財務(wù)管理規(guī)則

□總則

第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是:

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

〖HT5,4”K〗□財務(wù)工作崗位職責(zé)〖HT〗

第五條總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是:

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是:

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責(zé)是:

(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

□財務(wù)工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

□支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十一條財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。

□現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

□會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

□處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

□附則

第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

篇2:學(xué)校財務(wù)管理實施細則范文

學(xué)校財務(wù)管理實施細則范文3

為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī),落實科學(xué)發(fā)展觀、均衡教育管理體制,促進學(xué)校教育事業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展,依據(jù)縣教育局、區(qū)督導(dǎo)辦對學(xué)校財務(wù)管理的要求及規(guī)定,結(jié)合學(xué)校財務(wù)管理實際,特擬定本財務(wù)管理實施細則。

一、管理原則

嚴格執(zhí)行各項財務(wù)規(guī)章制度,貫徹厲行節(jié)約、勤儉辦學(xué)方針,堅持公平、公開、透明原則,加強經(jīng)費核算,強化服務(wù)意識,努力提高學(xué)校財務(wù)管理水平。

二、管理體制

1、學(xué)校財務(wù)工作應(yīng)由校長直接領(lǐng)導(dǎo)并接受教育局、財政局、物價局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。學(xué)校財務(wù)由校長室主管,總務(wù)處集中核算,采用報賬制。校長為學(xué)校財務(wù)行為責(zé)任主體,對學(xué)校會計工作和會計資料的合法性、真實性、完整性負責(zé)。

2、學(xué)校成立由黨支部、行政、工會、教職工代表、總務(wù)、財會等人參加的學(xué)校財務(wù)管理工作小組,并同時成立相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)審工作小組。每學(xué)期結(jié)束后一周內(nèi)對學(xué)校財務(wù)制度、學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行等財務(wù)工作情況進行審查,并形成書面報告向?qū)W校教職工代表大會報告,同時將經(jīng)費收支情況實行校務(wù)公開。

3、學(xué)校財務(wù)管理工作小組設(shè)會計、出納等崗位。財務(wù)人員按《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《中小學(xué)校會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定開展工作。

4、學(xué)校各賬務(wù)均應(yīng)納入學(xué)校財務(wù)管理工作小組統(tǒng)一核算,不得另設(shè)“帳外帳”、“小金庫”等。

5、學(xué)校財務(wù)管理工作小組主要工作職責(zé):科學(xué)編制預(yù)算;加強會計核算,強化資金管理,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,優(yōu)化資源配置;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

6、學(xué)校經(jīng)費審批堅持“一支筆”和逐級審批原則。所有報賬應(yīng)由經(jīng)辦人簽字,相關(guān)人員及分管后勤副校長審核,再報校長審批。重大支出項目必須先研究請示、再審批、然后才能實施。

7、學(xué)校可設(shè)立由工會、教職工代表等參加的學(xué)校采購小組,學(xué)校購置(除按規(guī)定實施集中招標、采購除外)材料、固定資產(chǎn)均應(yīng)由學(xué)校采購小組人員代表參與并證明。

三、管理辦法

A、預(yù)算管理

1、在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,每年初(兩周內(nèi))學(xué)校財務(wù)管理工作小組,根據(jù)“收支平衡,不留硬缺口”的原則,確保收入合法、穩(wěn)定,支出合理、有據(jù),將學(xué)校維持基本運轉(zhuǎn)的日常經(jīng)費和保證事業(yè)發(fā)展的項目經(jīng)費全部納入預(yù)算。

2、學(xué)校財務(wù)管理工作小組依據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的要求,對學(xué)校年度預(yù)算進行審核,并決定是否修改。

3、預(yù)算一經(jīng)確定,必須維護其嚴肅性,不得隨意調(diào)整,確保每項經(jīng)費支出都按預(yù)算規(guī)定的用途使用。

B、收入管理

1、經(jīng)費收入的原則:嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,收足、收齊資金并足額入帳,不坐收坐支,不挪用。學(xué)校經(jīng)費收入包括財政撥款、上級補助收入、批準的收費、捐贈收入、其它收入等。

