其所代表的表決權(quán)數(shù),占公司總股份的比例;

(三)會議主持人姓名、會議議程;

(四)各發(fā)言人對每個審議事項的發(fā)言要點;

(五)每一事項的議事經(jīng)過、決議方法及其表決結(jié)果;

(六)股東的質(zhì)詢意見、建議及董事會、監(jiān)事會的答復(fù)或說明等內(nèi)容;

(七)股東會認(rèn)為和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)載入會議記錄的其他內(nèi)容。

第五十二條股東會會議記錄由出席會議的股東和記錄員簽名。

會議記錄應(yīng)當(dāng)與出席股東的簽名冊及代理出席的委托書作為公司檔案長期保存。

第五章董事會

第一節(jié)董事

第五十三條公司董事為自然人。

第五十四條董事由股東會選舉或更換,任期三年。

董事任期屆滿,可以連選連任。

董事在任期屆滿以前,股東會不得無故解除其職務(wù)。

董事任期從股東會決議通過之日起計算,至本屆董事會任期屆滿時為止。

董事產(chǎn)生、更換的具體辦法由股東會決議通過的《董事、監(jiān)事產(chǎn)生辦法》規(guī)定。

第五十五條董事應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定,忠實履行職責(zé),維護公司利益。

當(dāng)其自身的利益與公司和股東的利益相沖突時,應(yīng)當(dāng)以公司和股東的最大利益為行為準(zhǔn)則。

第五十六條未經(jīng)公司章程規(guī)定或者董事會的合法授權(quán),任何董事不得以個人名義代表公司或者董事會行事。

董事以其個人名義行事時,在第三方合理地認(rèn)為該董事在代表公司或者董事會行事的情況下,該董事應(yīng)當(dāng)先申明其立場和身份。

第五十七條董事可以在其任期屆滿之前提出辭職。

董事辭職應(yīng)當(dāng)向董事會提交書面辭職報告。

第二節(jié)董事會

第五十八條公司設(shè)董事會。

董事會為公司的執(zhí)行機構(gòu),向股東會負(fù)責(zé)并報告工作。

第五十九條董事會應(yīng)當(dāng)制定董事會議事規(guī)則,以確保董事會的工作效率和科學(xué)決策。

第六十條董事會行使下列職權(quán):

(一)負(fù)責(zé)召集股東會,并向股東會報告工作;

(二)執(zhí)行股東會的決議;

(三)決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案;

(四)制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案;

(五)制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

(六)制定公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司債券的方案;

(七)擬訂公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案;

(八)決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置;

(九)聘任或者解聘公司總經(jīng)理,根據(jù)總經(jīng)理的提名,聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人,決定其報酬事項;

(十)制定公司的基本管理制度;

(十一)決定公司國內(nèi)外分支機構(gòu)或代表機構(gòu)的設(shè)立和撤銷;

(十二)公司章程和股東會授予的其他職權(quán)。

第六十一條董事會由五名董事組成。

董事會設(shè)董事長一名。

董事長由全體董事以無記名投票方式產(chǎn)生。

第六十二條董事長行使下列職權(quán):

(一)主持股東會會議;

(二)召集、主持董事會會議;

(三)檢查股東會和董事會決議的實施情況;

(四)簽署公司出資證明書、公司債券和其他重要文件。

董事長不能履行職權(quán)時,由董事長指定的董事代行其職權(quán)。

第六十三條公司根據(jù)需要,可以由董事會授權(quán)董事長在董事會閉會期間,行使董事會的部分職權(quán)。

第六十四條董事長、董事每屆任期三年,任期屆滿可連選連任。

董事在任職期內(nèi),股東會不得無故解除其職務(wù)。

第六十五條董事會會議每年度至少召開二次。

召開董事會會議應(yīng)當(dāng)于會議召開十日以前通知全體董事。

第六十六條有下列情況之一,應(yīng)當(dāng)召開董事會會議:

(一)董事長認(rèn)為必要時;

(二)三分之一以上董事提議時;

(三)監(jiān)事會提議時。

第六十七條董事會會議通知包括以下內(nèi)容:

(一)會議日期和地點;

(二)會議期限;

(三)事由及議題;

(四)發(fā)出通知的日期。

第六十八條董事會會議由董事長召集和主持;董事長因特殊原因不能履行職務(wù)時,由董事長指定的其他董事召集和主持。

第六十九條董事會會議作出決議,必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)同意通過。

第七十條董事會會議實行一人一票的表決制度。

第七十一條董事會會議,應(yīng)由董事本人出席,董事因故不能出席,可以書面委托其他董事代為出席董事會會議,委托書中應(yīng)載明代理人姓名、代理事項、代理權(quán)限和有效期限,并由委托人簽名。

代為出席會議的董事應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使董事的權(quán)利。

董事未出席董事會會議,亦未委托代表出席的,視為放棄在該次會議上的投票權(quán),但不免除其對董事會決議事項應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

第七十二條董事會會議表決方式為舉手表決或投票表決。

第七十三條董事會應(yīng)當(dāng)對會議所議事項的決定作出會議記錄,由出席會議的董事和記錄員在會議記錄上簽名。

出席會議的董事有權(quán)要求在會議記錄上對其在會議上的發(fā)言作出說明性記載。

會議記錄由公司檔案部門長期保存。

第七十四條董事會會議記錄包括以下內(nèi)容:

(一)會議召開的日期、地點和召集人姓名;

(二)出席董事的姓名以及受他人委托出席董事會的董事的姓名;

(三)會議議程;

(四)每一決議事項的表決方式和結(jié)果(表決結(jié)果應(yīng)載明贊成、反對或棄權(quán)的票數(shù))。

第七十五條董事應(yīng)當(dāng)對董事會的決議承擔(dān)責(zé)任,因董事會決議違反法律、法規(guī)、公司章程致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失,參與決議的董事應(yīng)對公司負(fù)賠償責(zé)任。

經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于董事會會議記錄的,該董事可免除責(zé)任。

第六章經(jīng)營管理機構(gòu)

第七十六條公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,設(shè)總經(jīng)理一人。

總經(jīng)理全面主持公司的日常經(jīng)營管理工作,副總經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理工作。

總經(jīng)理由董事會聘任或解聘,對董事會負(fù)責(zé)。

第七十七條總經(jīng)理行使下列職權(quán):

(一)主持公司的日常經(jīng)營管理工作,組織實施董事會決議;

(二)組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案;

(三)擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案;

(四)擬訂公司的基本管理制度;

(五)制定公司的具體規(guī)章;

(六)提請聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人;

(七)聘任或者解聘除應(yīng)由董事會聘任或者解聘以外的管理人員,決定公司職工的聘用或解聘;

(八)負(fù)責(zé)組織和管理公司的內(nèi)部管理機構(gòu)和分支機構(gòu);

(九)審查具體的投資項目;

(十)簽發(fā)日常的業(yè)務(wù)、財務(wù)和行政等方面的文件;

(十一)公司章程和董事會授予的其他職權(quán)。

總經(jīng)理列席董事會會議。

第七十八條公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要,設(shè)置相應(yīng)的職能部門。

第七章監(jiān)事會

第七十九條公司設(shè)監(jiān)事會。

監(jiān)事會向股東會負(fù)責(zé)并報告工作。

第八十條監(jiān)事會由三名監(jiān)事組成。

監(jiān)事的產(chǎn)生、更換辦法由股東會決議通過的《董事、監(jiān)事產(chǎn)生辦法》規(guī)定。

監(jiān)事會設(shè)監(jiān)事長一名。

公司董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任監(jiān)事。

第八十一條監(jiān)事的任期每屆為三年。

任期屆滿,連選可以連任。

第八十二條監(jiān)事會行使下列職權(quán):

