不同的行業(yè),在財(cái)務(wù)管理方面的制定都不同,其中的財(cái)務(wù)報(bào)銷方面,定是不同的財(cái)務(wù)報(bào)銷制定。以下是某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度的范本,僅供參考。

一、公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),原則上必須取得稅務(wù)局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特殊情況使用白條(含非行政事業(yè)專用收據(jù)),必須書面說明理由報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

二、每一張發(fā)票或收據(jù)(除車船票、機(jī)票之外)的背面,須有“經(jīng)手”、“部門主管”簽字,并填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”、“差旅費(fèi)報(bào)銷單”或“應(yīng)酬費(fèi)支出審核單”,將所有報(bào)銷單據(jù)按財(cái)務(wù)人員的要求認(rèn)真粘貼附于報(bào)銷單后,經(jīng)財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批簽字后,會(huì)計(jì)人員才予以受理;對于購買辦公用品等實(shí)物的發(fā)票,需另有質(zhì)量“驗(yàn)收”簽字;對于購買材料發(fā)票,需另有質(zhì)量“驗(yàn)收”和“倉管”人員簽字,并附有倉管人員開具的入庫憑證(收料單或入庫單),會(huì)計(jì)人員才能受理核報(bào);對于購買大宗或貴重材料或辦公用品等的發(fā)票,還需附有審批手續(xù)完整的“請購(或制作)單”及訂貨合同。已報(bào)銷結(jié)算過的發(fā)票收據(jù)等,出納人員必須即時(shí)加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”或“已核報(bào)”章。

三、總經(jīng)理可按業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額限額內(nèi)進(jìn)行授權(quán),被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)對報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審批并與授權(quán)人一起承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。總經(jīng)理因出差或休假等原因離開公司一周(含一周)以上時(shí),應(yīng)對財(cái)務(wù)審批進(jìn)行書面授權(quán),被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)相應(yīng)審批權(quán)利和職責(zé)。

四、對于市內(nèi)公干或外地出差的費(fèi)用報(bào)銷,當(dāng)事人應(yīng)在所有發(fā)票單據(jù)背面簽字或蓋章,并分時(shí)間、費(fèi)用類別填制“費(fèi)用報(bào)銷單”或“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,再按報(bào)銷審批程序報(bào)銷。如果一次報(bào)銷多項(xiàng)費(fèi)用形成多張報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單或應(yīng)酬費(fèi)支出審核單的,應(yīng)再填制“費(fèi)用憑證申報(bào)匯總單”辦理報(bào)批手續(xù)。

費(fèi)用報(bào)銷流程圖:

步驟:單據(jù)粘貼填報(bào)銷單初審復(fù)核審核審批

責(zé)任人:報(bào)銷人報(bào)銷人部門主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理

說明:

1、每張報(bào)銷單據(jù)背面均應(yīng)有經(jīng)辦人簽字,除應(yīng)酬發(fā)票單據(jù)外,還應(yīng)注明費(fèi)用用途,對的士票還應(yīng)注明出發(fā)地和目的地;

2、應(yīng)酬發(fā)票單據(jù)的報(bào)銷,填制“應(yīng)酬費(fèi)支出審核單”;出差相關(guān)交通費(fèi)(長途交通與市內(nèi)交通)、雜支費(fèi)(指訂票費(fèi)、機(jī)場建設(shè)費(fèi)、保險(xiǎn))、住宿費(fèi)單據(jù)報(bào)銷,填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”;購材料物資的發(fā)票單據(jù),不必填制費(fèi)用報(bào)銷單;除以上三項(xiàng)外的單據(jù),均填制“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行辦理報(bào)銷審批手續(xù);

3、銷售人員應(yīng)酬單據(jù)的報(bào)銷(包括餐飲、送禮及其他形式),應(yīng)在發(fā)票后附應(yīng)酬人的詳細(xì)準(zhǔn)確情況資料,包括姓名、單位、職務(wù)、聯(lián)系電話、家庭住址等,并附有經(jīng)審批的“客戶接待安排及預(yù)算申報(bào)表”。