2、食堂、小賣部等的承包,應(yīng)實行公開和公平競爭的市場化運作,提倡公開招標、競標。資產(chǎn)報廢,應(yīng)列出清單報總務(wù)處,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,在學(xué)校財務(wù)管理工作小組監(jiān)督下,由總務(wù)處統(tǒng)一變賣,變賣收入及清單同時繳至財務(wù)室。

3、學(xué)生的各種繳費,由教務(wù)處、總務(wù)處提供應(yīng)繳學(xué)生名單,出納會計按班級對收費情況進行統(tǒng)計并填列清單,對所收費用要在收費結(jié)束后一周內(nèi)及時與班主任核對,由班主任、出納、會計共同簽字后反饋給校長,由分管校長檢查督促。

4、學(xué)校收費必須由會計扎口管理,自覺接受教育主管部門、財政部門和物價部門監(jiān)督,不可擅自設(shè)立收費項目,提高收費標準。

5、加強對票據(jù)的管理。嚴格執(zhí)行票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷手續(xù)。所有收費必須按不同經(jīng)濟內(nèi)容和規(guī)定分別使用相應(yīng)的結(jié)算憑證、收費憑證等合法票據(jù),不得開具自制、外購的非法票據(jù)或打白條,更不得只收費不開據(jù)。

C、支出管理

1、根據(jù)“重點突出,效率優(yōu)先”的原則安排各項支出;樹立勤儉辦學(xué)的觀念,杜絕浪費,提高資金使用效益。嚴格按照批準的預(yù)算規(guī)范使用,合理支出。

2、實行大宗支出研究審批制度。對學(xué)校大宗物品的采購、集中的人員經(jīng)費支出,達一定限額的,必須先由學(xué)校行政會議研究,經(jīng)校長書面批準后方可組織實施。

3、學(xué)校財務(wù)管理工作小組安排專人負責(zé)住房公積金、醫(yī)療保險金、養(yǎng)老金等社保經(jīng)費收繳工作。

4、加強對學(xué)校日常公用經(jīng)費的管理。電話費、差旅費、培訓(xùn)費、招待費、水電費的報銷,要有經(jīng)辦人簽名,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,再報校長審批。

具體要求是:

(1)一切報銷憑證必須形式完整(有日期、內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、大小寫、印章、收款人等)、內(nèi)容真實合法。原始憑證應(yīng)有事由、經(jīng)手人(制表人)、驗收人(復(fù)核人)、證明人、審批人簽字。

(2)實行辦公用品集中采購。凡學(xué)校教育教學(xué)及后勤管理中使用的辦公用品、電腦用耗材等,均于學(xué)期前根據(jù)學(xué)期使用量,集中填報訂單,由學(xué)校集中征訂。學(xué)校對辦公用品等低值易耗品實行領(lǐng)用審批、出入庫登記制度。

(3)積極執(zhí)行上級有關(guān)部門的規(guī)定,嚴格控制招待費,并在招待費用報銷時要一并附菜單。

(4)嚴格控制差旅費。凡外出考察、參加會議、學(xué)習(xí)、短期培訓(xùn)等一律要經(jīng)校長批準,報銷時要附會議、培訓(xùn)的通知或邀請函等。差旅、外出學(xué)習(xí)等按從緊、從儉的原則安排,能合辦的不單獨辦,能一人辦的不多人辦,能用電子郵件、傳真等其他形式辦的不派人前往辦。出差補貼應(yīng)有明細的標準。

(5)加強教材、教輔、報刊、資料的征訂管理。凡因教育教學(xué)確需征訂的教材、教輔、報刊、資料,先由教務(wù)處在預(yù)算中提出征訂計劃,再由校長簽批,由會計室會同教務(wù)處一起實施。

D、往來管理

1、對歷年形成的債務(wù)應(yīng)進行臺帳登記,全面真實反映債務(wù)的形成原因、本金、利率、償還過程,對每一筆債務(wù)都應(yīng)進行全面追蹤反映,使單位負債一目了然。

2、學(xué)校因事業(yè)發(fā)展在很多時候、很多方面必須舉債的,在經(jīng)學(xué)校財務(wù)管理工作小組論證通過的基礎(chǔ)上,才能向上履行新增債務(wù)審批手續(xù)。

