一、重點控制措施

1.模板支撐不得使用腐朽、扭裂、劈裂的材料,進場的鋼管和扣件按照相關規(guī)定經行抽檢。

2.模板頂撐要垂直,底端平整并加墊木,木楔釘牢,支撐必須用橫桿和剪刀撐固定,支撐處地基必須堅實,嚴防支撐下沉、傾倒。

3.支設柱模板時,其四周必須釘牢,操作時要搭設臨時工作臺或臨時腳手架,搭設的臨時腳手架要滿足腳手架搭設的各項要求。

4.支設梁模板時,不得站在柱模板上操作,并嚴禁在梁的底模板上行走。支設4M以上的立柱模板和梁模板時,搭設工作平臺,不足4M的可使用馬凳操作,不得站在柱模板上操作和在梁底板上行走,更不允許利用拉桿、支撐攀登上下。

5.模板拆除按順序分段進行。嚴禁猛撬、硬砸及大面積撬落或拉倒。

6.作業(yè)人員在拆除模板時要選擇穩(wěn)妥可靠的立足點,高處拆除時必須系好安全帶。拆下的模板應及時運到指定地點集中堆放,不得堆在腳手架或臨時搭設的工作臺上。

7.拆除的模板嚴禁拋扔,應用繩索吊下或由滑槽、滑軌滑下。

8.作業(yè)人員拆除模板作業(yè)前佩戴好工具袋,作業(yè)時將螺栓、螺帽、墊塊、銷卡、扣件等小物品放在工具袋內吊下,嚴禁隨意拋下。

9.嚴禁在高處的獨木或懸吊式模板上行走。

10.采用鋼管腳手架兼作模板支撐時必須經過技術人員的計算,每根立柱的荷載不得大于20kN,立柱必須設水平拉桿及剪刀撐。

11.高處拆模劃定警戒范圍,周圍加設防護欄桿,設警示牌,派專人監(jiān)護看管。在拆模范圍內嚴禁非操作人員進入。

12.作業(yè)人員在下班時不得留下松動的或懸掛著的模板以及扣件、混凝土塊等懸浮物。

篇2:風險管理實施細則模板

公司全面風險管理暫行規(guī)定【1】

第一章總則

第一條為加強湖北三江航天建筑工程有限公司(以下簡稱公司)全面風險管理(以下簡稱風險管理)工作,提高風險管理能力和水平,依據國務院國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》和《中國航天科工集團公司全面風險管理規(guī)定》及《九院全面風險管理暫行規(guī)定》制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱風險,指未來的不確定性對公司實現(xiàn)經營目標的影響。

公司將風險分為戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等五大類進行分類管理,便于各職能管理部門履行職責。

第三條公司風險管理工作的總體目標是通過建立健全風險管理體系,培育風險管理文化,支持日常管理和經營決策,提升管理水平,為公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供合理保障。

第四條公司風險管理工作遵循以下原則:

(一)統(tǒng)一領導、分級管理。

在公司統(tǒng)一領導下,對本單位(部門)的風險管理工作負責,建立健全風險管理組織體系和風險管理相關工作制度,執(zhí)行風險管理基本流程,完善風險管理職能。

(二)風險管理與內部控制相融合。

公司應按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》(財會(2008)7號文)要求建立健全內部控制體系,并以內部控制體系為基礎,實現(xiàn)風險管理與內部控制相融合的風險管理體系;

(三)全面性原則。

做到對風險的事前防范、事中控制、事后處置相統(tǒng)一,覆蓋所有業(yè)務、部門和人員,滲透到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié),確保不存在風險管理的漏項;

(四)重要性原則。

在全面控制的基礎上,關注重要業(yè)務事項和高風險領域;

(五)適應性原則。

風險管理應與企業(yè)規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應;

(六)成本效益原則。

風險管理工作應當權衡管理成本與預期效益,以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效管理。

第五條本規(guī)定適用于公司及所屬各單位的風險管理工作。

第二章風險管理體系建設

第六條公司風險管理體系框架按照“系統(tǒng)管理、業(yè)務融合、突出重點、講求實效”的原則來設計,具體詳見《公司風險管理體系框架示意圖》:

(一)公司最高管理層應制定和維護清晰的戰(zhàn)略目標和各層級、各業(yè)務領域的目標,并明確本單位的風險管理原則及風險偏好,為企業(yè)開展風險管理工作創(chuàng)造良好的內部環(huán)境;

(二)公司應結合自身特點建立本單位風險管理的基本制度,為風險管理工作提供制度保障和考核獎懲依據;