五、員工因公出差、辦事等借款,應(yīng)填寫一式三聯(lián)借款單,借款一般應(yīng)有經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算書(對實(shí)行營銷費(fèi)用定額供應(yīng)的人員,其定額外業(yè)務(wù)費(fèi)用借款,應(yīng)在填制借款單之前,填報(bào)“定額外業(yè)務(wù)費(fèi)用借款申請表”)并辦理統(tǒng)一報(bào)批手續(xù),由申請人申請簽字,經(jīng)部門主管、財(cái)務(wù)主管審核和總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批。會(huì)計(jì)出納人員依據(jù)審核批準(zhǔn)后的借款單付款,其第一聯(lián)作為付款記帳憑據(jù)入帳,第二、第三聯(lián)財(cái)務(wù)部留存?zhèn)溆谩Ｊ栈亟杩罨驁?bào)銷結(jié)算時(shí),會(huì)計(jì)人員在原借款單的第二聯(lián)、第三聯(lián)上做好報(bào)銷結(jié)算記錄簽字后,將第三聯(lián)退還原借款人,第二聯(lián)留下與發(fā)票等原始憑證一起作為記帳憑證附件入帳。

六、公司支付供貨單位的欠款或其他應(yīng)付款以及出納人員領(lǐng)取備用金,應(yīng)填寫現(xiàn)金/銀行請款單,并辦好核簽手續(xù)。出納人員領(lǐng)取備用金請款單由出納人員填寫,經(jīng)財(cái)務(wù)主管人員審核批準(zhǔn);支付供貨單位的欠款或其他應(yīng)付款的請款單由經(jīng)辦人員填寫,經(jīng)部門主管、財(cái)務(wù)主管和總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批。

七、出納人員收到貨款及其他項(xiàng)目現(xiàn)金或銀行存款,必須開出收款收據(jù),并加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納人員印章及“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。未收到現(xiàn)金或銀行存款,不得開出收款收據(jù)。出納應(yīng)按收款收據(jù)號碼順序登記現(xiàn)金日記帳。收款收據(jù)存根不得丟失,年終應(yīng)將收款收據(jù)存根送交會(huì)計(jì)人員入檔保管。

八、公司支出現(xiàn)金,會(huì)計(jì)人員應(yīng)逐筆填制“現(xiàn)金支出憑單”,經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字后送交出納付款。會(huì)計(jì)每月出具的“現(xiàn)金支出憑單”必須連續(xù)編號。當(dāng)月的號碼不得中斷,不得重復(fù)。

九、出納付款時(shí)必須嚴(yán)格復(fù)核“現(xiàn)金支出憑單”及其所附的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。付款后出納應(yīng)及時(shí)在“現(xiàn)金支出憑單”及其所附的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。

十、出納應(yīng)按照“現(xiàn)金支出憑證”先后順序,序時(shí)序號進(jìn)行登記。每天下午下班前半個(gè)小時(shí)要把當(dāng)日進(jìn)出現(xiàn)金和銀行存款的所有業(yè)務(wù)登帳完畢,并對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),不得出現(xiàn)白條抵庫現(xiàn)象。同時(shí)填報(bào)“現(xiàn)金、銀行存款收支存日報(bào)表”,經(jīng)財(cái)務(wù)主管、公司總經(jīng)理審核后,在次日上午九時(shí)前報(bào)總經(jīng)理和控股集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部各一份。出納在每月16日和次月2日前,分別編制上半月和下半月的現(xiàn)金及銀行存款收付報(bào)告,并連同所有憑證一起送交會(huì)計(jì)進(jìn)行核對與帳務(wù)處理,保證公司的帳務(wù)日清月結(jié)。報(bào)銷單據(jù)的流程圖為:(略)

十一、出納應(yīng)設(shè)置銀行存款日記帳,逐日逐筆如實(shí)登記每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)出情況,并每月及時(shí)與銀行對帳。公司帳面結(jié)余與銀行對帳單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。財(cái)務(wù)主管人員每月應(yīng)對出納的現(xiàn)金收支、銀行存款收支情況做一次全面檢查,并填寫“現(xiàn)金和銀行存款收支情況檢查表”,并確保核對無誤。

十二、辦事處現(xiàn)金收支的管理

公司會(huì)計(jì)對辦事處現(xiàn)金收支的每一個(gè)環(huán)節(jié)都要實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。辦事處人員所有費(fèi)用單據(jù)先經(jīng)出納與主任審核后必須按月在月末匯總寄回公司財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理核報(bào)手續(xù),并將報(bào)銷款項(xiàng)匯款給辦事處出納,再由出納負(fù)責(zé)支付給具體費(fèi)用報(bào)銷人,并取得相應(yīng)的付款憑證。

