汽車4S店出納工作細則

出納工作最基本準則:日清月結(jié)。

一、每日工作內(nèi)容

1、提取備用金(各種面額)支付日常報銷及節(jié)能補貼,并記帳編號(最遲不超過次日下班)

2、按付款通知單通過網(wǎng)銀支付款項并打印單據(jù)并記帳,每周去銀行取回單,粘貼完畢交成本做帳或者先交成本做帳取回單據(jù)次日要全部粘貼完畢。

3、與收銀交接當天營業(yè)款,收取收銀交款時在交接單上簽字(一式兩份,收銀留一份存檔)并將當時的營業(yè)款交存銀行(如有收銀代墊報銷款,開現(xiàn)金支票抵現(xiàn))當日結(jié)清與收銀帳,不允許相互之間欠款。

4、按銷售部請款解押,并打印付款憑證并記帳,并記錄解押臺帳。

5、及時支付各部門的付款申請,及時清理各種付款業(yè)務(wù)。

6、每周至少去一次銀行取各種單據(jù),處理各項收款業(yè)務(wù)憑證。

7、每日報帳。

8、員工報銷沖以前個人借款時,開收據(jù)沖帳,員工借款單與報銷時間相隔二天以上的,借款必須做帳。

二、周工作內(nèi)容

1、每周至少去一次銀行取回單并處理帳務(wù)

2、每周至少自盤一次現(xiàn)金與現(xiàn)金日記帳是否相符,若有不符及時報告部門經(jīng)理。

3、每周清理手上單據(jù),是否有未付報銷單據(jù),未付款請款單,未付配件款,及時補辦上述業(yè)務(wù)。

三、月度工作內(nèi)容

1、次月3日前必須到銀行將上月所有回單取回,次月5日前必須處理完所有現(xiàn)金與銀行業(yè)務(wù),次月8日前編制完銀行余額調(diào)節(jié)表。

2、與成本核對完現(xiàn)金與銀行日記帳后,將當月的現(xiàn)金與銀行帳做月結(jié)處理。

3、由于不可抗力因素,無法取得單據(jù)的,在取得單據(jù)的三個工作日內(nèi)將單據(jù)粘貼到原始附件后。

4、次月5日下班前,做好財務(wù)經(jīng)理現(xiàn)金盤點的準備工作,并進行現(xiàn)金盤點。

篇2:（公司）企業(yè)出納崗位責任工作細則

企業(yè)(公司)出納崗位責任與工作細則

一、崗位責任

1、本崗位負責管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,并按現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、按會計制度的規(guī)定,設(shè)置并掌管現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細賬,進行總分類核算。反映各項貨幣資金的收付結(jié)存情況;保證現(xiàn)金日記賬日清月結(jié),賬款相符,嚴格遵守核定的庫存現(xiàn)金限額,做到不任意“坐支”;不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金;不保管賬外現(xiàn)金。保證銀行存款日記賬每日結(jié)出余額;月終按賬面余額與對賬單逐筆核對清楚,如有錯記漏記,應(yīng)查明原因,及時更正;如有未達賬項,應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符,對未達賬項要逐筆列示,并及時查詢。對其他貨幣資金明細賬,應(yīng)按制度規(guī)定設(shè)置明細賬戶,并及時登記,經(jīng)常核對,定期結(jié)賬。

3、認真執(zhí)行《會計法》,不兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;對不真實、不合格和違反會計制度的收支業(yè)務(wù),不予受理。

4、根據(jù)經(jīng)過審核無誤的收付憑證,辦理款項收付業(yè)務(wù)。堅持復(fù)核制度,辦理款項收付必須根據(jù)稽核崗位審核編制并簽章的收付款憑證,進行復(fù)核后再行辦理,對重大開支項目,要嚴格執(zhí)行授權(quán)人審批制度。整理裝訂經(jīng)辦的收付憑證及有關(guān)會計資料,應(yīng)定期移交保管會計檔案的崗位。

5、確保庫存現(xiàn)金、有價證券和經(jīng)批準代保管的貴重物品的安全完整、無損無缺。嚴守保險庫柜密碼的秘密,不任意將保險庫柜鑰匙交給他人。

6、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章,并按制度規(guī)定不保管簽發(fā)票據(jù)所使用的全部印章。