(三)公司應結合工作實際建立本單位的主要業(yè)務流程體系,特別是重要業(yè)務、跨部門業(yè)務均應有清晰的業(yè)務流程圖,并對流程各環(huán)節(jié)進行風險識別、風險評估和風險應對,采取適當?shù)目刂拼胧┕芾砗蔑L險事項。

公司至少每一個年度須對本單位的業(yè)務流程體系運行情況進行評估,并及時向最高管理層報告相關信息;

(四)公司應建立健全本單位的風險管理組織體系,確保風險管理工作的有效開展,并實現(xiàn)風險管理信息在內部暢通;

(五)公司應設計好風險管理與各種行業(yè)標準指引、質量體系文件等的銜接模式,避免制度及管理工作的重疊或相互抵觸的現(xiàn)象;

(六)公司每年至少應進行一次對風險管理初始信息的采集及整理分析工作,并及時向最高管理層報告內外部風險信息對本單位實現(xiàn)目標的影響;

(七)公司每年至少應進行一次對重要風險的重新評估確認的工作,并根據評估情況對原有風險管理策略、方案進行適當調整。

重要風險的評估可以采取問卷調查、專題會議等多種方式進行;

(八)公司應在制度管理流程中,增加對各項業(yè)務管理制度的風險管理專項評審。

業(yè)務管理制度應與各單位的業(yè)務流程緊密相關;

(九)公司應注意積累與本單位特點相適應的風險預警方法、風險管理指標體系的設計及運用方法、內部管理信息的報告機制等方面的成功經驗,并保持持續(xù)的改進能力;

(十)公司應當通過編制風險管理手冊,使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況,明確權責分配,正確行使職權。

第三章風險管理組織體系和職能

第七條公司風險管理組織體系包括董事會、風險管理委員會、風險管理主管部門、各業(yè)務部門或業(yè)務單位風險管理責任人及直達最基層組織的風險管理聯(lián)絡員。

第八條公司董事會應按以下要求履行風險管理職責:

(一)研究公司面臨的各項重大風險及其管理現(xiàn)狀,確定單位風險管理總體目標、風險偏好、風險承受度,做出有效控制風險的決策;

(二)審定風險管理組織機構設置及其職責方案;

(三)審定本單位風險管理重要規(guī)章制度;

(四)審定本單位風險管理年度工作報告;

(五)審定風險管理主管部門的風險管理評價報告;

(六)審定風險管理其他重大事項。

第九條公司設立風險管理委員會,對董事會負責,執(zhí)行董事會關于對風險管理工作的有關決議,并履行以下職責:

(一)負責公司風險管理體系建設方案的制定和組織實施;

(二)負責公司風險管理文化建設;

(三)審議風險管理組織機構設置及其職責方案;

(四)審議風險管理策略和重大風險管理解決方案;

(五)審議風險管理有關規(guī)章制度;

(六)審議風險管理主管部門風險管理年度工作報告。

第十條公司風險管理主管部門的主要職責包括:

(一)組織編制風險管理有關規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行;

(二)組織編制公司風險管理工作年度計劃,并組織實施;

(三)組織編制風險管理年度工作報告

(四)指導和檢查各相關部門開展風險管理工作,組織協(xié)調風險管理日常工作;

(五)組織建立公司風險管理信息系統(tǒng);

(六)組織編制公司風險管理報告;

(七)組織對風險管理開展有效性評估,提出風險管理的改進方案;

(八)組織開展對風險管理人員的培訓工作;

(九)負責組織風險管理文化建設相關工作;

(十)辦理風險管理其他有關工作。

第十一條公司各職能部門及業(yè)務單位是風險管理的執(zhí)行機構,負責各自職責范圍內業(yè)務風險的管理工作,主要履行以下職責:

(一)執(zhí)行風險管理基本流程;

(二)研究提出本部門牽頭業(yè)務的重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制,以及風險管理策略和重大風險管理解決方案,并負責該方案的組織實施和風險的日常監(jiān)控;

(三)研究提出本部門牽頭業(yè)務的重大決策風險評估報告;

(四)制定本部門各項業(yè)務的風險管理制度;

(五)負責本部門業(yè)務風險管理信息系統(tǒng)的有關工作;

(六)負責建立健全本部門的風險管理子系統(tǒng);