十三、公司支付給辦事處人員業(yè)務(wù)費(fèi)用和銷售折讓費(fèi)要按照規(guī)定的審批程序,經(jīng)營銷中心主管審核、銷售會(huì)計(jì)復(fù)核、財(cái)務(wù)主管審核、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批后才能付款。

十四、公司將各地辦事處業(yè)務(wù)費(fèi)用和銷售折讓費(fèi)用以“活期儲蓄異地存款”方式支付給各地辦事處出納。

十五、辦事處出納收到款后應(yīng)按公司規(guī)定將款支付給業(yè)務(wù)員,并將業(yè)務(wù)員收款后簽字認(rèn)可的“現(xiàn)金支出憑單”原件郵寄回公司財(cái)務(wù)部。公司會(huì)計(jì)憑業(yè)務(wù)員收款簽字的“現(xiàn)金支出憑單”進(jìn)行帳務(wù)處理。

十六、辦事處出納應(yīng)于每月底向公司財(cái)務(wù)部填報(bào)本辦事處本月辦事處營銷經(jīng)費(fèi)結(jié)算表、費(fèi)用情況匯總表和各成員財(cái)務(wù)收支存明細(xì)表,詳細(xì)真實(shí)反映本辦事處的收支情況。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按各辦事處各營銷員(出納)登記營銷人員經(jīng)費(fèi)借支與費(fèi)用使用情況備查簿,并與辦事處出納相互核對雙方報(bào)表,使之兩符。未對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員,由財(cái)務(wù)部與營銷人員填制相應(yīng)表單,并相互核對,使之相符。

十七、對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員,公司財(cái)務(wù)部根據(jù)營銷人員的已審批的借款單進(jìn)行匯款到營銷人員的活期儲蓄卡中,營銷人員收款后應(yīng)即時(shí)傳真收款確認(rèn)函件回公司財(cái)務(wù)部。

十八、公司財(cái)務(wù)部根據(jù)營銷費(fèi)用政策審核營銷人員的借款單。營銷人員必需按財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的要求粘貼好費(fèi)用單據(jù),并按規(guī)定簽名、注明各種情況、填好報(bào)銷單,并在請下一次款項(xiàng)之前將報(bào)銷單據(jù)郵寄回公司財(cái)務(wù)部。在未收到前一次借款報(bào)銷單據(jù)之前,財(cái)務(wù)部不得匯款給營銷人員下一次營銷活動(dòng)(差旅費(fèi)或業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi))借款經(jīng)費(fèi)。

十九、特別規(guī)定:

1、公司所有人員,符合公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用開支單據(jù),均應(yīng)及時(shí)按財(cái)務(wù)規(guī)定程序辦理好財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù),當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用開支單據(jù),均應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷結(jié)清。對于在月底發(fā)生的費(fèi)用單據(jù),允許在次月五日內(nèi)按財(cái)務(wù)規(guī)定程序辦理好報(bào)銷手續(xù)。超期未報(bào)銷結(jié)算的費(fèi)用單據(jù),財(cái)務(wù)部有權(quán)不再予以報(bào)銷。

2、對于借有專款或備用金的費(fèi)用開支費(fèi)用而未按規(guī)定時(shí)間與程序報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從其本人當(dāng)月及其隨后月份工資中扣回借支款。

3、員工因換崗、長期休假或在集團(tuán)內(nèi)部工作調(diào)動(dòng)等脫離崗位,因原崗位工作需要而借領(lǐng)的財(cái)物,必須在一周內(nèi)移交給接崗人員或退還給財(cái)物管理部門,并辦好移交或退還手續(xù)。否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)從其當(dāng)月或隨后工資中按其借領(lǐng)財(cái)物的原價(jià)金額扣回。

篇2:科技公司費(fèi)用支出申請報(bào)銷審批制度

科技公司費(fèi)用支出申請和報(bào)銷的審批制度(試行)

根據(jù)公司組織機(jī)構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)分工和業(yè)務(wù)流程的調(diào)整,現(xiàn)就有關(guān)費(fèi)用支出的申請和報(bào)銷流程修訂并規(guī)定如下:

1本制度適用于以下所有費(fèi)用和支出的申請和報(bào)銷:

1.1期間費(fèi)用:指當(dāng)期發(fā)生的、不能直接或者間接歸入項(xiàng)目成本或直接計(jì)入損益的各項(xiàng)費(fèi)用,包括管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

1.2項(xiàng)目直接費(fèi)用:指從項(xiàng)目立項(xiàng)至項(xiàng)目完成所發(fā)生的、與執(zhí)行項(xiàng)目有關(guān)的相關(guān)直接成本和直接費(fèi)用,包括為項(xiàng)目執(zhí)行而支出的各種工程費(fèi)用開支和其他直接或者間接歸入項(xiàng)目的費(fèi)用。項(xiàng)目所用設(shè)備、材料、輔料采購支出的報(bào)銷審批,按項(xiàng)目預(yù)算管理、合同管理等相關(guān)制度執(zhí)行。

1.3固定資產(chǎn)支出:指購建固定資產(chǎn)的支出,必須同時(shí)滿足以下條件:

1)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有;

2)使用年限超過一年;

3)單位價(jià)值較高:一般的標(biāo)準(zhǔn)為單價(jià)2,000元;

2按照全面預(yù)算管理的要求,根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用支出的預(yù)算額度,財(cái)務(wù)部對預(yù)算內(nèi)、外的支出采用不同的申請和報(bào)銷審批流程:

2.1預(yù)算內(nèi)支出:指同時(shí)滿足以下條件者為預(yù)算內(nèi)支出:預(yù)算已獲批準(zhǔn)、申請支出的額度未超出預(yù)算、申請支出的時(shí)間符合預(yù)算規(guī)定的時(shí)間范圍;

2.2預(yù)算外支出:符合以下條件之一者為預(yù)算外支出:

1)預(yù)算未獲批準(zhǔn);

2)申請支出的額度超出了預(yù)算;

3)申請支出的時(shí)間不符合預(yù)算規(guī)定的時(shí)間范圍;

2.3如果責(zé)任中心的季度實(shí)際執(zhí)行結(jié)果偏離季度預(yù)算≥±30%,在預(yù)算調(diào)整方案正式批準(zhǔn)之前的所有費(fèi)用支出的申請和報(bào)銷的審批,均按照預(yù)算外支出的審批權(quán)限和審批流程執(zhí)行;

3費(fèi)用支出的相關(guān)責(zé)任主體:

3.1支出申請人(以下簡稱經(jīng)辦人)

1)即費(fèi)用支出的直接經(jīng)辦人,是費(fèi)用支出的直接責(zé)任人。通常應(yīng)由經(jīng)辦人(或按本條第2款規(guī)定委托代辦人)填寫借款或報(bào)銷憑證,并簽名表示對其真實(shí)性負(fù)責(zé);

2)有權(quán)審批的各級主管人員本人的費(fèi)用原則上應(yīng)由本人親自填寫支出申請或報(bào)銷單據(jù),并報(bào)上一級主管審批簽字;如由助理或秘書代辦,按本制度"3.2代辦人"的有關(guān)規(guī)定辦理;

3)公司總裁本人的費(fèi)用支出:由執(zhí)行總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)名審批;

3.2代辦人:受直接責(zé)任人的委托,代理直接責(zé)任人填寫單據(jù)、報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批、與財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)等事務(wù)。但是直接責(zé)任人需在"經(jīng)辦人"處親筆簽名表示對其負(fù)責(zé),同時(shí)代辦人署名并旁注"代"字樣;

3.3審批人:指按照本制度規(guī)定有權(quán)進(jìn)行審批的各級主管和公司領(lǐng)導(dǎo)。審批人有義務(wù)對申請人的支出進(jìn)行嚴(yán)格審核,如發(fā)現(xiàn)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定或超標(biāo)準(zhǔn)的支出,應(yīng)拒絕審批并向申請人提出批評教育,必要時(shí)可提請按本制度規(guī)定對責(zé)任人進(jìn)行調(diào)查或處罰;

4預(yù)算內(nèi)支出的審批權(quán)限和審批流程:

4.1預(yù)算內(nèi)支出的審批權(quán)限:

差旅費(fèi)交際應(yīng)酬費(fèi)移動(dòng)通訊費(fèi)固定資產(chǎn)購置工程勞務(wù)銷售代理費(fèi)及傭金

相關(guān)部門主管≤1≤0.3標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)無≤10≤1

公司主管領(lǐng)導(dǎo)>1≤3>0.3≤1≤超標(biāo)10%≥2≤5>10≤50>1≤10

執(zhí)行總裁/總裁>3>1>超標(biāo)10%>5>50>10

注:[貨幣單位:千元(下同)]

1)交際應(yīng)酬費(fèi):包括宴請、禮品及其他與交際應(yīng)酬相關(guān)的費(fèi)用;

2)工程勞務(wù):指需外包給公司外部第三方(個(gè)人或公司)的工程勞務(wù)相關(guān)費(fèi)用,不包括本公司工程和項(xiàng)目管理人員的工程直接或間接費(fèi)用;

3)銷售代理費(fèi)及傭金:指需支付給公司外部、不論是否有正式代理協(xié)議的個(gè)人或公司的銷售代理費(fèi)用或傭金;

4)"工程勞務(wù)"和"銷售代理費(fèi)及傭金"執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算;其余各項(xiàng)費(fèi)用均按部門或公司預(yù)算執(zhí)行;

4.2預(yù)算內(nèi)支出的審批流程:

1)經(jīng)辦人:按規(guī)定填寫報(bào)銷單據(jù),粘貼有關(guān)原始憑證;

2)經(jīng)辦人所在部門主管(指享受公司部門級待遇的負(fù)責(zé)人,包括但不限于部門經(jīng)理/總經(jīng)理、主任等,下同)按權(quán)限審核并簽字;

3)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核、簽字,并根據(jù)需要加注審核意見或建議:

a)審核支出及其原始憑證是否符合財(cái)務(wù)制度;

b)審核有關(guān)費(fèi)用的審批手續(xù)是否齊備:包括但不限于上級主管簽名的出差報(bào)告和交際應(yīng)酬審批單等;

c)審核支出的性質(zhì)屬于預(yù)算內(nèi)還是預(yù)算外;

4)財(cái)務(wù)部經(jīng)理:

a)對部門主管有權(quán)審批的支出,做出是否可以報(bào)銷的終審意見;

b)如果終審意見為不同意報(bào)銷,加注審核意見或建議并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核;

5)超出部門主管審批權(quán)限的支出,在以上審批流程的基礎(chǔ)上,需加報(bào)經(jīng)辦人所屬分管公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn);

6)執(zhí)行總裁或總裁:對超出分管公司領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的支出做出終審意見;

7)財(cái)務(wù)部出納:根據(jù)終審?fù)鈭?bào)銷的意見核對相關(guān)筆跡和原始憑證無誤后付款;

5預(yù)算外支出的審批權(quán)限和審批流程:

5.1預(yù)算外支出的審批權(quán)限

差旅費(fèi)交際應(yīng)酬費(fèi)移動(dòng)通訊費(fèi)固定資產(chǎn)購置工程勞務(wù)銷售代理費(fèi)及傭金

相關(guān)部門主管無無無無無無

公司主管領(lǐng)導(dǎo)≤1≤0.3標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)無≤10≤1

執(zhí)行總裁/總裁>1>0.3超標(biāo)準(zhǔn)支出≥2>10>1

5.2預(yù)算外支出的審批流程

1)經(jīng)辦人:按規(guī)定填寫報(bào)銷單據(jù),粘貼有關(guān)原始憑證;

2)經(jīng)辦人所在部門主管:無權(quán)審批,但必須簽字表明對支出負(fù)責(zé);

3)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核、簽字,并根據(jù)需要加注審核意見:

a)審核支出及其原始憑證是否符合財(cái)務(wù)制度;

b)審核支出的性質(zhì)屬于預(yù)算內(nèi)還是預(yù)算外。

4)財(cái)務(wù)部經(jīng)理:簽字并提出審核意見。

5)分管公司領(lǐng)導(dǎo):按審批權(quán)限審批并簽字;

6)財(cái)務(wù)總監(jiān):

a)做出是否可以報(bào)銷的終審意見;

b)如果終審意見為不同意報(bào)銷,加注審核意見并報(bào)執(zhí)行總裁或總裁審核。

7)執(zhí)行總裁或總裁:對超出分管公司領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的支出做出終審意見。