3、對應(yīng)收暫付款項要及時清理結(jié)算,不得長期掛帳;學(xué)校公款不得外借,非特殊情況不予私借;對非學(xué)校人員和無業(yè)務(wù)關(guān)系的單位所借款項應(yīng)查明原因,限期歸還,造成損失的由誰負責(zé)誰償還。

4、因出差或購物等需要借款的,應(yīng)在一月內(nèi)歸還。學(xué)校工作人員調(diào)離,實行財產(chǎn)清查,學(xué)校內(nèi)審工作小組每年十二月份對債權(quán)進行一次清核,對確定無法收回的應(yīng)收暫付款,要查明原因、分清責(zé)任,同時提出處理意見。

E、資產(chǎn)管理

1、學(xué)校總務(wù)處制訂固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置、低值易耗品管理、定期清算核資制度,建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度,加強固定資產(chǎn)的保管、保養(yǎng)工作,明確崗位責(zé)

任,保證固定資產(chǎn)的安全、完整,防止固定資產(chǎn)流失,并努力提高固定資產(chǎn)的使用效益。

2、基建維修項目必須經(jīng)校長同意并附有學(xué)校基建維修項目審計核定單或社會中介機構(gòu)出具的審計報告方可報銷;報銷外購固定資產(chǎn)發(fā)票時,須附由總務(wù)處驗收人員簽名的資產(chǎn)接收清單。

3、學(xué)校每年定期組織內(nèi)審工作小組和總務(wù)處人員對固定資產(chǎn)進行清查盤點,對盤盈、盤虧、贈送、報廢等固定資產(chǎn)的處置要詳細說明原因,提出處理意見報校長審批,做到帳帳相符,帳卡相符、帳物相符。

F、資金安全

1、學(xué)校財務(wù)管理工作小組應(yīng)實行錢、帳、印章分管制度。建立健全現(xiàn)金和銀行存款的內(nèi)部管理牽制制度,堵塞各種漏洞,確保貨幣資金的安全、完整。

2、嚴格遵守《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),加強資金的管理監(jiān)督。

(1)財務(wù)室要妥善保管好備用金,備用金實行專款專用,不得私自外借和挪用;

(2)財務(wù)室收取的現(xiàn)金必須及時繳存到學(xué)校帳戶,不得坐支;

(3)必須嚴格按規(guī)定的現(xiàn)金使用標準與范圍開支現(xiàn)金,確需存、取大額現(xiàn)金的,財務(wù)人員應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請示落實安全保障措施;

(4)必須及時登記現(xiàn)金日記帳,實行日清月結(jié),保證帳、款相符,出現(xiàn)現(xiàn)金長款或現(xiàn)金短款,必須查明原因,報校長室批準后才可予以相應(yīng)處理;

(5)學(xué)校財務(wù)管理工作小組應(yīng)不定期地組織人員對財務(wù)室的帳卡、備用金等進行檢查。

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篇3:九中學(xué)學(xué)校財務(wù)管理計劃實施細則

第九中學(xué)學(xué)校財務(wù)管理計劃及實施細則

一、依據(jù)、原則:

1、為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī),落實科學(xué)發(fā)展觀、均衡教育管理體制,促進學(xué)校教育事業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展,依據(jù)當(dāng)?shù)卣畬χ行W(xué)校財務(wù)管理實施細則的規(guī)定,結(jié)合學(xué)校財務(wù)管理實際,擬定本校財務(wù)工作計劃和實施細則。

2、學(xué)校財務(wù)管理的原則是:嚴格執(zhí)行各項財務(wù)規(guī)章制度,貫徹厲行節(jié)約、勤儉辦學(xué)方針,堅持公平、公開、透明原則,加強經(jīng)費核算,強化服務(wù)意識,努力提高學(xué)校財務(wù)管理水平。

二、管理體制

1、學(xué)校財務(wù)工作應(yīng)由校長直接領(lǐng)導(dǎo)并接受教育局、財政局、物價局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。學(xué)校財務(wù)由校長室主管,總務(wù)處集中核算,采用報賬制。校長為學(xué)校財務(wù)行為責(zé)任主體,對學(xué)校會計工作和會計資料的合法性、真實性、完整性負責(zé)。