(七)做好本部門業(yè)務風險管理文化建設有關工作。

第十二條公司各級組織主要行政負責人為本單位的風險管理責任人,風險管理聯(lián)絡員是各級職能部門或業(yè)務單位風險管理工作的執(zhí)行人和報告人。

各級風險管理責任人對管理范圍內的風險管理工作負有設計、指導及敦促的責任,各級風險管理聯(lián)絡人對風險管理工作負有執(zhí)行、信息收集及報告的責任。

第十三條公司風險管理主管部門負責制定風險管理相關監(jiān)督評價制度,建設風險管理監(jiān)督評價體系,開展監(jiān)督與評價,出具風險管理評價報告。

第四章風險管理基本流程與要求

第十四條風險管理基本流程包括收集風險管理初始信息、進行風險評估、制定風險管理策略、提出和實施風險管理解決方案與風險管理的監(jiān)督與改進等主要工作。

第十五條公司要廣泛、持續(xù)不斷地收集與本單位風險和風險管理相關的內部、外部初始信息,并對風險信息進行必要的篩選、提煉、分類、對比和分析,逐步建立健全本單位的風險信息庫,并納入統(tǒng)一建立的風險管理信息系統(tǒng)進行管理。

第十六條公司要根據外部環(huán)境和自身條件,圍繞單位發(fā)展戰(zhàn)略,確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準,選擇風險應對策略,并確定風險管理所需人力和財力等資源的配置原則。

第十七條公司要根據風險管理策略,針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案:

(一)制定風險管理解決的外包方案,應注重成本與收益平衡、外包工作的質量、自身商業(yè)秘密的保護以及防止自身對外包產生依賴性風險等因素,并制定相應的預防和控制措施;

(二)制定風險解決的內控方案要滿足合規(guī)的要求,針對重大風險所涉及的各項管理及業(yè)務流程,制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施;對其他風險所涉及的業(yè)務流程,要把關鍵環(huán)節(jié)作為控制點,采取相應的控制措施。

第十八條公司應以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務流程為重點,對風險管理基本流程的實施情況進行監(jiān)督,對風險管理的有效性進行檢驗,根據變化情況和存在的缺陷及時加以改進。

(一)公司各職能部門及業(yè)務單位應定期對風險管理工作進行自查,自查報告應及時報送風險管理主管部門;

(二)風險管理主管部門定期對各單位(部門)風險管理工作的實施情況進行專項檢查,編制檢查報告并及時報送風險管理委員會;

(三)風險管理主管部門至少每年一次對風險管理各相關職能部門及業(yè)務單位的風險管理工作情況開展監(jiān)督評價,評價報告及時報送風險管理委員會。

第十九條公司要建立貫穿于整個風險管理流程,連接各級單位、各個部門的風險管理信息溝通渠道,確保向風險管理信息系統(tǒng)輸入信息的一致性、準確性、及時性和完整性。

第二十條公司應建立風險監(jiān)控指標體系,對重大風險的關鍵指標進行日常監(jiān)控,定期編制《風險監(jiān)控報告》,經風險管理委員會審議批準后,報送公司領導。

公司風險管理主管部門應定期對各類風險關鍵指標的監(jiān)控結果進行匯總、分析,形成公司風險監(jiān)控報告,報送公司風險管理委員會。

第二十一條公司風險管理主管部門應每年對本單位風險管理工作情況進行總結,按要求編制《年度全面風險管理報告》,經風險管理委員會審議批準后,報送上級主管單位。

第五章風險管理文化

第二十二條公司要大力營造進取型的風險管理文化,促進單位風險管理水平和員工風險管理素質的提升,保障單位風險管理目標的實現(xiàn)。

公司各個崗位、各個層級的從業(yè)人員,除了完成各項例行工作任務以外,應同時對影響本崗位、本部門目標完成的各類不確定性風險因素,負有發(fā)現(xiàn)、報告和提出應對建議的職責,以不斷提高企業(yè)管理水平。

第二十三條風險管理文化建設應融入企業(yè)文化建設全過程。

將風險管理意識轉化為員工的共同認識和自覺行動,促進系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風險管理機制的建立。

第二十四條公司全體員工尤其是各級管理人員應通過多種形式,努力傳播企業(yè)風險管理文化,牢固樹立風險無處不在、風險無時不在、崗位風險管理責任重大等意識和理念。

第二十五條公司要將風險管理文化建設與人事和薪酬制度相結合,增強各級管理人員特別是高級管理人員的風險意識,防止盲目擴張、片面追求業(yè)績、忽視風險等行為的發(fā)生。