(一)檢查公司財務(wù);

(二)對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督、對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議;

(三)當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司利益時,要求其予以糾正;

(四)提議召開股東會臨時會議,在董事會不履行本章程規(guī)定的召集和主持股東會議職責(zé)時召集和主持股東會會議;

(五)向股東會會議提出提案;

(六)依照《中華人民共和國公司法》第一百五十二條的規(guī)定,對董事、高級管理人員提起訴訟;

(七)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。

第八十三條公司召開董事會會議時,監(jiān)事長或由其指派的監(jiān)事列席董事會會議,并對董事會決議事項提出質(zhì)詢或者建議。

監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營狀況異常,可以進行調(diào)查;必要時,可以聘請會計事務(wù)所等協(xié)助其工作,費用由公司承擔(dān)。

第八十四條監(jiān)事會會議至少每年度召開一次,監(jiān)事可以提議召開臨時監(jiān)事會會議。

監(jiān)事會由監(jiān)事長召集并主持。

監(jiān)事長因故不能履行此項職責(zé)時,由半數(shù)以上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和主持。

第八十五條監(jiān)事會會議通知應(yīng)當(dāng)在會議召開十日前書面送達(dá)全體監(jiān)事。

會議通知包括以下內(nèi)容:

(一)會議日期和地點;

(二)會議期限;

(三)事由及議題;

(四)發(fā)出通知的日期。

第八十六條監(jiān)事會決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)半數(shù)以上監(jiān)事通過。

第八十七條監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)制作會議記錄,由出席會議的監(jiān)事和記錄員在會議記錄上簽名。

出席會議的監(jiān)事有權(quán)要求在會議記錄上對其在會議上的發(fā)言作出說明性記載。

監(jiān)事會會議記錄應(yīng)當(dāng)由公司檔案部門長期保存。

第八章高級管理人員的任職資格

第八十八條公司董事、監(jiān)事、總經(jīng)理的任職,必須符合法律、法規(guī)以及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的資格和條件。

第八十九條公司董事長、監(jiān)事長、總經(jīng)理和副總經(jīng)理必須報經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會進行任職資格審查。

經(jīng)審查合格,方能正式任職。

第九章財務(wù)會計和利潤分配

第九十條公司依照法律、法規(guī)、財政主管部門及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的有關(guān)規(guī)定,建立、健全財務(wù)制度、會計制度和內(nèi)部審計制度。

第九十一條公司的會計年度為公歷年度,即公歷1月1日至12月31日。

公司財務(wù)會計核算,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制和借貸記帳法。

第九十二條公司依法建帳,對信托業(yè)務(wù)與非信托業(yè)務(wù)分別核算,并對每項信托業(yè)務(wù)單獨核算。

第九十三條公司在每一會計年度終了時制作財務(wù)會計報告,并依法經(jīng)會計師事務(wù)所審計。

公司聘請的會計師事務(wù)所可應(yīng)邀列席股東會,對公司年度財務(wù)報告作出解釋、說明及回答股東的質(zhì)疑。

第九十四條公司應(yīng)當(dāng)在每一會計年度終了后的四個月內(nèi)將經(jīng)注冊會計師審計的財務(wù)會計報告送交各股東。

第九十五條公司依照規(guī)定向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和財稅主管部門報送有關(guān)財務(wù)會計報告以及有關(guān)統(tǒng)計報表,并及時報告重大業(yè)務(wù)活動情況。

第九十六條公司按中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的規(guī)定提取信托賠償準(zhǔn)備金。

公司按國家有關(guān)規(guī)定提取壞帳準(zhǔn)備金、呆帳準(zhǔn)備金、投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。

第九十七條公司遵守國家及地方的稅收法規(guī),依法納稅。

第九十八條公司每一會計年度的稅后利潤,除國家另有規(guī)定外,按下列順序分配:

(一)彌補公司以前年度虧損;

(二)提取法定公積金,為稅后利潤的10%;

(三)提取法定公益金,為稅后利潤的5-10%;

(四)提取信托賠償準(zhǔn)備金5%;

(五)經(jīng)股東會決議提取任意盈余公積金;

(六)分配股東紅利。

第九十九條公司提取的法定公積及信托賠償準(zhǔn)備金累計額分別為公司注冊資本的百分之五十及百分之二十以上時,可不再提取。

信托賠償準(zhǔn)備金只能存放于國有商業(yè)銀行或者購買國債。

第一百條公司從稅后利潤中提取法定公積金、公益金后,經(jīng)股東會決議,可以提取適當(dāng)比例的任意公積金。

公司的法定公積金不足以彌補上一年度公司虧損的,在依照前款規(guī)定提取法定公積金和法定公益金之前,應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補虧損。

第一百零一條提取公積金、公益金和分配股利的最終比例,由董事會根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營狀況擬定后,報股東會決議通過。

第一百零二條公司的公積金用于彌補公司的虧損,擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)為增加公司資本。

但法定公積金轉(zhuǎn)為資本時,所留存的該項公積金不得少于注冊資本的百分之二十五。

第一百零三條公司提取的法定公益金用于公司職工的集體福利。

第一百零四條公司分配股利,可以采取分配現(xiàn)金、派發(fā)紅股等形式,按各股東的出資比例分配。

股利的計算與支付根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第一百零五條公司按照國家有關(guān)法規(guī)制定審計制度,開展內(nèi)部審計稽核工作。

公司內(nèi)部審計制度與審計人員職責(zé),應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施,審計負(fù)責(zé)人對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。

第十章勞動人事

第一百零六條公司遵守國家有關(guān)勞動人事法規(guī)、勞動保護法規(guī)、勞動保險法規(guī)。

第一百零七條公司有權(quán)決定招聘員工的條件、數(shù)量和招聘時間、形式和用工形式。

第一百零八條公司實行勞動合同制。

第一百零九條公司實行靈活多樣的內(nèi)部分配形式,合理確定各類員工工資收入。

第一百一十條公司研究決定經(jīng)營管理的重大問題,制定重要的規(guī)章制度及決定有關(guān)員工工資、福利、勞動保險等涉及員工切身利益的事項時,應(yīng)聽取公司工會和員工的意見和建議,涉及員工切身利益的,應(yīng)邀請工會或者員工代表列席有關(guān)會議。

第十一章監(jiān)督管理

第一百一十一條公司接受中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的風(fēng)險管理和日常管理,并按照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的規(guī)定,制定公司的業(yè)務(wù)規(guī)則,建立、健全公司的信息披露制度、管理制度和內(nèi)部控制制度,自覺防范和化解經(jīng)營風(fēng)險。

公司遵守中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的各項財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo),并對風(fēng)險增加透明度。

第一百一十二條公司有下列變更事項之一的,須報經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn):

(一)變更名稱;

(二)改變組織形式;

(三)調(diào)整業(yè)務(wù)范圍;

(四)變更注冊資本;

(五)調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)及股本方式,轉(zhuǎn)讓股權(quán);

(六)公司分立、合并或終止;

(七)修改公司章程;

(八)變更營業(yè)場所;

(九)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他事項。

公司更換高級管理人員時,應(yīng)當(dāng)報經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會審查任職資格。

第一百一十三條公司設(shè)立對公司董事會負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計部門,對公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進行審計監(jiān)督。

內(nèi)部審計部門至少每半年向公司董事會提交內(nèi)部審計報告,同時向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報送上述報告的副本。

第一百一十四條公司按規(guī)定接受中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的稽核檢查或由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會委托的注冊會計師事務(wù)所的檢查。

