施工企業(yè)甲供材核算辦法

為了加強企業(yè)內部管理,完善“甲供材料”管理制度,規(guī)范“甲供材料”的成本核算,建立與施工企業(yè)的甲供材料財務結算制度,根據(jù)財政部建設部頒發(fā)的《建設工程價款結算暫行辦法》、國家的相關稅收政策,結合企業(yè)實際,特制定本辦法。

(一)“甲供材料”的定義

“甲供材料”,是指業(yè)主和施工單位之間材料(含設備)供應、管理和核算的一種方法。即:業(yè)主(房地產(chǎn)開發(fā)商)在進行施工招投標與施工單位簽訂施工合同時,業(yè)主方為甲方,合同中規(guī)定該工程項目中所使用的主要材料由甲方(業(yè)主)統(tǒng)一購入,材料價款的結算按照實際的價格結算,數(shù)量按照甲方(業(yè)主)實際調撥給乙方(施工單位)的數(shù)量結算。在“甲供材料”方法中,材料的價格風險由開發(fā)單位承擔,材料的數(shù)量風險由施工單位承擔。開發(fā)單位根據(jù)施工圖計算施工所需的材料量,列出材料供應清單,各個施工單位根據(jù)工程進度預算所需要的材料量提前上報計劃,開發(fā)單位統(tǒng)一購入管理,在工程款結算時將這部分材料款從結算總額中剔除。

(二)甲供材料設備的采購與貨款支付

1、公司采供部是材料設備采購、供應、管理的職能部門。采供部根據(jù)審核后的《施工單位材料需用計劃》,進行材料設備的招標工作,選擇優(yōu)質供應商,簽訂《材料設備購買合同》(簡稱《采購合同》)。

2、采供部每月根據(jù)審核后的《材料需用計劃》,進行采購工作,并送貨到施工現(xiàn)場,施工單位辦理相關驗收手續(xù)。

3、《采購合同》約定的供應商的付款方式(現(xiàn)款、銀行承兌匯票、一月內結算等)由采供部和財務部商量確認。

4、嚴格按照《采購合同》約定,支付材料設備貨款。采取預付貨款(含銀行承兌匯票)方式,供應商應開具收款收據(jù)。甲方預留質量保證金,應向供應商開具收款收據(jù)。

5、原則上每月的5日前,應與供應商辦理財務結算手續(xù),供應商開具正式發(fā)票。

(三)甲供材料與施工單位的結算

1、在與施工單位簽訂《建設工程施工合同》(以下簡稱《施工合同》)中應明確界定甲供材料的結算辦法。

2、根據(jù)“財稅[2006]114號”文件規(guī)定,甲供裝飾材料是可以不作為工程總造價的組成內容計交營業(yè)稅金及附加的。因此,甲供裝飾材料,僅與施工單位進行材料用量結算(即量差結算),而不結算材料價款本身。

3、甲乙雙方根據(jù)《施工合同》約定進行甲供材料(不含裝飾材料,下同)的結算。結算價格按照甲方實際購買價格進行結算,結算數(shù)量按照乙方實際驗收的材料數(shù)量,結算時間為每月的5日前。每月結算甲供材料時,應附“甲供材料設備結算清單”,所有甲供材料設備必須有施工單位的驗收記錄手續(xù)。“甲供材料設備結算清單”經(jīng)甲乙雙方的材料主管人員、財務主管人員簽章認可后,作為抵扣工程進度款的依據(jù)。

4、每月支付工程進度款時,首先應扣除甲供材料設備價款,然后才能支付施工單位工程款。

5、根據(jù)工程進度情況(基礎、主體、裝飾)付款的,當形象進度達到合同約定支付工程款時,必須扣除甲供材料設備款項。

6、

(四)工程預算(決算)與甲供材料的銜接

1、每月結算甲供材料的“甲供材料設備結算清單”,應同時抄送預算部、造價審核部,作為審核施工單位《施工產(chǎn)值月報表》以及辦理工程結算的依據(jù)。

2、施工單位每月報送《施工產(chǎn)值月報表》時,完成的施工產(chǎn)值必須包括甲供材料的價值在內,預算部、造價審核部在審核時,也不得將甲供材料價值扣除。

