性別:不限

崗位職責:

崗位職責:1、負責開拓目標市場,根據客戶的需求提供全方位的理財服務;2、負責與客戶進行業務聯絡和溝通、,維護客戶關系;3、負責分析客戶的財務漏洞,提供理財服務;4、負責組織客戶進行理財知識的系統培訓;5、負責公關活動的組織、策劃和執行;6、負責與客戶交流,找到客戶理財需求,提供咨詢服務。任職資格:1、專科及以上學歷,金融、財務、管理等相關專業;2、熟練掌握個人及家庭理財相關知識和技能;3、具有極強的學習、創新及溝通能力;4、具有有一定的客戶服務經驗;5、具有良好的公關策劃與實施能力;6、具有良好的書面表達能力。

篇2:投資理財公司章程范例

投資有限公司章程范本

第一章總則

第一條為維護公司、股東和債權人合法權益,規范公司的組織和行為,建立權責分明、管理科學、激勵和約束機制相結合的內部管理體制,根據《中華人民共和國公司法》(以下簡稱《公司法》)和其它法律、法規及中國銀行業監督管理委員會的有關規定,結合實際情況,制定本集團公司章程。

第二條公司注冊名稱:。

英文名稱:。

英文縮寫:。

第三條公司注冊地:中國。

住所:*。

第四條公司注冊資本為人民幣5.655億元。

第五條董事長為公司的法定代表人。

第六條公司為永久存續的有限責任公司。

第七條公司以其全部資產為限對公司的債務承擔責任,股東以其出資額為限對公司承擔責任。

第八條公司為獨立的企業法人,實行自主經營、獨立核算、自負盈虧。

公司經中國銀行業監督管理委員會批準設立,在業務上接受中國銀行業監督管理委員會的領導、監督、協調、稽核和管理。

第九條本投資公司章程范本是規范公司的組織和行為、公司與股東、股東與股東之間權利義務關系的具有法律約束力的文件。

第十條公司從事業務經營,應遵守國家的法律、法規、中國銀行業監督管理委員會的規定和公司章程及其他規章制度,遵循誠實信用、公平競爭原則,不損害國家利益和公共利益。

第二章經營宗旨和經營范圍

第十一條公司的經營宗旨是:致力于開拓信托業務,拓展社會資金融通渠道,促進社會主義市場經濟的發展,創造良好的經濟效益和社會效益,追求股東長期利益的最大化。

第十二條經中國銀行業監督管理委員會批準和公司登記機關核準,公司經營下列業務:

受托經營資金信托業務;受托經營動產、不動產及其他財產的信托業務;受托經營國家有關法規允許從事的投資基金業務,作為基金管理公司發起人從事投資基金業務;受托經營公益信托業務;經營企業資產的重組、購并以及項目融資、公司理財、財務顧問等中介業務。

受托經營國務院有關部門批準的國債、企業債券承銷業務;代理財產的管理、運用與處分;代保管業務;信用見證、資信調查及經濟咨詢業務;以銀行存放、同業拆放、融資租賃或投資方式運用自有資金;以自有財產為他人提供擔保;辦理金融同業拆借;中國銀行業監督管理委員會批準的其他業務。

以上經營范圍包括本外幣業務。

公司變更業務范圍,須經中國銀行業監督管理委員會批準,依照法定程序修改公司章程,并在公司登記機關辦理變更登記。

第十三條公司依法享有自主經營的權利,其合法經營不受非法干預。

第三章注冊資本

第一節出資

第十四條公司注冊資本為人民幣5.655億元,其中外匯1600萬美元,注冊資本為公司在公司登記機關登記的全體股東實繳的出資額。

第十五條公司股東的名稱、出資方式、出資額和出資比例如下:

股東名稱出資方式出資額比例

**有限公司折價入股55,497.76萬元98.14%

**投資公司現金1,052.24萬元1.86%

第十六條公司成立后向股東簽發出資證明書,出資證明書由董事長簽署并由公司蓋章。

第十七條公司簽發的出資證明書采取一戶一證制,即每位股東只持有一張公司簽發的出資證明書。

出資證明書應當載明以下事項:

(一)公司名稱;

(二)公司登記日期;

(三)公司注冊資本;

(四)股東的姓名或者名稱、繳納的出資額和出資日期;

(五)出資證明書的編號和核發日期。

第十八條經股東會特別決議同意,公司可以增加或減少注冊資本。

公司增加或減少注冊資本,須經中國銀行業監督管理委員會審查批準,并經公司登記機關辦理變更登記。

第二節出資轉讓

第十九條公司股東互相轉讓出資或向股東以外的人轉讓其出資時,必須經全體股東過半數同意。

不同意轉讓的股東應當購買該轉讓的出資,如果不購買該轉讓的出資,視為同意轉讓。

經股東同意轉讓的出資,在同等條件下,其他股東對該出資有優先購買權。

第二十條受讓出資的公司股東或者股東以外的人,應具備中國銀行業監督管理委員會規定的向信托投資公司投資入股的條件。

第二十一條公司調整股權結構、轉讓出資時,應當事先報經中國銀行業監督管理委員會審查批準。

第二十二條股東依法轉讓其出資后,由公司將受讓人的姓名或者名稱、住所以及受讓的出資額記載于股東名冊。

第二十三條股東以其所持股權出資,必須經依法設立的驗資機構驗資后,再向公司及其有關部門登記。

第四章股東和股東會

第一節股東

第二十四條公司股東為依法向公司繳納出資的法人或自然人。

公司股東應符合中國銀行業監督管理委員會規定的向信托投資公司投資入股的條件。

第二十五條公司成立后,應當置備股東名冊,記載下列事項:

(一)股東的姓名或者名稱及住所;

(二)股東的出資額;

(三)出資證明書編號。

第二十六條公司出資證明書和股東名冊是證明股東持有公司股權的充分證據。

第二十七條公司股東享有下列權利:

(一)參加或委托代理人參加股東會;

(二)按其所占出資比例行使表決權;

(三)依照法律、法規及公司章程的規定,轉讓、贈與或質押其對公司的出資;

(四)獲得、查閱、復印公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監事會會議決議及公司財務會計報告;

(五)優先認購公司新增資本及其他股東轉讓的出資;

(六)按照出資比例分取紅利和其他形式的利益分配;

(七)公司終止和清算時,按照所占出資比例參加公司剩余財產的分配;

(八)法律、法規和章程賦予的其他權利。

第二十八條公司股東承擔下列義務:

(一)遵守公司章程;

(二)依其所認購的出資額和出資方式繳納出資;

(三)在公司辦理登記手續后,不得抽回出資;

(四)服從和執行股東會和董事會作出的有效決議;

(五)維護公司利益,反對和抵制任何有損公司利益的行為,保守公司秘密;

(六)以其出資額為限,對公司債務承擔責任。

第二節股東會

第二十九條股東會是公司的權力機構,由全體股東組成。

第三十條公司股東會行使下列職權:

(一)決定公司的經營方針和投資計劃;

(二)選舉和更換非由職工代表擔任的董事,決定有關董事的報酬事項;

(三)選舉和更換非由職工代表擔任的監事,決定有關監事的報酬事項;

(四)審議批準董事會的報告;

(五)審議批準監事會或者監事的報告;

(六)審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案;

(七)審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

(八)對公司增加或者減少注冊資本作出決議;