第二十六條公司要建立重要管理人員和業(yè)務操作人員崗前風險管理培訓制度,加強對風險管理理念、知識的培訓,培養(yǎng)風險管理人才,培育風險管理文化。

第六章風險管理報告

第二十七條風險管理報告的形成應遵循“先橫向再縱向、由基層到高層”的機制,即先由職能部門或業(yè)務負責人將本部門或分管領域的風險分析報告逐級匯總報告至風險管理主管部門,再由風險管理主管部門負責對所有的分析報告進行提煉加工,最終形成公司的風險管理報告。

第二十八條風險管理報告的主要作用是使最高管理層掌握公司一定時期風險管理體系的運行情況及存在的問題,以便讓管理層能及時根據情況的改變對人員組織架構、業(yè)務流程、業(yè)務政策進行調整,進而調整企業(yè)資源配置,甚至戰(zhàn)略目標,使企業(yè)能迅速應對內外部變化,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

第二十九條企業(yè)全面風險管理報告的主要內容包括以下內容:

(一)流程風險分析。

對公司業(yè)務流程體系的運行情況進行分析,重點是例外事項、風險事項或已形成實質性不良影響的事項的分析,并提出相應的應對策略;

(二)環(huán)境風險分析。

即根據《中央企業(yè)全面風險管理指引》中風險管理初始信息的分類,對影響企業(yè)目標實現(xiàn)的內外部環(huán)境變化風險作出的分析判斷;

(三)信息風險分析。

對公司組織體系內的各個層級、橫向各個部分之間在信息傳遞與溝通方面進行分析,研究和判斷存在的問題或阻礙,并提出相應的改進建議。

第三十條風險管理報告的每一類均應由問題、對策和建議構成。

報告可以采取定期和不定期相結合的方式:定期為每年;不定期的可由公司根據實際的具體需要決定。

第七章風險管理手冊

第三十一條公司應基于企業(yè)的全面風險管理實務,建立和完善風險管理手冊,作為公司全面風險管理框架的重要支撐文件。

第三十二條風險管理手冊一般應收錄以下內容:

(一)企業(yè)風險管理的基本制度;

(二)企業(yè)風險管理組織體系設立情況;

(三)企業(yè)所有重要業(yè)務的流程圖及其指引或說明;

(四)企業(yè)重要的歷史風險案例;

(五)企業(yè)認為應該收錄的其他內容。

第三十三條風險管理手冊應能被全體員工查閱,并對企業(yè)風險管理工作起到實質性指導、備查和明確評價標準的作用。

第三十四條公司可根據實際情況,對風險管理手冊查閱權限實行分層設置,但應合理保證各崗位人員能夠接觸到本崗位需要掌握的各種工作要求或信息。

第八章考核獎懲

第三十五條公司全面風險管理工作實行“業(yè)務誰主管、安全誰負責”的原則,對公司各部門和所屬各單位進行考核評價,考核結果分別納入公司管理講評和年度考核。

第三十六條綜合考核獎懲的標準以本規(guī)定為依據。

第三十七條對因忽視全面風險管理而導致發(fā)生重大損失的單位或部門,按視具體情節(jié)追究責任。

第九章附則

第三十八條本規(guī)定由公司紀檢監(jiān)察審計部負責解釋。

第三十九條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行

公司全面風險管理實施細則【2】

1目的

為規(guī)范××××公司(以下簡稱公司)的風險管理,建立規(guī)范、有效的風險管理控制機制,提升風險管理能力,促進公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展,根據相關文件,結合公司實際,制定本實施細則。

2適用范圍

本辦法適用于本公司。

3引用和參考文件

3.1引用文件

《中央企業(yè)全面風險管理指引》

《集團公司全面風險管理辦法》

《集團公司系統(tǒng)全面風險管理大綱(試行)》

3.2參考文件

《中華人民共和國公司法》

《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》

《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》

4定義及縮略語

4.1術語

下列術語和定義適用于本程序。

a)風險:指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經營目標的影響。

b)戰(zhàn)略風險:戰(zhàn)略環(huán)境和戰(zhàn)略管理過程的不確定因素對實現(xiàn)經營目標的影響。

常見的戰(zhàn)略風險有宏觀政策及形勢把握風險、戰(zhàn)略選擇風險、重大投資風險、海外投資風險、多元化經營風險、新產品開發(fā)投入風險、并購風險、聲譽風險等。

c)財務風險:融資安排、會計核算、財務報告等財務管理活動中不確定性因素對實現(xiàn)經營目標的影響。

常見的財務風險有:財務報告風險、財務控制風險、現(xiàn)金流風險、應收賬款風險、盈利能力風險、資金管理風險、資本運作風險、稅收風險、借貸風險、對外擔保風險等。