8)財(cái)務(wù)部出納:根據(jù)終審?fù)鈭?bào)銷的意見核對相關(guān)筆跡和原始憑證無誤后付款。

6費(fèi)用支出數(shù)額

較大,經(jīng)辦人員墊付有困難時(shí),可向財(cái)務(wù)部借款。借款的審批權(quán)限和流程與上述報(bào)銷的審批權(quán)限和流程相同。財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行"前帳不清,后帳不借(付)"的原則,所以,經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。

7責(zé)任審批人出差、休假或外出離開辦公室一個(gè)工作日以上的,可按以下辦法之一辦理報(bào)銷的審批:

7.1由報(bào)銷申請人將有關(guān)單據(jù)傳真給責(zé)任審批人簽字;

7.2責(zé)任審批人授權(quán)其下級經(jīng)理或臨時(shí)由其上級經(jīng)理代簽,但必須向財(cái)務(wù)部提交書面的授權(quán)書,授權(quán)書必須明確授權(quán)簽字的范圍和時(shí)間,授權(quán)人對授權(quán)行為承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任;

8財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)以下情況,可拒絕報(bào)銷人的申請并報(bào)告有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查,并根據(jù)調(diào)查結(jié)果視情節(jié)輕重對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰:

8.1沒有有效的審批人簽字的;

8.2審批人越權(quán)簽字或不按規(guī)定授權(quán)導(dǎo)致公司產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的,審批人要承擔(dān)直接責(zé)任;

8.3申請人假冒審批人簽字的,申請人承擔(dān)直接責(zé)任;

8.4有審批權(quán)的各級主管違反本制度第三條第2款的規(guī)定,將本人的費(fèi)用支出授意由下屬作為"經(jīng)辦人",而自已作為審批人簽字的,該主管負(fù)主要直接責(zé)任;其代辦的下屬如果不如實(shí)旁注"代"或向財(cái)務(wù)部或內(nèi)部審計(jì)部匯報(bào)真實(shí)情況的,負(fù)連帶責(zé)任;

9處罰方式:根據(jù)公司《員工獎(jiǎng)懲管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定,視情節(jié)輕重,對有關(guān)責(zé)任人按以下方式之一予以處罰:警告;申誡;記過;記大過;開除。

10違犯公司有關(guān)財(cái)務(wù)或費(fèi)用管理制度,造成直接經(jīng)濟(jì)損失的,要視情節(jié)對直接責(zé)任人和失察的審批人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰,具體的經(jīng)濟(jì)處罰規(guī)定參見相關(guān)的財(cái)務(wù)或費(fèi)用管理制度。

11本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

12本制度自發(fā)布之日起實(shí)行,以前的規(guī)定與本規(guī)定不符的,按本規(guī)定執(zhí)行。

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篇3:集團(tuán)各類費(fèi)用審批程序報(bào)銷若干規(guī)定

某集團(tuán)關(guān)于各類費(fèi)用審批程序及報(bào)銷的若干規(guī)定

一、工程項(xiàng)目方面的審批報(bào)銷程序

1、工程預(yù)算程序

(1)各商場根據(jù)其工程規(guī)模,由物業(yè)主管編制工程材料預(yù)算表。

(2)預(yù)算表中必須注明材料、配件的品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、單價(jià)、工時(shí)費(fèi)(勞務(wù)費(fèi)),測算總金額等,并附上清單。

2、工程報(bào)價(jià)審核及采購程序

(1)工程預(yù)算表制定后,交公司工程部審核預(yù)算的價(jià)格及材料使用是否合理,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核價(jià)格,根據(jù)工程金額報(bào)總監(jiān)審核或報(bào)總經(jīng)理簽字認(rèn)可,即可采購并簽定合同。

(2)商場物資采購人員根據(jù)總公司公布的材料價(jià)格和預(yù)算表中確定的品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、保質(zhì)保量進(jìn)行采購,并按物資入庫、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)制度管理。

(3)各商場維修工程原則上由各商場自主談判,談判有財(cái)務(wù)部和商場主管參加。

3、工程監(jiān)督制約

(1)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)商討會(huì)議,原則上報(bào)2家以上的價(jià)格,提供財(cái)務(wù)部參考審核。商場經(jīng)理、總監(jiān)、工程質(zhì)檢部,不參與價(jià)格事宜。