(九)對股東轉讓出資作出決議;

(十)對公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算等事項作出決議;

(十一)修改公司章程。

股東會對上述第(八)、(九)、(十)、(十一)項事項作出決議,其實施須報經中國銀行業監督管理委員會批準;涉及公司登記事項變更的,須依法辦理變更登記。

第三十一條股東會會議分為定期會議和臨時會議。

定期會議每年召開一次,于上一會計年度終了后的六個月內舉行。

第三十二條代表四分之一以上表決權的股東、三分之一以上董事,或者監事可以提議召開股東會臨時會議;

股東會臨時會議只能對會議通知所列議題進行審議。

第三十三條股東會會議由董事會召集,董事長主持。

董事長因特殊原因不能履行職務時,由董事長指定的其他董事主持;董事長不能出席會議,也未指定人選的,由董事會指定一名董事主持會議;董事會未指定會議主持人的,由出席會議的股東共同推舉一名股東主持會議;如果因任何理由,股東無法主持會議,應當由出席會議的持有最多表決權的股東(或股東代理人)主持。

第三十四條公司召開股東會會議,董事會應當將會議審議的事項于會議召開十五日以前通知各股東。

第三十五條股東會會議的通知應當包括以下內容:

(一)會議的日期、地點和會議期限;

(二)提交會議審議的事項;

(三)以明顯的文字說明:全體股東均有權出席股東會,并可以委托代理人出席會議和參加表決;

(四)會議常設聯系人姓名、聯系方式。

第三十六條股東按其出資比例享有表決權。

第三十七條股東出席股東會會議應當由法定代表人或者法定代表人委托的代理人出席會議。

法定代表人出席會議的,應出示能證明其具有法定代表人資格的有效證明;委托代理人出席會議的,代理人應出示本人身份證、法人股東單位的法定代表人依法出具的書面委托書。

第三十八條股東出具的委托他人出席股東會的授權委托書應當載明下列事項:

(一)代理人的姓名;

(二)授權范圍;

(三)授權委托書簽發日期和有效期限;

(四)授權委托書。

由法定代表人簽名或蓋章,并應加蓋法人單位印章。

授權委托書應當注明如果股東不作具體指示,代理人是否可以按自己的意思表決。

委托人沒有注明的,視為代理人可以按自己的意思表決。

第三十九條出席股東會會議人員的簽名冊由公司負責制作。

簽名冊載明參加會議人員的姓名及單位名稱、身份證號碼、住所地址、持有或者代表有表決權的股份數額、被代理人姓名及單位名稱等事項。

第四十條監事或者股東要求召集股東會臨時會議的,應當簽署一份或者數份同樣格式內容的書面要求,提請董事會召集。

第三節股東會提案

第四十一條投資公司章程范本中公司召開股東會,代表四分之一以上表決權的股東,有權向公司提出議案。

第四十二條股東會提案應當符合下列條件:

(一)內容與法律、法規和公司章程的規定不相抵觸;

(二)有明確議題和具體決議事項;

(三)以書面形式提交或者送達董事會。

第四十三條公司董事會應當以公司和股東的最大利益為行為準則,按照本節第四十二條的規定對股東會提案進行審查。

第四十四條董事會決定不將股東提案列入會議議程的,應當在股東會上進行解釋和說明。

第四十五條提出提案的股東對董事會不將其提案列入股東會會議議程的決定有異議的,可以按照本章第三十二條的程序要求召集臨時股東會。

第四節股東會決議

第四十六條股東會決議分為普通決議和特別決議。

普通決議應由代表公司過半數表決權的股東(包括代理人)同意通過。

特別決議應由代表公司三分之二以上表決權的股東(包括代理人)同意通過。

第四十七條除本章程有特別規定外,下列事項由股東會會議特別決議通過,其他事項均由股東會會議普通決議通過。

(一)公司的合并、分立、解散;

(二)修改公司章程;

(三)公司增加或者減少注冊資本;

(四)變更公司形式。

第四十八條股東會會議采取記名方式表決。

第四十九條會議主持人根據投票結果決定股東會會議的決議是否通過,并應當在會上宣布表決結果。

決議的表決結果載入會議記錄。

第五十條除涉及公司商業秘密不能在股東會會議上公開外,董事會和監事會應當對股東的質詢和建議作出答復或說明。

第五十一條股東會會議應當對所議事項的決定作成會議記錄。

會議記錄記載以下事項:

(一)召開股東會會議的時間、地點;

(二)出席股東會會議的股東(或代理人)姓名,及其所代表的表決權數,占公司總股份的比例;

(三)會議主持人姓名、會議議程;

(四)各發言人對每個審議事項的發言要點;

(五)每一事項的議事經過、決議方法及其表決結果;

(六)股東的質詢意見、建議及董事會、監事會的答復或說明等內容;

(七)股東會認為和公司章程規定應當載入會議記錄的其他內容。

第五十二條股東會會議記錄由出席會議的股東和記錄員簽名。

會議記錄應當與出席股東的簽名冊及代理出席的委托書作為公司檔案長期保存。

第五章董事會

第一節董事

第五十三條公司董事為自然人。

第五十四條董事由股東會選舉或更換,任期三年。

董事任期屆滿,可以連選連任。

董事在任期屆滿以前,股東會不得無故解除其職務。

董事任期從股東會決議通過之日起計算,至本屆董事會任期屆滿時為止。

董事產生、更換的具體辦法由股東會決議通過的《董事、監事產生辦法》規定。

第五十五條董事應當遵守法律、法規和公司章程的規定,忠實履行職責,維護公司利益。

當其自身的利益與公司和股東的利益相沖突時,應當以公司和股東的最大利益為行為準則。

第五十六條未經公司章程規定或者董事會的合法授權,任何董事不得以個人名義代表公司或者董事會行事。

董事以其個人名義行事時,在第三方合理地認為該董事在代表公司或者董事會行事的情況下,該董事應當先申明其立場和身份。

第五十七條董事可以在其任期屆滿之前提出辭職。

董事辭職應當向董事會提交書面辭職報告。

第二節董事會

第五十八條公司設董事會。

董事會為公司的執行機構,向股東會負責并報告工作。

第五十九條董事會應當制定董事會議事規則,以確保董事會的工作效率和科學決策。

第六十條董事會行使下列職權:

(一)負責召集股東會,并向股東會報告工作;

(二)執行股東會的決議;

(三)決定公司的經營計劃和投資方案;

(四)制定公司的年度財務預算方案、決算方案;

(五)制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

(六)制定公司增加或者減少注冊資本以及發行公司債券的方案;

(七)擬訂公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案;

(八)決定公司內部管理機構的設置;

(九)聘任或者解聘公司總經理,根據總經理的提名,聘任或者解聘公司副總經理、財務負責人,決定其報酬事項;

(十)制定公司的基本管理制度;

(十一)決定公司國內外分支機構或代表機構的設立和撤銷;

(十二)公司章程和股東會授予的其他職權。

第六十一條董事會由五名董事組成。

董事會設董事長一名。

董事長由全體董事以無記名投票方式產生。

第六十二條董事長行使下列職權:

(一)主持股東會會議;

(二)召集、主持董事會會議;

(三)檢查股東會和董事會決議的實施情況;