d)市場風險:市場環(huán)境的不確定因素對實現(xiàn)經營目標的影響。

常見的市場風險有:需求風險、價格風險、競爭風險、原材料供應風險、供應商產品質量風險、客戶與供應商信用風險、利率與匯率風險、產品研發(fā)、更新與升級風險等;

e)運營風險:內部流程和系統(tǒng)、人為或外部等不確定性因素對實現(xiàn)經營目標的影響。

常見的運營風險有:公司治理風險、人力資源風險、流程管理風險、管理模式風險、技術風險、產品質量風險、安全環(huán)保風險、穩(wěn)定風險、信息管理風險、外部事件風險等;

f)法律風險:法律環(huán)境以及相關利益主體法律行為等方面不確定因素對實現(xiàn)經營目標的影響。

常見的法律風險有:國內外政治法律環(huán)境及政策風險、合同風險、企業(yè)環(huán)境、信息披露風險、法律糾紛風險、知識產權風險、員工勞動關系風險、第三方責任風險等;

g)安全風險:設備、人員、管理等方面不確定因素對安全的影響;

h)工程建設風險:工程建設過程中的不確定因素對工程項目的影響。

常見的工程建設風險有:工程進度風險、工程質量風險、工程投資控制風險、工程采購風險、工程技術風險、工程健康安全環(huán)保風險等。

4.2縮略語

下列縮略語用于本程序

××××公司:公司。

5責任

5.1公司風險管理機構及其工作職責

公司成立風險管理領導小組和風險管理工作辦公室,其人員構成及其職責按照公司《關于××××公司風險管理機構的通知》執(zhí)行。

5.2公司日常風險管理機構及其工作職責

公司審計部作為風險管理的日常機構,設置風險管理專職人員,負責落實風險管理工作辦公室職責范圍的日常工作,并負責組織對重大風險控制有效性的測試、檢查和評估。

5.3公司各部門的風險管理機構及其工作職責

公司各部門須設置風險管理崗,該風險管理崗須由熟悉本部門所有工作范圍、職責以及流程;工作認真負責,具有一定的理解和判斷能力;必須能夠長期、穩(wěn)定負責此項工作的人員擔任。

各部門的風險管理人員向本部門負責人匯報工作,并接受審計部風險管理相關的業(yè)務指導、業(yè)務管理和業(yè)績考核,其工作職責是:

a)負責本部門的風險管理報告;

b)負責對本部門月度工作計劃、預算及工作總結提出風險管理相關意見;

c)參與本部門重大事項決策,提出有關風險管理方面的意見。

對存在重大風險的事項有權直接向審計部匯報;

d)協(xié)助部門負責人組織實施本部門重大風險管理解決方案,并負責對該風險的日常監(jiān)控;

e)負責對本部門風險管理有效性進行自評,提出相關改進意見;

f)負責協(xié)助相關部門建設本部門的風險管理信息系統(tǒng);

g)辦理風險管理其他有關工作。

6規(guī)定

6.1風險評估步驟

6.1.1審計部每季確定風險評估范圍,即關鍵業(yè)務和事項,制定“風險登記表”和風險評估的計分標準,發(fā)到各部門,并確定報告的時間和頻率。

其中,“風險登記表”應至少包括風險名稱、風險事件描述、風險原因分析、現(xiàn)有控制描述、風險可能性和影響分析、風險評價、風險應對、負責部門等;

6.1.2各部門風險管理人員負責“風險登記表”的填寫和報送工作。

部門風險管理人員須按照本實施細則“風險評估基本流程”有關規(guī)定,對本部門相關的關鍵業(yè)務和事項中的風險進行評估,整理并填寫到“風險登記表”。

各部門負責人對“風險登記表”出具復核意見后,風險管理人員在規(guī)定時間內報送審計部;

6.1.3審計部風險管理專職人員匯總平衡各部門風險評估情況,并對重要業(yè)務和事項的風險評估結果,組織相關人員進行復核和驗證,撰寫公司風險評估報告,報部門負責人審核;

