第一章總則

1.為了規(guī)范學(xué)校工會(huì)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理、有效的使用,使工會(huì)在學(xué)校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中,更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職能。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會(huì)法》和縣教育工會(huì)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校工會(huì)實(shí)際,特制定本制度。

2.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在校工會(huì)主席直接領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持依法理財(cái)、規(guī)范操作,確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全有效,保障校工會(huì)的各項(xiàng)活動(dòng)正常開(kāi)展。

3.工會(huì)財(cái)務(wù)管理主要任務(wù)是:依法多渠道籌集工會(huì)事業(yè)資金、合理編制工會(huì)預(yù)算,對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行控制和管理,合理配置資源,保證工會(huì)在事業(yè)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合理,合法和有效性。

4.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則:堅(jiān)持依法理財(cái)原則,堅(jiān)持民主管理原則,堅(jiān)持工會(huì)主席負(fù)責(zé)制原則,堅(jiān)持手續(xù)完備原則,堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則,堅(jiān)持預(yù)算管理原則,堅(jiān)持收支兩條線原則。

第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

5.工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集體管理”體制,財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì)主席“一支筆”審批制,超出500元權(quán)限及其他工會(huì)重大決策,重大投資事項(xiàng)需工會(huì)委員會(huì)討論,同意后報(bào)請(qǐng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)后,方能執(zhí)行。

6.學(xué)校工會(huì)必需設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)帳戶(hù),擔(dān)任財(cái)務(wù)工作人員,原則上應(yīng)持證上崗,會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任,認(rèn)真履行工會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

第三章工會(huì)預(yù)算管理

7.工會(huì)根據(jù)本年度的工作規(guī)劃,任務(wù)及重大活動(dòng)、項(xiàng)目,在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理、全面的編制工會(huì)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

8.工會(huì)應(yīng)堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的預(yù)算編制原則,收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。

9.工會(huì)年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體討論后共同審定。

10.工會(huì)財(cái)務(wù)不得編制赤字預(yù)算。

如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時(shí),須經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)上報(bào)縣教育工會(huì)審核批準(zhǔn)后方可追加。

第四章工會(huì)收入管理

11.會(huì)費(fèi)收入,工會(huì)會(huì)員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級(jí)工資)的0.5%向工會(huì)組織繳納的會(huì)員費(fèi),學(xué)校工會(huì)每年初按行政轉(zhuǎn)來(lái)的會(huì)費(fèi)數(shù)額入帳,工會(huì)用來(lái)開(kāi)展各項(xiàng)工會(huì)會(huì)員活動(dòng)項(xiàng)目,不得用于其他。

12.上級(jí)補(bǔ)助收入,是上級(jí)工會(huì)拔入的指定項(xiàng)目收入,如建設(shè)“教工之家”購(gòu)買(mǎi)文體設(shè)備等項(xiàng)目?jī)?nèi)容。

13.行政補(bǔ)助收入,是學(xué)校行政給予工會(huì)的補(bǔ)助款,包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動(dòng)等項(xiàng)目,做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

14.其他收入,是上述規(guī)定以外的各項(xiàng)收入。如:投資收益,捐贈(zèng)收入、利息收入等等,其他各項(xiàng)收入必須符合國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

第五章工會(huì)支出管理

15.會(huì)員活動(dòng)費(fèi),是工會(huì)開(kāi)展群眾性的活動(dòng)和會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用,要做到面向廣大會(huì)員,不能用于職工福利補(bǔ)貼,會(huì)費(fèi)原則上應(yīng)合理安排,當(dāng)年無(wú)赤字,無(wú)結(jié)余。

16.職工活動(dòng)費(fèi)是工會(huì)開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)費(fèi)用,對(duì)發(fā)放的有關(guān)紀(jì)念品應(yīng)予以登記造冊(cè)和簽收。