(四)簽署公司出資證明書、公司債券和其他重要文件。

董事長不能履行職權時,由董事長指定的董事代行其職權。

第六十三條公司根據需要,可以由董事會授權董事長在董事會閉會期間,行使董事會的部分職權。

第六十四條董事長、董事每屆任期三年,任期屆滿可連選連任。

董事在任職期內,股東會不得無故解除其職務。

第六十五條董事會會議每年度至少召開二次。

召開董事會會議應當于會議召開十日以前通知全體董事。

第六十六條有下列情況之一,應當召開董事會會議:

(一)董事長認為必要時;

(二)三分之一以上董事提議時;

(三)監事會提議時。

第六十七條董事會會議通知包括以下內容:

(一)會議日期和地點;

(二)會議期限;

(三)事由及議題;

(四)發出通知的日期。

第六十八條董事會會議由董事長召集和主持;董事長因特殊原因不能履行職務時,由董事長指定的其他董事召集和主持。

第六十九條董事會會議作出決議,必須經全體董事的過半數同意通過。

第七十條董事會會議實行一人一票的表決制度。

第七十一條董事會會議,應由董事本人出席,董事因故不能出席,可以書面委托其他董事代為出席董事會會議,委托書中應載明代理人姓名、代理事項、代理權限和有效期限,并由委托人簽名。

代為出席會議的董事應當在授權范圍內行使董事的權利。

董事未出席董事會會議,亦未委托代表出席的,視為放棄在該次會議上的投票權,但不免除其對董事會決議事項應承擔的責任。

第七十二條董事會會議表決方式為舉手表決或投票表決。

第七十三條董事會應當對會議所議事項的決定作出會議記錄,由出席會議的董事和記錄員在會議記錄上簽名。

出席會議的董事有權要求在會議記錄上對其在會議上的發言作出說明性記載。

會議記錄由公司檔案部門長期保存。

第七十四條董事會會議記錄包括以下內容:

(一)會議召開的日期、地點和召集人姓名;

(二)出席董事的姓名以及受他人委托出席董事會的董事的姓名;

(三)會議議程;

(四)每一決議事項的表決方式和結果(表決結果應載明贊成、反對或棄權的票數)。

第七十五條董事應當對董事會的決議承擔責任,因董事會決議違反法律、法規、公司章程致使公司遭受嚴重損失,參與決議的董事應對公司負賠償責任。

經證明在表決時曾表明異議并記載于董事會會議記錄的,該董事可免除責任。

第六章經營管理機構

第七十六條公司實行董事會領導下的總經理負責制,設總經理一人。

總經理全面主持公司的日常經營管理工作,副總經理協助總經理工作。

總經理由董事會聘任或解聘,對董事會負責。

第七十七條總經理行使下列職權:

(一)主持公司的日常經營管理工作,組織實施董事會決議;

(二)組織實施公司年度經營計劃和投資方案;

(三)擬訂公司內部管理機構設置方案;

(四)擬訂公司的基本管理制度;

(五)制定公司的具體規章;

(六)提請聘任或者解聘公司副總經理、財務負責人;

(七)聘任或者解聘除應由董事會聘任或者解聘以外的管理人員,決定公司職工的聘用或解聘;

(八)負責組織和管理公司的內部管理機構和分支機構;

(九)審查具體的投資項目;

(十)簽發日常的業務、財務和行政等方面的文件;

(十一)公司章程和董事會授予的其他職權。

總經理列席董事會會議。

第七十八條公司根據業務需要,設置相應的職能部門。

第七章監事會

第七十九條公司設監事會。

監事會向股東會負責并報告工作。

第八十條監事會由三名監事組成。

監事的產生、更換辦法由股東會決議通過的《董事、監事產生辦法》規定。

監事會設監事長一名。

公司董事、總經理、副總經理及財務負責人不得兼任監事。

第八十一條監事的任期每屆為三年。

任期屆滿,連選可以連任。

第八十二條監事會行使下列職權:

(一)檢查公司財務;

(二)對董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督、對違反法律、行政法規、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議;

(三)當董事、高級管理人員的行為損害公司利益時,要求其予以糾正;

(四)提議召開股東會臨時會議,在董事會不履行本章程規定的召集和主持股東會議職責時召集和主持股東會會議;

(五)向股東會會議提出提案;

(六)依照《中華人民共和國公司法》第一百五十二條的規定,對董事、高級管理人員提起訴訟;

(七)法律、法規和公司章程規定的其他職權。

第八十三條公司召開董事會會議時,監事長或由其指派的監事列席董事會會議,并對董事會決議事項提出質詢或者建議。

監事會發現公司經營狀況異常,可以進行調查;必要時,可以聘請會計事務所等協助其工作,費用由公司承擔。

第八十四條監事會會議至少每年度召開一次,監事可以提議召開臨時監事會會議。

監事會由監事長召集并主持。

監事長因故不能履行此項職責時,由半數以上監事共同推舉一名監事召集和主持。

第八十五條監事會會議通知應當在會議召開十日前書面送達全體監事。

會議通知包括以下內容:

(一)會議日期和地點;

(二)會議期限;

(三)事由及議題;

(四)發出通知的日期。

第八十六條監事會決議應當經半數以上監事通過。

第八十七條監事會應當制作會議記錄,由出席會議的監事和記錄員在會議記錄上簽名。

出席會議的監事有權要求在會議記錄上對其在會議上的發言作出說明性記載。

監事會會議記錄應當由公司檔案部門長期保存。

第八章高級管理人員的任職資格

第八十八條公司董事、監事、總經理的任職,必須符合法律、法規以及中國銀行業監督管理委員會規定的資格和條件。

第八十九條公司董事長、監事長、總經理和副總經理必須報經中國銀行業監督管理委員會進行任職資格審查。

經審查合格,方能正式任職。

第九章財務會計和利潤分配

第九十條公司依照法律、法規、財政主管部門及中國銀行業監督管理委員會的有關規定,建立、健全財務制度、會計制度和內部審計制度。

第九十一條公司的會計年度為公歷年度,即公歷1月1日至12月31日。

公司財務會計核算,采用權責發生制和借貸記帳法。

第九十二條公司依法建帳,對信托業務與非信托業務分別核算,并對每項信托業務單獨核算。

第九十三條公司在每一會計年度終了時制作財務會計報告,并依法經會計師事務所審計。

公司聘請的會計師事務所可應邀列席股東會,對公司年度財務報告作出解釋、說明及回答股東的質疑。

第九十四條公司應當在每一會計年度終了后的四個月內將經注冊會計師審計的財務會計報告送交各股東。

第九十五條公司依照規定向中國銀行業監督管理委員會和財稅主管部門報送有關財務會計報告以及有關統計報表,并及時報告重大業務活動情況。

第九十六條公司按中國銀行業監督管理委員會的規定提取信托賠償準備金。

公司按國家有關規定提取壞帳準備金、呆帳準備金、投資風險準備金。

第九十七條公司遵守國家及地方的稅收法規,依法納稅。

第九十八條公司每一會計年度的稅后利潤,除國家另有規定外,按下列順序分配:

(一)彌補公司以前年度虧損;

(二)提取法定公積金,為稅后利潤的10%;

(三)提取法定公益金,為稅后利潤的5-10%;

(四)提取信托賠償準備金5%;

(五)經股東會決議提取任意盈余公積金;