2、學(xué)校可成立由黨支部、行政、工會、教職工代表、總務(wù)、財會等人參加的學(xué)校財務(wù)管理工作小組,并同時成立相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)審工作小組。內(nèi)審工作小組成員根據(jù)學(xué)校規(guī)模可確定3-9人,由教職工大會推選產(chǎn)生,并報教體局備案。每學(xué)期結(jié)束后一周內(nèi)對學(xué)校財務(wù)制度、學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行等財務(wù)工作情況進行審查,并形成書面報告向?qū)W校教職工代表大會報告,同時將經(jīng)費收支情況實行校務(wù)公開。

3、學(xué)校財務(wù)管理工作小組設(shè)主辦會計、出納會計等崗位。財務(wù)人員按《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《中小學(xué)校會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定開展工作。

4、學(xué)校各賬務(wù)均應(yīng)納入學(xué)校財務(wù)管理工作小組統(tǒng)一核算,各處室、各年級組、食堂、超市、物業(yè)不得另設(shè)帳外帳。

5、學(xué)校財務(wù)管理工作小組主要工作職責(zé):科學(xué)編制預(yù)算;加強會計核算,強化資金管理,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,優(yōu)化資源配置;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。

6、學(xué)校經(jīng)費審批堅持“一支筆”和逐級審批原則。所有報賬應(yīng)由經(jīng)辦人簽字,相關(guān)處室、分管后勤校長審核,再報校長審批。重大支出項目必須先研究請示、再審批、然后才能實施。

7、學(xué)校可設(shè)立由工會、教職工代表、總務(wù)、專業(yè)人員參加的學(xué)校采購小組,學(xué)校購置(教育局規(guī)定實施集中招標、采購除外)材料、固定資產(chǎn)均應(yīng)由學(xué)校采購小組人員代表參與并證明。

三、預(yù)算管理

1、在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,每年初(兩周內(nèi))由學(xué)校各職能處、室提出支出預(yù)算,由學(xué)校會計編報后報學(xué)校財務(wù)管理工作小組匯總。學(xué)校財務(wù)管理工作小組根據(jù)“收支平衡,不留硬缺口”的原則,確保收入合法、穩(wěn)定,支出合理、有據(jù),將學(xué)校維持基本運轉(zhuǎn)的日常經(jīng)費和保證事業(yè)發(fā)展的項目經(jīng)費全部納入預(yù)算。

2、學(xué)校財務(wù)管理工作小組依據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的要求,對學(xué)校年度預(yù)算進行審核,并決定是否修改。

3、預(yù)算一經(jīng)確定,必須維護其嚴肅性,不得隨意調(diào)整。各處室、各部門按校長室審批的預(yù)算在學(xué)校財務(wù)管理工作小組監(jiān)督下嚴格執(zhí)行,確保每項經(jīng)費支出都按預(yù)算規(guī)定的用途使用。

四、收入管理

1、經(jīng)費收入的原則:嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,收足、收齊資金并足額入帳,不坐收坐支,不挪用。學(xué)校經(jīng)費收入包括財政撥款、上級補助收入、批準的收費、捐贈收入、其它收入(含固定資產(chǎn)承包企業(yè)的上繳)等。

2、三產(chǎn)承包應(yīng)實行公開和公平競爭的市場化運作,提倡公開招標、競標。資產(chǎn)報廢,應(yīng)列出清單報總務(wù)處,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,在學(xué)校財務(wù)管理工作小組監(jiān)督下,由總務(wù)處統(tǒng)一變賣,變賣收入及清單同時繳至財務(wù)室。

3、學(xué)生的各種繳費,由教務(wù)處、總務(wù)處提供應(yīng)繳學(xué)生名單,出納會計按班級對收費情況進行統(tǒng)計并填列清單,對所收費用要在收費結(jié)束后一周內(nèi)及時與班主任核對,由班主任、出納會計共同簽字后反饋給校長,由分管校長檢查督促。

4、學(xué)校收費必須由會計室扎口管理,自覺接受教育主管部門、財政部門和物價部門監(jiān)督,各級部不可擅自設(shè)立收費項目,提高收費標準。學(xué)生收費的減免條件、比例、對象等必須報校長室審議決定。

