企業(yè)(公司)出納崗位責(zé)任與工作細(xì)則

一、崗位責(zé)任

1、本崗位負(fù)責(zé)管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,并按現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,設(shè)置并掌管現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細(xì)賬,進(jìn)行總分類核算。反映各項(xiàng)貨幣資金的收付結(jié)存情況;保證現(xiàn)金日記賬日清月結(jié),賬款相符,嚴(yán)格遵守核定的庫存現(xiàn)金限額,做到不任意“坐支”;不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金;不保管賬外現(xiàn)金。保證銀行存款日記賬每日結(jié)出余額;月終按賬面余額與對(duì)賬單逐筆核對(duì)清楚,如有錯(cuò)記漏記,應(yīng)查明原因,及時(shí)更正;如有未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要逐筆列示,并及時(shí)查詢。對(duì)其他貨幣資金明細(xì)賬,應(yīng)按制度規(guī)定設(shè)置明細(xì)賬戶,并及時(shí)登記,經(jīng)常核對(duì),定期結(jié)賬。

3、認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;對(duì)不真實(shí)、不合格和違反會(huì)計(jì)制度的收支業(yè)務(wù),不予受理。

4、根據(jù)經(jīng)過審核無誤的收付憑證,辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)。堅(jiān)持復(fù)核制度,辦理款項(xiàng)收付必須根據(jù)稽核崗位審核編制并簽章的收付款憑證,進(jìn)行復(fù)核后再行辦理,對(duì)重大開支項(xiàng)目,要嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)人審批制度。整理裝訂經(jīng)辦的收付憑證及有關(guān)會(huì)計(jì)資料,應(yīng)定期移交保管會(huì)計(jì)檔案的崗位。

5、確保庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和經(jīng)批準(zhǔn)代保管的貴重物品的安全完整、無損無缺。嚴(yán)守保險(xiǎn)庫柜密碼的秘密,不任意將保險(xiǎn)庫柜鑰匙交給他人。

6、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章,并按制度規(guī)定不保管簽發(fā)票據(jù)所使用的全部印章。

7、加強(qiáng)對(duì)空白支票和空白收據(jù)的管理,專設(shè)備查簿,登記領(lǐng)用和注銷手續(xù)。根據(jù)作廢加蓋作廢戳記后與存根一起保存。支票遺失時(shí),負(fù)責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失手續(xù)。

二、工作規(guī)則

1、現(xiàn)金核算。對(duì)財(cái)務(wù)部門庫存的現(xiàn)款,要進(jìn)行序時(shí)核算和總分類核算。

序時(shí)核算由本崗位根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證及其所附原始憑證,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序,逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,并隨時(shí)掌握現(xiàn)金收支動(dòng)態(tài)的結(jié)存余額。現(xiàn)金日記賬一般采用收、付、余三欄式的訂本賬。

現(xiàn)金日記賬應(yīng)在每日終了時(shí),計(jì)算全日的現(xiàn)金收付合計(jì)數(shù)的結(jié)余額,并與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對(duì),做到賬款相符。

現(xiàn)金日記賬的每日收付合計(jì)數(shù)和結(jié)余額,也是編制庫存日?qǐng)?bào)表的依據(jù)。庫存日?qǐng)?bào)表的基本結(jié)構(gòu),包括昨日結(jié)存,本日收入、本日付出和本日結(jié)存等欄目。為了掌握某一方面的情況,也可以適當(dāng)增加一些欄目。庫存日?qǐng)?bào)表的昨日結(jié)存,根據(jù)日記賬前一天的結(jié)余額填列;本日收入、本日付出和本日結(jié)存,根據(jù)日記賬每日終了計(jì)算的全日收、付合計(jì)數(shù)的結(jié)存余額填列。

現(xiàn)金的總分類核算,是指在總分類賬內(nèi)設(shè)置“現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的核算。總分類核算由非出納人員直接根據(jù)收付款憑證按日或定期匯總登記。“現(xiàn)金”賬戶的借方登記現(xiàn)金收入金額:貸方登記現(xiàn)金付出金額,借方余額表示現(xiàn)金庫存金額。“現(xiàn)金”賬戶的全月借、貸方發(fā)生額和月末借方余額,應(yīng)分別與現(xiàn)金日記賬的相關(guān)數(shù)額核對(duì),必須賬賬相符。

2、現(xiàn)金管理。本崗位對(duì)現(xiàn)金核算,必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理制度,并接受國家銀行的監(jiān)督。

(1)規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。根據(jù)國家銀行現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定,開戶單位使用現(xiàn)金的范圍只限于:

①職工工資、津貼;

②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)體育等各種獎(jiǎng)金;

④各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

⑤向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的其他物資的價(jià)款;

⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

⑦結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

⑧中華人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

(2)核定庫存現(xiàn)金限額。本崗位對(duì)銀行核定的限額要嚴(yán)格遵守,超過限額的現(xiàn)金,應(yīng)及時(shí)送存銀行;庫存低于限額時(shí),應(yīng)從銀行提取現(xiàn)金補(bǔ)足。

(3)控制坐支現(xiàn)金。本崗位收入的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行,非經(jīng)開戶銀行同意不得坐支,以便銀行了解企業(yè)的現(xiàn)金收支情況,發(fā)揮銀行監(jiān)督的作用,保障資金安全,防范非法活動(dòng)。

(4)加強(qiáng)現(xiàn)金管理的監(jiān)督和檢查。企業(yè)的現(xiàn)金管理,必須做到:

①建立嚴(yán)格的責(zé)任制度,非出納人員不得經(jīng)驗(yàn)現(xiàn)金。出納人員除了負(fù)責(zé)經(jīng)管現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以外,不得兼管其他任何賬目的記賬工作。

②企業(yè)向銀行存取現(xiàn)金,必須按規(guī)定辦理手續(xù)。將收入的現(xiàn)金送存銀行,要在憑證上注明來源;從銀行提取現(xiàn)金,要在憑證上注明用途。

③出納人員必須保證賬款相符,嚴(yán)禁挪用、套用現(xiàn)金;嚴(yán)禁以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,不得留存賬外現(xiàn)金。

④企業(yè)去外地采購材料物資,非經(jīng)開戶銀行同意,不準(zhǔn)采購人員攜帶大量現(xiàn)金。

3、銀行存款的核算。包括明細(xì)核算和總分類核算。銀行存款的明細(xì)核算,也是序時(shí)核算。其收付業(yè)務(wù)同現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)一樣,也是同由本崗位根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證及其所附原始憑證,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序,逐日逐筆登記銀行存款日記賬,同時(shí)進(jìn)行各明細(xì)賬戶的核算。每日終了應(yīng)結(jié)出余額,據(jù)以編制銀行存款日?qǐng)?bào)表,各類銀行存款日?qǐng)?bào)表,可以單獨(dú)編制,也可以合并一起編制;其基本結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金庫存日?qǐng)?bào)表相同,編制方法也相似。

銀行存款日記賬應(yīng)按存款種類分別設(shè)置,其格式與現(xiàn)金日記賬基本相同,但用增填“支票”一欄,用以登記支票的種類和編號(hào)。

企業(yè)對(duì)于各類銀行存款收付和結(jié)存情況,必須做到日清月結(jié),心中有數(shù),以免簽發(fā)超過存款余額的“空頭支票”。

銀行存款日記賬的記錄,每月至少應(yīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)一次,如發(fā)現(xiàn)兩者的余額不符,必須逐筆查明原因。兩者余額不符的原因,一是雙方在記賬過程中發(fā)生差錯(cuò),通過查對(duì),如有錯(cuò)記漏記情況,應(yīng)及時(shí)更正;如存在弊端,應(yīng)查明事實(shí)真相,妥善處理。二是還可能存在著未達(dá)賬項(xiàng)。所謂未達(dá)賬項(xiàng),是指一方已近入賬,而另一方因未收到有關(guān)憑證尚未入賬的款項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)一般有以下四種情況:

(1)企業(yè)已經(jīng)收款入賬,而銀行尚未入賬;

(2)企業(yè)已經(jīng)付款入賬,而銀行尚未入賬;

(3)銀行已經(jīng)收款入賬,而企業(yè)尚未入賬;

(4)銀行已經(jīng)付款入賬,而企業(yè)尚未入賬。

以上是四種情況,都會(huì)出現(xiàn)企業(yè)賬面存款余額大于或小于銀行對(duì)賬單存款余額的現(xiàn)象,因而需要逐筆查明原因,并根據(jù)清查結(jié)果編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

年月 

;日

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額

銀行對(duì)賬單余額

企業(yè)銀行存款賬余額

加:送存的轉(zhuǎn)賬支票

加:托收貨款,銀行已收

減:支票已經(jīng)開出持票人

企業(yè)未收到

未送存銀行

減:企業(yè)尚未收到銀行代付的電話費(fèi)通知調(diào)整后的存款余額

第216號(hào)支票

第217號(hào)支票

調(diào)整后的存款余額

調(diào)整后的存款余額即為銀行存款實(shí)有數(shù)。如果調(diào)整后雙方余額相等,表明雙方賬目沒有差錯(cuò);如果雙方賬目還不符,則可能是某一方記賬有錯(cuò)誤,還需要及時(shí)查明原因,進(jìn)行更正。但“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不是會(huì)計(jì)憑證,不能以此作為更正賬面記錄的依據(jù),表中所列的未達(dá)賬項(xiàng),只有在收到相關(guān)的合法憑證以后才能進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