(六)分配股東紅利。

第九十九條公司提取的法定公積及信托賠償準備金累計額分別為公司注冊資本的百分之五十及百分之二十以上時,可不再提取。

信托賠償準備金只能存放于國有商業銀行或者購買國債。

第一百條公司從稅后利潤中提取法定公積金、公益金后,經股東會決議,可以提取適當比例的任意公積金。

公司的法定公積金不足以彌補上一年度公司虧損的,在依照前款規定提取法定公積金和法定公益金之前,應當先用當年利潤彌補虧損。

第一百零一條提取公積金、公益金和分配股利的最終比例,由董事會根據公司當年經營狀況擬定后,報股東會決議通過。

第一百零二條公司的公積金用于彌補公司的虧損,擴大公司生產經營或轉為增加公司資本。

但法定公積金轉為資本時,所留存的該項公積金不得少于注冊資本的百分之二十五。

第一百零三條公司提取的法定公益金用于公司職工的集體福利。

第一百零四條公司分配股利,可以采取分配現金、派發紅股等形式,按各股東的出資比例分配。

股利的計算與支付根據國家有關規定辦理。

第一百零五條公司按照國家有關法規制定審計制度,開展內部審計稽核工作。

公司內部審計制度與審計人員職責,應當經董事會批準后實施,審計負責人對董事會負責并報告工作。

第十章勞動人事

第一百零六條公司遵守國家有關勞動人事法規、勞動保護法規、勞動保險法規。

第一百零七條公司有權決定招聘員工的條件、數量和招聘時間、形式和用工形式。

第一百零八條公司實行勞動合同制。

第一百零九條公司實行靈活多樣的內部分配形式,合理確定各類員工工資收入。

第一百一十條公司研究決定經營管理的重大問題,制定重要的規章制度及決定有關員工工資、福利、勞動保險等涉及員工切身利益的事項時,應聽取公司工會和員工的意見和建議,涉及員工切身利益的,應邀請工會或者員工代表列席有關會議。

第十一章監督管理

第一百一十一條公司接受中國銀行業監督管理委員會的風險管理和日常管理,并按照中國銀行業監督管理委員會的規定,制定公司的業務規則,建立、健全公司的信息披露制度、管理制度和內部控制制度,自覺防范和化解經營風險。

公司遵守中國銀行業監督管理委員會規定的各項財務風險監管指標,并對風險增加透明度。

第一百一十二條公司有下列變更事項之一的,須報經中國銀行業監督管理委員會批準:

(一)變更名稱;

(二)改變組織形式;

(三)調整業務范圍;

(四)變更注冊資本;

(五)調整股權結構及股本方式,轉讓股權;

(六)公司分立、合并或終止;

(七)修改公司章程;

(八)變更營業場所;

(九)中國銀行業監督管理委員會規定的其他事項。

公司更換高級管理人員時,應當報經中國銀行業監督管理委員會審查任職資格。

第一百一十三條公司設立對公司董事會負責的內部審計部門,對公司的業務經營活動進行審計監督。

內部審計部門至少每半年向公司董事會提交內部審計報告,同時向中國銀行業監督管理委員會報送上述報告的副本。

第一百一十四條公司按規定接受中國銀行業監督管理委員會的稽核檢查或由中國銀行業監督管理委員會委托的注冊會計師事務所的檢查。

第一百一十五條公司按中國銀行業監督管理委員會的規定,向中國銀行業監督管理委員會及有關部門報送營業報告書、財務會計報告和資產負債比例管理情況的書面報告、信托業務及非信托業務的財務會計報表和信托賬戶目錄、其他業務經營等有關資料。

公司在出現支付困難或喪失支付能力等緊急情況時,立即向中國銀行業監督管理委員會報告。

第十二章合并、分立、終止和清算

第一節合并或分立

第一百一十六條經中國銀行業監督管理委員會批準,公司可以依法進行合并或者分立。

第一百一十七條公司合并或者分立,依以下程序進行:

(一)董事會擬訂合并或分立方案;

(二)股東會依照公司章程的規定作出決議;

(三)各方當事人簽訂合并或者分立合同;

(四)依法辦理有關審批手續;

(五)處理債權、債務等各項合并或者分立事宜;

(六)辦理注銷登記或者變更登記。

第一百一十八條公司合并或者分立,合并或者分立各方應當編制資產負債表和財產清單。

公司自股東會作出合并或者分立決議之日起十日內通知債權人,并于三十日內在報紙上公告。

第一百一十九條債權人自接到通知書之日起三十日內,未接到通知書的自公告之日起四十五日內,有權要求公司清償債務或者提供相應的擔保。

公司不能清償債務或者提供相應的擔保的,不得進行合并或者分立。

第一百二十條公司合并后,合并各方的債權、債務,由合并后存續的公司或者新設的公司承繼。

公司分立前的債務由分立后的公司承擔連帶責任。

但是,公司在分立前與各債權人就債務清償達成的書面協議另有約定的除外。

第一百二十一條公司合并或者分立,登記事項發生變更的,依法向公司登記機關辦理變更登記;公司解散的,依法辦理公司注銷登記;設立新公司的,依法辦理公司設立登記。

第二節終止和清算

第一百二十二條公司有下列情形之一時,經中國銀行業監督管理委員會批準,應予終止:

(一)股東會決議解散的;

(二)因公司合并或者分立需要解散的;

(三)不能清償到期債務依法宣告破產。

第一百二十三條信托財產不屬于公司的自有財產,也不屬于公司對受益人的負債。

公司終止時,信托財產不屬于清算財產。

第一百二十四條公司終止時,管理信托事務的職責同時終止。

清算組應當妥善保管信托財產,并就其未結束的信托業務編制報告,會同委托人和受益人將信托財產移交給其他信托投資公司繼續管理。

但信托文件另有規定的除外。

第一百二十五條公司依照第一百二十二條第(一)項規定解散時,應當在十五日內成立清算組。

清算組由股東會確定人選,限期清算。

公司依照第一百二十二條第(三)款規定終止時,由人民法院依法組織有關人員成立清算組進行清算。

第一百二十六條公司違反法律、行政法規被依法責令關閉的,應當解散,由有關主管機關組織股東、有關機關及有關專業人員成立清算組,進行清算。

第一百二十七條清算組在清算期間行使下列職權:

(一)通知或公告債權人;

(二)清理公司財產,分別編制資產負債表和財產清單;

(三)處理與清算有關的公司未了結業務;

(四)清繳所欠稅款;

(五)清理債權、債務;

(六)處理公司清償債務后的剩余財產;

(七)代表原公司參與民事訴訟活動。

第一百二十八條因公司解散而清算,清算組在發現公司財產不足清償債務時,經中國銀行業監督管理委員會同意后,應當立即向人民法院申請宣告破產。

公司經人民法院裁定宣告破產后,清算組應當將清算事務移交給人民法院。

第一百二十九條清算組應當在成立之日起十日內通知債權人,并于六十日內在有關報刊上公告。

債權人應當在接到通知書之日起三十日內,未接到通知書的自公告之日起四十五日內,向清算組申報其債權,說明債權的有關事項,提供證明材料。

清算組應對債權進行登記。

第一百三十條清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后,制定清算方案,報股東會或者主管部門確認。

第一百三十一條公司財產按下列順序清償:

(一)支付清算費用;

(二)支付公司職工工資和勞動保險費用;

(三)繳納所欠稅款;

(四)清償公司債務;