7、加強對空白支票和空白收據(jù)的管理,專設(shè)備查簿,登記領(lǐng)用和注銷手續(xù)。根據(jù)作廢加蓋作廢戳記后與存根一起保存。支票遺失時,負責按銀行規(guī)定辦理掛失手續(xù)。

二、工作規(guī)則

1、現(xiàn)金核算。對財務(wù)部門庫存的現(xiàn)款,要進行序時核算和總分類核算。

序時核算由本崗位根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證及其所附原始憑證,按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序,逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,并隨時掌握現(xiàn)金收支動態(tài)的結(jié)存余額。現(xiàn)金日記賬一般采用收、付、余三欄式的訂本賬。

現(xiàn)金日記賬應(yīng)在每日終了時,計算全日的現(xiàn)金收付合計數(shù)的結(jié)余額,并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)進行核對,做到賬款相符。

現(xiàn)金日記賬的每日收付合計數(shù)和結(jié)余額,也是編制庫存日報表的依據(jù)。庫存日報表的基本結(jié)構(gòu),包括昨日結(jié)存,本日收入、本日付出和本日結(jié)存等欄目。為了掌握某一方面的情況,也可以適當增加一些欄目。庫存日報表的昨日結(jié)存,根據(jù)日記賬前一天的結(jié)余額填列;本日收入、本日付出和本日結(jié)存,根據(jù)日記賬每日終了計算的全日收、付合計數(shù)的結(jié)存余額填列。

現(xiàn)金的總分類核算,是指在總分類賬內(nèi)設(shè)置“現(xiàn)金”賬戶進行的核算。總分類核算由非出納人員直接根據(jù)收付款憑證按日或定期匯總登記。“現(xiàn)金”賬戶的借方登記現(xiàn)金收入金額:貸方登記現(xiàn)金付出金額,借方余額表示現(xiàn)金庫存金額。“現(xiàn)金”賬戶的全月借、貸方發(fā)生額和月末借方余額,應(yīng)分別與現(xiàn)金日記賬的相關(guān)數(shù)額核對,必須賬賬相符。

2、現(xiàn)金管理。本崗位對現(xiàn)金核算,必須嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理制度,并接受國家銀行的監(jiān)督。

(1)規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。根據(jù)國家銀行現(xiàn)金管理條例規(guī)定,開戶單位使用現(xiàn)金的范圍只限于:

①職工工資、津貼;

②個人勞務(wù)報酬;

③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)體育等各種獎金;

④各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的其他物資的價款;

⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

⑦結(jié)算起點以下的零星支出;

⑧中華人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

(2)核定庫存現(xiàn)金限額。本崗位對銀行核定的限額要嚴格遵守,超過限額的現(xiàn)金,應(yīng)及時送存銀行;庫存低于限額時,應(yīng)從銀行提取現(xiàn)金補足。

(3)控制坐支現(xiàn)金。本崗位收入的現(xiàn)金必須及時送存銀行,非經(jīng)開戶銀行同意不得坐支,以便銀行了解企業(yè)的現(xiàn)金收支情況,發(fā)揮銀行監(jiān)督的作用,保障資金安全,防范非法活動。

(4)加強現(xiàn)金管理的監(jiān)督和檢查。企業(yè)的現(xiàn)金管理,必須做到:

①建立嚴格的責任制度,非出納人員不得經(jīng)驗現(xiàn)金。出納人員除了負責經(jīng)管現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以外,不得兼管其他任何賬目的記賬工作。

②企業(yè)向銀行存取現(xiàn)金,必須按規(guī)定辦理手續(xù)。將收入的現(xiàn)金送存銀行,要在憑證上注明來源;從銀行提取現(xiàn)金,要在憑證上注明用途。

③出納人員必須保證賬款相符,嚴禁挪用、套用現(xiàn)金;嚴禁以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,不得留存賬外現(xiàn)金。