17.工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi),用于工會(huì)職能,自身建設(shè)和開(kāi)展業(yè)務(wù)等方面的費(fèi)用,主要由工會(huì)干部培訓(xùn)費(fèi)、工代會(huì)、經(jīng)審會(huì)等各項(xiàng)會(huì)議費(fèi),工會(huì)干部探望病人,幫困補(bǔ)助以及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成。工會(huì)應(yīng)對(duì)困難教職工的關(guān)心、照顧落實(shí)到位,掌握好幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

18.其他支出,是指工會(huì)其他活動(dòng)的支出。

第六章現(xiàn)金與支票的管理

19.嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,控制好庫(kù)存現(xiàn)金,帳面余額每季度與銀行帳戶(hù)對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì),使帳面余額與銀行對(duì)帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。

20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時(shí),必須由收款人本人簽字。

21.工會(huì)在組織會(huì)員外出活動(dòng)時(shí),如確需要備用現(xiàn)金時(shí),必須經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù),在活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。

22.在領(lǐng)用支票時(shí),須經(jīng)工會(huì)主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員,財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫(xiě)齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財(cái)務(wù)章必須與支票填寫(xiě)的收款單位名稱(chēng)完全一致。

第七章財(cái)務(wù)稽核管理

23.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)、出納崗位,并明確崗位職責(zé):

出納員職責(zé):

1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證,經(jīng)工會(huì)主席審批后,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大開(kāi)支項(xiàng)目,必須經(jīng)學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體審核簽章。

2)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。

3)嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票,必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報(bào)銷(xiāo)期限,并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票,要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā),對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時(shí),要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任,要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意交他人。

5)保管有關(guān)印章,空白收據(jù)和空白支票,出納人員所管的印章必須妥善保管,政治權(quán)利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章,不得全部交出納一人保管。

6)對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須政治權(quán)利管理,專(zhuān)設(shè)登記薄登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。

7)出納員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證,填制記賬憑證,根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)于末到賬款,要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

8)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。

會(huì)計(jì)職責(zé):

1)制定本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)收、支計(jì)劃、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍,分清資金渠道,合理使用資金。

2)定期分析工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況,收、管、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi),做到手續(xù)完全,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按照?qǐng)?bào)賬。

3)會(huì)計(jì)人員對(duì)出納員交來(lái)的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核,上述內(nèi)容若有一項(xiàng)差錯(cuò),退回出納人員重新填制。

4)會(huì)計(jì)人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報(bào)告表),同時(shí)與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對(duì)相符。

5)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí),出觀眾人員必須在場(chǎng),盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與庫(kù)存日記賬相符。

6)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)每月對(duì)銀行存款余額進(jìn)行賬單核對(duì)。如余額不符,必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表,核對(duì)相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符,應(yīng)進(jìn)一步查明原因,確定有無(wú)違反銀行結(jié)算管理制度的問(wèn)題。

7)審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算計(jì)劃。負(fù)責(zé)向上級(jí)工會(huì)、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會(huì)報(bào)告工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料。

24.經(jīng)審員每季對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查。

25.會(huì)計(jì)、出納分工明確,各負(fù)其責(zé),工會(huì)主席財(cái)務(wù)印章專(zhuān)人保管。

26.工會(huì)主席應(yīng)對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、真實(shí)性,有效性承擔(dān)法律責(zé)任。

第八章財(cái)務(wù)檔案管理

27.加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理工作,會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料,因此反映和記錄學(xué)校工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)核算的各種憑證賬薄和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍。

28.會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃,單價(jià)預(yù)算和主要經(jīng)濟(jì)合同等、會(huì)計(jì)資料、定期收集、審查核對(duì)、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)、并送校檔案室保管、保管年限為15年,到期按檔案銷(xiāo)毀要求操作處理。

29.調(diào)閱本單位工會(huì)會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)學(xué)校工會(huì)主席和會(huì)計(jì)主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出,如需要復(fù)印,要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。

第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督

30.工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校工會(huì)制定的內(nèi)部控制制度,自覺(jué)接受學(xué)校工會(huì)經(jīng)審員的定期審查,自覺(jué)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。

31.工會(huì)可以按照規(guī)定程序提請(qǐng)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。

32.健全工會(huì)主席離任審計(jì)制度。

第十章附則

33.本制度適用于趙川中學(xué)工會(huì)。

34.如有不明確之處,以上級(jí)教育工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為準(zhǔn)。

35.本制度由學(xué)校工會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

篇2:學(xué)院工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

技術(shù)學(xué)院工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

為收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)和會(huì)費(fèi),使之在工會(huì)的各項(xiàng)活動(dòng)中有效地發(fā)揮保障作用。依據(jù)《工會(huì)法》、《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定以及上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)下發(fā)的有關(guān)政策,特制定如下管理辦法。

一、院工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入來(lái)源:

1、撥繳經(jīng)費(fèi)收入:學(xué)院行政根據(jù)《工會(huì)法》按全員工資總額的2%撥付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

2、會(huì)費(fèi)收入:會(huì)員依據(jù)工會(huì)章程按基本工資的0.5%繳納會(huì)費(fèi),由學(xué)院計(jì)財(cái)處統(tǒng)一從工資中代扣代交。

3、行政補(bǔ)助收入:工會(huì)可向?qū)W院申請(qǐng)必要的活動(dòng)補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)。

4、上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助和接受社會(huì)團(tuán)體及個(gè)人捐贈(zèng)。

5、其他收入。

二、院工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用的管理原則:

1、堅(jiān)持遵紀(jì)守法原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)相關(guān)政策法規(guī),認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,遵紀(jì)守法。

2、堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則。嚴(yán)格按財(cái)務(wù)法規(guī)操作,院工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行一支筆審批制度,每筆開(kāi)支必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人兩人以上簽字,最后由院工會(huì)主席審批報(bào)銷(xiāo)。部門(mén)工會(huì)所管經(jīng)費(fèi)由部門(mén)工會(huì)主席審批報(bào)銷(xiāo)。

3、堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),量人為出,收支平?”的原則。確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于維護(hù)教職工合法權(quán)益,組織教職工開(kāi)展教育培訓(xùn)和各項(xiàng)文體等活動(dòng)。

4、堅(jiān)持預(yù)算管理原則。工會(huì)各項(xiàng)開(kāi)支均應(yīng)按工作計(jì)劃安排納入預(yù)算,并按要求認(rèn)真編報(bào)和執(zhí)行。如需預(yù)算外支出,由主席辦公會(huì)審定。

5、堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則。做到少花錢(qián)、多辦事、辦好事,提高經(jīng)費(fèi)的使用效益。

6、堅(jiān)持民主管理原則。在學(xué)院年度“雙代會(huì)”上作出工會(huì)財(cái)務(wù)工作書(shū)面報(bào)告,并認(rèn)真聽(tīng)取代表們對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的意見(jiàn)和建議。定期向省教育工會(huì)和院工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)匯報(bào)工作,自覺(jué)接受省教育工會(huì)和院經(jīng)??審查委員會(huì)的審查、監(jiān)督。

7、堅(jiān)持為教職工服務(wù)原則。工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開(kāi)支。不支付社會(huì)攤派或變相攤派的費(fèi)用;不為任何單位和個(gè)人提供資金暫借、經(jīng)費(fèi)擔(dān)保和抵押。

8、堅(jiān)持按章辦事原則。工會(huì)財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《工會(huì)法》、《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī),堅(jiān)持原則,按章辦事,對(duì)不合理開(kāi)支予以堅(jiān)決抵制。

三、院工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍

l、上解經(jīng)費(fèi):院行政按政策規(guī)定撥給院工會(huì)的經(jīng)費(fèi),其中40%上解到省教育工會(huì)。

2、教職工活動(dòng)費(fèi)支出:用于教職工教育、文體、宣傳以及其他活動(dòng)等方面的支出。其中,院工會(huì)按每個(gè)部門(mén)工會(huì)一年l500元的基數(shù)和每個(gè)會(huì)員100元的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算,下?lián)芙o各部門(mén)工會(huì)開(kāi)展集體活動(dòng)。