(五)將剩余財產按照股東持有的股份比例分配。

公司財產未按第(一)至(四)項清償前,不分配給股東。

第一百三十二條清算結束后,清算組應制作清算報告。

以及清算期間收支報表和財務帳冊,報股東會或主管部門確認。

清算組應當自股東會或者有關主管機關對清算報告確認后,依法向公司登記機關申請注銷公司登記,并公告公司終止。

第一百三十三條清算組成員應當忠于職守,依法履行清算職責。

清算組成員不得利用職權收賄賂或其他非法收入,不得侵吞公司財產。

因故意或重大過失給公司或者債權人造成損失的,應當承擔賠償責任。

第十三章章程修改

第一百三十四條有下列情形之一的,公司應當修改章程:

(一)章程規定事項與法律、法規的規定相抵觸;

(二)股東會認為必要時。

公司修改章程必須經過中國銀行業監督管理委員會審查同意。

第一百三十五條公司章程修改后,涉及公司登記事項的,依法辦理有關變更登記手續。

修改事項屬于法律、法規要求披露的信息,按規定予以披露。

第十四章通知和公告

第一百三十六條公司的通知以下列形式發出:

(一)專人送出;

(二)電話通知;

(三)傳真;

(四)郵件;

(五)電子郵件;

(六)公告;

(七)公司章程規定的其他形式。

第一百三十七條公司發出的通知,以公告方式進行的,一經公告,視為所有相關人員收到通知。

第一百三十八條公司召開股東會的會議通知,以傳真、郵件、公告、專人送出方式進行。

第一百三十九條公司召開董事會的會議通知,以傳真、郵件、專人送出方式進行。

第一百四十條公司召開監事會的會議通知,以傳真、郵件、專人送出方式進行。

第一百四十一條公司通知以專人送出的,由被送達人在送達回執上簽名或蓋章,被送達人簽收日期為送達日期;公司通知以郵件送出的,自交付郵局之日起第5個工作日為送達日期;公司通知以公告方式送出的,第一次公告刊登日為送達日期。

第一百四十二條因意外遺漏未向某有權得到通知的人送出會議通知或者該等人沒有收到會議通知,會議及會議作出的決議并不因此無效。

第十五章附則

第一百四十三條本章程經公司股東會通過,報中國銀行業監督管理委員會審核批準,并在工商行政管理部門核準備案后生效,修改時亦同。

第一百四十四條本章程以中文書寫,其他任何語種或不同版本的章程與本章程有歧義時,以在中國銀行業監督管理委員會最近一次核準并在公司登記機關登記的中文版章程為準。

第一百四十五條本章程所稱“以上”、“以內”、“以下”,均含本數,“不滿”、“以外”不含本數。

第一百四十六條本投資公司章程范本由公司股東會負責解釋。

篇3:物管培訓:物業管理財務預算

在物業管理企業的財務管理過程中,財務預算居于十分重要的地位。任何管理活動都涉及了解過去、分析現在和規劃未來,物業管理財務也不例外。財務預算既是這些了解、分析和規劃活動結果的集中體現,又是保證公司的規劃目標或財務管理目標得以實現的管理控制工具。

一、財務預算的含義及其要求

財務預算是現代公司理財的重要手段,通過對公司資金運動規律的認識,以及充分調動公司員工參與財務預算編制和實施的積極性,它實現了科學管理和民主管理的結合。

(一)財務預算及其作用

理論上,財務預算有廣義和狹義之分。廣義的財務預算是根據物業管理公司的經營目標和經營方針,在了解過去、分析現在和預測未來的基礎上,對公司未來資金運動的過程和結果(包括資金來源、資金運用和資金結構等)進行事先安排的一種財務管理活動。具體而言,了解過去和分析現在是指了解公司過去和現在經營成果及其財務狀況;預測未來是在了解過去和分析現在的基礎上,對未來可能出現的各種情況及其對公司資金運動的影響進行科學的推斷;而財務安排則是指為達成未來的財務狀況和經營成果,針對相關影響因素而進行的各種財務決策活動。狹義的財務預算則是各種財務安排的系統化和具體化,即財務決策結果的匯總。可見,財務預算是物業管理公司理財活動的重要環節,它提供了物業管理公司未來資金運動的信息,為物業管理公司管理層和業主等信息需求者評估物業管理公司未來的現金流量和經營業績提供了基礎。

財務預算是物業管理公司理財活動的起點。廣義財務預算過程中,基于對公司資金運動的分析和預測,管理層對物業管理公司未來財務狀況進行了各種安排,財務預算就是這些安排的匯總。就本質而言,廣義財務預算確立了物業管理公司下一年度理財的方向和策略,因而,作為集中體現其結果的載體――財務預算,指明了物業管理公司理財的具體目標,提供了對物業管理公司日常資金運動進行控制的依據,并可作為物業管理公司經營業績的考評標準。

(二)財務預算的要求

財務預算的編制過程,是對公司未來經營活動和經營結果的安排過程。為此,為了保證財務預算的有效性,編制財務預算時,必須遵循以下原則或要求:

1.加強調查研究,認識資金運動規律

與其他企業的資金運動相比,物業管理公司的主營業務――物業管理服務的資金運動相對較為簡單,主要涉及收取管理費和費用支出兩個環節。盡管如此,為提高財務預算的準確性和可操作性,仍需在編制財務預算之前,了解其資金運動的特點,特別是設備維修保養等費用支出項目的規律性。

2.實行參與管理,調動員工積極性

財務預算是一種財務管理手段,其目的是對未來的資金運動進行控制。這一控制通過公司各部門全體員工的執行得以實現。實質上,財務預算的編制過程,就是財務管理目標的設置過程。現代管理研究表明:員工參與其目標的確定過程,能有效地增強對其目標的認同,從而提高達成目標的可能性。由于公司全體員工都將參與財務預算的執行,因此,應盡可能讓員工參與財務預算的編制過程。

3.符合實際,適當留有余地

預算作為一種控制目標,其水平的高低既應該體現出挑戰性,同時也應是可實現的,不應是高不可攀的,否則,財務預算難以起到應有的作用。具體而言,編制的財務預算既應符合公司的實際情況,不宜過低,同時也不宜過高,通過全體員工的努力應能夠實現。

4.全面權衡,提高資金使用效益

現代管理研究證明:計劃帶來的節約是最大的節約。物業管理服務中,管理收費有既定標準,如何提高管理收費的使用效益必然是物業管理公司始終關心的主題。為此,不僅要求嚴格控制費用支出,更重要的是在財務預算過程中,應充分考慮各費用支出的必要性及其經濟價值,防止預算中包含不應發生的費用項目。

(三)財務預算編制方法

財務預算有多種不同的編制方法。理論研究表明,財務預算的編制方法不同,其效益性和實現的可能性大不相同。現實中,物業管理公司編制財務預算的常用方法為固定預算和零基預算兩種。

1.固定預算

固定預算,是指以過去的實際費用支出為基礎,考慮預算期內相關因素可能發生的變動及其影響,在過去實際費用基礎上增加或減少一定的百分比確定出的預算。這種預算編制方法也稱為增量預算或減量預算編制法。

固定預算是傳統的預算編制方法,在現實生活中得到了廣泛應用。其優點集中表現為:編制簡單,預算的編制成本較低;此外,由于固定預算以過去的費用支出為基礎,費用支出水平的控制要求易于為各部門所接受。這一方法的缺點為:沒有結合預算期的情況,重新對各項費用支出的必要性及其支出水平進行論證,難以實現費用支出效益的最大化;同時,由于采用該方法編制的預