5、加強對票據(jù)的管理。嚴格執(zhí)行票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷手續(xù)。所有收費必須按不同經(jīng)濟內(nèi)容和規(guī)定分別使用省財政監(jiān)制的結(jié)算憑證、收費憑證等合法票據(jù),不得開具自制、外購的非法票據(jù)或打白條,更不得只收費不開據(jù)。

五、支出管理

1、根據(jù)“重點突出,效率優(yōu)先”的原則安排各項支出;樹立勤儉辦學(xué)的觀念,杜絕浪費,提高資金使用效益。嚴格按照批準的預(yù)算規(guī)范使用,合理支出。

2、實行大宗支出研究審批制度。對學(xué)校大宗物品的采購、集中的人員經(jīng)費支出,達一定限額的,必須先由學(xué)校辦公會議研究,經(jīng)校長書面批準后方可組織實施。各處室、各部門不得先采購、先支出再補審批手續(xù)或化整為零逃避審批。

3、學(xué)校財務(wù)管理工作小組可安排專人負責(zé)住房公積金、醫(yī)療保險金、養(yǎng)老金等社保經(jīng)費收繳工作。對其他人員經(jīng)費的發(fā)放要求是:

(1)按照人事制度改革要求實施崗位工資制。

(2)校長室集體研究決定臨聘人員和人數(shù)。

(3)教職工繼續(xù)教育培訓(xùn)、假日加班、福利以及看望生病和對職工家庭困難補助等,所需資金納入學(xué)校預(yù)算管理,由學(xué)校會計室統(tǒng)一發(fā)放。

4、加強對學(xué)校日常公用經(jīng)費的管理。電話費、差旅費、培訓(xùn)費、招待費、水電費的報銷,要有經(jīng)辦人簽名,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,再報校長審批。

具體要求是:

(1)一切報銷憑證必須形式完整(有日期、內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、大小寫、印章、收款人等)、內(nèi)容真實合法。原始憑證應(yīng)有事由、經(jīng)手人(制表人)、驗收人(復(fù)核人)、證明人、審批人簽字,100元以上的購物原始憑證必須是稅務(wù)發(fā)票。

(2)實行辦公用品集中采購。凡學(xué)校教育教學(xué)及后勤管理中使用的辦公用品、電腦用耗材,均于學(xué)期前根據(jù)學(xué)期使用量,集中填報訂單,由學(xué)校集中征訂。學(xué)校對辦公用品等低值易耗品實行領(lǐng)用審批、出入庫登記制度。

(3)嚴格控制招待費。學(xué)校來人用餐原則上在學(xué)校食堂接待,確需宴請的實行扎口管理,對口接待。嚴格執(zhí)行教育局有關(guān)規(guī)定,限制參陪人數(shù),控制煙、酒標準。招待費用報銷時要附菜單。

(4)嚴格控制差旅費。凡外出考察、參加會議、學(xué)習(xí)、短期培訓(xùn)等一律要經(jīng)校長批準,報銷時要附會議、培訓(xùn)的通知或邀請函等。差旅、外出學(xué)習(xí)等按從緊、從儉的原則安排,能合辦的不單獨辦,能一人辦的不多人辦,能用電子郵件、傳真等其他形式辦的不派人前往辦。凡單位出差人員使用校車,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,且不再享受出差補貼。出差補貼應(yīng)有明細的標準。

(5)加強教材、教輔、報刊、資料的征訂管理。凡因教育教學(xué)

確需征訂的教材、教輔、報刊、資料,先由教務(wù)處在預(yù)算中提出征訂計劃,再由校長室統(tǒng)一扎口管理,由會計室會同教務(wù)處一起實施。

六、往來管理

1、對歷年形成的債務(wù)應(yīng)進行臺帳登記,全面真實反映債務(wù)的形成原因、本金、利率、償還過程,對每一筆債務(wù)都應(yīng)進行全面追蹤反映,使單位負債一目了然。

2、學(xué)校因事業(yè)發(fā)展在很多時候、很多方面必須舉債的,在經(jīng)校董事會和學(xué)校財務(wù)管理工作小組論證通過的基礎(chǔ)上,向上履行新增債務(wù)審批手續(xù)。