(2)工程部負(fù)責(zé)人審預(yù)算,材料價(jià)格由財(cái)務(wù)部把關(guān)嚴(yán)審。

(3)工程竣工后由工程部檢查驗(yàn)收,達(dá)標(biāo)合格簽署意見:財(cái)務(wù)部查對價(jià)格,在報(bào)銷單簽字;工程驗(yàn)收人簽署意見,上報(bào)總經(jīng)理簽字同意后,報(bào)銷付款。

4、各部門責(zé)任分工

(1)商場工程部人員負(fù)責(zé)工程質(zhì)量、施工進(jìn)度。

(2)商場經(jīng)理監(jiān)督工程部人員實(shí)行運(yùn)作。可行性、質(zhì)量、價(jià)格。

(3)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督工程項(xiàng)目的全面工作。

(4)財(cái)務(wù)部定期在網(wǎng)上公布價(jià)格。

5、處罰條件

(1)負(fù)責(zé)工程方面的經(jīng)辦人,若因策劃、預(yù)算的失誤,造成損失應(yīng)追究負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員的責(zé)任,并根據(jù)情節(jié)輕重,按損失金額的50%罰款賠償。工程部人員若因預(yù)算審查失誤,根據(jù)情節(jié)輕重按損失金額賠償。

(2)購進(jìn)材料、商品應(yīng)嚴(yán)格按照已核"請購單"中的品名、規(guī)格、數(shù)量質(zhì)量進(jìn)貨,若發(fā)現(xiàn)有假冒偽劣商品應(yīng)立即退貨,或請質(zhì)檢部門解決。若造成有經(jīng)濟(jì)損失,根據(jù)情節(jié)輕重按損失金額罰款賠償。如發(fā)生有損害公司利益,徇私舞弊,拿回扣等不正之風(fēng)現(xiàn)象的,公司根據(jù)情況處以加倍罰款或辭退。

(3)負(fù)責(zé)審核驗(yàn)收工程項(xiàng)目的有關(guān)人員因玩忽職守,不按標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收就簽字通過的,必須追究責(zé)任,并根據(jù)情節(jié)輕重罰款賠償。

(4)工程結(jié)束驗(yàn)收,全程達(dá)標(biāo)合格后,部門負(fù)責(zé)人、商場經(jīng)理、財(cái)務(wù)部在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字,經(jīng)總監(jiān)審批后上報(bào)總經(jīng)理簽字同意后才能報(bào)銷費(fèi)用。財(cái)務(wù)部留下一定比例的質(zhì)保金。

二、商場維修費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定

1、商場維修需購商品,物業(yè)部主管先到現(xiàn)場了解落實(shí)后填報(bào)"請購單"并注明品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、位置等。

2、"請購單"經(jīng)商場經(jīng)理審核簽字后,金額在500元以內(nèi)的,商場總監(jiān)在"請購單"上簽字同意即可購買,500元以上報(bào)總經(jīng)理簽字同意方可購買。已簽字的"請購單"價(jià)格與公司公布的最新單價(jià)對比。由商場經(jīng)理指定人員購買。

3、購進(jìn)商品必須由商場保管員驗(yàn)收入庫,填寫入庫單,在實(shí)物帳本上記錄。物品出庫后,保管員須到現(xiàn)場檢查物品用在何處或以舊換新。

4、商場經(jīng)理及財(cái)務(wù)部在簽報(bào)銷費(fèi)用單時(shí),應(yīng)到現(xiàn)場核實(shí)使用情況后再簽字。報(bào)商場總監(jiān)審核,最后報(bào)總經(jīng)理簽字報(bào)銷。

5、突發(fā)事件,急需購物,金額在200元以內(nèi),商場經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)購買,事后經(jīng)總經(jīng)理簽字同意給予報(bào)銷。

6、在購貨中若發(fā)生違紀(jì)、失職等問題,均按上例中第5條執(zhí)行。

三、辦公用品、低值易耗品、費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定

1、購買計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等大件商品,應(yīng)由需用的部門經(jīng)理訂計(jì)劃,公司行政辦公室審批后上報(bào)總經(jīng)理簽字同意后由財(cái)務(wù)部購買。

2、有關(guān)品牌、技術(shù)質(zhì)量的事宜,由信息部經(jīng)理負(fù)責(zé),價(jià)格由財(cái)務(wù)部詢價(jià)。質(zhì)保書、說明書及供貨商的單位地址、負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話及其它資料由財(cái)務(wù)部存檔。