6.1.4公司風險管理工作辦公室主任負責組織風險管理工作辦公室成員審閱并簽署意見后,報送公司風險管理領導小組審批。

6.2風險評估基本流程

風險評估基本流程包括:

a)收集風險管理初始信息;

b)確定重要業(yè)務/事項;

c)風險辨識;

d)控制有效性和落實度復核;

e)風險分析;

f)風險評價;

g)風險應對。

6.2.1收集風險管理初始信息

a)戰(zhàn)略風險方面,由辦公室負責收集;

b)財務風險方面,由財務部負責收集;

c)市場風險方面,由生產計劃部負責收集;

d)運營風險方面,由運行部、維修部、儀控室、采購部、合同部、技術部、安全部負責收集;

e)法律風險方面,由合同管理部負責收集;

f)安全風險方面,由安全部負責收集;

g)工程風險方面,由工程計劃部負責收集;

h)審計部風險管理專職負責對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合,以便進行風險評估。

6.2.2確定重要業(yè)務/事項

a)確定重要會計科目和披露事項

(1)定量標準

1)一般應選擇合并財務報告稅前利潤的5%作為確認重要會計科目的定量標準;

2)為了確保重要會計科目不被遺漏,在確認重要會計科目時,將指標降低50%,即按稅前利潤的2.5%作為重要會計科目確認的定量標準;

3)凡是會計科目的當期余額或發(fā)生額大于或等于定量標準(即稅前利潤的2.5%)的,直接確認為重要的會計科目,對于會計科目的當期余額或發(fā)生額小于定量指標的,從定性的角度,確認是否屬于重要會計科目。

(2)定性因素

1)會計科目核算的業(yè)務存在較大的錯誤和舞弊的可能性;

2)會計科目核算的業(yè)務所包含的交易數(shù)量、復雜程度和類似程度;

3)會計科目相關的交易事項本身具有較強經營風險,可能存在重大的財產損失;

4)與或有負債相關的會計科目,存在潛在的損失和支付風險;

5)本年度新發(fā)生的交易或行為。

(3)重要會計科目的定量和定性評價

1)對于資產負債表上的項目,將期末余額與定量標準進行比較,期末余額大于或等于定量標準的,即確認為重要會計科目;

2)對于利潤表上的項目,將當年發(fā)生額與定量標準進行比較,當年發(fā)生額大于或等于定量標準的,即確認為重要會計科目;

3)對于未達到定量標準的其他會計科目,進行定性分析,符合相關條件的確認為重要會計科目。

b)確定業(yè)務流程

與重要會計科目相關的業(yè)務流程/事項都納入到風險管理范圍內。

但一些與重要業(yè)務和經營關系不密切并且對財務報表不具有重要影響的流程,則不納入范圍。

例如:與存貨科目相關的業(yè)務流程包括銷售、存貨管理、期末存貨盤點、采購、成本核算等。

在考慮本身所在行業(yè)的特點,以及造成錯報風險的高低,判斷是否將該流程納入工作范圍。

并且,通常情況下,不需要評估整個成本核算流程,只需要評估確保期末存貨價值準確的那部分流程。

6.2.3風險辨識

a)風險辨識的目的

風險辨識是指查找公司各業(yè)務單元、各項重要經營活動及其重要業(yè)務流程中有無風險,有哪些風險。

風險辨識的主要目的是考慮在公司所部環(huán)境和條件下,對公司實現(xiàn)其目標有影響的未來的不確定性。

b)風險辨識的步驟

1)從關鍵業(yè)務或事項出發(fā),針對這些關鍵業(yè)務或事項,理解業(yè)務的性質及所要實現(xiàn)目標的實質,考慮實現(xiàn)目標的關鍵成功因素,考慮和找尋在實現(xiàn)目標過程中內部和外部的風險事件。

2)識別內部風險,應關注下列因素:

①董事、監(jiān)事、總經理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。

②組織機構、經營方式、資產管理、業(yè)務流程等管理因素;

③研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素;

④財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量等財務因素;

⑤營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素;

⑥其他有關內部風險因素。

3)識別外部風險,應關注下列因素:

①經濟形勢、產業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經濟因素;

②法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素;

③安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素;

④技術進步、工藝改進等科學技術因素;

⑤自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素;

⑥其他有關外部風險因素。

4)歸納風險類型,即將辨識的風險歸納到戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險、;安全風險、工程建設風險等類型。

c)風險辨識的方法

1)流程圖法。

采用流程圖法辨識風險時,又分為兩種方式,首先是靜態(tài)地按照現(xiàn)有流程的順序,逐一查找每個流程內部關鍵業(yè)務或事項所涉及的控制活動的潛在風險;其次是動態(tài)地著眼于流程與流程之間的關系,找出流程連接環(huán)節(jié)可能存在的潛在風險。

通過分析每個相關環(huán)節(jié)或連接環(huán)節(jié)所涉及活動的輸入、處理和輸出過程中,以分析可能存在的風險;

2)專家訪談法。

該方法是指針對特定命題,對具有相當資歷及代表性的專家進行訪問或組織談話,綜合分析訪談內容后,得出研究結論;

