職業學校財務管理規定

為加強學校財務管理,建立財務工作的正常秩序,充分發揮財務工作在學校教育教學工作中的重要作用,制定本規定。

一、工作原則

認真貫徹執行上級財政制度和財經紀律,本著精打細算、勤儉節約的原則,對學校各種資金的使用,進行合理的分配和有效的核算控制。通過記賬、算賬、報賬等一系列程序,反映資金的使用情況。完善財務規章制度,堵塞漏洞,嚴格監督資金的有效使用。

二、收入管理

學校財務處管理以下各項資金:

(一)上級撥入的事業經費、專項撥款、基本建設撥款。

(二)上級撥入的預算外資金。

(三)學校開辦各類培訓班的培訓費收入。

(四)學校各種物資、設備的賠償、折舊、租賃、出售等項收入。

(五)學生學雜費收入。

(六)各種捐贈款項收入。

(七)其它雜項收入等。

財務處對事業費、基建經費和學校預算外收入應分開管理,嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

財務處對于預算收入資金,于每年5月和11月將預算內經費墊支的款項調撥歸還給預算內以后,再按上級主管部門的規定進行分成,并將經費調撥與分成情況報主管校長和上級主管部門。

三、計劃管理

(一)學校各處室、專業部應于每年第三季度末向財務室提供下年度各部門預計需要的設備和主要項目費用的開支計劃,由財務處據此做出下年度預算,經主管校長審核。

(二)學校根據上級下達的當年經費包干數,結合各處室、專業部具體情況,安排各處室、專業部當年經費包干數,并下達給各處室、專業部。

(三)各處室、專業部根據學校下達經費,列出具體用款計劃報財務部門,在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t,并自覺接受學校審計部門的審計,若確需要更改項目,須經相關校領導簽字批準后方可執行。

(四)各處室、專業部不按規定報送用款計劃,財務計劃不保證資金供應,影響工作,責任自負。

四、開支、報賬審批程序

(一)經費開支審批程序

1.預算內審批

經手人――部門負責人意見(專業部,行政部總務處、教學處、學生處等職能部門)――資金審核[行政部主管財務副部長(副主任)]――分管業務副校長審批――分管財務副校長審批(5000元以內)――校長審批――行政部實施意見。

2.預算外審批

經手人――部門負責人意見(專業部,行政部總務處、教學處、學生處等職能部門)――資金審核[行政部主管財務副部長(副主任)]――分管業務副校長審批――分管財務副校長審核――校長審批(10000元以下)――校長辦公會審批(10000元以上)――行政部實施意見。

(二)報賬審批程序

經手人――驗收證明人――審核[行政部主管財務副部長(副主任)]――復核(分管財務副校長)――審批(校長)。

有關說明:

1.購物和維修的申報,部門負責人意見交行政部總務處,其它的審批程序由行政部總務處按程序報審。

2.教師外出學習培訓的申報,部門負責人意見由行政部教科所核實后,其它的審批程序由行政部教科所按程序報審。

3.就餐接待的申報,經行政部主管財務副部長(副主任)作資金審核后,按程序報審。

4.報賬程序中經手人、驗收證明人簽名后,送行政部主管財務副部長(副主任)審核后按程序報批。窗體底端

五、內部牽制

(一)登記現金日記賬和銀行存款日記賬與核對銀行賬的職務相分離?，F金和銀行存款的支付,應由會計主管人員或其授權的代理人審核、批準、出納人員付款、記賬人員記賬,不能由一個人同時辦理付款和記賬。

(二)財務支票、財政收據、財務印章、網銀Password的保管與使用,其職務各自分離、各負其責。由會計人員開具票據,出納人員辦理收取賬款業務。

(三)定期盤點庫存并與賬面核對,按月實行對賬單與賬面核對,會計記賬人員與銀行發生額與出納人員賬務進行三方賬賬核對,并嚴控現金使用范圍,不屬于現金開支范圍的業務須通過銀行結算。