算缺乏挑戰性,因而,也難以調動各部門和全體員工控制費用支出的積極性。

2.零基預算

零基預算是指一切從零開始,通過重新考慮費用預算的必要性和各項支出的經濟效益而編制的預算。該方法是美國學者P.德魯克等于20世紀60年代首先提出的,它很快就受到美國政府和工商界的重視。1976年,美國總統卡特將零基預算引入政府的預算管理,取得了較好的成效。在我國,零基預算作為成本費用預算的一種編制方法,越來越多地應用于政府部門和以微利為主要特征的行業(如物業管理行業等)。

零基預算不受以往實際費用支出水平的限制,完全根據預算期業務活動的需要和各項業務的輕重緩急,對各支出項目進行逐個分析和計量,從而制定出費用預算。具體而言,零基預算的編制程序為:①由各部門提出預算期內可能發生的費用項目及費用額,而不考慮這些費用項目以往是否發生及發生額是多少;②將全部的費用項目分為必須保證支出的費用項目和費用額可以增減變動的費用項目兩大類;③對各費用支出額可以增減變動的費用項目進行成本效益分析,并按照成本效益率的大小進行排序;④將預算期內可動用的經濟資源在各費用支出項目之間進行分配。分配時,首先滿足必須保證支出的費用項目,然后再按成本效益率的高低,將經濟資源在費用額可以增減變動的費用項目之間進行優化分配。

對物業管理公司而言,零基預算有著重要價值。在既定的管理收費標準下,它有助于提高管理收費的使用效益,改善公司與業主之間的關系,從而增強物業管理公司的市場競爭能力。但值得注意的是,零基預算也有一定的不足,主要表現為:編制預算的工作量相對較大,各費用項目的成本效益率的確定缺乏客觀依據等。

二、物業管理財務預算的主要內容

物業管理的財務預算,是對物業管理中資金運動過程和結果的全面反映,它涉及到公司經營活動的方方面面,內容十分豐富。為此,有必要對其具體內容作一認識。

(一)編制財務預算的假定

現實中,物業管理公司的未來資金運動面臨著較高的不確定性。編制財務預算時,首先應明確編制預算的前提條件,即為公司財務預算的編制作出必要的、合理的假定。

1.持續經營假定

持續經營假定與持續經營會計假定相同,是指在可預見的將來,物業管理公司將繼續為目前所管理的物業提供服務。物業管理公司根據合同對物業進行管理,除雙方或單方違約情形外,這一假定是合理的。

2.單一業務假定

單一業務假定是指物業管理公司僅提供物業管理服務,不從事多種經營。現實中,許多物業管理公司從事多種經營,但由于其非物業管理服務業務的預算與一般公司的預算并無差別,而物業管理財務預算需經業主大會批準,因此,有必要確立該假定,以簡化財務預算的編制。

3.現金收支假定

現金收支假定是假定公司有完善的財務管理制度,包括內部牽制制度、內部稽核制度和現金庫存量(上、下限)制度等。

4.存貨假定

存貨假定是指假定公司的存貨按經濟批量(經濟批量是確定存貨采購量的一種方式,在該方式下,預算期內存貨的采購費用和存儲費用之和最小)訂購,且庫存量能滿足日常維修保養之用。由于物業管理服務所需存貨多可在本地購買,因此,公司無需儲備額外的存貨(也稱安全儲備量)以備不時之需。

5.營運資金假定

營運資金為任何公司從事生產經營活動所必需。營運資金假定是指假定公司的營運資金由物業管理公約所規定的、由業主繳納的管理費押金提供。確立這一假定的現實意義在于,物業管理公司僅在極少數情形下為日常物業管理服務進行外部融資。

(二)財務預算的內容

各物業管理公司的經營活動是在財務預算的指導下展開的,財務預算綜合反映了公司預算期內的資金運動。一般而言,物業管理公司的財務預算包括收入預算、營業成本預算、管理費用預算、財務費用預算、資本預算、預計損益表、現金預算和預計資產負債表等多項內容。

財務預算的具體內容,主要包括八部分:

1.收入預算

物業管理公司的收入來自物業管理服務和多種經營(多種經營部分的預算應單獨編制預算,在此僅探討物業管理服務部分)兩個方面。管理服務收入是物業管理公司的主營業務收入,這一主營業務收入又可進一步分為管理收入(包括公共服務、公眾代辦性服務和特約服務三部分)、經營收入和大修收入等。

2.營業成本預算

營業成本是物業管理公司在從事物業管理活動中發生的各項直接支出,其預算包括直接人工費和直接材料費預算兩部分。其中,直

接人工費預算是公司在預算期內直接從事物業管理活動人員的工資、獎金和福利費等預計支出,而直接材料費預算是物業管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、低值易耗品和包裝物等方面的預計支出。

3.管理費用預算

管理費用預算是財務預算的主要組成部分之一,是從事物業管理活動中所發生間接費用的預算。其內容包括物業管理公司管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產折舊費和修理費、水電費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、租賃費、保險費、勞動保護費、保安費、低值易耗品攤銷和其他費用等。

4.財務費用預算

財務費用預算是物業管理公司在預算期內為籌措資金所發生費用的預算,其構成項目包括利息支出、匯兌損失、金融機構手續費和其他財務費用等。

5.資本預算

資本預算也稱設備維修更新計劃,是物業管理公司為實現物業的保值和增值,根據設備的運行狀況和管理服務的需要制定的有關長期資產(固定資產等)購入和更新改造支出的預算。

6.現金預算

現金預算亦稱現金流量表,是反映預算期內貨幣資金的流入、流出以及資金調度的預算。在此,現金并非指現鈔,而是指公司的貨幣資金。該預算是物業管理公司進行貨幣資金日常管理的基本手段。

7.預計損益表

預計損益表又稱年度利潤計劃,是在經營決策(包括財務決策)基礎上,綜合反映物業管理公司預算期(通常為一年,下同)內收入、成本費用和凈利潤的預算。

8.預計資產負債表

預計資產負債表或稱預計財務狀況表,是揭示物業管理公司資產、負債和股東權益在預算期末的水平及其構成的預算。

(三)現金預算和現金持有量的確定

現金預算是財務預算中居于中心地位的預算,它由現金收入、現金支出、現金余缺及其籌措和運用四部分組成。由于現金是無收益或收益較低的資產,編制現金預算時,確定現金持有量是一項十分重要的財務決策。

1.現金預算

現金預算集中反映了物業管理公司預算期內現金或貨幣資金收支及余缺情況,為物業管理公司日常的資金管理、融資和投資決策提供了依據,因而,在物業管理公司理財中,對這一工具應予以足夠的重視。

通常,現金預算由四部分內容組成:

(1)現金收入

現金收入是指公司物業管理服務取得的現金收入。現金收入不同于營業收入,營業收入是一個會計概念,其確認基礎是權責發生制,無論款項是否收到,只要取得了收取款項的權利,即可確認為收入;現金收入是一個財務概念,其確認以收付實現制為基礎,即只有收到現金后才確認為現金收入。兩者之間的差異主要體現在公司的應收款項上。