3、施工單位編制《施工產(chǎn)值月報表》時,甲供材料的價格以“甲供材料設備結算清單”的為準。

4、甲乙雙方辦理工程結算時,甲供材料的單位價格確認,按照所有已結算的甲供材料(分材料名稱、規(guī)格等)綜合加權平均單價計算。預算、決算的材料數(shù)量按照《定額》規(guī)定以及合同約定確認。工程結算總造價必須包括甲供材料,甲供材料應按照規(guī)定計算的稅金也應包括在工程總造價內。

(五)甲供設備、乙購設備的處理

1、符合“成地稅函[2003]177號”文件規(guī)定的甲供設備,原則上不納入與施工單位的工程結算。施工單位僅收取安裝施工費用。

2、購入需要安裝的設備(如:電梯、中央空調等)時,應同時簽訂《設備購買合同》和《設備施工安裝合同》,前者約定設備購買的價值,后者約定施工安裝費用。

3、有些《安裝施工合同》(消防合同等),施工單位不僅從事安裝施工活動,且還要購買設備(符合“成地稅函[2003]177號”文件規(guī)定)。甲乙雙方就應簽訂《安裝施工合同》(不包括代購設備價值)和《委托代購設備合同》,分別約定,安裝費用的收取和代購設備價款支付。

(六)甲供材料的會計核算

1、根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定,購入甲供材料時,根據(jù)發(fā)票實際價格計入“原材料”會計科目;

2、收到施工單位的驗收憑據(jù)時,計入“其他應收款

篇2:甲供材料設備進貨檢驗指導書

甲供材料、設備進貨檢驗指導書(通用)

一、檢查進場材料(設備)供貨廠商的法人、地址、營業(yè)執(zhí)照、資質證書、準用證、合格證、檢測報告等資料是否相符及齊全。

二、檢查進場材料(設備)的數(shù)量是否符合合同要求及供貨計劃要求。

三、檢查進場材料(設備)的色澤及材質(指材料)、外觀等是否符合設計及合同要求。

四、檢查進場材料(設備)的尺寸、規(guī)格、型號等是否符合設計及合同要求。

五、檢查進場材料(設備)的品牌是否符合合同要求。

六、檢查進場材料(設備)是否符合出廠標準或有關國家行業(yè)標準以及合同要求需達到的標準。

七、檢查進場材料(設備)與"產(chǎn)品封樣"是否相符。

八、檢查進場材料(設備)合同要求的配件等是否齊全正確(主要指設備)。

九、檢查進場材料(設備)的產(chǎn)品保護措施是否到位。

十、檢查進場材料(設備)的存貯及堆放是否符合要求。

十一、以上進場材料(設備)的檢查,檢驗必須做到100%,由工程部負責會同監(jiān)理公司,總承包公司及設計部等有關單位共同參與進行。

篇3:工程部中準價以外乙供材料價格確定工作程序

工程部中準價以外乙供材料價格確定的工作程序

1.目的:正確確定中準價以外的乙供材料價格。

2.范圍:所有單體及總體工程。

3.工作職責:對中準價以外的乙供材料價格進行控制。

4.程序:

4.1對無中準價的乙供材料實行招投標制度,確定價格。

4.2施工單位在收到圖紙及相關資料3日內,列出無中準價的材料表并提交預算部,主辦人員及預算部經(jīng)理在2天內組織核實交工程部地盤主任、工程部經(jīng)理,由工程部、預算部與施工單位共同組織招投標。

4.2.1預算部在核實的過程中,一些常用而且價格明確的材料,可直接和施工單位共同簽字確定,無須招投標,并及時抄送工程部主辦人員及工程部經(jīng)理。

4.2.2施工單位上報的材料表如有漏項,造成工期延誤,所有后果由施工單位承擔,工程部、預算部有關人員在工期簽證中不予考慮。

4.3工程部地盤主任組織招投標工作。具體參見《招投標工作程序》。

4.4決標后所確定的價格作為竣工結算的計價依據(jù)。

5.本程序文件應發(fā)放到下列人員:

工程部、預算部全體。

注:1、持有本文件者應嚴格按此文件要求執(zhí)行。

2、若認為本文件有不合理之處應及時向本文件的審批人提出修改意見。

編制:校對:審批:發(fā)放號: