財務管理規則

□總則

第一條為加強公司的財務工作,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是:

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執行情況,檢查監督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規定。

〖HT5,4”K〗□財務工作崗位職責〖HT〗

第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:

(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析:

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是:

(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。

(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是:

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續,使用支票須經總經理簽字后,方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是:

(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料,以便掌握情況,發現問題,積累證據。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規范公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

□財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經理。

第十八條財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續,由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。

□支票管理

第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”,經總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根,發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號,按規定登記銀行帳號,原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

第二十一條財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款,發工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規定處理。

凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告總經理。

第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。

□現金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為100元,結算規定的調整,由總經理確定。

第二十六條除本規定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經會計審核,總經理批準后支付現金。

第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條財務人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,應事先報經總經理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現金,應當填寫《現金領用單》,并寫明用途和金額,由總經理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現金,需填寫《借款單》,經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規定第二十五條的,憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,總經理批準后由出納支付現金。

第三十三條發票及報銷單經總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經理審核,總經理簽字,財務人員按時提款,當月發放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后,送總經理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續。

第三十六條無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。

□會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經總經理批準。

□處罰辦法

第四十二條出現下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍:

(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

(三)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

第四十三條出現下列情況之一的,財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

□附則

第四十四條本規定由總經理辦公會負責解釋。

第四十五條本規定自發布之日起生效。

篇2:學校財務管理實施細則范文

學校財務管理實施細則范文3

為貫徹執行國家財經法律法規,落實科學發展觀、均衡教育管理體制,促進學校教育事業持續、健康、快速發展,依據縣教育局、區督導辦對學校財務管理的要求及規定,結合學校財務管理實際,特擬定本財務管理實施細則。

一、管理原則

嚴格執行各項財務規章制度,貫徹厲行節約、勤儉辦學方針,堅持公平、公開、透明原則,加強經費核算,強化服務意識,努力提高學校財務管理水平。

二、管理體制

1、學校財務工作應由校長直接領導并接受教育局、財政局、物價局的業務指導和監督檢查。學校財務由校長室主管,總務處集中核算,采用報賬制。校長為學校財務行為責任主體,對學校會計工作和會計資料的合法性、真實性、完整性負責。

2、學校成立由黨支部、行政、工會、教職工代表、總務、財會等人參加的學校財務管理工作小組,并同時成立相應的財務內審工作小組。每學期結束后一周內對學校財務制度、學校預算的執行等財務工作情況進行審查,并形成書面報告向學校教職工代表大會報告,同時將經費收支情況實行校務公開。

3、學校財務管理工作小組設會計、出納等崗位。財務人員按《中小學校財務制度》、《中小學校會計制度》、《會計基礎工作規范》的規定開展工作。

4、學校各賬務均應納入學校財務管理工作小組統一核算,不得另設“帳外帳”、“小金庫”等。

5、學校財務管理工作小組主要工作職責:科學編制預算;加強會計核算,強化資金管理,提高資金使用效益;加強資產管理,優化資源配置;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況。

6、學校經費審批堅持“一支筆”和逐級審批原則。所有報賬應由經辦人簽字,相關人員及分管后勤副校長審核,再報校長審批。重大支出項目必須先研究請示、再審批、然后才能實施。

7、學校可設立由工會、教職工代表等參加的學校采購小組,學校購置(除按規定實施集中招標、采購除外)材料、固定資產均應由學校采購小組人員代表參與并證明。

三、管理辦法

A、預算管理

1、在校長的領導下,每年初(兩周內)學校財務管理工作小組,根據“收支平衡,不留硬缺口”的原則,確保收入合法、穩定,支出合理、有據,將學校維持基本運轉的日常經費和保證事業發展的項目經費全部納入預算。