銀行存款的總分類核算,是指在總分類賬內(nèi)設(shè)置的總分類賬戶進(jìn)行的核算,根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定,有關(guān)銀行存款的核算,只設(shè)置“銀行存款”科目;對(duì)于外阜存款,規(guī)定在“其他貨幣資金”科目設(shè)置“外阜存款”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。這樣,銀行存款的總分類核算,就只在“銀行存款”科目進(jìn)行。有關(guān)“銀行存款”和“其他貨幣資金”兩個(gè)科目的總分類核算,也是由非出納人員根據(jù)收付款憑證按日或定期匯總登記,兩個(gè)科目的本月借貸發(fā)生額與月末金額,應(yīng)與相關(guān)的銀行存款日記賬核對(duì)相符。

4、結(jié)算業(yè)務(wù)的核算。結(jié)算業(yè)務(wù)是指企業(yè)與外部單位、內(nèi)部各部門或職工個(gè)人之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來所引起的貨幣收付行為。結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)采用現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種方式。現(xiàn)金結(jié)算即直接以現(xiàn)金辦理收付的結(jié)算業(yè)務(wù);轉(zhuǎn)賬結(jié)算(非現(xiàn)金結(jié)算),是通過銀行把結(jié)算的款項(xiàng)從付款的單位的存款戶轉(zhuǎn)入收款單位的存款戶。按規(guī)定單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由國家銀行辦理。企業(yè)在進(jìn)行結(jié)算業(yè)務(wù)的核算時(shí),必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的結(jié)算制度,嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律。結(jié)算制度的內(nèi)容主要包括:

①按規(guī)定開立存款賬戶;

②規(guī)定扣款順序;

③規(guī)定轉(zhuǎn)賬結(jié)算的金額起點(diǎn);

④規(guī)定轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式等。

結(jié)算紀(jì)律包括:

①不準(zhǔn)相互拖欠貨款;

②不準(zhǔn)套取銀行信用;

③不準(zhǔn)出租借在銀行開立的賬戶;

④不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;

⑤不準(zhǔn)保留賬外公款;

⑥禁止企業(yè)發(fā)行變相貨幣等。

辦理收回貨款的結(jié)算手續(xù),應(yīng)按結(jié)算方式的不同而異。根據(jù)國家銀行現(xiàn)行結(jié)算辦法規(guī)定,各種結(jié)算方式的結(jié)算手續(xù)是:

(1)采用銀行匯票結(jié)算方式的,根據(jù)銀行收賬通知和有關(guān)原始憑證,辦理貨款結(jié)算手續(xù)。

(2)采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式的,將要到期的商業(yè)承兌匯票送交銀行辦理收款后,根據(jù)銀行收賬通知,辦理貨款結(jié)算手續(xù);

(3)采用銀行承兌匯票結(jié)算方式的,將要到期的銀行承兌匯票、解訖通知連同賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬后,根據(jù)銀行蓋章的進(jìn)賬單第一聯(lián),辦理貨款結(jié)算手續(xù);

(4)采用銀行本票結(jié)算方式的,按規(guī)定受理銀行本票后,將本票連同進(jìn)賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬后,根據(jù)銀行蓋章的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證,辦理貨款結(jié)算手續(xù);

(5)采用支票結(jié)算方式的,否認(rèn)是企業(yè)收到的支票,還是由簽發(fā)人送交銀行的支票,都根據(jù)銀行蓋章的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證,辦理貨款結(jié)算手續(xù);

(6)采用匯總結(jié)算方式的,在收到銀行收賬通知時(shí),辦理貨款結(jié)算手續(xù);

(7)采用委托收款結(jié)算方式的,在收到銀行收賬通知時(shí),辦理貨款結(jié)算手續(xù);

(8)采用異地托收承付結(jié)算方式的,在收到銀行收賬通知和有關(guān)原始憑證時(shí),辦理貨款結(jié)算手續(xù)。

5、加強(qiáng)對(duì)日常重點(diǎn)工作的管理。出納日常工作,具有分散而又極其重要的特點(diǎn)。故對(duì)以下幾項(xiàng)工作必須有重點(diǎn)的認(rèn)真做細(xì)管好:

