成本管理體系風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)控制程序

1、目的

為了評(píng)價(jià)提高成本因素所產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度,確定提高成本因素控制方案的制定和實(shí)施順序,確保成本風(fēng)險(xiǎn)得到識(shí)別和控制,以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少浪費(fèi)和損失,保證本公司成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及成本水平和成本管理體系的持續(xù)改進(jìn)和保持。

2、范圍

本程序適用于本公司評(píng)價(jià)提高成本因素所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)程度。

3、職責(zé)

3.1體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織成本部及有關(guān)部門和單位評(píng)價(jià)成本風(fēng)險(xiǎn)。

3.2成本部是成本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的歸口管理部門,負(fù)責(zé)對(duì)已確定的提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)和損失進(jìn)行核算,組織有關(guān)部門和單位對(duì)提高成本因素所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和分級(jí),并組織制定和實(shí)施成本控制方案,以消除成本風(fēng)險(xiǎn)。

4、工作程序

4.1對(duì)提高成本因素進(jìn)行綜合分析

4.1.1成本部應(yīng)根據(jù)《已確定的提高成本因素清單》組織有關(guān)部門和單位對(duì)提高成本因素進(jìn)行綜合分析,為提高成本因素的核算、排序和分組提供依據(jù)。

4.1.2本公司對(duì)提高成本因素進(jìn)行綜合分析的內(nèi)容一般包括:

a)提高成本因素的性質(zhì);

b)提高成本因素的類別(見《成本管理手冊(cè)》第3.5.5.9條);

c)提高成本因素的范圍;

d)提高成本因素的分布情況和所在的區(qū)域;

e)每個(gè)提高成本因素能提高哪些成本

(不限于此)

4.2對(duì)提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)進(jìn)行核算

4.2.1在對(duì)提高成本因素進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上,財(cái)務(wù)部應(yīng)組織對(duì)已確定的提高成本因素(包括浪費(fèi)和浪費(fèi)源)逐一核算所產(chǎn)生的浪費(fèi)和損失的金額,為提高成本因素進(jìn)行排序和分組,實(shí)施成本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和采取控制措施提供依據(jù)。

4.2.2對(duì)提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)和損失進(jìn)行核算的具體程序、方法和要求見《成本核算控制程序》。

4.2.3對(duì)提高成本因素所產(chǎn)生浪費(fèi)和損失進(jìn)行核算所引起的記錄,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)歸檔保存。

4.3對(duì)提高成本因素進(jìn)行排序和分組

4.3.1對(duì)提高成本因素進(jìn)行綜合分析后,成本部應(yīng)按核算的結(jié)果(浪費(fèi)或損失的金額)由高至低對(duì)提高成本因素進(jìn)行排序和分組,為確定風(fēng)險(xiǎn)程度提供依據(jù)。

4.3.2對(duì)提高成本因素的分組本公司一般采用以下三種方法:

a)ABC分類法;

b)區(qū)分一次性浪費(fèi)和經(jīng)常浪費(fèi);

c)上述兩種方法的組合。

4.3.3對(duì)提高成本因素進(jìn)行排序和分組所產(chǎn)生的記錄,由成本部負(fù)責(zé)歸檔保存。

4.4對(duì)提高成本因素所產(chǎn)生的成本風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)

4.4.1對(duì)提高成本因素進(jìn)行排序和分組后,成本部應(yīng)組織有關(guān)部門和單位根據(jù)提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)和損失金額及其排序和分組情況,對(duì)提高成本因素所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)逐一進(jìn)行評(píng)價(jià),并按本公司的控制要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)。

4.4.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的內(nèi)容一般包括:

a)這些浪費(fèi)和損失對(duì)成本目標(biāo)或利潤(rùn)目標(biāo)的影響程度;

b)這些浪費(fèi)和損失對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展的影響程度;

c)確定這些浪費(fèi)和損失所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)程度(風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別);

d)識(shí)別和確定采取控制措施的需求和必要性;

e)識(shí)別和確定制定和實(shí)施成本控制方案的順序。

(不限于此)

4.4.3對(duì)提高成本因素所產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià),應(yīng)采用會(huì)議方式進(jìn)行,與會(huì)人員必須簽到,成本部應(yīng)做好《成本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)記錄》,有關(guān)部門和單位以及公司高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在《成本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)記錄》中簽署意見并簽字確認(rèn)。

4.4.4對(duì)提高成本因素所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)后,成本部應(yīng)編制《提高成本因素改進(jìn)計(jì)劃》,并對(duì)以下活動(dòng)提出明確要求:

a)確定消除或減少浪費(fèi)或損失的目標(biāo);

b)安排成本控制方案的編制和實(shí)施的順序;

c)制定成本控制方案;

(不限于此)

4.4.5《提高成本因素改進(jìn)計(jì)劃》報(bào)體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,下發(fā)至相關(guān)責(zé)任部門和單位,按《提高成本因素改進(jìn)計(jì)劃》的要求制定并實(shí)施《成本控制方案》,成本部應(yīng)跟蹤、監(jiān)督和檢查,并驗(yàn)證《成本控制方案》實(shí)施的結(jié)果。

