地產(chǎn)公司工程預(yù)、決(結(jié))算管理規(guī)定

第一節(jié)概述

第一條為加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目的投資管理,規(guī)范和完善建設(shè)工程預(yù)、決(結(jié))算行為,提高建設(shè)項(xiàng)目投資效益,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本管理規(guī)定。

第二條建設(shè)工程預(yù)、決(結(jié))算管理包括建設(shè)工程預(yù)算(標(biāo)底)的編制及其對(duì)預(yù)、決(結(jié))算的審核。

第三條建設(shè)工程預(yù)算(標(biāo)底),是指根據(jù)施工圖所確定的工程量,選套相應(yīng)的預(yù)算定額、預(yù)算單價(jià)及相應(yīng)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),預(yù)先估算工程項(xiàng)目?jī)r(jià)格的文件。

第四條建設(shè)工程結(jié)算,是指按工程進(jìn)度、施工合同、施工監(jiān)理情況辦理的工程價(jià)款結(jié)算,以及根據(jù)工程實(shí)施過程中發(fā)生的超出施工合同范圍的工程變更情況,調(diào)整施工圖預(yù)算價(jià)格,確定工程項(xiàng)目最終結(jié)算的竣工結(jié)算文件。

第五條建設(shè)工程決算,是指在工程項(xiàng)目或單位工程竣工后編制的,綜合反映工程項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)、建設(shè)成果的文件。

第二節(jié)編審機(jī)構(gòu)和人員

第六條編審機(jī)構(gòu):

建設(shè)工程預(yù)、決(結(jié))算,由預(yù)算部具體組織實(shí)施,造價(jià)審核部對(duì)標(biāo)底、結(jié)算進(jìn)行審核。

第七條編審人員:

(一)編審人員應(yīng)遵守國家和省、市建委指定的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范,嚴(yán)格遵守保密制度,對(duì)編制、審核質(zhì)量和成果負(fù)責(zé)。

(二)標(biāo)底編審人員不得同時(shí)承擔(dān)同一工程項(xiàng)目的標(biāo)底編制、審核工作。

(三)標(biāo)底、結(jié)算工作實(shí)行兩級(jí)編審制度,具有中級(jí)編審資格的人員須承擔(dān)本部門標(biāo)底、決(結(jié))算編審的復(fù)核工作。

(四)編審人員的編審工作質(zhì)量、數(shù)量作為其工作考核的主要依據(jù)。

超出當(dāng)?shù)亟ㄎC布的建設(shè)工程施工招標(biāo)標(biāo)底編審管理實(shí)施辦法的有關(guān)規(guī)定范圍的,將視為工作質(zhì)量差錯(cuò),記入當(dāng)月工作考評(píng)。

第三節(jié)編審計(jì)劃和期限

第八條預(yù)算部根據(jù)工程開發(fā)進(jìn)度計(jì)劃,編制年度編審計(jì)劃。每一季度根據(jù)年度編審計(jì)劃、工程實(shí)際進(jìn)度、編審所需相關(guān)資料的可獲得性,編制可行有效的季度計(jì)劃,內(nèi)容包括執(zhí)行人、開始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間。造價(jià)審核部根據(jù)預(yù)算部上報(bào)計(jì)劃編制本部門的審核計(jì)劃。

第九條編審期限:

(一)標(biāo)底編審期限

工程造價(jià)在200萬元以下的標(biāo)底編制、審核時(shí)間均為15個(gè)工作日,200萬元以上,技術(shù)復(fù)雜的工程、特殊工程和議標(biāo)工程視具體情況適當(dāng)延長,但最多不超過45個(gè)工作日。

(二)決(結(jié))算審核期限

1.一個(gè)單體工程及單體分部工程:工程竣工結(jié)算報(bào)告金額200萬元以下,應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)完成結(jié)(決)算審核;200萬元――500萬元以下,應(yīng)在30個(gè)工作日內(nèi)完成結(jié)(決)算審核;500萬元――2000萬元,應(yīng)在45個(gè)工作日內(nèi)完成結(jié)(決)算審核;5000萬元以上,應(yīng)在60個(gè)工作日內(nèi)完成結(jié)(決)算審核。2個(gè)及2個(gè)以上單體工程:每個(gè)單體工程以相似單體工程審核期限乘系數(shù)0.3的天數(shù)計(jì)。

2.室外工程、零星工程、裝修工程參照上述標(biāo)準(zhǔn)所要求的審核期限執(zhí)行。

第四節(jié)標(biāo)底管理

第十條工程項(xiàng)目在實(shí)施前,必須依照本辦法進(jìn)行標(biāo)底編制、審核。若遇編制條件不具備,可先擬定編制技術(shù)文件,待編制條件成熟后,再予以實(shí)施。

第十一條標(biāo)底是公司對(duì)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)或控制依據(jù)。標(biāo)底編制、審核應(yīng)貫徹優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)、科學(xué)合理的原則,并與市場(chǎng)價(jià)格相適應(yīng)。

第十二條標(biāo)底編制、審核的依據(jù):招標(biāo)文件或編制技術(shù)文件、設(shè)計(jì)圖紙及說明、招標(biāo)答疑會(huì)議紀(jì)要以及國家、省、市頒布的概預(yù)算定額、費(fèi)用定額、技術(shù)規(guī)范和有關(guān)規(guī)定。

第十三條標(biāo)底文件應(yīng)包含以下內(nèi)容:

(一)標(biāo)底編制匯總表;

(二)標(biāo)底編制總說明;

(三)材料用量分析;

(四)工程量計(jì)算書;

(五)工程預(yù)算書。

第十四條預(yù)算部自行編制標(biāo)底:

(一)預(yù)算部根據(jù)工程情況擬定編制技術(shù)文件并報(bào)造價(jià)審核部備案。對(duì)重要的技術(shù)或疑難問題經(jīng)造價(jià)審核部確認(rèn)后,以申請(qǐng)報(bào)告形式報(bào)公司審批。

(二)標(biāo)底編制完成后,預(yù)算部須將編制的標(biāo)底進(jìn)行內(nèi)部審查,審查完成后提交至造價(jià)審核部,經(jīng)審核后,報(bào)公司備案。預(yù)算部會(huì)同造價(jià)審核部完成和承包單位的核對(duì)工作,具體核對(duì)工作由預(yù)算部負(fù)責(zé)落實(shí),核對(duì)完成后,預(yù)算部將最終的核對(duì)結(jié)果以書面報(bào)告形式報(bào)公司審批。

第十五條標(biāo)底由咨詢機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士個(gè)人編制。

(一)根據(jù)需要,若標(biāo)底需委托咨詢機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士個(gè)人編制時(shí),預(yù)算部須說明理由,以申請(qǐng)報(bào)告形式報(bào)公司審批。完成審批手續(xù)后,按照《招標(biāo)投標(biāo)管理》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo),確定編標(biāo)單位并簽訂合同。

(二)擬定編制的技術(shù)文件:

預(yù)算部根據(jù)工程項(xiàng)目的技術(shù)文件及公司的整體要求,結(jié)合工程項(xiàng)目的具體情況確定標(biāo)底編制的技術(shù)文件(計(jì)費(fèi)的原則、工程內(nèi)容的劃分與計(jì)算范圍、材料清單與計(jì)價(jià)的確定等),報(bào)造價(jià)審核部備案。對(duì)重要的技術(shù)或疑難問題報(bào)造價(jià)審核部確認(rèn)后,以申請(qǐng)報(bào)告形式報(bào)公司審批。

(三)編制階段的落實(shí):

預(yù)算部落實(shí)編制過程中相關(guān)的具體事宜,必須全過程的跟蹤編制情況,協(xié)調(diào)解決編制單位提出的問題。

(四)審核編制結(jié)果:

編制標(biāo)底單位須將編制完成的標(biāo)底提交至預(yù)算部,預(yù)算部初審后提交至造價(jià)審核部進(jìn)行復(fù)審,復(fù)審?fù)瓿珊?報(bào)公司備案。預(yù)算部會(huì)同造價(jià)審核部及標(biāo)底編制單位完成和承包單位的核對(duì)工作,具體核對(duì)工作由預(yù)算部負(fù)責(zé)落實(shí),核對(duì)完成后,預(yù)算部將最終的核對(duì)結(jié)果以書面報(bào)告形式報(bào)公司審批。

第五節(jié)結(jié)(決)算管理

第十六條建設(shè)工程竣工驗(yàn)收完畢后三個(gè)月內(nèi)(或按合同規(guī)定的期限內(nèi)),由承包單位向工程管理部提供完整的工程結(jié)算資料。

第十七條承包單位向工程管理部提交的結(jié)算資料包括:

(一)承包合同;

(二)雙方確認(rèn)的所有工程變更及相應(yīng)的預(yù)算書;

(三)工程竣工驗(yàn)收資料(經(jīng)甲方確定的竣工圖紙、簽字確認(rèn)的工程經(jīng)濟(jì)簽證、工程變更、工期或質(zhì)量的報(bào)告);

(四)其它與結(jié)算相關(guān)的雙方確認(rèn)的協(xié)議、備忘錄等;

(五)附有工程量計(jì)算書的結(jié)算明細(xì)表和匯總表、甲供材料領(lǐng)用結(jié)算表、乙購材料批價(jià)單;

(六)其他與結(jié)算有關(guān)的資料。

第十八條審核要點(diǎn):

(一)審查結(jié)算書編制說明是否完整、詳細(xì),其內(nèi)容應(yīng)包括:竣工圖紙名稱、套用的定額、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、人工補(bǔ)差、材料價(jià)格、未含項(xiàng)目等。

(二)審查編制結(jié)算書的各種原始資料是否完整。

(三)結(jié)算工程量的審查,要求審查人員逐項(xiàng)審查工程量計(jì)算書。

(四)嚴(yán)格按合同附件(經(jīng)甲方審批的施工圖預(yù)算、標(biāo)底或投標(biāo)文件)的內(nèi)容逐一對(duì)照審核結(jié)算單價(jià)和計(jì)算方法。

第十九條審核流程:

承包單位――工程管理部――預(yù)算部經(jīng)理――造價(jià)審核部經(jīng)理――工程副總――財(cái)務(wù)副總――總經(jīng)理――董事會(huì)代表。

第二十條審核方法:

審核方法有事后審核和跟蹤審核兩種辦法。

(一)跟蹤審核

單體工程施工過程中出現(xiàn)較大設(shè)計(jì)變更(款額超過50萬元以上)、隱蔽工程驗(yàn)收前對(duì)前道工序事后無法核查和在竣工圖中表達(dá)不清的隱蔽工程,原則上采用跟蹤審核。

(二)事后審核:

除上述情況之外的單體工程和合同約定包干的工程,如:室外工程、零星工程、單體分包等工程,原則上采用事后審核。

第六節(jié)核價(jià)管理

第二十一條核價(jià):

建設(shè)工程施工過程中,因承包單位對(duì)工程造價(jià)提出的且要給予答復(fù)的報(bào)告,均稱為核價(jià)。

第二十二條核價(jià)審批權(quán)

金額范圍有效簽字人(共同簽署)

1萬元以下(含1萬元)項(xiàng)目部、預(yù)算部

1-5萬元(含5萬元)除以上人員簽字外、主管副總

5萬元以上公司批準(zhǔn)

上述金額范圍是指單項(xiàng)變更、簽證工作的總金額。

第七節(jié)歸檔管理

第二十三條建設(shè)工程預(yù)、結(jié)(決)算檔案包括招標(biāo)文件、預(yù)算書(標(biāo)底)、投標(biāo)文件、承包合同、結(jié)算書以及雙方確認(rèn)的與預(yù)、結(jié)(決)算有關(guān)的變更單、簽證單、協(xié)議和備忘錄等資料,全部由預(yù)算部負(fù)責(zé)整理、歸檔、編號(hào)。其中雙方確認(rèn)的結(jié)(決)算書交公司歸檔。

篇2:大學(xué)實(shí)施基建修繕工程項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)規(guī)定

大學(xué)關(guān)于實(shí)施基建、修繕工程項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)規(guī)定

為了加強(qiáng)基建、修繕工程項(xiàng)目管理,規(guī)范基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)工作,避免重復(fù)建設(shè),提高投資效益,防止國有資產(chǎn)流失和浪費(fèi),根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》,制定本規(guī)定。

第一條本規(guī)定所稱基建、修繕工程項(xiàng)目,是指利用學(xué)校基建資金、預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金(含獨(dú)立核算單位和校內(nèi)各部門的自籌資金)開支的基建工程、修繕工程(含裝飾工程)及改建、擴(kuò)建工程項(xiàng)目。

第二條本規(guī)定所稱基建、修繕工程預(yù)決算審計(jì),是指校審計(jì)處依據(jù)國家定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)價(jià)文件及學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定,堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則對(duì)報(bào)審工程預(yù)決算的真實(shí)、合法、合規(guī)性進(jìn)行的審計(jì)。

第三條以下基建、修繕(含裝飾)及改建、擴(kuò)建工程項(xiàng)目必須進(jìn)行預(yù)、決算審計(jì)(由省、市、區(qū)招標(biāo)辦公室組織的招投標(biāo)和學(xué)校組織進(jìn)行的議標(biāo)中標(biāo)工程不再進(jìn)行預(yù)算審計(jì),竣工后僅對(duì)工程項(xiàng)目變更部分進(jìn)行決算審計(jì)):

(一)造價(jià)在1萬元及其以上的修繕工程和室外工程項(xiàng)目;

(二)造價(jià)在2萬元及其以上的單項(xiàng)安裝工程和二次裝飾工程項(xiàng)目;

(三)造價(jià)在5萬元及其以上的新建、改建和擴(kuò)建工程項(xiàng)目;

(四)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)指示審計(jì)的其它項(xiàng)目。

第四條對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目實(shí)行報(bào)送審計(jì)。其中較為復(fù)雜的工程項(xiàng)目經(jīng)分管審計(jì)的校領(lǐng)導(dǎo)同意,可由審計(jì)處委托社會(huì)審計(jì),發(fā)生的費(fèi)用從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中按規(guī)定支付。