(1)辦理收付業(yè)務(wù),要堅(jiān)持復(fù)核制度,認(rèn)真審核收付憑證內(nèi)容。對(duì)重大開支項(xiàng)目,必須經(jīng)過指定的領(lǐng)導(dǎo)人審批簽證,方可辦理。

(2)經(jīng)辦的收付業(yè)務(wù),收付款后,要立即在收付憑證上加蓋“收訖”“付訖”戳記;需要注銷的原始憑證,收付款后還要加蓋“注銷”戳記,以防意外。

(3)對(duì)庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和經(jīng)批準(zhǔn)代保管的貴重物品,必須妥善保管,絕對(duì)保證其安全完整。在任何情況下,都不能泄露保險(xiǎn)庫柜密碼,切實(shí)做好防范,經(jīng)常檢查保險(xiǎn)庫柜周圍環(huán)境。保管好保險(xiǎn)庫柜的鑰匙不能隨意交給任何人代管。由于工作調(diào)動(dòng)或因故離職,必須交接清楚。

(4)對(duì)經(jīng)營的印章,必須按規(guī)定使用,并存放在保險(xiǎn)庫柜保管。一定要按制度規(guī)定,將簽發(fā)支票的印章分別由簽發(fā)人和負(fù)責(zé)人各自保管。

(5)加強(qiáng)對(duì)空白票據(jù)的管理。空白票據(jù)的領(lǐng)用,退回和注銷,要專設(shè)登記薄及時(shí)登記,做到手續(xù)清楚,責(zé)任分明。

篇2:農(nóng)業(yè)合作社出納員崗位責(zé)任制

農(nóng)民專業(yè)合作社出納員崗位責(zé)任制

一、認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》,遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度,忠于職守,堅(jiān)持原則。

二、嚴(yán)格公私分明,嚴(yán)禁公款私存,不得貪污、侵占和挪用合作社資金。杜絕因私借款。白條抵庫、庫存現(xiàn)金發(fā)生短缺,由出納員自負(fù)。因公借款或臨時(shí)經(jīng)手集體現(xiàn)金收付的人員,應(yīng)在辦完公事后五天內(nèi)結(jié)清賬目,前賬不清,后賬拒付。

三、認(rèn)真審核原始憑證,堅(jiān)決抵制亂開支行為,對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定和沒有事由、經(jīng)手人、證明人、審批人的開支拒絕支付。對(duì)超越審批權(quán)限的開支票據(jù),要退回去補(bǔ)辦手續(xù)。

四、及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,做到賬款相符。日清月結(jié),收付款憑證不跨月保管,賬款核對(duì)無誤后向會(huì)計(jì)員結(jié)賬并填報(bào)出現(xiàn)金存款結(jié)報(bào)單。

五、堅(jiān)持庫存現(xiàn)金限額制,及時(shí)把收到的資金和超庫存限額的現(xiàn)金存入銀行,保證資金的安全。

六、積極主動(dòng)催收各類應(yīng)收款項(xiàng),保證合作社資金及時(shí)回收。

七、按財(cái)務(wù)制度規(guī)定范圍,使用好收款收據(jù),使用完后,及時(shí)向會(huì)計(jì)員結(jié)報(bào)交還存根,入檔保管,做到領(lǐng)交手續(xù)齊全。

八、做好營銷統(tǒng)計(jì)、合同管理等工作。

篇3:三中出納員崗位責(zé)任制度

第三中學(xué)出納員崗位責(zé)任制度

1.出納人員必須具備會(huì)計(jì)上崗資格;

2.出納人員必須愛崗敬業(yè),堅(jiān)持原則,忠于職守;

3.出納人員具有復(fù)核、審查會(huì)計(jì)憑證是否正確、合法等責(zé)任;

4.出納人員必須做好現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié);

5.出納人員與會(huì)計(jì)人員相互配合做好職工工資發(fā)放工作;

6.出納人員必須隨時(shí)核對(duì)帳目,做好帳實(shí)相符;

7.出納人員必須在存取款項(xiàng)時(shí),確保資金的正確無誤,并且確保錢、人兩安全;

8.出納人員的收、付款業(yè)務(wù),必須在會(huì)計(jì)憑證審核無誤的情況下進(jìn)行;

9.出納人員對(duì)帳務(wù)有疑問時(shí),要及時(shí)與會(huì)計(jì)人員溝通,解決不了的問題要及時(shí)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo);

10.出納員要嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法,及各級(jí)主管部門對(duì)財(cái)會(huì)人員的規(guī)章制度,特別是庫存現(xiàn)金,嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。