4.4.5對(duì)提高成本因素風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)活動(dòng)所產(chǎn)生的記錄,由成本部負(fù)責(zé)歸檔保存。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《已確定的提高成本因素清單》

5.2《成本核算控制程序》

5.3《提高成本因素改進(jìn)計(jì)劃》

6、記錄

6.1《成本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)記錄》

篇2:危險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)控制工作程序

精制加工有限公司--程序文件

危險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)控制程序

1目的

辨識(shí)及評(píng)價(jià)公司范圍內(nèi)的職業(yè)健康安全危害,評(píng)價(jià)其危險(xiǎn)程度,判定出重大危險(xiǎn),從而進(jìn)行有效控制。

2范圍

本程序適用于公司范圍內(nèi)的危害辨識(shí)和危險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

3職責(zé)

3.1管理者代表負(fù)責(zé)危害辨識(shí)及危險(xiǎn)評(píng)價(jià)的組織領(lǐng)導(dǎo)工作。

3.2ISO小組具體負(fù)責(zé)危害辨識(shí)及危險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作。

3.3各部門負(fù)責(zé)參與本公司危害辨識(shí)及危險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作。

4工作程序

4.1職業(yè)健康安全危害的辨識(shí)和危險(xiǎn)評(píng)價(jià)

4.1.1辨識(shí)職業(yè)健康安全危害應(yīng)以公司的所有活動(dòng)、產(chǎn)品或服務(wù)產(chǎn)生的影響的職業(yè)健康安全危險(xiǎn)為依據(jù)。

4.1.2辨識(shí)及評(píng)價(jià)職業(yè)健康安全危害的方法

第一種方法是"作業(yè)條件危險(xiǎn)性評(píng)價(jià)法(LECD)",如下:

LEC分?jǐn)?shù)值事故發(fā)生的可能性分?jǐn)?shù)值暴露的頻繁程度分?jǐn)?shù)值發(fā)生事故產(chǎn)生的后果

10完全可能預(yù)料10連續(xù)暴露100大災(zāi)難,許多人死亡

6相當(dāng)可能6每天工作時(shí)間暴露40災(zāi)難,數(shù)人死亡

3可能,但不經(jīng)常3每周暴露一次15非常嚴(yán)重,一人死亡

1可能性小,完全意外2每月暴露一次7嚴(yán)重,重傷

0.5很不可能,可以設(shè)想1每年幾次3重大,致殘

0.2極不可能0.5非常罕見的暴露1引人注目,需要救護(hù)

0.1實(shí)際不可能

D:危險(xiǎn)等級(jí)劃分(D=L?E?C)

分?jǐn)?shù)值危險(xiǎn)程度

>320極其危險(xiǎn),不能繼續(xù)作業(yè)

160-320高危險(xiǎn)度;要立即整改

70-160顯著危險(xiǎn);需要整改

20-70一般危險(xiǎn);需要注意

<20稍有危險(xiǎn),可以接受

第二種方法是"臨界值"法,依據(jù)《GB18218-2000重大危險(xiǎn)源辨識(shí)》標(biāo)準(zhǔn)。

4.1.3職業(yè)健康安全危害辨識(shí)和危險(xiǎn)評(píng)價(jià)由總務(wù)部負(fù)責(zé),各部門參與。

4.2重大職業(yè)健康安全的危害辨識(shí)和危險(xiǎn)評(píng)價(jià)

4.2.1采用以上兩種方法,對(duì)職業(yè)健康安全危害進(jìn)行辨識(shí)與危險(xiǎn)評(píng)價(jià),填寫在《危險(xiǎn)因素辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)記錄》,并確定出重大的職業(yè)健康安全危險(xiǎn),填寫在《重大危險(xiǎn)清單》。

4.2.2重大職業(yè)健康安全危害的辨識(shí)和危險(xiǎn)評(píng)價(jià)是公司制定OHSAS目標(biāo)和指標(biāo)的基礎(chǔ)和依據(jù)。

4.3公司每年應(yīng)進(jìn)行至少一次職業(yè)健康安全危害和重大職業(yè)健康安全危害辨識(shí)和危險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

4.4職業(yè)健康安全危害和重大的職業(yè)健康安全危害的辨識(shí)和危險(xiǎn)評(píng)價(jià)的主要人員應(yīng)接受

專業(yè)培訓(xùn)。

4.5職業(yè)健康安全危險(xiǎn)記錄

公司建立并維持辨識(shí)和評(píng)價(jià)職業(yè)健康安全危害和重大職業(yè)健康安全危害的記錄,并保持記錄的更新。

5引用文件

GB18218-2000重大危險(xiǎn)源辨識(shí)

6記錄

6.1危害因素辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)記錄

6.2重大危險(xiǎn)清單

精制加工有限公司危害因素辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)記錄

序號(hào)活動(dòng)/產(chǎn)品/服務(wù)(發(fā)生點(diǎn))危險(xiǎn)因素危險(xiǎn)程度危險(xiǎn)影響類別時(shí)態(tài)狀態(tài)危險(xiǎn)

程度法規(guī)及符合性控制措施控制

現(xiàn)狀

LEC物理化學(xué)生物心理生理行為其他