(2)現金支出

現金支出的內容很多,分為營業現金支出和其他現金支出兩部分。營業現金支出是預算期內同物業管理公司管理服務有關的現金支出,包括采購材料、員工工資、營業費用和管理費用(不含折舊)等成本費用中的付現部分;其他現金支出主要有固定資產更新、上交的營業稅和所得稅等方面的付現支出。

(3)現金余缺

現金余缺是現金收入和現金支出之間的差額。差額為正數,說明現金有多余;差額為負數,表明物業管理公司入不敷出,現金短缺。

(4)余缺的運用或籌措

持有現金,收益很低;現金短缺,則公司的正常運作難以為繼。為此,在保證現金最低余額的前提下,可將多余的現金用于償還物業管理公司的借款或作短期投資;現金短缺部分,應考慮利用各種融資方式,如向銀行借款、調整物業管理收費等加以解決。

2.現金持有量的確定

物業管理公司持有現金的動機不同,其現金持有量各不相同。合理確定現金持有量的方法很多,較為常用的有鮑摩爾模式等。

(1)持有現金的動機

現金持有量的確定,與公司持有現金的動機有密切關系。理論上,物業管理公司持有現金的動機主要表現為:

①交易性動機。交易性動機是指企業為了滿足日常營業的需要而持有現金。在任何企業,現金收入和現金支出都不可能完全同步、同金額發生,為此,必須持有一定數量的現金,以滿足支出大于收入時的現金需求。對物業管理公司而言,由于其現金收入主要來自物業管理服務收費,在時間上相對集中,而支出發生的時間又相對分散,出于交

易性動機而持有現金顯得尤為必要。

②預防性動機。預防性動機是指企業為了應付意外情況而持有現金。構成現金預算的現金收入和支出,都來源于公司對未來的預測。由于未來存在不確定性,任何預測都難以百分之百準確,出現意外情況在所難免。為了滿足出現意外情況下的現金需求,有必要持有一定數量的現金作緩沖之用。如物業管理公司預計的公眾代辦性或特約服務收費未能及時取得,或物業的供水(電)系統的維修支出大大超出計劃等,這些情況都要求公司有一定的、超出正常營業需要的現金儲備。

③投機性動機。投機性動機是指企業為了利用可能出現的有利機會而持有現金。如預期存貨價格可能會發生暫時性大幅波動時,物業管理公司若計劃利用這一可能機會,則必須持有與之相應的現金。現實中,僅有極少數公司出于此動機而持有現金。

一般而言,公司持有現金的數量取決于上述三項動機,但值得注意的是,若出現現金需求時,公司能從銀行等外部渠道取得資金,則公司持有現金的數量可相應地減少。

(2)現金持有量的確定

現金是一項無直接收益或收益甚低的資產,為此,公司持有現金數量越少越好;但另一方面,持有現金不足,又會給公司帶來嚴重后果。可見,合理確定公司的現金持有量十分重要。最佳現金持有量的確定方法有多種,物業管理公司常用的方法為鮑摩爾模式。

鮑摩爾模式中,假定公司將多余的現金投資于國庫券等有價證券。需要現金時,則出售有價證券。現金支出相對穩定:即在0~t1或ti~ti+1期間內,公司的現金持有量N隨支出穩步減少至0(見圖2-3-4)。最佳現金持有量是總成本最低時的持有量,它取決于兩個因素:持有現金的機會成本。即一筆資金既以現金形式持有,就無法同時以有價證券形式持有,此時,因持有現金而損失的有價證券投資收益,稱為持有現金的機會成本。一般而言,持有現金的機會成本是一項變動成本,即與現金持有量成正比例變化;有價證券轉換為現金的成本。轉換成本是指出售有價證券所必須支付的費用,如通訊費、稅金和手續費等。轉換成本是一項固定成本,即僅與轉換次數有關系,而與每次的轉換金額無關(注:即使轉換成本中存在變動成本,鮑摩爾模式仍然成立)。

三、物業管理財務預算的編制

不同的物業管理公司,編制預算的方式和程序各不相同。一般而言,為調動廣大員工的積極性,在全面預算的編制過程中,應盡可能讓物業管理公司的各個部門和所有員工共同參與,并由物業管理公司財務部門負責編制財務預算。

(一)財務預算的編制程序

財務預算的編制涉及公司的各個部門,編制預算時,需對財務預算的編制方式和編制程序作出具體、明確的規定。現實中,財務預算的編制方式和程序為:

1.編制方式

各物業管理公司常用的預算編制方式為“二下一上式”。物業管理公司管理層首先將財務規劃確定的預計損益表分部門下達,作為各部門編制預算的控制目標(一下);各部門根據控制目標的要求,結合自身的實際情況,編制出分季度的預算草案,并上報物業管理公司財務部門(一上);財務部門對各部門的預算草案進行匯總和綜合平衡,編制出正式的財務預算,并報物業管理公司管理層,然后再由管理層交業主大會討論批準后,正式下達給各部門執行(二下)。

2.財務預算的編制程序

財務預算是經營預算中其他預算的匯總,編制財務預算應以其他預算為基礎。具體編制程序為:①根據相關法規和管理服務合同的要求(特別是物業管理的內容和收費標準等),編制資本預算及年度收入預算;②以收入預算為基礎,制訂營業成本預算,即直接材料費和直接人工費預算;③依據收入預算,編制管理費用預算;④根據收入預算、營業成本和管理費用預算等,并進而結合物業管理公司的收付款政策和資本預算,編制現金預算;⑤最后,綜合所有各項預算,編制利潤預算(預計損益表)和預計資產負債表。值得注意的是,利潤預算與財務規劃中的預計損益表并無不同。因為,預計損益表作為物業管理公司的控制目標下達給各部門,然后再由各部門按照以上程序編制相應的預算。這一編制過程,一方面使預計損益表得以分解,具備了實現的可能;另一方面,為物業管理公司理財提供了所需的新信息,如現金預算等。

(二)財務預算的編制過程

財務預算的編制過程十分復雜,現以天馬物業管理公司為例,具體揭示財務預算的編制過程。

天馬物業管理公司僅負責一高層住宅小區――簡稱“閑逸小區”的物業管理服務。1999年10月,天馬物業管理公司管理層進行調查研究后決定:2000年的財務預算按靜態預算進行編制。此后,天馬物業管理公司財務部將預計損益表(表5.5)按部門進行了分解,并下達給各部門。各部門根據下達的控制目標,結合自身的實際情況,編制了預算草案,其編制過程為:

1.收入預算

天馬公司的物業管理收入相對簡單,僅包括公共服務收入、公眾代辦

性服務收入和特約服務收入三部分。根據管理服務合同,公共服務的收費執行微利原則,并盡可能與政府指導定價相一致;公眾代辦性服務和特約服務的收費執行政府指導價。原則上,各項收費都應按時收取,但據以往經驗知,本季度的管理公共服務收入中,80%于當季收到款項,其余20%于下季度收到;其他服務收費基本上都于當季收取。

另外,按照我國現行稅法的規定,物業管理企業應就其營業收入繳納營業稅、城市建設維護稅、教育費附加和防洪工程維護費等流轉稅。由于其流轉稅的征稅對象為營業收入,為簡便起見,將付現支出――營業稅金列入了營業收入預算。

