公司內(nèi)審管理程序(三)

1.目的

驗證環(huán)境管理物質(zhì)體系是否被正確實施,以及適時發(fā)現(xiàn)問題,并采取矯正措施。

2.范圍

凡一切與環(huán)境管理物質(zhì)體系有關(guān)之規(guī)定事項與實施部門皆為核準(zhǔn)范圍。

3.定義

管理代表:組織、總結(jié)內(nèi)部審核工作的開展和確認(rèn)

內(nèi)審組長:務(wù)責(zé)內(nèi)部審核計劃、實施、總結(jié)的監(jiān)督

審核員:依內(nèi)審計劃、內(nèi)審點檢表實施點檢

4.職責(zé)

主導(dǎo)部門:ISO事務(wù)局/管理代表

相關(guān)部門:制造部、生產(chǎn)管理部

5.管理內(nèi)容

5.1審核規(guī)劃

5.1.1定期審核:每年必須進(jìn)行一次內(nèi)部審核,原則上監(jiān)督審核提前一個月執(zhí)行。由管理代表制定審核計劃,組織成立內(nèi)部環(huán)境管理物質(zhì)審核組,內(nèi)審人員必須經(jīng)過專門的培訓(xùn)考核合格后方可出任。

5.1.2不定期審核:當(dāng)系統(tǒng)中的組織架構(gòu)出現(xiàn)重大改動或出現(xiàn)嚴(yán)重異常或重大客戶投訴時依管理代表之通知執(zhí)行。

5.2審核準(zhǔn)備:

審核前一周內(nèi)由管理代表召集內(nèi)部環(huán)境管理物質(zhì)體質(zhì)審核組成員召開工作會議,任命審核組長,制定“審核計劃表”確定審核范圍和內(nèi)容,明確審核組成員的分工(分工原則:審核員與被審核部門無直接責(zé)任關(guān)系,并對該部門工作流程有一定的了解)。

5.3審核計劃表必須提前一個星期發(fā)放到被審核部門,以便于被審部門安排工作,同時便于審核員熟悉了解各被審部門的運作程序和的文件。

5.4執(zhí)行審核:

5.4.1正式審核前,由審核組長組織召集環(huán)境管理物質(zhì)體系管理代表、審核員和被審核部門負(fù)責(zé)人舉行首次會議,并確認(rèn)審核核準(zhǔn)的范圍、方法、依據(jù)與行程。

5.4.2審核員通過觀察、詢問、查閱文件等方式進(jìn)行審核,并詳細(xì)的記錄審核過程中所發(fā)現(xiàn)的不符合項目,客觀公正的反正環(huán)境管理物質(zhì)體系實際運行情況。

5.5現(xiàn)場審核行動完成后,審核組長先召開審核小組會議確認(rèn)各內(nèi)審員不符合項數(shù)及總數(shù)等整理資料后再召集審核員與被審核部門負(fù)責(zé)人及管理代表舉行結(jié)束會議,并確定受審核部門負(fù)責(zé)人對審核發(fā)現(xiàn)情況確實了解。

5.6實施改善:

5.6.1上述工作完成后,由管理代表主持召開總結(jié)大會,由內(nèi)審組成員說明審核結(jié)果和不符合項目的情況。各審核員根據(jù)內(nèi)審不符合事項發(fā)出糾正和預(yù)措施報告書給不符合項發(fā)生部門,并要求不符合項目發(fā)生部門提出糾正措施和完成日期。

5.6.2各不符合事項發(fā)生部門負(fù)責(zé)人員針對本部門所發(fā)生不符合項目之內(nèi)容認(rèn)真制定相應(yīng)的糾正和預(yù)防措施。各不符合項目的實施改善情狀況由審核小組執(zhí)行檢查、核對,管理代表負(fù)責(zé)確認(rèn)。

5.6.3糾正對策仍有不符合情形,則退回責(zé)任單位重新提出。

5.7由內(nèi)審組長將內(nèi)審結(jié)果情況作成內(nèi)部審核總結(jié)報告,經(jīng)管理代表確認(rèn)后向總經(jīng)理報告。并在管理評審會議上提出及進(jìn)行評審。

5.8內(nèi)審員:

5.8.1內(nèi)審員具有培訓(xùn)機構(gòu)頒發(fā)的體系內(nèi)審員證書或經(jīng)過公司培訓(xùn)有資格認(rèn)可的人員,

5.8.2內(nèi)審員負(fù)責(zé)公司體系文件的建立與維持,擔(dān)當(dāng)公司的內(nèi)審工作。

5.8.3不符合事項的跟進(jìn)、有效性確認(rèn)。

6.相關(guān)附件

6.1內(nèi)審檢查表

6.2糾正和預(yù)防措施報告書

篇2:實小經(jīng)費內(nèi)審制度

市實小經(jīng)費內(nèi)審制度

1、成立財經(jīng)督促審查小組。由3―5人組成,組長由分管領(lǐng)導(dǎo)兼或由教職工代表兼任,負(fù)責(zé)審查當(dāng)月經(jīng)濟活動所發(fā)生的原始憑證。

2、建立有關(guān)傾向資金財產(chǎn)物資的內(nèi)部控制制度。凡涉及傾向資金和財物的收、付、結(jié)算、審核登記等工作不得由一人兼管。

3、單位行政領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu),會計人員執(zhí)行《會計法》,辦理會計事項。

4、購買實物的原始憑證,必須有實物負(fù)責(zé)人驗收證明和經(jīng)手證明,屬于固定資產(chǎn)等大額憑證,還必須具備領(lǐng)導(dǎo)審批。支付款項的原始憑證,必須有收款單位和收款人收款證明和指定人員的審批意見。

5、對校際性的支出,必須由會計造冊,領(lǐng)導(dǎo)審批,出納付款。禁止任何人設(shè)立小金柜,私自亂發(fā)補助、獎金獎品。

6、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外的收支一律實行流收流付,各部門各班級的零星開支,受學(xué)校財經(jīng)小組審查監(jiān)督。

篇3:實小財務(wù)內(nèi)審制度

市實小財務(wù)內(nèi)審制度

一、基本原則

單位的任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù),都必須由二人以上經(jīng)手才能入帳。

二、組織分工和職責(zé)

1、單位的會計人員、出納人員、內(nèi)審人員和實物采購人員必須分設(shè),在任何情況下都不得由一人兼任。

2、單位預(yù)留銀行或其他金融機構(gòu)的印鑒必須在兩個以上,且必須由二人以上分別保管。

3、會計人員負(fù)責(zé)對原始憑證按會計法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行初步審核,并編制帳憑證,登記除現(xiàn)金日記帳外的其他會計帳簿編制會計報表進(jìn)行財產(chǎn)清查。

4、出納人員負(fù)責(zé)單位所有的現(xiàn)金收付,并登記現(xiàn)金日記帳。

5、實物采購人員在經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)物資的采購。

6、內(nèi)審人員負(fù)責(zé)每日對會計憑證、帳簿、報表等會計資料,按財經(jīng)制度和有關(guān)法規(guī)的要求進(jìn)行審核。

7、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)對有關(guān)人員進(jìn)行合理分工,確保內(nèi)部牽制制度的完善和有效執(zhí)行。

三、限制條件

1、出納人員不得兼管稽核,會計檔案保管和收入、支出、往來及銀行存款日記帳的登記工作。

2、會計人員步得兼管現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)。

3、實物采購人員不得兼管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和財產(chǎn)物資的保管工作。

4、內(nèi)審人員不得兼管現(xiàn)金收付和會計業(yè)務(wù)的處理工作

四、有關(guān)人員的權(quán)限

1、出納員對未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或雖經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),但不符合財經(jīng)制度的現(xiàn)金收支單據(jù),有權(quán)拒絕受理。對內(nèi)容不完整的原始憑證,有權(quán)要求補充、更正。

2、會計人員對出納交回的不符合有關(guān)財務(wù)、會計制度和財經(jīng)制度規(guī)定的原始憑證,有權(quán)拒絕接受,對未經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或雖經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),但不符合財經(jīng)制度的非現(xiàn)金收支單據(jù),有權(quán)拒絕受理,對內(nèi)容不完整的原始憑證,有權(quán)要求補充、更正。

3、實物采購人員對未經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的物資采購要求,有權(quán)予以拒絕。

4、內(nèi)審人員對審查出的不符合有關(guān)制度的收支,有權(quán)要求有關(guān)人員不予處理或向上級機關(guān)報告。