(四)各項收入統一管理與核算,實行票款分離。嚴格執行“收支兩條線”管理,杜絕坐支現金,嚴禁隱瞞挪用資金或設置賬外賬。

(五)費用開支必須經過申請、審批手續。定期進行費用開支分析,并在一定范圍內公開。

(六)工資津貼的發放,由核算人員編表計算,會計人員復核、領導審批等,出納人員辦理分發工資事項,記賬人員登記入賬,各負其責。

(七)單位各項財產、物資的采購,應由采購人員經過一定的審批手續辦理采購,并履行報賬手續、辦理入庫、保管人員驗收、雙方登記入庫。發出時按照領用登記制度落實領用手續,保管發放并按類別登記入賬。

(八)出納人員不得兼任稽核,會場檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

(九)建立健全重大事項決策程序,重大問題由校長辦公會議及教代會討論決定。

六、內部稽核

(一)嚴格執行國家規定的開支范圍及開支標準。審核基本支出與項目支出預算指標是否獨立執行,不得調劑使用。

(二)審核預算內部經費計劃指標,收支兩條線預算外用款計劃指標有關項目是否齊全,編制依據是否可靠,有關計算是否正確,各項計劃指標是否互相鏈接等。審核之后應提出建議或意見以便修改和完善計劃與預算。

(三)審核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合現行法律、法規、規章制度的規定。對審核中發現的錯誤及時予以制止或者糾正。

(四)審核會計憑證、會計賬簿,財務會計報告和其它會計材料的內容是否真實、完整,計算是否正確,手續是否齊全,是否符合有關法律、法規、規章、制度的規定。

(五)審核各項財產物資的增減變動和結存情況,并與賬面記錄核對,確定賬實是否相符,不符時,應查明賬實不符的原因,并提出改進的措施。

(六)定期審核財務收支。定期組織人員對學校財務實行經濟監督,定期執行教育系統內的財務審計,定期執行財政局、審計局及對本校年度部門預算審計。

七、會計核算方法

(一)核算一般要求

1.按照《中華人民共和國會計法》和《事業單位會計制度》的規定建立會計賬冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

2.凡是款項的收付,財物的收發,往來款的結算,基金增減,收入、支出、利潤的計算等應當及時辦理會計手續,進行會計核算。

3.會計核算以實際發生為依據,保持會計指標口徑一致,相互可比,會計處理方法前后各期一致。

4.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

5.會計核算以人民幣為記賬本位幣。

6.會計科目的設置和使用應當符合《事業單位會計制度》的規定。

7.使用的會計軟件及生成的會計材料應當符合國家財政部關于會計電算化的有關規定。

8.一切會計材料(包括軟件材料)應建立檔案,按《會計檔案管理辦法》執行,會計記錄的文字使用中文。

(二)憑證和賬簿

1.會計人員必須按會計制度對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受,并向單位負責人報告;原始憑證出現錯誤的,必須按照規定辦法處理。原始憑證內容應項目齊合。機制的記賬憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關材料編制,做到科目正確、數字無誤,并有相關人員的簽字或蓋章。

2.原始憑證不得外借,記賬憑證按分類、編碼排列及裝訂,并簽名填齊有關項目。

3.根據《事業單位會計制度》設置總賬、明細賬、日記賬和輔助賬。

4.用計算機打印的賬簿,必須連續編號,審核裝訂成冊,并按訂本式賬本啟用要求,填齊有關項目。

5.現金、銀行日記出納采用訂本式,必須逐日結出余額,按規定登記,并按月匯總,年度結轉,更換賬本。

6.定期進行賬證核對、賬賬核對,賬實核對,每月結賬一次。

(三)財務報表

1.每月根據《事業會計制度》規定的格式和要求編制會計報表。但單位內部使用財務報告的格式可以自行規定。

2.會計報表做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚,任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數字。

3.認真編寫會計報表附注及說明,定期對外報送財務報表。封面、公章及簽字齊全。單位領導人對財務報表合法性、真實性負法律責任。

4.如發現對外報表有錯誤,應及時辦理更正手續。錯誤較多應重新編報。

八、會計檔案管理

(一)會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料、記錄和反映經濟業務的重要史料和證據,具體有原始憑證、記賬憑證、總賬、明細賬、固定資產卡片,月度、季度、年度財務報表,以及附注文字說明,還有其它憑證和會計賬簿。

(二)會計檔案的保管期限,是從會計年度終了后的第一天算起,會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類,其中憑證類15年,總賬、明細賬、輔助賬簿、會計移交清冊15年,但現金、銀行存款日記賬25年。月度財務報表3年,但年度財務報表、會計檔案保管清冊及銷毀清冊屬于永久性。

(三)每年形成的會計檔案,應由財務室按歸檔要求,負責整理立卷,裝訂成冊,在會計年度終了后,可暫由財務室保管一年,期滿以后,應當由財務室編制移交清冊,移交本單位檔案機構保管。

(四)保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要,經校長批準,可提供查閱或復制,須辦理登記手續。嚴禁涂畫、拆封和抽換。

(五)保管期滿的會計檔案,由檔案室會同財務室提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,經校長簽署意見后,在監銷人的清點核對下,才能銷毀;并在清冊上簽字蓋章,將監銷情況報告校長。

本規定自2012年9月1日起實行,由**市ZZ職業技術學校行政部負責解釋。

附件:**市ZZ職業技術學校項目及經費審批表

篇2:酒店財務管理規定

酒店財務管理

一、制度與紀律:

根據國家規定的財務制度,按管理公司的要求制定出**大酒店的財務管理制度。嚴格執行酒店財務紀律,督導酒店財務人員遵紀守法,做好財務會計工作。

二、經濟核算:

及時完成收支核算,做好財務記錄。正確核算營業收入、營業成本、費

用和利潤。按時、準確編寫會計報表,做出財務分析。債權、債務清楚,及時清算。

三、資金管理:

管理和控制各項資金,按管理公司要求做好資金收支計劃平衡工作。嚴格檢查備用金的使用,嚴格執行庫存現金限額制度,嚴格監控酒店各部門現金收入。特別是港幣、美元和其它外幣收入,及時催收應收款并組織回籠。填好酒店現金及銀行存款收支日報表,定期將資金變化情況向總經理、管理公司報告。

四、財產管理:

負責酒店財產的造冊登記、核對、調撥上報管理公司并按有關規定攤銷折舊費用,以保證資產的資金來源,達到更新換代的目的。

五、財務資料管理:

按國家規定,收集、保存酒店財務資料,報表帳冊、憑證、報告、總結,隨時向總經理、管理公司提供有關資料。

六、財務監督:

檢查、督促酒店財務人員嚴格執行各項財務制度,嚴肅財務紀律。按會計法辦事,檢查各部門經濟活動情況,防止套匯、挪用、貪污盜竊行為。

七、電腦管理:

充分利用電腦管理功能的作用,利用電腦儲存商務、財會數據等資料,編寫各種報表。定期進行電腦系統維修保養,保證電腦系統正常運作。

八、員工培訓:

加強對本部門員工的職業道德教育,加強員工業務技能培訓。堅持考核制度,在職員工每半年進行一次考核,作為員工業績資料和升職晉級的參考。

篇3:工業公司財務報帳管理規定

某工業公司財務報帳管理規定

為了加強公司內部財務管理,規范財務行為,明確經濟責任,提高工作效率,根據《會計法》、財政部《內部會計控制規范》和有關財經法規,結合我公司的實際情況,特制定本規定。

一、財務報銷憑證的要求

第一條財務報銷憑證的種類:

1、當地稅務部門監制的在有效期內的工業企業、商業、服務業等行業開具的發票。

2、當地財政部門監制在有效期內的行政事業性基金票據和收款收據。

3、部門自制并經有關部門負責人或指定人員簽名(或蓋章)的各種款項發放表、現金支出單及收款收據等。

第二條財務報銷原始憑證的要求:

1、基本要求:真實可靠、內容完整、填制及時、書寫清楚。

2、具體要求:

⑴、外來憑證是單位開具的,必須蓋有填制單位的公章(指業務公章、財務專用章、發票專用章、收款專用章或結算專用章等);是個人的,必須有填制人員的簽名或蓋章;單位自制的,必須有經辦部門負責人或其指定人員的簽名或蓋章。

⑵、購買實物的憑證,經辦人、驗收人、審批人及用途等項必須齊全,大寫和小寫金額必須相符。凡屬于固定資產范圍的,應首先到資產管理部門填寫《固定資產驗收單》,憑固定資產驗收單,辦理支付手續。

⑶、經有關部門批準的經濟業務,應當將批準文件作為原始憑證附件,或在原始憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

⑷、憑證項目發生錯誤,應由開出單位重開或更正,并在更正處加蓋開出單位的公章(金額錯誤者不能更正,只能重開)。

⑸、因公出差在外取得的住宿發票,必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數、單價、金額及開具單位的公章等。

⑹、憑證的"品名"欄內原則上不能填寫諸如"辦公用品"、"電腦耗材"之類;"數量"欄內不能填寫"一批",購買物品種類較多時,可按照上述方式開具,但必須附物品清單,應注明物品名稱、計量單位、數量、單價及金額,并加蓋售貨單位公章。

⑺、一式幾聯的發票和收據,必須用雙面復寫紙套寫(本身具備復寫功能憑證除外),應使用注明有報銷用途的一聯作為報銷憑證。

⑻、嚴格執行銀行結算制度,減少現金流通量,凡超過現金結算起點的業務,一律采用銀行轉帳結算方式付款,收款單位的銀行戶名必須與發票公章一致,否則不予辦理付款手續。

二、公務借款要求

第三條單位公務借款。指各部門為完成正常的管理、服務等工作而發生的各項借款。

第四條工作人員個人公務借款。指工作人員個人為完成正常的管理、服務等工作而發生的各種借款,包括因公出差、進修培訓、參加會議、考察調研等借款。

第五條其他借款。不在上述范圍之內的其他因公借款,包括零星購物、各項周轉金等借款。

第六條公務借款審批手續:各項公務借款須由部門或工作人員提出申請(填寫借款單據),經所在部門負責人審簽、由財務人員復核后方可辦理。借款單上必須注明借款時間、事由、金額、還款時間、借款人和審批人(簽字)等。特殊業務、重大項目及超預算項目的借款原則上須由經辦單位主要負責人審簽后,報公司領導審批。

第七條以現金方式支付、額度超出10000元以上的借款,須提前一天與財務審計部聯系,以便備款;年度預算內數額較大的設備購置、基建工程、零星修繕工程、特殊業務等借款,須填寫經費使用報告單,做出詳細的用款計劃,經部門主要負責人和公司領導審簽后,提前一周報財務審計部,以合理安排資金。

三、財務報銷程序

第八條工作人員報帳時,先將票據交部門負責人、驗收人、經辦人審核并簽字,再經財務部門負責人審批后交會計報銷。

第九條請將要報銷的單據事先按照用途大致分為差旅費,招待費,辦公用品,書籍資料費等類別,并填寫相應的報銷單,與財務人員當面核實所計算的金額是否相符。

第十條差旅費報銷須填寫差旅費報銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開會請后附會議通知;餐費票據須注明請客事由,人數等;長沙市內出租車票一律不報銷。

第十一條購置固定資產的報銷需由資產管理部門根據年初審定的固定資產購置計劃購買,購置儀器、設備、圖書等固定資產,須持由部門主要負責人、經辦人、驗收人簽字的發票和固定資產購置計劃、合同、驗收報告和固定資產入庫單到財務部辦理報銷手續。

四、財務審批權限

第十二條部門辦公經費和專項經費支出報銷金額在費用報銷標準以內的,由部門負責人簽署意見,財務部長、副部長審批報銷;超過費用標準的支出,一般不予報銷,如有特殊情況,須經公司領導審核批準,方能報銷。

五、財務部門的權限

第十三條對借款堅持"前帳不清,后帳不借"的原則,如果請款人有尚未結清的借款,無特殊原因,一般不予辦理下次請款業務,特殊情況須經公司領導批準。

日常的費用支出一般在十天內進行報帳;借款出差人員回公司后,30天內應到財務部報帳,報帳后結欠部分金額或30天內不辦理報銷手續的人員欠款,財務部門有權在當月工資中扣回。

第十四條財務人員依據《會計法》的要求對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理,對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回,并要求按照國家統一的會計制度規定更正、補充。

財務部嚴格按國家有關財務規定及上述財務審批權限和與各部門的年初預算辦理會計事務,對不符合規定的財務收支一律不予報銷。

六、報帳時間

第十五條每周一、三、四上午8:30-11:30下午3:00-5:00(公務借款不受時間限制)

本規定經公司辦公會議研究批準后,自發文之日起執行,文件解釋權在財務審計部。