2、學校財務管理工作小組依據學校預算編制的要求,對學校年度預算進行審核,并決定是否修改。

3、預算一經確定,必須維護其嚴肅性,不得隨意調整,確保每項經費支出都按預算規定的用途使用。

B、收入管理

1、經費收入的原則:嚴格執行財經紀律,收足、收齊資金并足額入帳,不坐收坐支,不挪用。學校經費收入包括財政撥款、上級補助收入、批準的收費、捐贈收入、其它收入等。

2、食堂、小賣部等的承包,應實行公開和公平競爭的市場化運作,提倡公開招標、競標。資產報廢,應列出清單報總務處,經主管領導審批后,在學校財務管理工作小組監督下,由總務處統一變賣,變賣收入及清單同時繳至財務室。

3、學生的各種繳費,由教務處、總務處提供應繳學生名單,出納會計按班級對收費情況進行統計并填列清單,對所收費用要在收費結束后一周內及時與班主任核對,由班主任、出納、會計共同簽字后反饋給校長,由分管校長檢查督促。

4、學校收費必須由會計扎口管理,自覺接受教育主管部門、財政部門和物價部門監督,不可擅自設立收費項目,提高收費標準。

5、加強對票據的管理。嚴格執行票據的領用、繳銷手續。所有收費必須按不同經濟內容和規定分別使用相應的結算憑證、收費憑證等合法票據,不得開具自制、外購的非法票據或打白條,更不得只收費不開據。

C、支出管理

1、根據“重點突出,效率優先”的原則安排各項支出;樹立勤儉辦學的觀念,杜絕浪費,提高資金使用效益。嚴格按照批準的預算規范使用,合理支出。

2、實行大宗支出研究審批制度。對學校大宗物品的采購、集中的人員經費支出,達一定限額的,必須先由學校行政會議研究,經校長書面批準后方可組織實施。

3、學校財務管理工作小組安排專人負責住房公積金、醫療保險金、養老金等社保經費收繳工作。

4、加強對學校日常公用經費的管理。電話費、差旅費、培訓費、招待費、水電費的報銷,要有經辦人簽名,分管領導審核,再報校長審批。

具體要求是:

(1)一切報銷憑證必須形式完整(有日期、內容、單價、數量、金額、大小寫、印章、收款人等)、內容真實合法。原始憑證應有事由、經手人(制表人)、驗收人(復核人)、證明人、審批人簽字。

(2)實行辦公用品集中采購。凡學校教育教學及后勤管理中使用的辦公用品、電腦用耗材等,均于學期前根據學期使用量,集中填報訂單,由學校集中征訂。學校對辦公用品等低值易耗品實行領用審批、出入庫登記制度。

(3)積極執行上級有關部門的規定,嚴格控制招待費,并在招待費用報銷時要一并附菜單。

(4)嚴格控制差旅費。凡外出考察、參加會議、學習、短期培訓等一律要經校長批準,報銷時要附會議、培訓的通知或邀請函等。差旅、外出學習等按從緊、從儉的原則安排,能合辦的不單獨辦,能一人辦的不多人辦,能用電子郵件、傳真等其他形式辦的不派人前往辦。出差補貼應有明細的標準。

(5)加強教材、教輔、報刊、資料的征訂管理。凡因教育教學確需征訂的教材、教輔、報刊、資料,先由教務處在預算中提出征訂計劃,再由校長簽批,由會計室會同教務處一起實施。

D、往來管理

1、對歷年形成的債務應進行臺帳登記,全面真實反映債務的形成原因、本金、利率、償還過程,對每一筆債務都應進行全面追蹤反映,使單位負債一目了然。

2、學校因事業發展在很多時候、很多方面必須舉債的,在經學校財務管理工作小組論證通過的基礎上,才能向上履行新增債務審批手續。

3、對應收暫付款項要及時清理結算,不得長期掛帳;學校公款不得外借,非特殊情況不予私借;對非學校人員和無業務關系的單位所借款項應查明原因,限期歸還,造成損失的由誰負責誰償還。

4、因出差或購物等需要借款的,應在一月內歸還。學校工作人員調離,實行財產清查,學校內審工作小組每年十二月份對債權進行一次清核,對確定無法收回的應收暫付款,要查明原因、分清責任,同時提出處理意見。

E、資產管理

1、學校總務處制訂固定資產的購置、驗收、使用、維護、處置、低值易耗品管理、定期清算核資制度,建立健全固定資產內部管理制度,加強固定資產的保管、保養工作,明確崗位責

