第一章總則

第一條為適應社會主義新農村建設的需要,保持農村社會穩定,促進農村經濟發展,進一步推進農村財務管理的經常化、規范化、制度化,根據農業部、民政部、財政部、審計署《關于推動農村集體財務管理和監督經常化、規范化、制度化的意見》,結合我區農村財務工作實際,制定本制度。

第二條基本原則

(一)堅持村集體資金的所有權、使用權、審批權“三不變”原則,任何單位和個人不得平調和挪用。

(二)堅持村集體經濟組織財務獨立核算原則,以村建帳,堅持原村級資產隸屬關系和債權債務關系不變。

(三)堅持充分尊重村集體經濟組織和廣大村民的意愿、村集體經濟組織委托原則,不得用行政命令強行收帳或實行強行代理。

第三條本制度適用于全區所有鄉鎮村級財務管理。

第二章機構設置及職責

第四條機構設置

(一)在財政所設立農村財務代理中心。

(二)農村財務代理中心在鄉鎮人民政府的領導下開展工作,業務上接受區農村經營管理部門和區財政局的指導、監督。

(三)農村財務代理中心的服務對象為本鄉鎮轄區內的村集體(村民委員會、村集體經濟組織),不得對轄區內服務對象以外的單位開展會計代理服務。

(四)機構人員配備。農村財務代理中心設負責人一名,總監審一名,會計一名。中心負責人由分管副所長兼任,資金會計由財政所總資金會計兼任。中心監審、會計必須具備會計資格、取得《會計證》方可上崗。

(五)實行“農村財務委托代理”后,各行政村財經委員任報賬員。

第五條工作職責

(一)對委托代理村集體經濟組織負責,做好各項會計業務的核算工作。

(二)審核監督委托代理村集體經濟組織的報帳憑證是否符合有關規定,審批程序是否符合有關要求,各項收支和資金使用是否合理,保證會計資料準確、真實、完整。

(三)及時反饋會計信息。按財會制度為委托代理的集體經濟組織提供會計報表及有關收支情況,并指導各村按財務公開規定進行財務公開,接受群眾監督;按照上級主管部門的要求,及時上報有關報表和提供各類會計信息。

(四)做好委托代理村集體經濟組織的會計資料、檔案的整理和保管工作。已歸檔的會計資料,任何人不得私自拆封或抽取;需查閱會計檔案時,必須經建檔單位領導批準,并進行查閱登記;查閱時,檔案原件不得隨意拿走或外借,如查閱單位需要文字性資料時,需經請示主管領導批準后方可進行復制。

第六條委托代理程序

委托代理事項需經各村村民代表會議討論、表決通過,形成決議;村民代表會議未通過的村,暫不實行財務委托代理。村民代表通過后,由村委會或村集體經濟組織與鎮農村財務代理中心簽訂委托代理協議,明確雙方的權利和義務。

第三章會計業務操作細則

第七條帳簿、單據、表格及辦公用品的購買與管理

(一)帳簿由中心統一購買;

(二)統一領發專用收據;

(三)中心的日常辦公用品根據中心工作人員的實際需要擬定清單,報所長批準,由專人統一購買;

(四)中心所有帳簿、單據、表格、日常辦公用品由專人管理,實行嚴格的領用登記注銷制度。

第八條帳簿設置、票據表格使用

(一)中心會計以村設置總分類帳、固定資產明細帳、產品物資明細帳、內部往來明細帳、應收及暫付款明細帳、應付及暫收款明細帳及其它分戶明細帳。

(二)總會計設置銀行存款日記總帳,并以村設置銀行存款日記明細臺帳。

(三)票據使用1、收據:收款收據使用時,要加蓋財務代理中心財務專用章和村財務專用章,各村開具時還要加蓋村主任、財經委員印章。收據一式三份,存根、中心會計記賬、交款人各一份。收入入賬加蓋審核章。2、支出報銷單:由財經委員填寫,加蓋村委主任、財經委員印章,經中心監審審核蓋章后,報中心會計記賬。3、收款通知單,資金會計開具,報中心會計記帳。收款通知單一式三份,助理會計、中心會計和總會計各一份。4、記帳憑證:由中心會計嚴格按會計制度編制、記帳,并及時送微機操作員輸入微機、校對。

第九條會計業務核算

(一)中心會計要嚴格按照會計制度和各村收入支出預算方案,收益分配方案進行核算。年初要及時建帳,年內要及時編制記帳憑證并記帳結帳,做到日清月(季)結,年終搞好收益分配核算。

(二)報帳日期按代理中心安排的時間表報賬,每月或每期中心會計必須編制出各村的財務報表,報表一式三份,村委會、代理中心、代理中心負責人各一份。

(三)結帳后中心會計要做到帳帳、帳證、帳表、帳款相符。

(四)中心會計與資金會計每月必須核對一次,中心會計與各村財經委員至少每季核對一次,做到存款、物質、儲備金、及有關帳務相符。

(五)資金會計每月與銀行核對一次,做到中心存款與銀行存款相一致。

第十條財務管理

(一)中心所有人員要嚴格執行有關財務制度和各村年初編制的財務收支預算方案。

(二)根據《銀行結算辦法》資金會計不準出租、出借中心帳戶,不得透支,不準簽發空頭支票和遠期支票,絕不允許挪用和平調村級資金。

(三)中心會計人員不得擅自核銷村級呆帳、壞帳、死帳。

(四)中心負責監督指導各村年終合同兌現和年初合同發包簽訂鑒證。

(五)中心人員要經常深入各村督查村級收入兌現,保證村級組織正常運轉,防止自收自支、坐收坐支和收入不報帳現象發生。

(六)嚴格支出審核,盡量壓縮非生產性開支。中心審核支出時,要嚴把四關:一是規范票據審查關;二是經手人簽字關;三是民主理財小組審核關;四是支書、主任審批關。

第四章工作人員規則及相關管理規定

第十一條中心人員工作規則

(一)不準無理推諉、怠慢、拒絕委托人合理要求;

(二)不準泄露會計秘密;

(三)不準在會計業務權限范圍之外使用印鑒;

(四)不準參與所服務村的內部事務;

(五)不準借職務之便謀取私利;

(六)不準擅自動用資金;

(七)不準擅自突破規定資金周轉量;

(八)不準接收未簽批條據;

(九)不準擅自截留或代扣款項。

第十二條票據管理

(一)村財經委員領取票據時,應到票據管理員處填寫“農村財務代理中心票據領用清冊”,并當面清點份數。

(二)不準拆本使用。

(三)統管票據開具時,應同時加蓋五章,即:中心財務章、村財務章、中心會計章、財經委員章、交款人章(簽字)。

(四)嚴禁大頭小尾開具統一票據,違者視情節輕重給予經濟處罰或刑事處罰,并補交相應的差額。

(五)收款方式根據情況填寫存款、現金或轉帳,依據事實送存統管帳戶或直接報送到所轄中心會計。

(六)整本票據使用完畢應及時到中心會計審核,確認無誤的即可核銷,并到票據管理處領取新的票據。

(七)確保票據的安全性,如遺失應及時到鎮農村財務代理中心聲明作廢。

(八)堅決杜絕自收自支、坐收坐支和收入不入帳的現象發生。

第十三條報帳管理

(一)各村財經委員按規定時間到中心報帳。

(二)較大收入和支出的要及時報帳。

(三)涉及現金或存款的,資金都應及時繳入財政代管專戶。

(四)不符合規定的票據不得上報。

(五)所報原始票據要素齊全(注明日期、用途、經手人簽字、支書主任聯簽、民主理財小組審核章)。

(六)預算方案以外的重大支出,需經村民(或村民代表)大會討論通過,并有書面說明,方可報帳。

第十四條備用金管理

(一)不準公款私存。

(二)不準挪用備用金。

第十五條微機管理

(一)微機實行專人管理,在未征得領導同意下,非本單位專業人員不得操作微機。

(二)為保障文件、數據的安全性與保密性,任何人員不得隨便更改微機系統設置。

(三)微機管理人員應嚴格按操作規程按時、按程序開關機,關機后要同時關閉電源。

(四)微機室要經常保持清潔、通風干燥、禁止用笤帚掃地,嚴禁吸煙,避免陽光直射微機,禁止強雷雨天氣使用微機。

(五)若微機出現硬、軟件故障,由專業人員進行維修。

(六)微機管理人員應及時對重要數據作好備份與標識。

(七)管理人員應定期用殺毒軟件對磁盤作例行檢查,并用系統工具整理硬盤。

(八)使用外來磁盤,必須先殺毒后再使用。

(九)禁止在微機上聊天、玩游戲、觀看影碟。

第十六條檔案管理

(一)檔案實行專人管理,未經領導同意,非本單位專業人員不得查詢。

(二)財務檔案包括各種經濟合同或協議,各項財務計劃及收益分配方案,各種會計憑證、會計帳和會計報表,會計人員交接單,會計檔案銷毀單等。

(三)每年年終會計人員要將本年度內的財務檔案進行整理裝訂成冊,統一歸檔管理。

(四)查閱會計檔案,必須持工作單位介紹信,寫清查閱內容,經鄉(鎮)農村財務管理服務中心主任簽字,方可查閱。

篇2:地產代理項目財務管理制度

地產代理公司項目財務管理制度

一、財務管理要求總則

●費用報銷必須遵循費用報銷審核制度。

●各樓盤負擔的費用必須明確劃分,并在報銷單上寫明所屬項目及營銷總監的詳細資料。

●人員的變動必須及時報告人力資源部,以便財務部月底進行工資、資金核算。

●開發票時,須附與發展商核對后的結算明細表。

●營銷經理或營銷總監將新提項目經理做業務員與做項目經理時的收入劃分并核對,然后報財務部。

二、票據管理

●售樓處使用的票據包括收款收據和尾數紙。該票據均印有統一編號。收款收據和尾數紙由項目經理或定專人從公司財務部領取。

●所有售樓處現場必須有設置保險柜。空白收據、尾數紙必須妥善保存于保險柜內。

●客戶交付臨時定金時一律與客戶簽定尾數紙,空格處須按項目經理規定填寫一式兩份,經客戶確認簽方可收取。

●客戶交付足額定金時,由項目經理或項目指定專人開具正式收款收據。如客戶已交付臨時定金,則須時收回尾數紙。如尾數紙丟失,須當場要求客戶出具遺失證明,作為丟失尾數紙的補充憑證。

●各售樓處領取的票據要及時與財務交清,無論票據使用與否,從領用日期開始算起一個月內必須交回待財務部核查無誤后,然后重新領用。如有違規罰款一百元。

●因未能妥善保管而丟失收款收據及尾數紙,應立即通知財務部并施以適當的補救措施(如登報)。每丟失張收據,經辦人將被罰款人民幣三百元,并承擔由此產生的費用和后果。

三、代理費的結算及轉款

●代理費的結算日為每月25日。節假日、周末不順延。

●各樓盤代理費結算需提前一天將有關結算的資料傳真或交回給財務,以便財務對結算金額進行核對和集資金。

●轉款收據必須于轉款后第二天交回財務部。

●如預結代理費,并退回所收定金的樓盤,必須提前一天通知財務部,同時附發展商出具的轉款通知。

●上述轉款必須經營銷總監和總經理簽字批準。

●對不提前通知,當天就要求轉款的,一律不予受理。

四、現金管理制度(適用于定金與臨時定金)

1、開盤

●新項目開盤,營銷總監必須提前與財務部協調收款方式及交款銀行。

●各售樓處開盤簽項目經理先向財務部填寫代理業務通知單,然后憑此表領取尾數紙或正式收據。

2、收款

●售樓處收取的定金及臨時定金(現金或支票),必須由項目項目經理指定專人收取。

●定金由發展商收取的,各售樓處不得向財務部領取財務票據。

●各售樓處在收取款項時,必須要開具與款項相對應的蓋有公司財務章的有效票據,不得為客戶開具白條。

●當天收取的定金及臨時定金必須下午7點前存入財務指定銀行。因未能及時將定金存入銀行而造成款遺失、被搶、被盜等,后果由經手人承擔。(如有特殊情況,最遲不得超過次日上午存入指定銀行。如到款時間與收款收據的日期相差超過兩天,有關人員必須給出合理解釋,并將被處以罰款(每日每筆罰50元)

●每次存款后立即將收取金額、票據金額、房號、業主姓名、存入銀行、存入日期等有關數據指定專人記錄有財務對帳上,以便月底與公司財務核銷票據。

●無折存款回單必須注明樓盤名稱、房號及業主姓名,以便與收款收據核對。

●臨時定金結算(撻定)須報財務作為應付帳款處理,半年后轉為營業收入,不上報者視為走私單,一經查實,立即處理。

3、退款

●銷售人員負責向客戶解釋退款的有關程序,以減少產生矛盾的機會。

●如發生客戶退款,由銷售人員寫一份退款說明,并由項目經理、營銷總監簽名,然后通知客戶()到公司總部退款,不得自行在售樓處退款。

4、以上規定同樣用于收取的其他現金(如首期款)。