3、報(bào)銷費(fèi)用必須有部門經(jīng)理、信息部、行政辦、財(cái)務(wù)部審核簽字,上報(bào)總經(jīng)理簽字同決,才能給予報(bào)銷付款。

4、需購低值易耗品,由部門經(jīng)理填寫"請購單",金額在200元以內(nèi),行政總監(jiān)簽字同意,經(jīng)與公司公布價(jià)格,由商場經(jīng)理指定人員購買。部門經(jīng)理驗(yàn)收,財(cái)務(wù)部審核價(jià)格,總經(jīng)理簽字同意后,報(bào)銷付款。

5、稿紙、便箋、工作日志、筆、墨水、計(jì)算器、文具、辦公桌椅由總公司統(tǒng)一購買,各部門按計(jì)劃領(lǐng)用。

四、報(bào)刊、雜志、電視、宣傳單(冊)等廣告費(fèi)用審批報(bào)銷規(guī)定

1、報(bào)刊、雜志廣告規(guī)格、價(jià)格、發(fā)布時(shí)間應(yīng)由經(jīng)辦人簽約,求得兩家以上的報(bào)價(jià),報(bào)策劃部經(jīng)理、副經(jīng)理審核同意,才能實(shí)施。費(fèi)用報(bào)銷先由策劃部經(jīng)理、經(jīng)辦人簽字,由財(cái)務(wù)部查看刊登底件,對照價(jià)格核算,簽字后上報(bào)總經(jīng)理同意,才能報(bào)銷費(fèi)用。并在留底刊報(bào)上注明付款日期。

2、電視新聞媒介的發(fā)布由經(jīng)辦人篩選兩家公司報(bào)價(jià),并報(bào)策劃部經(jīng)理,廣告部主任共同定價(jià)。經(jīng)總經(jīng)理在合同上簽字同意,財(cái)務(wù)部按合同如實(shí)付款。

3、"博美家居"雜志制作印刷,必須求得印刷公司兩家以上的報(bào)價(jià),并報(bào)給策劃部經(jīng)理、副經(jīng)理研究定局。

4、宣傳單、冊及其它廣告費(fèi)用報(bào)銷均按第一條執(zhí)行。

五、商場布幅廣告、廣告牌報(bào)銷規(guī)定

1、商場提出申請單,申請預(yù)算,請總監(jiān)審核,金額超過2000元的報(bào)總經(jīng)理。填報(bào)"廣告制作單",寫明日期、規(guī)格、單價(jià)、內(nèi)容、位置、制作單位、聯(lián)系電話等,價(jià)格由財(cái)務(wù)部審核。

2、"廣告制作單"由各商場經(jīng)理上報(bào)總監(jiān)簽字后制作。

3、完工后由部門經(jīng)理驗(yàn)收,再由財(cái)務(wù)部根據(jù)制作單明細(xì)到場審查。報(bào)銷費(fèi)用單由部門經(jīng)理、商場經(jīng)理(策劃部經(jīng)理)審核簽字,上報(bào)總經(jīng)理簽字同意后方可報(bào)銷,付清款項(xiàng)后,財(cái)務(wù)部保留廣告單。

4、路牌廣告由總經(jīng)理負(fù)責(zé)簽訂合同,廣告制作完后由策劃部及工程部核實(shí)畫面、質(zhì)量、面積全部達(dá)標(biāo)合格負(fù)責(zé)在驗(yàn)收表上簽字,財(cái)務(wù)部按驗(yàn)收表及合同付款。

六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定

1、因工作需要使用招待費(fèi),先請示總經(jīng)理。

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷必須有餐飲娛樂正式發(fā)票。

3、費(fèi)用報(bào)銷單上需附有菜單明細(xì),要有參與者兩人以上簽字,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后上報(bào)總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。

4、茶葉、紙杯、飲用純凈水的報(bào)銷,由行政辦在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后才給予報(bào)銷。

七、電話的使用及費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

1、由行政部根據(jù)商場各部門工作實(shí)際情況制定出每月話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

2、電話費(fèi)用超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,須由部門經(jīng)理寫明原因,總經(jīng)理簽字同意后才能報(bào)銷。

3、庫房、保安的電話費(fèi)超過標(biāo)準(zhǔn)的部分一律自付。