任,保證固定資產的安全、完整,防止固定資產流失,并努力提高固定資產的使用效益。

2、基建維修項目必須經校長同意并附有學校基建維修項目審計核定單或社會中介機構出具的審計報告方可報銷;報銷外購固定資產發票時,須附由總務處驗收人員簽名的資產接收清單。

3、學校每年定期組織內審工作小組和總務處人員對固定資產進行清查盤點,對盤盈、盤虧、贈送、報廢等固定資產的處置要詳細說明原因,提出處理意見報校長審批,做到帳帳相符,帳卡相符、帳物相符。

F、資金安全

1、學校財務管理工作小組應實行錢、帳、印章分管制度。建立健全現金和銀行存款的內部管理牽制制度,堵塞各種漏洞,確保貨幣資金的安全、完整。

2、嚴格遵守《會計基礎工作規范》及《支付結算辦法》的規定,辦理現金收付業務,加強資金的管理監督。

(1)財務室要妥善保管好備用金,備用金實行專款專用,不得私自外借和挪用;

(2)財務室收取的現金必須及時繳存到學校帳戶,不得坐支;

(3)必須嚴格按規定的現金使用標準與范圍開支現金,確需存、取大額現金的,財務人員應向有關領導請示落實安全保障措施;

(4)必須及時登記現金日記帳,實行日清月結,保證帳、款相符,出現現金長款或現金短款,必須查明原因,報校長室批準后才可予以相應處理;

(5)學校財務管理工作小組應不定期地組織人員對財務室的帳卡、備用金等進行檢查。

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篇3:九中學學校財務管理計劃實施細則

第九中學學校財務管理計劃及實施細則

一、依據、原則:

1、為貫徹執行國家財經法律法規,落實科學發展觀、均衡教育管理體制,促進學校教育事業持續、健康、快速發展,依據當地政府對中小學校財務管理實施細則的規定,結合學校財務管理實際,擬定本校財務工作計劃和實施細則。

2、學校財務管理的原則是:嚴格執行各項財務規章制度,貫徹厲行節約、勤儉辦學方針,堅持公平、公開、透明原則,加強經費核算,強化服務意識,努力提高學校財務管理水平。

二、管理體制

1、學校財務工作應由校長直接領導并接受教育局、財政局、物價局的業務指導和監督檢查。學校財務由校長室主管,總務處集中核算,采用報賬制。校長為學校財務行為責任主體,對學校會計工作和會計資料的合法性、真實性、完整性負責。

2、學校可成立由黨支部、行政、工會、教職工代表、總務、財會等人參加的學校財務管理工作小組,并同時成立相應的財務內審工作小組。內審工作小組成員根據學校規模可確定3-9人,由教職工大會推選產生,并報教體局備案。每學期結束后一周內對學校財務制度、學校預算的執行等財務工作情況進行審查,并形成書面報告向學校教職工代表大會報告,同時將經費收支情況實行校務公開。

3、學校財務管理工作小組設主辦會計、出納會計等崗位。財務人員按《中小學校財務制度》、《中小學校會計制度》、《會計基礎工作規范》的規定開展工作。

4、學校各賬務均應納入學校財務管理工作小組統一核算,各處室、各年級組、食堂、超市、物業不得另設帳外帳。

5、學校財務管理工作小組主要工作職責:科學編制預算;加強會計核算,強化資金管理,提高資金使用效益;加強資產管理,優化資源配置;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況。

6、學校經費審批堅持“一支筆”和逐級審批原則。所有報賬應由經辦人簽字,相關處室、分管后勤校長審核,再報校長審批。重大支出項目必須先研究請示、再審批、然后才能實施。

7、學校可設立由工會、教職工代表、總務、專業人員參加的學校采購小組,學校購置(教育局規定實施集中招標、采購除外)材料、固定資產均應由學校采購小組人員代表參與并證明。

三、預算管理

1、在校長的領導下,每年初(兩周內)由學校各職能處、室提出支出預算,由學校會計編報后報學校財務管理工作小組匯總。學校財務管理工作小組根據“收支平衡,不留硬缺口”的原則,確保收入合法、穩定,支出合理、有據,將學校維持基本運轉的日常經費和保證事業發展的項目經費全部納入預算。

2、學校財務管理工作小組依據學校預算編制的要求,對學校年度預算進行審核,并決定是否修改。

3、預算一經確定,必須維護其嚴肅性,不得隨意調整。各處室、各部門按校長室審批的預算在學校財務管理工作小組監督下嚴格執行,確保每項經費支出都按預算規定的用途使用。

四、收入管理

1、經費收入的原則:嚴格執行財經紀律,收足、收齊資金并足額入帳,不坐收坐支,不挪用。學校經費收入包括財政撥款、上級補助收入、批準的收費、捐贈收入、其它收入(含固定資產承包企業的上繳)等。

2、三產承包應實行公開和公平競爭的市場化運作,提倡公開招標、競標。資產報廢,應列出清單報總務處,經主管領導審批后,在學校財務管理工作小組監督下,由總務處統一變賣,變賣收入及清單同時繳至財務室。

3、學生的各種繳費,由教務處、總務處提供應繳學生名單,出納會計按班級對收費情況進行統計并填列清單,對所收費用要在收費結束后一周內及時與班主任核對,由班主任、出納會計共同簽字后反饋給校長,由分管校長檢查督促。

4、學校收費必須由會計室扎口管理,自覺接受教育主管部門、財政部門和物價部門監督,各級部不可擅自設立收費項目,提高收費標準。學生收費的減免條件、比例、對象等必須報校長室審議決定。

5、加強對票據的管理。嚴格執行票據的領用、繳銷手續。所有收費必須按不同經濟內容和規定分別使用省財政監制的結算憑證、收費憑證等合法票據,不得開具自制、外購的非法票據或打白條,更不得只收費不開據。

五、支出管理

1、根據“重點突出,效率優先”的原則安排各項支出;樹立勤儉辦學的觀念,杜絕浪費,提高資金使用效益。嚴格按照批準的預算規范使用,合理支出。

2、實行大宗支出研究審批制度。對學校大宗物品的采購、集中的人員經費支出,達一定限額的,必須先由學校辦公會議研究,經校長書面批準后方可組織實施。各處室、各部門不得先采購、先支出再補審批手續或化整為零逃避審批。

3、學校財務管理工作小組可安排專人負責住房公積金、醫療保險金、養老金等社保經費收繳工作。對其他人員經費的發放要求是:

(1)按照人事制度改革要求實施崗位工資制。

(2)校長室集體研究決定臨聘人員和人數。

(3)教職工繼續教育培訓、假日加班、福利以及看望生病和對職工家庭困難補助等,所需資金納入學校預算管理,由學校會計室統一發放。

4、加強對學校日常公用經費的管理。電話費、差旅費、培訓費、招待費、水電費的報銷,要有經辦人簽名,分管領導審核,再報校長審批。

具體要求是:

(1)一切報銷憑證必須形式完整(有日期、內容、單價、數量、金額、大小寫、印章、收款人等)、內容真實合法。原始憑證應有事由、經手人(制表人)、驗收人(復核人)、證明人、審批人簽字,100元以上的購物原始憑證必須是稅務發票。

(2)實行辦公用品集中采購。凡學校教育教學及后勤管理中使用的辦公用品、電腦用耗材,均于學期前根據學期使用量,集中填報訂單,由學校集中征訂。學校對辦公用品等低值易耗品實行領用審批、出入庫登記制度。

(3)嚴格控制招待費。學校來人用餐原則上在學校食堂接待,確需宴請的實行扎口管理,對口接待。嚴格執行教育局有關規定,限制參陪人數,控制煙、酒標準。招待費用報銷時要附菜單。