3、對應(yīng)收暫付款項要及時清理結(jié)算,不得長期掛帳;學(xué)校公款不得外借,非特殊情況不予私借;對非學(xué)校人員和無業(yè)務(wù)關(guān)系的單位所借款項應(yīng)查明原因,限期歸還,造成損失的由誰負責(zé)誰償還。

4、因出差或購物等需要借款的,應(yīng)在一月內(nèi)歸還,否則從當(dāng)事人工資中扣還。學(xué)校工作人員調(diào)離,實行財產(chǎn)清查,由財務(wù)、食堂、物業(yè)管理等部門會簽制,憑會簽通知單辦理調(diào)離手續(xù)。學(xué)校內(nèi)審工作小組每年十二月份對債權(quán)進行一次清核,對確定無法收回的應(yīng)收暫付款,要查明原因、分清責(zé)任,同時提出處理意見。

5、代辦費、假日活動費堅持專款專用。代辦費、假日活動費實行分年級按項目據(jù)實結(jié)算,每學(xué)期結(jié)算一次并將結(jié)算情況進行公開、公示。

七、資產(chǎn)管理

1、學(xué)校總務(wù)處制訂固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置、低值易耗品管理、定期清算核資制度,建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度,加強固定資產(chǎn)的保管、保養(yǎng)工作,明確崗位責(zé)任,保證固定資產(chǎn)的安全、完整,防止固定資產(chǎn)流失,并努力提高固定資產(chǎn)的使用效益。

2、基建維修項目必須經(jīng)校長室書面同意并附有學(xué)校基建維修項目審計核定單或社會中介機構(gòu)出具的審計報告方可報銷;報銷外購固定資產(chǎn)發(fā)票時,須附由總務(wù)處驗收人員簽名的資產(chǎn)接收清單。

3、學(xué)校每年定期組織內(nèi)審工作小組和總務(wù)處人員對固定資產(chǎn)進行清查盤點,對盤盈、盤虧、贈送、報廢等固定資產(chǎn)的處置要詳細說明原因,提出處理意見報校長室審批,做到帳帳相符,帳卡相符、帳物相符。

八、食堂、超市、物業(yè)管理

1、食堂、超市配有專職充卡員、對帳員,總務(wù)處負責(zé)食堂管理。食堂、超市主要以服務(wù)、方便師生員工學(xué)習(xí)、生活為宗旨。總務(wù)處充卡處每月定期編制財務(wù)報表,次月5日前報校長室、學(xué)校會計室,每學(xué)期末與行政帳目一起進行民主理財。

2、物業(yè)方面物品購置、維修、改造、下水管道疏通等,要經(jīng)總務(wù)處登記、核實。在物業(yè)實行物品管理承包制,實行物品損壞風(fēng)險滯納金和精細化管理獎懲制度,減少管理漏洞,盡量做到學(xué)校資產(chǎn)最大使用效率。

九、資金安全

1、學(xué)校財務(wù)管理工作小組應(yīng)實行錢、帳、印章分管制度。建立健全現(xiàn)金和銀行存款的內(nèi)部管理牽制制度,堵塞各種漏洞,確保貨幣資金的安全、完整。

2、嚴格遵守《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),加強資金的管理監(jiān)督。

(1)財務(wù)室要妥善保管好備用金,備用金實行專款專用,不得私自外借和挪用;

(2)財務(wù)室收取的現(xiàn)金必須及時繳存到學(xué)校帳戶,不得坐支;

(3)必須嚴格按規(guī)定的現(xiàn)金使用標準與范圍開支現(xiàn)金,確需存、取大額現(xiàn)金的,財務(wù)人員應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請示落實安全保障措施;

(4)必須及時登記現(xiàn)金日記帳,實行日清月結(jié),保證帳、款相符,出現(xiàn)現(xiàn)金長款或現(xiàn)金短款,必須查明原因,報校長室批準后才可予以相應(yīng)處理;

(5)學(xué)校財務(wù)管理工作小組應(yīng)不定期地組織人員對財務(wù)室的備用金和食堂、各級部的庫存資金進行檢查。