3)其它定性與定量方法相結合的方法。

定性方法可采用問卷調查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調查研究等。

定量方法可采用統(tǒng)計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等。

6.2.4控制有效性和落實度復核

a)描述現(xiàn)有風險控制/減輕活動/策略,主要內容包括:針對該風險,采取的態(tài)度和措施;具體負責部門和崗位;相關公司制度,或者沒有相關制度規(guī)定,但具體做的工作;

b)復核控制設計有效性。

控制設計有效性包括:“幾乎所有方面控制有效”、“大多數(shù)方面控制有效”、“部分控制有效”、“控制無效”、“沒有對應控制”;

c)復核控制落實度。

控制落實度包括:“幾乎所有方面控制完全落實”、“大多數(shù)方面控制落實”、“部分控制落實”、“控制未落實”、“無法落實”。

6.2.5風險分析

風險分析包括考慮風險事件、風險原因、風險發(fā)生的可能性、可能產生的影響。

同時,風險分析也包括評估現(xiàn)有控制或措施的有效性。

有效的控制可以減低風險發(fā)生的可能性或者影響程度。

風險分析的步驟:首先按照風險事件的性質和風險原因選擇分析時計分的標準;其次根據該標準并結合現(xiàn)有控制或措施的有效性等信息和資料進行評分。

所有可能性的分值與影響的分值相乘,就是該風險的得分。

6.2.6風險評價

風險評價是指根據風險分析步驟中得出的風險值對識別出的風險進行排序,確定關鍵風險,以便進一步決策未來需采取的行動。

決策內容包括:某個風險是否需要采取應對措施,某些活動是否需要進行風險應對,以及風險應對的優(yōu)先順序等。

進行風險評價時,須考慮公司的風險偏好,將評估出來的風險劃分為“極高”、“高”、“中”、“低”、“極低”五個風險領域。

6.2.7風險應對

風險應對是指選擇和運用具體措施對風險進行管理的過程,風險應對的目的是將剩余風險控制在風險容忍度以內。

公司應綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略,實現(xiàn)對風險的有效控制。

設計風險應對方案時的步驟:

a)整體風險組合觀;

b)改善和解決深層次問題;

c)消除或減少風險發(fā)生的可能性;

d)減輕風險產生的不利影響;

e)確定具體的應對措施并落實到責任單位。

6.3重大突發(fā)風險事件的應對

a)公司對突發(fā)事件的定義是:突然發(fā)生的入侵威脅工廠、門市和辦公樓安全、破壞、盜竊和非法轉移設施和材料、火災事故及其它刑事治安案件等事件。

如果出現(xiàn)突發(fā)事件,須按照公司相關規(guī)定執(zhí)行;

b)此外,各部門在日常風險監(jiān)控中,如發(fā)現(xiàn)其它重大突發(fā)事件相關信息,應立即評價該突發(fā)事件的影響,報風險管理領導小組組長,并制定風險應對方案,組織相關單位予以落實;

c)負責突發(fā)事件應對的各責任部門應及時向審計部反饋事件處理情況,并在當期的有關報告中說明事件的處理結果。

審計部負責跟蹤評價應對方案的執(zhí)行情況和實施效果,并提供必要的技術支持;

d)審計部負責對突發(fā)風險事件及其處理過程的相關信息進行歸檔,組織相關單位總結經驗,制定完善類似風險事件的應急預案。

6.4風險管理的考核與獎懲

6.4.1風險管理考核內容包括對風險管理工作效果的考核和對風險管理工作績效的考核,風險管理考核評價工作由審計部負責;

6.4.2審計部負責與人力資源部溝通,確定與風險管理相關的考核指標與考核標準;

6.4.3對于未有效開展全面風險管理工作,違反公司相關規(guī)定,發(fā)生重大風險事件造成重大風險損失的部門,按公司相關規(guī)定追究部門主要負責人和相關人員的責任;

6.4.4對于認真執(zhí)行公司風險管理相關規(guī)定,積極開展全面風險管理工作,取得突出成績的部門以及在全面風險管理工作中表現(xiàn)突出的個人,公司給予表彰和獎勵。

6.5風險管理的監(jiān)控與報告

6.5.1公司各部門是日常風險監(jiān)控的責任主體,對其職責范圍內相關風險進行持續(xù)的日常監(jiān)控;