2.營業成本預算

營業成本是公司為賺取收入而發生的直接費用,包括直接材料和直接人工費。因此,編制營業成本預算,應以收入預算為基礎,分別確定公共服務收入、公眾代辦性服務收入和特約服務收入的直接成本。其中,公眾代辦性服務和特約服務直接成本的確定較為容易,可參照其他工商企業采用的方法確定;公共服務的直接人工費,據保安人員、維修工程人員和清潔人員等直接從事公共服務人員的人數和當地的工資水平(包括職工福利費)確定,其材料成本可以上年度實際發生的成本為基礎,增減一定百分比(通常為物價指數)來確定。由于直接材料多定點采購,公司的付款政策為:本季度采購額或成本的70%于當季支付,其余的30%于下季度付款。因此,本季度直接材料費的現金支出=70%×本季度直接材料費+30%×上季度直接材料費。

3.管理費用預算

管理費用預算是財務預算的重要組成部分。它涵蓋了天馬物業管理公司在提供服務過程中發生的所有間接費用,包括管理人員的工資和福利費、辦公費、差旅費、固定資產的折舊、保險費等。編制管理費用預算的最佳方法為零基預算,但為了簡便起見,天馬公司采用的仍然是固定預算。

4.現金預算

現金預算的編制,如上所述,以收入預算和成本費用預算為依據。天馬物業管理公司所需營運資金由管理費押金提供,最低的現金余額為10萬元,多余資金用于償還借款或購買國庫券(年利率平均為7%);1999年度,物業管理公司無借款,也無投資。按物業管理合同,物業管理公司每季度收取經理人酬金10萬元,預計所得稅為30萬元。

5.預計損益表

預計損益表是物業管理公司在預算期內經營成果的匯總反映。

由于缺少1999年度天馬物業管理公司的資產負債表,在此省略其預計資產負債表的編制。天馬物業管理公司的財務預算經“閑逸小區”業主大會通過后,于2000年1月正式下達執行。

四、物業管理的財務預算控制

財務預算,就其本質而言,是一種控制手段。在物業管理公司,財務預算的實施就是借助于財務預算,對物業管理公司的資金運動過程進行控制,即財務預算控制。為了保證財務預算能真正落到實處,公司財務管理部門應搞好物業管理財務的預算控制工作。

(一)財務預算控制的目的

財務管理部門進行財務預算控制的目的主要有:

(1)落實財務預算或財務計劃。財務預算能否有效地實施,很大程度上取決于財務預算控制是否有效。如果財務預算編制得好,但財務預算控制系統失效,則很難保證公司目標的順利實現。

(2)及時糾正偏差。由于不可預見因素的存在,財務預算在實施過程中難免會出現偏差,因而需要通過財務預算控制系統,及早發現問題,找出產生偏差的原因,然后提出修改和補救辦法進行糾正,保證財務預算任務的完成。

(3)提供決策依據。財務預算控制是對財務預算在實施過程中所進行的定期性考核與檢查,因而在財務預算控制的過程中會形成各種反饋信息,這些反饋信息又將成為公司管理層決策時的重要參考依據。

財務預算控制的內容很廣泛,主要有成本費用控制、現金流轉控制、應收票據控制、存貨控制、流動負債控制、長期負債控制和利潤分配控制等。

(二)財務預算控制的內容

財務預算控制主要應做好以下幾項工作:

(1)將財務計劃的各項預算指標分配落實到公司各部門。

(2)通過會計核算反映和監督公司各部門有關指標的實際完成情況。

(3)定期(按年或月)把實際完成情況同財務預算指標進行對比分析,找出存在的偏差,并分析產生偏差的原因,提出降低成本費用的途徑,制定糾偏的有效措施。

(4)對責任部門和責任人進行評價和考核。

(5)根據考核結果和獎懲辦法進行獎勵和處罰。

(6)調整預算。在財務

預算執行過程中會發生一些不可預見的因素,造成財務預算執行發生偏差,為了做到考核合理,獎罰分明,一般在每年第三季度對財務預算指標進行有依據的必要調整,保證預算的合理性和可行性。

(三)財務預算控制系統的構成要素

為保證財務預算的貫徹落實,物業管理公司應建立有效的財務預算控制系統。一般來說,財務預算控制系統由組織系統、信息系統、考核和獎懲制度等組成。

(1)組織系統

組織系統對財務預算控制機構及其各自工作職責作了規定。實施財務預算控制的基本要求是實行責任中心制,即在公司內部劃小預算單位,各預算單位(公司內部有特定責任的單位或部門)成為責任中心,每個責任中心都有明確的責任和控制范圍。根據所負責任和控制范圍的不同,責任中心又可分為成本中心、費用中心,利潤中心和投資中心。一般地,物業管理公司的業務部門(如保安隊、綠化隊、維修隊等)和各職能科室成為成本中心,該成本中心負責將人工、原材料和機器設備等投入轉變為物業管理服務。利潤中心是獲取最大凈利潤為經營目標的組織單位。對一般物業管理公司或物業管理企業集團來說,投資中心和利潤中心應分開,母公司或集團公司是投資中心,而緊密層、松散層和各子公司則是利潤中心,母公司或集團公司對子公司實行投資控股關系,集團公司內部的各分公司和具體業務部門則是成本中心。

(2)信息系統

信息系統是財務預算控制系統的重要組成部分。財務預算控制系統的信息分為公司內部信息和外部信息。內部信息包括財務預算數據和實際執行結果的數據,這些數據可從財務計劃(或財務預算)和會計信息系統中取得。而外部信息如市場預測、市場行情、政策法規變動等一般較難取得。在編制財務計劃預算時,預算人員必須熟悉公司內部和外部信息,計劃(預算)信息和現實信息。

(3)考核制度

考核是財務預算控制系統發揮其作用的重要因素。考核的一般做法是:根據財務預算數據,找出實際發生的結果與財務計劃(或財務預算)要求之間的差異,分析產生這種差異的原因,落實責任人,并提出補救辦法,最后形成財務報告,并作為公司決策和采取行動的依據。

(4)獎懲制度

獎懲是根據業績考核結果,對業績突出者給予獎勵,對造成嚴重損失的責任者給予處罰的行為。考核的結果必須與獎懲掛鉤,否則,財務預算控制就如同紙上談兵,財務預算控制系統也就形同虛設。

(四)財務預算控制的步驟

財務管理部門實施財務預算控制,一般應遵循以下幾個步驟:

(1)建立財務預算控制系統。建立財務預算控制系統包括建立財務預算控制的組織系統和信息系統,建立考核制度和獎懲制度。財務預算控制組織系統是財務預算控制的組織保證,包括專門機構的設立、人員的配置、崗位責任的確立和責任中心、利潤中心與投資中心的建立。信息系統包括建立各種量化的控制標準(指標),它是實施財務預算控制的依據。信息系統還應包括信息反饋系統,以保證各種信息能及時傳遞和反饋,保證控制措施的及時落實。考核制度和獎勵制度是實施控制以及對考核結果進行處理的有關規定。它們在制度上保證了財務預算控制的有效實施及財務預算目標的實現。

(2)檢查監督。根據信息系統確立的標準,實行監督、檢查,比較實際執行結果與標準之間的差異。

(3)分析原因。實際執行結果與財務預算的標準之間必然會產生偏差,那么,到底是什么原因產生這些偏差,責任者是誰,應該予以明確。

(4)糾正偏差。提出糾正偏差的對策,并組織實施,盡最大努力減少損失。

(5)獎懲兌現。根據監督檢查結果,落實責任,兌現獎懲辦法。