④企業(yè)去外地采購材料物資,非經(jīng)開戶銀行同意,不準采購人員攜帶大量現(xiàn)金。

3、銀行存款的核算。包括明細核算和總分類核算。銀行存款的明細核算,也是序時核算。其收付業(yè)務(wù)同現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)一樣,也是同由本崗位根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證及其所附原始憑證,按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序,逐日逐筆登記銀行存款日記賬,同時進行各明細賬戶的核算。每日終了應(yīng)結(jié)出余額,據(jù)以編制銀行存款日報表,各類銀行存款日報表,可以單獨編制,也可以合并一起編制;其基本結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金庫存日報表相同,編制方法也相似。

銀行存款日記賬應(yīng)按存款種類分別設(shè)置,其格式與現(xiàn)金日記賬基本相同,但用增填“支票”一欄,用以登記支票的種類和編號。

企業(yè)對于各類銀行存款收付和結(jié)存情況,必須做到日清月結(jié),心中有數(shù),以免簽發(fā)超過存款余額的“空頭支票”。

銀行存款日記賬的記錄,每月至少應(yīng)與銀行對賬單核對一次,如發(fā)現(xiàn)兩者的余額不符,必須逐筆查明原因。兩者余額不符的原因,一是雙方在記賬過程中發(fā)生差錯,通過查對,如有錯記漏記情況,應(yīng)及時更正;如存在弊端,應(yīng)查明事實真相,妥善處理。二是還可能存在著未達賬項。所謂未達賬項,是指一方已近入賬,而另一方因未收到有關(guān)憑證尚未入賬的款項。未達賬項一般有以下四種情況:

(1)企業(yè)已經(jīng)收款入賬,而銀行尚未入賬;

(2)企業(yè)已經(jīng)付款入賬,而銀行尚未入賬;

(3)銀行已經(jīng)收款入賬,而企業(yè)尚未入賬;

(4)銀行已經(jīng)付款入賬,而企業(yè)尚未入賬。

以上是四種情況,都會出現(xiàn)企業(yè)賬面存款余額大于或小于銀行對賬單存款余額的現(xiàn)象,因而需要逐筆查明原因,并根據(jù)清查結(jié)果編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

年月 

;日

項目金額項目金額

銀行對賬單余額

企業(yè)銀行存款賬余額

加:送存的轉(zhuǎn)賬支票

加:托收貨款,銀行已收

減:支票已經(jīng)開出持票人

企業(yè)未收到

未送存銀行

減:企業(yè)尚未收到銀行代付的電話費通知調(diào)整后的存款余額

第216號支票

第217號支票

調(diào)整后的存款余額

調(diào)整后的存款余額即為銀行存款實有數(shù)。如果調(diào)整后雙方余額相等,表明雙方賬目沒有差錯;如果雙方賬目還不符,則可能是某一方記賬有錯誤,還需要及時查明原因,進行更正。但“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不是會計憑證,不能以此作為更正賬面記錄的依據(jù),表中所列的未達賬項,只有在收到相關(guān)的合法憑證以后才能進行財務(wù)處理。

銀行存款的總分類核算,是指在總分類賬內(nèi)設(shè)置的總分類賬戶進行的核算,根據(jù)現(xiàn)行會計制度規(guī)定,有關(guān)銀行存款的核算,只設(shè)置“銀行存款”科目;對于外阜存款,規(guī)定在“其他貨幣資金”科目設(shè)置“外阜存款”等明細科目進行核算。這樣,銀行存款的總分類核算,就只在“銀行存款”科目進行。有關(guān)“銀行存款”和“其他貨幣資金”兩個科目的總分類核算,也是由非出納人員根據(jù)收付款憑證按日或定期匯總登記,兩個科目的本月借貸發(fā)生額與月末金額,應(yīng)與相關(guān)的銀行存款日記賬核對相符。