(4)嚴格控制差旅費。凡外出考察、參加會議、學習、短期培訓等一律要經校長批準,報銷時要附會議、培訓的通知或邀請函等。差旅、外出學習等按從緊、從儉的原則安排,能合辦的不單獨辦,能一人辦的不多人辦,能用電子郵件、傳真等其他形式辦的不派人前往辦。凡單位出差人員使用校車,需經領導同意,且不再享受出差補貼。出差補貼應有明細的標準。

(5)加強教材、教輔、報刊、資料的征訂管理。凡因教育教學

確需征訂的教材、教輔、報刊、資料,先由教務處在預算中提出征訂計劃,再由校長室統一扎口管理,由會計室會同教務處一起實施。

六、往來管理

1、對歷年形成的債務應進行臺帳登記,全面真實反映債務的形成原因、本金、利率、償還過程,對每一筆債務都應進行全面追蹤反映,使單位負債一目了然。

2、學校因事業發展在很多時候、很多方面必須舉債的,在經校董事會和學校財務管理工作小組論證通過的基礎上,向上履行新增債務審批手續。

3、對應收暫付款項要及時清理結算,不得長期掛帳;學校公款不得外借,非特殊情況不予私借;對非學校人員和無業務關系的單位所借款項應查明原因,限期歸還,造成損失的由誰負責誰償還。

4、因出差或購物等需要借款的,應在一月內歸還,否則從當事人工資中扣還。學校工作人員調離,實行財產清查,由財務、食堂、物業管理等部門會簽制,憑會簽通知單辦理調離手續。學校內審工作小組每年十二月份對債權進行一次清核,對確定無法收回的應收暫付款,要查明原因、分清責任,同時提出處理意見。

5、代辦費、假日活動費堅持專款專用。代辦費、假日活動費實行分年級按項目據實結算,每學期結算一次并將結算情況進行公開、公示。

七、資產管理

1、學校總務處制訂固定資產的購置、驗收、使用、維護、處置、低值易耗品管理、定期清算核資制度,建立健全固定資產內部管理制度,加強固定資產的保管、保養工作,明確崗位責任,保證固定資產的安全、完整,防止固定資產流失,并努力提高固定資產的使用效益。

2、基建維修項目必須經校長室書面同意并附有學校基建維修項目審計核定單或社會中介機構出具的審計報告方可報銷;報銷外購固定資產發票時,須附由總務處驗收人員簽名的資產接收清單。

3、學校每年定期組織內審工作小組和總務處人員對固定資產進行清查盤點,對盤盈、盤虧、贈送、報廢等固定資產的處置要詳細說明原因,提出處理意見報校長室審批,做到帳帳相符,帳卡相符、帳物相符。

八、食堂、超市、物業管理

1、食堂、超市配有專職充卡員、對帳員,總務處負責食堂管理。食堂、超市主要以服務、方便師生員工學習、生活為宗旨。總務處充卡處每月定期編制財務報表,次月5日前報校長室、學校會計室,每學期末與行政帳目一起進行民主理財。

2、物業方面物品購置、維修、改造、下水管道疏通等,要經總務處登記、核實。在物業實行物品管理承包制,實行物品損壞風險滯納金和精細化管理獎懲制度,減少管理漏洞,盡量做到學校資產最大使用效率。

九、資金安全

1、學校財務管理工作小組應實行錢、帳、印章分管制度。建立健全現金和銀行存款的內部管理牽制制度,堵塞各種漏洞,確保貨幣資金的安全、完整。

2、嚴格遵守《會計基礎工作規范》及《支付結算辦法》的規定,辦理現金收付業務,加強資金的管理監督。

(1)財務室要妥善保管好備用金,備用金實行專款專用,不得私自外借和挪用;

(2)財務室收取的現金必須及時繳存到學校帳戶,不得坐支;

(3)必須嚴格按規定的現金使用標準與范圍開支現金,確需存、取大額現金的,財務人員應向有關領導請示落實安全保障措施;

(4)必須及時登記現金日記帳,實行日清月結,保證帳、款相符,出現現金長款或現金短款,必須查明原因,報校長室批準后才可予以相應處理;

(5)學校財務管理工作小組應不定期地組織人員對財務室的備用金和食堂、各級部的庫存資金進行檢查。