第一百一十五條公司按中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的規(guī)定,向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及有關(guān)部門報送營業(yè)報告書、財務(wù)會計報告和資產(chǎn)負(fù)債比例管理情況的書面報告、信托業(yè)務(wù)及非信托業(yè)務(wù)的財務(wù)會計報表和信托賬戶目錄、其他業(yè)務(wù)經(jīng)營等有關(guān)資料。

公司在出現(xiàn)支付困難或喪失支付能力等緊急情況時,立即向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報告。

第十二章合并、分立、終止和清算

第一節(jié)合并或分立

第一百一十六條經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn),公司可以依法進行合并或者分立。

第一百一十七條公司合并或者分立,依以下程序進行:

(一)董事會擬訂合并或分立方案;

(二)股東會依照公司章程的規(guī)定作出決議;

(三)各方當(dāng)事人簽訂合并或者分立合同;

(四)依法辦理有關(guān)審批手續(xù);

(五)處理債權(quán)、債務(wù)等各項合并或者分立事宜;

(六)辦理注銷登記或者變更登記。

第一百一十八條公司合并或者分立,合并或者分立各方應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單。

公司自股東會作出合并或者分立決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人,并于三十日內(nèi)在報紙上公告。

第一百一十九條債權(quán)人自接到通知書之日起三十日內(nèi),未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi),有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。

公司不能清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保的,不得進行合并或者分立。

第一百二十條公司合并后,合并各方的債權(quán)、債務(wù),由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼。

公司分立前的債務(wù)由分立后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任。

但是,公司在分立前與各債權(quán)人就債務(wù)清償達(dá)成的書面協(xié)議另有約定的除外。

第一百二十一條公司合并或者分立,登記事項發(fā)生變更的,依法向公司登記機關(guān)辦理變更登記;公司解散的,依法辦理公司注銷登記;設(shè)立新公司的,依法辦理公司設(shè)立登記。

第二節(jié)終止和清算

第一百二十二條公司有下列情形之一時,經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn),應(yīng)予終止:

(一)股東會決議解散的;

(二)因公司合并或者分立需要解散的;

(三)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)依法宣告破產(chǎn)。

第一百二十三條信托財產(chǎn)不屬于公司的自有財產(chǎn),也不屬于公司對受益人的負(fù)債。

公司終止時,信托財產(chǎn)不屬于清算財產(chǎn)。

第一百二十四條公司終止時,管理信托事務(wù)的職責(zé)同時終止。

清算組應(yīng)當(dāng)妥善保管信托財產(chǎn),并就其未結(jié)束的信托業(yè)務(wù)編制報告,會同委托人和受益人將信托財產(chǎn)移交給其他信托投資公司繼續(xù)管理。

但信托文件另有規(guī)定的除外。

第一百二十五條公司依照第一百二十二條第(一)項規(guī)定解散時,應(yīng)當(dāng)在十五日內(nèi)成立清算組。

清算組由股東會確定人選,限期清算。

公司依照第一百二十二條第(三)款規(guī)定終止時,由人民法院依法組織有關(guān)人員成立清算組進行清算。

第一百二十六條公司違反法律、行政法規(guī)被依法責(zé)令關(guān)閉的,應(yīng)當(dāng)解散,由有關(guān)主管機關(guān)組織股東、有關(guān)機關(guān)及有關(guān)專業(yè)人員成立清算組,進行清算。

第一百二十七條清算組在清算期間行使下列職權(quán):

(一)通知或公告?zhèn)鶛?quán)人;

(二)清理公司財產(chǎn),分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單;

(三)處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)業(yè)務(wù);

(四)清繳所欠稅款;

(五)清理債權(quán)、債務(wù);

(六)處理公司清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn);

(七)代表原公司參與民事訴訟活動。

第一百二十八條因公司解散而清算,清算組在發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務(wù)時,經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會同意后,應(yīng)當(dāng)立即向人民法院申請宣告破產(chǎn)。

公司經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)后,清算組應(yīng)當(dāng)將清算事務(wù)移交給人民法院。

第一百二十九條清算組應(yīng)當(dāng)在成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人,并于六十日內(nèi)在有關(guān)報刊上公告。

債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在接到通知書之日起三十日內(nèi),未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi),向清算組申報其債權(quán),說明債權(quán)的有關(guān)事項,提供證明材料。

清算組應(yīng)對債權(quán)進行登記。

第一百三十條清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單后,制定清算方案,報股東會或者主管部門確認(rèn)。

第一百三十一條公司財產(chǎn)按下列順序清償:

(一)支付清算費用;

(二)支付公司職工工資和勞動保險費用;

(三)繳納所欠稅款;

(四)清償公司債務(wù);

(五)將剩余財產(chǎn)按照股東持有的股份比例分配。

公司財產(chǎn)未按第(一)至(四)項清償前,不分配給股東。

第一百三十二條清算結(jié)束后,清算組應(yīng)制作清算報告。

以及清算期間收支報表和財務(wù)帳冊,報股東會或主管部門確認(rèn)。

清算組應(yīng)當(dāng)自股東會或者有關(guān)主管機關(guān)對清算報告確認(rèn)后,依法向公司登記機關(guān)申請注銷公司登記,并公告公司終止。

第一百三十三條清算組成員應(yīng)當(dāng)忠于職守,依法履行清算職責(zé)。

清算組成員不得利用職權(quán)收賄賂或其他非法收入,不得侵吞公司財產(chǎn)。

因故意或重大過失給公司或者債權(quán)人造成損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第十三章章程修改

第一百三十四條有下列情形之一的,公司應(yīng)當(dāng)修改章程:

(一)章程規(guī)定事項與法律、法規(guī)的規(guī)定相抵觸;

(二)股東會認(rèn)為必要時。

公司修改章程必須經(jīng)過中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會審查同意。

第一百三十五條公司章程修改后,涉及公司登記事項的,依法辦理有關(guān)變更登記手續(xù)。

修改事項屬于法律、法規(guī)要求披露的信息,按規(guī)定予以披露。

第十四章通知和公告

第一百三十六條公司的通知以下列形式發(fā)出:

(一)專人送出;

(二)電話通知;

(三)傳真;

(四)郵件;

(五)電子郵件;

(六)公告;

(七)公司章程規(guī)定的其他形式。

第一百三十七條公司發(fā)出的通知,以公告方式進行的,一經(jīng)公告,視為所有相關(guān)人員收到通知。

第一百三十八條公司召開股東會的會議通知,以傳真、郵件、公告、專人送出方式進行。

第一百三十九條公司召開董事會的會議通知,以傳真、郵件、專人送出方式進行。

第一百四十條公司召開監(jiān)事會的會議通知,以傳真、郵件、專人送出方式進行。

第一百四十一條公司通知以專人送出的,由被送達(dá)人在送達(dá)回執(zhí)上簽名或蓋章,被送達(dá)人簽收日期為送達(dá)日期;公司通知以郵件送出的,自交付郵局之日起第5個工作日為送達(dá)日期;公司通知以公告方式送出的,第一次公告刊登日為送達(dá)日期。

第一百四十二條因意外遺漏未向某有權(quán)得到通知的人送出會議通知或者該等人沒有收到會議通知,會議及會議作出的決議并不因此無效。

第十五章附則

第一百四十三條本章程經(jīng)公司股東會通過,報中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會審核批準(zhǔn),并在工商行政管理部門核準(zhǔn)備案后生效,修改時亦同。

第一百四十四條本章程以中文書寫,其他任何語種或不同版本的章程與本章程有歧義時,以在中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會最近一次核準(zhǔn)并在公司登記機關(guān)登記的中文版章程為準(zhǔn)。

第一百四十五條本章程所稱“以上”、“以內(nèi)”、“以下”,均含本數(shù),“不滿”、“以外”不含本數(shù)。

第一百四十六條本投資公司章程范本由公司股東會負(fù)責(zé)解釋。

篇3:物管培訓(xùn):物業(yè)管理財務(wù)預(yù)算

在物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)管理過程中,財務(wù)預(yù)算居于十分重要的地位。任何管理活動都涉及了解過去、分析現(xiàn)在和規(guī)劃未來,物業(yè)管理財務(wù)也不例外。財務(wù)預(yù)算既是這些了解、分析和規(guī)劃活動結(jié)果的集中體現(xiàn),又是保證公司的規(guī)劃目標(biāo)或財務(wù)管理目標(biāo)得以實現(xiàn)的管理控制工具。

一、財務(wù)預(yù)算的含義及其要求

財務(wù)預(yù)算是現(xiàn)代公司理財?shù)闹匾侄?通過對公司資金運動規(guī)律的認(rèn)識,以及充分調(diào)動公司員工參與財務(wù)預(yù)算編制和實施的積極性,它實現(xiàn)了科學(xué)管理和民主管理的結(jié)合。

(一)財務(wù)預(yù)算及其作用

理論上,財務(wù)預(yù)算有廣義和狹義之分。廣義的財務(wù)預(yù)算是根據(jù)物業(yè)管理公司的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營方針,在了解過去、分析現(xiàn)在和預(yù)測未來的基礎(chǔ)上,對公司未來資金運動的過程和結(jié)果(包括資金來源、資金運用和資金結(jié)構(gòu)等)進行事先安排的一種財務(wù)管理活動。具體而言,了解過去和分析現(xiàn)在是指了解公司過去和現(xiàn)在經(jīng)營成果及其財務(wù)狀況;預(yù)測未來是在了解過去和分析現(xiàn)在的基礎(chǔ)上,對未來可能出現(xiàn)的各種情況及其對公司資金運動的影響進行科學(xué)的推斷;而財務(wù)安排則是指為達(dá)成未來的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,針對相關(guān)影響因素而進行的各種財務(wù)決策活動。狹義的財務(wù)預(yù)算則是各種財務(wù)安排的系統(tǒng)化和具體化,即財務(wù)決策結(jié)果的匯總?？梢?財務(wù)預(yù)算是物業(yè)管理公司理財活動的重要環(huán)節(jié),它提供了物業(yè)管理公司未來資金運動的信息,為物業(yè)管理公司管理層和業(yè)主等信息需求者評估物業(yè)管理公司未來的現(xiàn)金流量和經(jīng)營業(yè)績提供了基礎(chǔ)。

財務(wù)預(yù)算是物業(yè)管理公司理財活動的起點。廣義財務(wù)預(yù)算過程中,基于對公司資金運動的分析和預(yù)測,管理層對物業(yè)管理公司未來財務(wù)狀況進行了各種安排,財務(wù)預(yù)算就是這些安排的匯總。就本質(zhì)而言,廣義財務(wù)預(yù)算確立了物業(yè)管理公司下一年度理財?shù)姆较蚝筒呗?因而,作為集中體現(xiàn)其結(jié)果的載體――財務(wù)預(yù)算,指明了物業(yè)管理公司理財?shù)木唧w目標(biāo),提供了對物業(yè)管理公司日常資金運動進行控制的依據(jù),并可作為物業(yè)管理公司經(jīng)營業(yè)績的考評標(biāo)準(zhǔn)。

(二)財務(wù)預(yù)算的要求

財務(wù)預(yù)算的編制過程,是對公司未來經(jīng)營活動和經(jīng)營結(jié)果的安排過程。為此,為了保證財務(wù)預(yù)算的有效性,編制財務(wù)預(yù)算時,必須遵循以下原則或要求:

1.加強調(diào)查研究,認(rèn)識資金運動規(guī)律

與其他企業(yè)的資金運動相比,物業(yè)管理公司的主營業(yè)務(wù)――物業(yè)管理服務(wù)的資金運動相對較為簡單,主要涉及收取管理費和費用支出兩個環(huán)節(jié)。盡管如此,為提高財務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性,仍需在編制財務(wù)預(yù)算之前,了解其資金運動的特點,特別是設(shè)備維修保養(yǎng)等費用支出項目的規(guī)律性。

2.實行參與管理,調(diào)動員工積極性

財務(wù)預(yù)算是一種財務(wù)管理手段,其目的是對未來的資金運動進行控制。這一控制通過公司各部門全體員工的執(zhí)行得以實現(xiàn)。實質(zhì)上,財務(wù)預(yù)算的編制過程,就是財務(wù)管理目標(biāo)的設(shè)置過程?，F(xiàn)代管理研究表明:員工參與其目標(biāo)的確定過程,能有效地增強對其目標(biāo)的認(rèn)同,從而提高達(dá)成目標(biāo)的可能性。由于公司全體員工都將參與財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行,因此,應(yīng)盡可能讓員工參與財務(wù)預(yù)算的編制過程。

3.符合實際,適當(dāng)留有余地

預(yù)算作為一種控制目標(biāo),其水平的高低既應(yīng)該體現(xiàn)出挑戰(zhàn)性,同時也應(yīng)是可實現(xiàn)的,不應(yīng)是高不可攀的,否則,財務(wù)預(yù)算難以起到應(yīng)有的作用。具體而言,編制的財務(wù)預(yù)算既應(yīng)符合公司的實際情況,不宜過低,同時也不宜過高,通過全體員工的努力應(yīng)能夠?qū)崿F(xiàn)。

4.全面權(quán)衡,提高資金使用效益

現(xiàn)代管理研究證明:計劃帶來的節(jié)約是最大的節(jié)約。物業(yè)管理服務(wù)中,管理收費有既定標(biāo)準(zhǔn),如何提高管理收費的使用效益必然是物業(yè)管理公司始終關(guān)心的主題。為此,不僅要求嚴(yán)格控制費用支出,更重要的是在財務(wù)預(yù)算過程中,應(yīng)充分考慮各費用支出的必要性及其經(jīng)濟價值,防止預(yù)算中包含不應(yīng)發(fā)生的費用項目。

(三)財務(wù)預(yù)算編制方法

財務(wù)預(yù)算有多種不同的編制方法。理論研究表明,財務(wù)預(yù)算的編制方法不同,其效益性和實現(xiàn)的可能性大不相同。現(xiàn)實中,物業(yè)管理公司編制財務(wù)預(yù)算的常用方法為固定預(yù)算和零基預(yù)算兩種。

1.固定預(yù)算

固定預(yù)算,是指以過去的實際費用支出為基礎(chǔ),考慮預(yù)算期內(nèi)相關(guān)因素可能發(fā)生的變動及其影響,在過去實際費用基礎(chǔ)上增加或減少一定的百分比確定出的預(yù)算。這種預(yù)算編制方法也稱為增量預(yù)算或減量預(yù)算編制法。

固定預(yù)算是傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法,在現(xiàn)實生活中得到了廣泛應(yīng)用。其優(yōu)點集中表現(xiàn)為:編制簡單,預(yù)算的編制成本較低;此外,由于固定預(yù)算以過去的費用支出為基礎(chǔ),費用支出水平的控制要求易于為各部門所接受。這一方法的缺點為:沒有結(jié)合預(yù)算期的情況,重新對各項費用支出的必要性及其支出水平進行論證,難以實現(xiàn)費用支出效益的最大化;同時,由于采用該方法編制的預(yù)