3、維權(quán)支出:用于勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)、勞動(dòng)保護(hù)、法律援助等其他維權(quán)支出,開(kāi)展送溫暖工程、幫扶困難教職工等支出。

4、業(yè)務(wù)支出:用于加強(qiáng)自身建設(shè)、開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)、舉行會(huì)議、外事活動(dòng)、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)以及其他業(yè)務(wù)的支出(辦公經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)等)。

5、資本性支出:用于房屋建筑物購(gòu)建;辦公設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備、交通工具、信息網(wǎng)絡(luò)的購(gòu)置;大型修繕及其他資本性支出。

篇3:工會(huì)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)

工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)

前言

本標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)***供電公司標(biāo)準(zhǔn)化工作需要,為規(guī)范工會(huì)工作而制定。

本標(biāo)準(zhǔn)由***供電公司標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì)提出。

本標(biāo)準(zhǔn)起草單位:工會(huì)

本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人:AAA

本標(biāo)準(zhǔn)主要審查人:BBB

本標(biāo)準(zhǔn)主要批準(zhǔn)人:CCC

本標(biāo)準(zhǔn)委托公司工會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理

1范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了***供電公司財(cái)務(wù)工作的管理職能、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于***供電公司工會(huì)財(cái)務(wù)的管理。

2規(guī)范性引用文件

下列文件中的條款通過(guò)本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件,其隨后所有的修改單(不包括勘誤的內(nèi)容)或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn),然而,鼓勵(lì)根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。

GB/T1.1-2000標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分:標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)構(gòu)和編寫(xiě)規(guī)則

GB/T15496-2003企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系要求

GB/T15497-2003企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系--技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系

GB/T15498-2003企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系―管理標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)體系

GB/T13016-1991標(biāo)準(zhǔn)體系表編制原則和要求

GB/T13017-1995標(biāo)準(zhǔn)體系表編制指南

3管理職能

工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在工會(huì)主席領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)會(huì)工作。

4管理內(nèi)容與要求

4.1職責(zé)

4.1.1負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及工會(huì)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審核。

4.1.2以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用、收入、支出的計(jì)算、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算及其他。

4.1.3負(fù)責(zé)編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算和決算。

4.2權(quán)限

4.2.1有權(quán)拒絕不符合現(xiàn)金業(yè)務(wù)事項(xiàng)的付款。

4.2.2對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

4.2.3有權(quán)不予辦理違反統(tǒng)一財(cái)務(wù)、財(cái)政制度規(guī)定的收支。

4.2.4有權(quán)監(jiān)督檢查本單位各分會(huì)的財(cái)務(wù)收支,資金使用和財(cái)產(chǎn)保管等情況。

4.3現(xiàn)金管理

4.3.1不收白條、借據(jù)抵充現(xiàn)金,不挪用現(xiàn)金。

4.3.2不坐支現(xiàn)金,庫(kù)存不超過(guò)銀行核定的現(xiàn)金限額。

4.3.3保證庫(kù)存現(xiàn)金與帳面核對(duì)相符。

4.3.4收付款后,記帳憑證加蓋收、付訖章。

4.3.5根據(jù)已辦理完畢的收、付款憑證、序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,且記帳余額與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。

4.3.6嚴(yán)禁設(shè)帳外“小金庫(kù)”。

4.4銀行結(jié)算管理

4.4.1在銀行開(kāi)立的帳戶(hù),只限本單位使用。

4.4.2正確填寫(xiě)支票,不簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票。

4.4.3設(shè)支票借支登記薄,注明支票鑒發(fā)日期、款項(xiàng)、用途、規(guī)定限額,用途必須與原始憑證相符。

4.4.4作廢支票應(yīng)與存根一起保存。

4.4.5支票遺失應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4.5會(huì)計(jì)憑證

4.5.1會(huì)計(jì)科目

4.5.1.1按全國(guó)總工會(huì)統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置和使用總帳科目。

4.5.1.2按工會(huì)管理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要求,正確設(shè)置和使用明細(xì)科目和子目。

4.5.1.3確定會(huì)計(jì)科目時(shí),對(duì)應(yīng)關(guān)系清楚,記帳方向正確。

4.5.2原始憑證

4.5.2.1審核原始憑證,包括填制單位名稱(chēng)、填制日期、原始憑證名稱(chēng)、抬頭人,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額大小寫(xiě)相符,填制單位公章及填制人簽章等。

4.5.2.2原始憑證內(nèi)容真實(shí),所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改,如記載的內(nèi)容有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由開(kāi)具單位重開(kāi)或更正,并在更正處加蓋出具單位印章;金額出現(xiàn)錯(cuò)誤不得更正,只能由原始憑證開(kāi)具單位重新開(kāi)具。

4.5.2.3原始憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容合法。

4.5.2.4原始憑證不能用復(fù)印件代替。

4.5.3記帳憑證

4.5.4記帳憑證內(nèi)容填寫(xiě)齊全。包括填制日期、憑證名稱(chēng)和編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)摘要、會(huì)計(jì)科目、方向和金額、附件張數(shù)、會(huì)計(jì)部門(mén)有關(guān)人員的簽名或印章等。

4.5.5根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證,填制記帳憑證,如填制錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)重新填制,并連續(xù)編號(hào)裝訂,裝訂后封面填寫(xiě)齊全。包括:企業(yè)名稱(chēng)、憑證種類(lèi)、時(shí)間、起訖號(hào)、裝訂人、主管人簽章。

4.6會(huì)計(jì)帳簿

4.6.1設(shè)置帳簿

4.6.1.1按全國(guó)總工會(huì)統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置帳戶(hù),使用帳簿。

4.6.1.2帳簿設(shè)置齊全、合理,查閱方便,在用帳簿專(zhuān)人保管存放,一般帳簿一年更換一次。

4.6.2記帳規(guī)定

4.6.2.1以審核無(wú)誤的記帳憑證為依據(jù)記帳,內(nèi)容與記帳憑證保持一致。

4.6.2.2日記帳及時(shí)登記。

4.6.2.3記帳要用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě),不得使用圓珠筆或鉛筆書(shū)寫(xiě),書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格,不要寫(xiě)滿(mǎn)格,一般應(yīng)占格距的二分之一。

4.6.2.4各種帳簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè),應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷(xiāo),或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣,并由記帳人員簽名或者蓋章。

4.6.2.5登記帳簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤,不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡,不準(zhǔn)重新抄寫(xiě),必須按規(guī)定方法進(jìn)行更正。

4.6.2.6帳頁(yè)轉(zhuǎn)頁(yè)寫(xiě)“過(guò)次頁(yè)”次頁(yè)寫(xiě)“承前頁(yè)”。

4.6.2.7訂本帳簿帳頁(yè)不得撕毀,活頁(yè)式不準(zhǔn)缺頁(yè)。

4.6.3對(duì)帳清帳

4.6.3.1做到帳證核對(duì)、帳帳核對(duì)、帳實(shí)核對(duì)相符。

4.6.3.2固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料、備品定期盤(pán)點(diǎn)達(dá)到帳、卡、物相符。

4.6.3.3及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)。

4.7會(huì)計(jì)報(bào)表

4.7.1報(bào)表按《工會(huì)財(cái)會(huì)制度》統(tǒng)一格式要求編制,做到真實(shí)、準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。

4.7.2報(bào)表封面印章齊全。

4.8會(huì)計(jì)交接

4.8.1交接時(shí),有監(jiān)交人監(jiān)交。

4.8.2編制移交清冊(cè),帳簿同時(shí)移交。

5檢查與考核

5.1按能用考核管理標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)規(guī)定檢查與考核。

5.2本標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行在工會(huì)主席領(lǐng)導(dǎo)下,由工會(huì)主席、經(jīng)審委員會(huì)檢查與考核。

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