6.5.2各部門至少應當將下列情形作為日常風險監(jiān)控重點:

a)關鍵風險的變化情況以及新出現(xiàn)的風險;

b)未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產,牟取不當利益;

c)在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等;

d)董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員濫權;

e)相關機構或人員串通舞弊。

6.5.3審計部負責對重要業(yè)務和事項,組織相關人員進行專項風險評估,并負責組織對重大風險控制有效性的測試、檢查和評估。

6.5.4每季,各部門應及時向審計部報送“風險登記表”。

審計部風險管理人員負責篩選、提煉、分析和判斷,整理出《季度(或年度)風險管理報告》,報送部門負責人審批。

6.5.5風險管理工作辦公室主任負責將《季度(或年度)風險管理報告》發(fā)風險管理工作辦公室其他成員,待其審核并簽署意見后,上報風險管理領導小組。

6.5.6風險管理領導小組審核《季度(或年度)風險管理報告》后,按照相關規(guī)定報集團公司或公司董事會。

7附則

本辦法由審計部負責解釋;本辦法自頒布之日起實行。

篇3:模板安裝與拆除作業(yè)風險控制措施

序號危害名稱風險種類風險等級監(jiān)督等級風險控制措施1超荷載模板上施工坍塌可接受的風險綠色模板設計方案必須通過審批后實施。安全員巡視檢查2吊運時模板脫落打擊可接受的風險綠色吊運模板前檢查繩扣的牢固,嚴禁松動脫鉤現(xiàn)象3脫落的鋼模板坍塌可接受的風險綠色作業(yè)前安全技術變底,作業(yè)中專職安全員檢查4未及時固定的鋼模板坍塌可接受的風險綠色作業(yè)前安全技術變底,作業(yè)中專職安全員檢查5支撐不合理坍塌可接受的風險綠色作業(yè)前安全技術變底,作業(yè)中專職安全員檢查6漏電的鋸床觸電低風險綠色鋸床使用前外殼必須接地,防止觸電傷人7無安全措施的高處作業(yè)墜落可接受的風險綠色施工方案考應作業(yè)需要搭設的作業(yè)平臺,作業(yè)平臺應該在作業(yè)任務開始前搭設完成,并經項目部驗收合格8坍塌的模板打擊可接受的風險綠色新安裝的模板及時加固,專人監(jiān)督檢查9坍塌的模板坍塌可接受的風險綠色沒經驗收不允許進入下一道工序施工10傾倒的支撐立柱打擊可接受的風險綠色排架立柱地面應經夯實,并加設墊板,條件允許可澆筑混凝土作為基層11使用有缺陷的材料打擊可接受的風險綠色排架立柱地面應經夯實,并加設墊板,條件允許可澆筑混凝土作為基層12作業(yè)臨邊防護不嚴墜落可接受的風險綠色安全員檢查落實防護措施的落實13超負荷的腳手架坍塌可接受的風險綠色腳手架上嚴禁堆放大批模板等材料。必須均勻負荷14有隱患的堆放劃刺可接受的風險綠色拆除的模板、腳手架等按指定位置堆放,禁止未模板有“朝天釘”15不合理行為的拆模坍塌可接受的風險綠色拆除前對施工人員進行交底,明確拆除順序,安全員、技術員監(jiān)督檢查措施的執(zhí)行16不當?shù)牟鸪椒ㄌ山邮艿娘L險綠色拆除前對施工人員進行交底,安全員、技術員監(jiān)督檢查措施的執(zhí)行17惡劣條件的作業(yè)墜落可接受的風險綠色在六級大風等惡劣氣候條件下|禁止高處作業(yè)18無措施的洞口墜落可接受的風險綠色安全員檢查落實安全防護措施19無安全措施的高處拆模墜落可接受的風險綠色作業(yè)前要做好技術交底措施,明確拆除模板時應選擇穩(wěn)妥可靠的立足點20不安全的高處作業(yè)墜落可接受的風險綠色拆模時必須系好安全帶,所用工具用繩索系掛在身上,安全員加強監(jiān)護21不安全的作業(yè)行為打擊可接受的風險綠色作業(yè)前進行安全交底,并設專人監(jiān)護22作業(yè)區(qū)域無防護措施打擊可接受的風險綠色作業(yè)區(qū)域由安全員組織設置危險標志及圍欄,并設專人監(jiān)護23有隱患的交叉作業(yè)打擊可接受的風險綠色禁止工種進行上下交叉作業(yè)的施工,必須進行交叉施工時,應有上下隔斷的措施24不合理的鋼模板拆除打擊可接受的風險綠色鋼模板的拆除應能按先拆側墻板,后拆底板;先拆非承重部分,后拆承重部分。按順序分段進行