算缺乏挑戰(zhàn)性,因而,也難以調(diào)動各部門和全體員工控制費用支出的積極性。

2.零基預(yù)算

零基預(yù)算是指一切從零開始,通過重新考慮費用預(yù)算的必要性和各項支出的經(jīng)濟效益而編制的預(yù)算。該方法是美國學(xué)者P.德魯克等于20世紀(jì)60年代首先提出的,它很快就受到美國政府和工商界的重視。1976年,美國總統(tǒng)卡特將零基預(yù)算引入政府的預(yù)算管理,取得了較好的成效。在我國,零基預(yù)算作為成本費用預(yù)算的一種編制方法,越來越多地應(yīng)用于政府部門和以微利為主要特征的行業(yè)(如物業(yè)管理行業(yè)等)。

零基預(yù)算不受以往實際費用支出水平的限制,完全根據(jù)預(yù)算期業(yè)務(wù)活動的需要和各項業(yè)務(wù)的輕重緩急,對各支出項目進行逐個分析和計量,從而制定出費用預(yù)算。具體而言,零基預(yù)算的編制程序為:①由各部門提出預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的費用項目及費用額,而不考慮這些費用項目以往是否發(fā)生及發(fā)生額是多少;②將全部的費用項目分為必須保證支出的費用項目和費用額可以增減變動的費用項目兩大類;③對各費用支出額可以增減變動的費用項目進行成本效益分析,并按照成本效益率的大小進行排序;④將預(yù)算期內(nèi)可動用的經(jīng)濟資源在各費用支出項目之間進行分配。分配時,首先滿足必須保證支出的費用項目,然后再按成本效益率的高低,將經(jīng)濟資源在費用額可以增減變動的費用項目之間進行優(yōu)化分配。

對物業(yè)管理公司而言,零基預(yù)算有著重要價值。在既定的管理收費標(biāo)準(zhǔn)下,它有助于提高管理收費的使用效益,改善公司與業(yè)主之間的關(guān)系,從而增強物業(yè)管理公司的市場競爭能力。但值得注意的是,零基預(yù)算也有一定的不足,主要表現(xiàn)為:編制預(yù)算的工作量相對較大,各費用項目的成本效益率的確定缺乏客觀依據(jù)等。

二、物業(yè)管理財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容

物業(yè)管理的財務(wù)預(yù)算,是對物業(yè)管理中資金運動過程和結(jié)果的全面反映,它涉及到公司經(jīng)營活動的方方面面,內(nèi)容十分豐富。為此,有必要對其具體內(nèi)容作一認(rèn)識。

(一)編制財務(wù)預(yù)算的假定

現(xiàn)實中,物業(yè)管理公司的未來資金運動面臨著較高的不確定性。編制財務(wù)預(yù)算時,首先應(yīng)明確編制預(yù)算的前提條件,即為公司財務(wù)預(yù)算的編制作出必要的、合理的假定。

1.持續(xù)經(jīng)營假定

持續(xù)經(jīng)營假定與持續(xù)經(jīng)營會計假定相同,是指在可預(yù)見的將來,物業(yè)管理公司將繼續(xù)為目前所管理的物業(yè)提供服務(wù)。物業(yè)管理公司根據(jù)合同對物業(yè)進行管理,除雙方或單方違約情形外,這一假定是合理的。

2.單一業(yè)務(wù)假定

單一業(yè)務(wù)假定是指物業(yè)管理公司僅提供物業(yè)管理服務(wù),不從事多種經(jīng)營?，F(xiàn)實中,許多物業(yè)管理公司從事多種經(jīng)營,但由于其非物業(yè)管理服務(wù)業(yè)務(wù)的預(yù)算與一般公司的預(yù)算并無差別,而物業(yè)管理財務(wù)預(yù)算需經(jīng)業(yè)主大會批準(zhǔn),因此,有必要確立該假定,以簡化財務(wù)預(yù)算的編制。

3.現(xiàn)金收支假定

現(xiàn)金收支假定是假定公司有完善的財務(wù)管理制度,包括內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度和現(xiàn)金庫存量(上、下限)制度等。

4.存貨假定

存貨假定是指假定公司的存貨按經(jīng)濟批量(經(jīng)濟批量是確定存貨采購量的一種方式,在該方式下,預(yù)算期內(nèi)存貨的采購費用和存儲費用之和最小)訂購,且?guī)齑媪磕軡M足日常維修保養(yǎng)之用。由于物業(yè)管理服務(wù)所需存貨多可在本地購買,因此,公司無需儲備額外的存貨(也稱安全儲備量)以備不時之需。

5.營運資金假定

營運資金為任何公司從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所必需。營運資金假定是指假定公司的營運資金由物業(yè)管理公約所規(guī)定的、由業(yè)主繳納的管理費押金提供。確立這一假定的現(xiàn)實意義在于,物業(yè)管理公司僅在極少數(shù)情形下為日常物業(yè)管理服務(wù)進行外部融資。

(二)財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容

各物業(yè)管理公司的經(jīng)營活動是在財務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)下展開的,財務(wù)預(yù)算綜合反映了公司預(yù)算期內(nèi)的資金運動。一般而言,物業(yè)管理公司的財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、資本預(yù)算、預(yù)計損益表、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表等多項內(nèi)容。

財務(wù)預(yù)算的具體內(nèi)容,主要包括八部分:

1.收入預(yù)算

物業(yè)管理公司的收入來自物業(yè)管理服務(wù)和多種經(jīng)營(多種經(jīng)營部分的預(yù)算應(yīng)單獨編制預(yù)算,在此僅探討物業(yè)管理服務(wù)部分)兩個方面。管理服務(wù)收入是物業(yè)管理公司的主營業(yè)務(wù)收入,這一主營業(yè)務(wù)收入又可進一步分為管理收入(包括公共服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)和特約服務(wù)三部分)、經(jīng)營收入和大修收入等。

2.營業(yè)成本預(yù)算

營業(yè)成本是物業(yè)管理公司在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出,其預(yù)算包括直接人工費和直接材料費預(yù)算兩部分。其中,直

接人工費預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)直接從事物業(yè)管理活動人員的工資、獎金和福利費等預(yù)計支出,而直接材料費預(yù)算是物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、低值易耗品和包裝物等方面的預(yù)計支出。

3.管理費用預(yù)算

管理費用預(yù)算是財務(wù)預(yù)算的主要組成部分之一,是從事物業(yè)管理活動中所發(fā)生間接費用的預(yù)算。其內(nèi)容包括物業(yè)管理公司管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費和修理費、水電費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、租賃費、保險費、勞動保護費、保安費、低值易耗品攤銷和其他費用等。

4.財務(wù)費用預(yù)算

財務(wù)費用預(yù)算是物業(yè)管理公司在預(yù)算期內(nèi)為籌措資金所發(fā)生費用的預(yù)算,其構(gòu)成項目包括利息支出、匯兌損失、金融機構(gòu)手續(xù)費和其他財務(wù)費用等。

5.資本預(yù)算

資本預(yù)算也稱設(shè)備維修更新計劃,是物業(yè)管理公司為實現(xiàn)物業(yè)的保值和增值,根據(jù)設(shè)備的運行狀況和管理服務(wù)的需要制定的有關(guān)長期資產(chǎn)(固定資產(chǎn)等)購入和更新改造支出的預(yù)算。

6.現(xiàn)金預(yù)算

現(xiàn)金預(yù)算亦稱現(xiàn)金流量表,是反映預(yù)算期內(nèi)貨幣資金的流入、流出以及資金調(diào)度的預(yù)算。在此,現(xiàn)金并非指現(xiàn)鈔,而是指公司的貨幣資金。該預(yù)算是物業(yè)管理公司進行貨幣資金日常管理的基本手段。

7.預(yù)計損益表

預(yù)計損益表又稱年度利潤計劃,是在經(jīng)營決策(包括財務(wù)決策)基礎(chǔ)上,綜合反映物業(yè)管理公司預(yù)算期(通常為一年,下同)內(nèi)收入、成本費用和凈利潤的預(yù)算。

8.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表或稱預(yù)計財務(wù)狀況表,是揭示物業(yè)管理公司資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益在預(yù)算期末的水平及其構(gòu)成的預(yù)算。

(三)現(xiàn)金預(yù)算和現(xiàn)金持有量的確定

現(xiàn)金預(yù)算是財務(wù)預(yù)算中居于中心地位的預(yù)算,它由現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺及其籌措和運用四部分組成。由于現(xiàn)金是無收益或收益較低的資產(chǎn),編制現(xiàn)金預(yù)算時,確定現(xiàn)金持有量是一項十分重要的財務(wù)決策。

1.現(xiàn)金預(yù)算

現(xiàn)金預(yù)算集中反映了物業(yè)管理公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金或貨幣資金收支及余缺情況,為物業(yè)管理公司日常的資金管理、融資和投資決策提供了依據(jù),因而,在物業(yè)管理公司理財中,對這一工具應(yīng)予以足夠的重視。

通常,現(xiàn)金預(yù)算由四部分內(nèi)容組成:

(1)現(xiàn)金收入

現(xiàn)金收入是指公司物業(yè)管理服務(wù)取得的現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金收入不同于營業(yè)收入,營業(yè)收入是一個會計概念,其確認(rèn)基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制,無論款項是否收到,只要取得了收取款項的權(quán)利,即可確認(rèn)為收入;現(xiàn)金收入是一個財務(wù)概念,其確認(rèn)以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ),即只有收到現(xiàn)金后才確認(rèn)為現(xiàn)金收入。兩者之間的差異主要體現(xiàn)在公司的應(yīng)收款項上。

(2)現(xiàn)金支出

現(xiàn)金支出的內(nèi)容很多,分為營業(yè)現(xiàn)金支出和其他現(xiàn)金支出兩部分。營業(yè)現(xiàn)金支出是預(yù)算期內(nèi)同物業(yè)管理公司管理服務(wù)有關(guān)的現(xiàn)金支出,包括采購材料、員工工資、營業(yè)費用和管理費用(不含折舊)等成本費用中的付現(xiàn)部分;其他現(xiàn)金支出主要有固定資產(chǎn)更新、上交的營業(yè)稅和所得稅等方面的付現(xiàn)支出。

(3)現(xiàn)金余缺

現(xiàn)金余缺是現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出之間的差額。差額為正數(shù),說明現(xiàn)金有多余;差額為負(fù)數(shù),表明物業(yè)管理公司入不敷出,現(xiàn)金短缺。

(4)余缺的運用或籌措

持有現(xiàn)金,收益很低;現(xiàn)金短缺,則公司的正常運作難以為繼。為此,在保證現(xiàn)金最低余額的前提下,可將多余的現(xiàn)金用于償還物業(yè)管理公司的借款或作短期投資;現(xiàn)金短缺部分,應(yīng)考慮利用各種融資方式,如向銀行借款、調(diào)整物業(yè)管理收費等加以解決。

2.現(xiàn)金持有量的確定

物業(yè)管理公司持有現(xiàn)金的動機不同,其現(xiàn)金持有量各不相同。合理確定現(xiàn)金持有量的方法很多,較為常用的有鮑摩爾模式等。

(1)持有現(xiàn)金的動機

現(xiàn)金持有量的確定,與公司持有現(xiàn)金的動機有密切關(guān)系。理論上,物業(yè)管理公司持有現(xiàn)金的動機主要表現(xiàn)為:

①交易性動機。交易性動機是指企業(yè)為了滿足日常營業(yè)的需要而持有現(xiàn)金。在任何企業(yè),現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出都不可能完全同步、同金額發(fā)生,為此,必須持有一定數(shù)量的現(xiàn)金,以滿足支出大于收入時的現(xiàn)金需求。對物業(yè)管理公司而言,由于其現(xiàn)金收入主要來自物業(yè)管理服務(wù)收費,在時間上相對集中,而支出發(fā)生的時間又相對分散,出于交

易性動機而持有現(xiàn)金顯得尤為必要。

②預(yù)防性動機。預(yù)防性動機是指企業(yè)為了應(yīng)付意外情況而持有現(xiàn)金。構(gòu)成現(xiàn)金預(yù)算的現(xiàn)金收入和支出,都來源于公司對未來的預(yù)測。由于未來存在不確定性,任何預(yù)測都難以百分之百準(zhǔn)確,出現(xiàn)意外情況在所難免。為了滿足出現(xiàn)意外情況下的現(xiàn)金需求,有必要持有一定數(shù)量的現(xiàn)金作緩沖之用。如物業(yè)管理公司預(yù)計的公眾代辦性或特約服務(wù)收費未能及時取得,或物業(yè)的供水(電)系統(tǒng)的維修支出大大超出計劃等,這些情況都要求公司有一定的、超出正常營業(yè)需要的現(xiàn)金儲備。

③投機性動機。投機性動機是指企業(yè)為了利用可能出現(xiàn)的有利機會而持有現(xiàn)金。如預(yù)期存貨價格可能會發(fā)生暫時性大幅波動時,物業(yè)管理公司若計劃利用這一可能機會,則必須持有與之相應(yīng)的現(xiàn)金。現(xiàn)實中,僅有極少數(shù)公司出于此動機而持有現(xiàn)金。

一般而言,公司持有現(xiàn)金的數(shù)量取決于上述三項動機,但值得注意的是,若出現(xiàn)現(xiàn)金需求時,公司能從銀行等外部渠道取得資金,則公司持有現(xiàn)金的數(shù)量可相應(yīng)地減少。

(2)現(xiàn)金持有量的確定

現(xiàn)金是一項無直接收益或收益甚低的資產(chǎn),為此,公司持有現(xiàn)金數(shù)量越少越好;但另一方面,持有現(xiàn)金不足,又會給公司帶來嚴(yán)重后果?？梢?合理確定公司的現(xiàn)金持有量十分重要。最佳現(xiàn)金持有量的確定方法有多種,物業(yè)管理公司常用的方法為鮑摩爾模式。

鮑摩爾模式中,假定公司將多余的現(xiàn)金投資于國庫券等有價證券。需要現(xiàn)金時,則出售有價證券?，F(xiàn)金支出相對穩(wěn)定:即在0~t1或ti~ti+1期間內(nèi),公司的現(xiàn)金持有量N隨支出穩(wěn)步減少至0(見圖2-3-4)。最佳現(xiàn)金持有量是總成本最低時的持有量,它取決于兩個因素:持有現(xiàn)金的機會成本。即一筆資金既以現(xiàn)金形式持有,就無法同時以有價證券形式持有,此時,因持有現(xiàn)金而損失的有價證券投資收益,稱為持有現(xiàn)金的機會成本。一般而言,持有現(xiàn)金的機會成本是一項變動成本,即與現(xiàn)金持有量成正比例變化;有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的成本。轉(zhuǎn)換成本是指出售有價證券所必須支付的費用,如通訊費、稅金和手續(xù)費等。轉(zhuǎn)換成本是一項固定成本,即僅與轉(zhuǎn)換次數(shù)有關(guān)系,而與每次的轉(zhuǎn)換金額無關(guān)(注:即使轉(zhuǎn)換成本中存在變動成本,鮑摩爾模式仍然成立)。

三、物業(yè)管理財務(wù)預(yù)算的編制

不同的物業(yè)管理公司,編制預(yù)算的方式和程序各不相同。一般而言,為調(diào)動廣大員工的積極性,在全面預(yù)算的編制過程中,應(yīng)盡可能讓物業(yè)管理公司的各個部門和所有員工共同參與,并由物業(yè)管理公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制財務(wù)預(yù)算。

(一)財務(wù)預(yù)算的編制程序

財務(wù)預(yù)算的編制涉及公司的各個部門,編制預(yù)算時,需對財務(wù)預(yù)算的編制方式和編制程序作出具體、明確的規(guī)定?，F(xiàn)實中,財務(wù)預(yù)算的編制方式和程序為:

1.編制方式

各物業(yè)管理公司常用的預(yù)算編制方式為“二下一上式”。物業(yè)管理公司管理層首先將財務(wù)規(guī)劃確定的預(yù)計損益表分部門下達(dá),作為各部門編制預(yù)算的控制目標(biāo)(一下);各部門根據(jù)控制目標(biāo)的要求,結(jié)合自身的實際情況,編制出分季度的預(yù)算草案,并上報物業(yè)管理公司財務(wù)部門(一上);財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總和綜合平衡,編制出正式的財務(wù)預(yù)算,并報物業(yè)管理公司管理層,然后再由管理層交業(yè)主大會討論批準(zhǔn)后,正式下達(dá)給各部門執(zhí)行(二下)。

2.財務(wù)預(yù)算的編制程序

財務(wù)預(yù)算是經(jīng)營預(yù)算中其他預(yù)算的匯總,編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)以其他預(yù)算為基礎(chǔ)。具體編制程序為:①根據(jù)相關(guān)法規(guī)和管理服務(wù)合同的要求(特別是物業(yè)管理的內(nèi)容和收費標(biāo)準(zhǔn)等),編制資本預(yù)算及年度收入預(yù)算;②以收入預(yù)算為基礎(chǔ),制訂營業(yè)成本預(yù)算,即直接材料費和直接人工費預(yù)算;③依據(jù)收入預(yù)算,編制管理費用預(yù)算;④根據(jù)收入預(yù)算、營業(yè)成本和管理費用預(yù)算等,并進而結(jié)合物業(yè)管理公司的收付款政策和資本預(yù)算,編制現(xiàn)金預(yù)算;⑤最后,綜合所有各項預(yù)算,編制利潤預(yù)算(預(yù)計損益表)和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。值得注意的是,利潤預(yù)算與財務(wù)規(guī)劃中的預(yù)計損益表并無不同。因為,預(yù)計損益表作為物業(yè)管理公司的控制目標(biāo)下達(dá)給各部門,然后再由各部門按照以上程序編制相應(yīng)的預(yù)算。這一編制過程,一方面使預(yù)計損益表得以分解,具備了實現(xiàn)的可能;另一方面,為物業(yè)管理公司理財提供了所需的新信息,如現(xiàn)金預(yù)算等。

(二)財務(wù)預(yù)算的編制過程

財務(wù)預(yù)算的編制過程十分復(fù)雜,現(xiàn)以天馬物業(yè)管理公司為例,具體揭示財務(wù)預(yù)算的編制過程。

天馬物業(yè)管理公司僅負(fù)責(zé)一高層住宅小區(qū)――簡稱“閑逸小區(qū)”的物業(yè)管理服務(wù)。1999年10月,天馬物業(yè)管理公司管理層進行調(diào)查研究后決定:2000年的財務(wù)預(yù)算按靜態(tài)預(yù)算進行編制。此后,天馬物業(yè)管理公司財務(wù)部將預(yù)計損益表(表5.5)按部門進行了分解,并下達(dá)給各部門。各部門根據(jù)下達(dá)的控制目標(biāo),結(jié)合自身的實際情況,編制了預(yù)算草案,其編制過程為:

1.收入預(yù)算

天馬公司的物業(yè)管理收入相對簡單,僅包括公共服務(wù)收入、公眾代辦

性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入三部分。根據(jù)管理服務(wù)合同,公共服務(wù)的收費執(zhí)行微利原則,并盡可能與政府指導(dǎo)定價相一致;公眾代辦性服務(wù)和特約服務(wù)的收費執(zhí)行政府指導(dǎo)價。原則上,各項收費都應(yīng)按時收取,但據(jù)以往經(jīng)驗知,本季度的管理公共服務(wù)收入中,80%于當(dāng)季收到款項,其余20%于下季度收到;其他服務(wù)收費基本上都于當(dāng)季收取。

另外,按照我國現(xiàn)行稅法的規(guī)定,物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)就其營業(yè)收入繳納營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅、教育費附加和防洪工程維護費等流轉(zhuǎn)稅。由于其流轉(zhuǎn)稅的征稅對象為營業(yè)收入,為簡便起見,將付現(xiàn)支出――營業(yè)稅金列入了營業(yè)收入預(yù)算。

2.營業(yè)成本預(yù)算

營業(yè)成本是公司為賺取收入而發(fā)生的直接費用,包括直接材料和直接人工費。因此,編制營業(yè)成本預(yù)算,應(yīng)以收入預(yù)算為基礎(chǔ),分別確定公共服務(wù)收入、公眾代辦性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入的直接成本。其中,公眾代辦性服務(wù)和特約服務(wù)直接成本的確定較為容易,可參照其他工商企業(yè)采用的方法確定;公共服務(wù)的直接人工費,據(jù)保安人員、維修工程人員和清潔人員等直接從事公共服務(wù)人員的人數(shù)和當(dāng)?shù)氐墓べY水平(包括職工福利費)確定,其材料成本可以上年度實際發(fā)生的成本為基礎(chǔ),增減一定百分比(通常為物價指數(shù))來確定。由于直接材料多定點采購,公司的付款政策為:本季度采購額或成本的70%于當(dāng)季支付,其余的30%于下季度付款。因此,本季度直接材料費的現(xiàn)金支出=70%×本季度直接材料費+30%×上季度直接材料費。

3.管理費用預(yù)算

管理費用預(yù)算是財務(wù)預(yù)算的重要組成部分。它涵蓋了天馬物業(yè)管理公司在提供服務(wù)過程中發(fā)生的所有間接費用,包括管理人員的工資和福利費、辦公費、差旅費、固定資產(chǎn)的折舊、保險費等。編制管理費用預(yù)算的最佳方法為零基預(yù)算,但為了簡便起見,天馬公司采用的仍然是固定預(yù)算。

4.現(xiàn)金預(yù)算

現(xiàn)金預(yù)算的編制,如上所述,以收入預(yù)算和成本費用預(yù)算為依據(jù)。天馬物業(yè)管理公司所需營運資金由管理費押金提供,最低的現(xiàn)金余額為10萬元,多余資金用于償還借款或購買國庫券(年利率平均為7%);1999年度,物業(yè)管理公司無借款,也無投資。按物業(yè)管理合同,物業(yè)管理公司每季度收取經(jīng)理人酬金10萬元,預(yù)計所得稅為30萬元。

5.預(yù)計損益表

預(yù)計損益表是物業(yè)管理公司在預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營成果的匯總反映。

由于缺少1999年度天馬物業(yè)管理公司的資產(chǎn)負(fù)債表,在此省略其預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的編制。天馬物業(yè)管理公司的財務(wù)預(yù)算經(jīng)“閑逸小區(qū)”業(yè)主大會通過后,于2000年1月正式下達(dá)執(zhí)行。

四、物業(yè)管理的財務(wù)預(yù)算控制

財務(wù)預(yù)算,就其本質(zhì)而言,是一種控制手段。在物業(yè)管理公司,財務(wù)預(yù)算的實施就是借助于財務(wù)預(yù)算,對物業(yè)管理公司的資金運動過程進行控制,即財務(wù)預(yù)算控制。為了保證財務(wù)預(yù)算能真正落到實處,公司財務(wù)管理部門應(yīng)搞好物業(yè)管理財務(wù)的預(yù)算控制工作。

(一)財務(wù)預(yù)算控制的目的

財務(wù)管理部門進行財務(wù)預(yù)算控制的目的主要有:

(1)落實財務(wù)預(yù)算或財務(wù)計劃。財務(wù)預(yù)算能否有效地實施,很大程度上取決于財務(wù)預(yù)算控制是否有效。如果財務(wù)預(yù)算編制得好,但財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)失效,則很難保證公司目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

(2)及時糾正偏差。由于不可預(yù)見因素的存在,財務(wù)預(yù)算在實施過程中難免會出現(xiàn)偏差,因而需要通過財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng),及早發(fā)現(xiàn)問題,找出產(chǎn)生偏差的原因,然后提出修改和補救辦法進行糾正,保證財務(wù)預(yù)算任務(wù)的完成。

(3)提供決策依據(jù)。財務(wù)預(yù)算控制是對財務(wù)預(yù)算在實施過程中所進行的定期性考核與檢查,因而在財務(wù)預(yù)算控制的過程中會形成各種反饋信息,這些反饋信息又將成為公司管理層決策時的重要參考依據(jù)。

財務(wù)預(yù)算控制的內(nèi)容很廣泛,主要有成本費用控制、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)控制、應(yīng)收票據(jù)控制、存貨控制、流動負(fù)債控制、長期負(fù)債控制和利潤分配控制等。

(二)財務(wù)預(yù)算控制的內(nèi)容

財務(wù)預(yù)算控制主要應(yīng)做好以下幾項工作:

(1)將財務(wù)計劃的各項預(yù)算指標(biāo)分配落實到公司各部門。

(2)通過會計核算反映和監(jiān)督公司各部門有關(guān)指標(biāo)的實際完成情況。

(3)定期(按年或月)把實際完成情況同財務(wù)預(yù)算指標(biāo)進行對比分析,找出存在的偏差,并分析產(chǎn)生偏差的原因,提出降低成本費用的途徑,制定糾偏的有效措施。

(4)對責(zé)任部門和責(zé)任人進行評價和考核。

(5)根據(jù)考核結(jié)果和獎懲辦法進行獎勵和處罰。

(6)調(diào)整預(yù)算。在財務(wù)

預(yù)算執(zhí)行過程中會發(fā)生一些不可預(yù)見的因素,造成財務(wù)預(yù)算執(zhí)行發(fā)生偏差,為了做到考核合理,獎罰分明,一般在每年第三季度對財務(wù)預(yù)算指標(biāo)進行有依據(jù)的必要調(diào)整,保證預(yù)算的合理性和可行性。

(三)財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)的構(gòu)成要素

為保證財務(wù)預(yù)算的貫徹落實,物業(yè)管理公司應(yīng)建立有效的財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)。一般來說,財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)由組織系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、考核和獎懲制度等組成。

(1)組織系統(tǒng)

組織系統(tǒng)對財務(wù)預(yù)算控制機構(gòu)及其各自工作職責(zé)作了規(guī)定。實施財務(wù)預(yù)算控制的基本要求是實行責(zé)任中心制,即在公司內(nèi)部劃小預(yù)算單位,各預(yù)算單位(公司內(nèi)部有特定責(zé)任的單位或部門)成為責(zé)任中心,每個責(zé)任中心都有明確的責(zé)任和控制范圍。根據(jù)所負(fù)責(zé)任和控制范圍的不同,責(zé)任中心又可分為成本中心、費用中心,利潤中心和投資中心。一般地,物業(yè)管理公司的業(yè)務(wù)部門(如保安隊、綠化隊、維修隊等)和各職能科室成為成本中心,該成本中心負(fù)責(zé)將人工、原材料和機器設(shè)備等投入轉(zhuǎn)變?yōu)槲飿I(yè)管理服務(wù)。利潤中心是獲取最大凈利潤為經(jīng)營目標(biāo)的組織單位。對一般物業(yè)管理公司或物業(yè)管理企業(yè)集團來說,投資中心和利潤中心應(yīng)分開,母公司或集團公司是投資中心,而緊密層、松散層和各子公司則是利潤中心,母公司或集團公司對子公司實行投資控股關(guān)系,集團公司內(nèi)部的各分公司和具體業(yè)務(wù)部門則是成本中心。

(2)信息系統(tǒng)

信息系統(tǒng)是財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)的重要組成部分。財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)的信息分為公司內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息包括財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)和實際執(zhí)行結(jié)果的數(shù)據(jù),這些數(shù)據(jù)可從財務(wù)計劃(或財務(wù)預(yù)算)和會計信息系統(tǒng)中取得。而外部信息如市場預(yù)測、市場行情、政策法規(guī)變動等一般較難取得。在編制財務(wù)計劃預(yù)算時,預(yù)算人員必須熟悉公司內(nèi)部和外部信息,計劃(預(yù)算)信息和現(xiàn)實信息。

(3)考核制度

考核是財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)發(fā)揮其作用的重要因素。考核的一般做法是:根據(jù)財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù),找出實際發(fā)生的結(jié)果與財務(wù)計劃(或財務(wù)預(yù)算)要求之間的差異,分析產(chǎn)生這種差異的原因,落實責(zé)任人,并提出補救辦法,最后形成財務(wù)報告,并作為公司決策和采取行動的依據(jù)。

(4)獎懲制度

獎懲是根據(jù)業(yè)績考核結(jié)果,對業(yè)績突出者給予獎勵,對造成嚴(yán)重?fù)p失的責(zé)任者給予處罰的行為。考核的結(jié)果必須與獎懲掛鉤,否則,財務(wù)預(yù)算控制就如同紙上談兵,財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)也就形同虛設(shè)。

(四)財務(wù)預(yù)算控制的步驟

財務(wù)管理部門實施財務(wù)預(yù)算控制,一般應(yīng)遵循以下幾個步驟:

(1)建立財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)。建立財務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)包括建立財務(wù)預(yù)算控制的組織系統(tǒng)和信息系統(tǒng),建立考核制度和獎懲制度。財務(wù)預(yù)算控制組織系統(tǒng)是財務(wù)預(yù)算控制的組織保證,包括專門機構(gòu)的設(shè)立、人員的配置、崗位責(zé)任的確立和責(zé)任中心、利潤中心與投資中心的建立。信息系統(tǒng)包括建立各種量化的控制標(biāo)準(zhǔn)(指標(biāo)),它是實施財務(wù)預(yù)算控制的依據(jù)。信息系統(tǒng)還應(yīng)包括信息反饋系統(tǒng),以保證各種信息能及時傳遞和反饋,保證控制措施的及時落實。考核制度和獎勵制度是實施控制以及對考核結(jié)果進行處理的有關(guān)規(guī)定。它們在制度上保證了財務(wù)預(yù)算控制的有效實施及財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

(2)檢查監(jiān)督。根據(jù)信息系統(tǒng)確立的標(biāo)準(zhǔn),實行監(jiān)督、檢查,比較實際執(zhí)行結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)之間的差異。

(3)分析原因。實際執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)之間必然會產(chǎn)生偏差,那么,到底是什么原因產(chǎn)生這些偏差,責(zé)任者是誰,應(yīng)該予以明確。

(4)糾正偏差。提出糾正偏差的對策,并組織實施,盡最大努力減少損失。

(5)獎懲兌現(xiàn)。根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果,落實責(zé)任,兌現(xiàn)獎懲辦法。