4、結(jié)算業(yè)務(wù)的核算。結(jié)算業(yè)務(wù)是指企業(yè)與外部單位、內(nèi)部各部門或職工個人之間發(fā)生經(jīng)濟往來所引起的貨幣收付行為。結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)采用現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種方式。現(xiàn)金結(jié)算即直接以現(xiàn)金辦理收付的結(jié)算業(yè)務(wù);轉(zhuǎn)賬結(jié)算(非現(xiàn)金結(jié)算),是通過銀行把結(jié)算的款項從付款的單位的存款戶轉(zhuǎn)入收款單位的存款戶。按規(guī)定單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由國家銀行辦理。企業(yè)在進行結(jié)算業(yè)務(wù)的核算時,必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的結(jié)算制度,嚴格遵守結(jié)算紀律。結(jié)算制度的內(nèi)容主要包括:

①按規(guī)定開立存款賬戶;

②規(guī)定扣款順序;

③規(guī)定轉(zhuǎn)賬結(jié)算的金額起點;

④規(guī)定轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式等。

結(jié)算紀律包括:

①不準相互拖欠貨款;

②不準套取銀行信用;

③不準出租借在銀行開立的賬戶;

④不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄;

⑤不準保留賬外公款;

⑥禁止企業(yè)發(fā)行變相貨幣等。

辦理收回貨款的結(jié)算手續(xù),應(yīng)按結(jié)算方式的不同而異。根據(jù)國家銀行現(xiàn)行結(jié)算辦法規(guī)定,各種結(jié)算方式的結(jié)算手續(xù)是:

(1)采用銀行匯票結(jié)算方式的,根據(jù)銀行收賬通知和有關(guān)原始憑證,辦理貨款結(jié)算手續(xù)。

(2)采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式的,將要到期的商業(yè)承兌匯票送交銀行辦理收款后,根據(jù)銀行收賬通知,辦理貨款結(jié)算手續(xù);

(3)采用銀行承兌匯票結(jié)算方式的,將要到期的銀行承兌匯票、解訖通知連同賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬后,根據(jù)銀行蓋章的進賬單第一聯(lián),辦理貨款結(jié)算手續(xù);

(4)采用銀行本票結(jié)算方式的,按規(guī)定受理銀行本票后,將本票連同進賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬后,根據(jù)銀行蓋章的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證,辦理貨款結(jié)算手續(xù);

(5)采用支票結(jié)算方式的,否認是企業(yè)收到的支票,還是由簽發(fā)人送交銀行的支票,都根據(jù)銀行蓋章的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證,辦理貨款結(jié)算手續(xù);

(6)采用匯總結(jié)算方式的,在收到銀行收賬通知時,辦理貨款結(jié)算手續(xù);

(7)采用委托收款結(jié)算方式的,在收到銀行收賬通知時,辦理貨款結(jié)算手續(xù);

(8)采用異地托收承付結(jié)算方式的,在收到銀行收賬通知和有關(guān)原始憑證時,辦理貨款結(jié)算手續(xù)。

5、加強對日常重點工作的管理。出納日常工作,具有分散而又極其重要的特點。故對以下幾項工作必須有重點的認真做細管好:

(1)辦理收付業(yè)務(wù),要堅持復(fù)核制度,認真審核收付憑證內(nèi)容。對重大開支項目,必須經(jīng)過指定的領(lǐng)導(dǎo)人審批簽證,方可辦理。

(2)經(jīng)辦的收付業(yè)務(wù),收付款后,要立即在收付憑證上加蓋“收訖”“付訖”戳記;需要注銷的原始憑證,收付款后還要加蓋“注銷”戳記,以防意外。

(3)對庫存現(xiàn)金、有價證券和經(jīng)批準代保管的貴重物品,必須妥善保管,絕對保證其安全完整。在任何情況下,都不能泄露保險庫柜密碼,切實做好防范,經(jīng)常檢查保險庫柜周圍環(huán)境。保管好保險庫柜的鑰匙不能隨意交給任何人代管。由于工作調(diào)動或因故離職,必須交接清楚。

(4)對經(jīng)營的印章,必須按規(guī)定使用,并存放在保險庫柜保管。一定要按制度規(guī)定,將簽發(fā)支票的印章分別由簽發(fā)人和負責人各自保管。

(5)加強對空白票據(jù)的管理。空白票據(jù)的領(lǐng)用,退回和注銷,要專設(shè)登記薄及時登記,做到手續(xù)清楚,責任分明。