第五條凡需審計(jì)的基建、修繕工程項(xiàng)目,均由甲方(不接待乙方)工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定送審:

(一)預(yù)算審計(jì)。應(yīng)在工程開工前將下列資料報(bào)送審計(jì)處審計(jì),未進(jìn)行預(yù)算審計(jì)的工程項(xiàng)目不得施工(搶修工程除外)。

1.工程立項(xiàng)報(bào)告及批準(zhǔn)文件(復(fù)印1份存審計(jì)處)。需注明立項(xiàng)目的、用途、投資計(jì)劃、投資來源和資金落實(shí)情況,并由項(xiàng)目批準(zhǔn)人(或項(xiàng)目批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)簽署意見并簽字、加蓋工程立項(xiàng)單位公章。

2.工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)施工圖紙(無圖紙的需有建設(shè)單位工程量丈量結(jié)果)。

3.加蓋送審單位、編制單位公章、預(yù)算員專用章和甲方審核人簽字的工程預(yù)算書(凡依附于建筑六面體的裝飾工程項(xiàng)目必須套用建筑裝飾定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn))。

4.施工合同或協(xié)議。合同或協(xié)議需注明施工現(xiàn)場(chǎng)甲方負(fù)責(zé)人,須有建設(shè)單位和施工單位負(fù)責(zé)人簽字、雙方單位公章及法人代表或法人代表授權(quán)委托人簽字。

5.送審報(bào)告。需注明工程項(xiàng)目投資計(jì)劃、預(yù)算造價(jià)、資金來源、資金落實(shí)情況、計(jì)劃施工時(shí)間和施工隊(duì)名稱等,并需有送審單位負(fù)責(zé)人簽字和公章。

6.施工隊(duì)等級(jí)證書(原件及1份復(fù)印件)。

7.審計(jì)過程中需要的其它資料。

(二)決算審計(jì)。應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收合格后一個(gè)月內(nèi)(工程量較大的工程項(xiàng)目可適當(dāng)延長)將下列資料報(bào)送審計(jì)處審計(jì):

1.全套工程圖紙、資料。如有變更,需有變更的圖紙、資料并有同意變更的甲方人員簽字。

2.施工技術(shù)資料。

3.竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及有關(guān)資料。需有驗(yàn)收人、驗(yàn)收單位負(fù)責(zé)人、使用單位負(fù)責(zé)人簽字及驗(yàn)收、使用單位公章。

4.與決算有關(guān)的材料、成品、半成品等結(jié)算單據(jù)和計(jì)費(fèi)憑證等資料。

5.加蓋送審單位、編制單位公章、預(yù)算員專用章和甲方審核人簽字的工程決算書。

6.送審報(bào)告。需有送審單位負(fù)責(zé)人簽字及公章。

7.審計(jì)過程中需要的其它資料。

第六條凡資料不全的送審項(xiàng)目,不予審計(jì),應(yīng)退回送審單位補(bǔ)全資料后再審計(jì)。

第七條凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致投資增加幅度較大的工程項(xiàng)目,審計(jì)處可退回送審單位補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)。

第八條經(jīng)審計(jì)后的工程項(xiàng)目預(yù)算,一般可按工程造價(jià)的30%撥付備料款,最高不超過50%。財(cái)務(wù)部門可根據(jù)審計(jì)處的意見預(yù)付部分工程備料款,未經(jīng)審計(jì)的工程項(xiàng)目預(yù)算,財(cái)務(wù)部門不得付款。

第九條特殊情況來不及編制預(yù)算的工程項(xiàng)目,經(jīng)校務(wù)會(huì)議研究同意并由分管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后,財(cái)務(wù)部門可根據(jù)校領(lǐng)導(dǎo)批示預(yù)付部分工程備料款,無校領(lǐng)導(dǎo)批示,財(cái)務(wù)部門不得付款。搶修工程待竣工后進(jìn)行決算審計(jì)。

第十條決算的工程款總額以審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)。經(jīng)審計(jì)后的工程項(xiàng)目決算,財(cái)務(wù)部門可依據(jù)審計(jì)結(jié)果按照施工合同或協(xié)議結(jié)算工程款。未經(jīng)審計(jì)的工程項(xiàng)目決算,財(cái)務(wù)部門不得結(jié)清工程款。

第十一條凡違反以上規(guī)定給學(xué)校造成損失者,將追究部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。

第十二條本規(guī)定學(xué)校授權(quán)審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第十三條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,原師審字[96]第1號(hào)文《陜西師范大學(xué)工程預(yù)算、竣工決算審計(jì)暫行規(guī)定》同時(shí)廢止。