下面小編整理的有關(guān)于局財務(wù)管理規(guī)定范文,歡迎閱讀參考。

農(nóng)業(yè)局財務(wù)管理制度【1】

為切實加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,提高資金使用效益,確保全局各項工作的順利開展,根據(jù)市政府關(guān)于預(yù)算資金和非稅收入資金管理辦法及有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我局實際,特制定本制度。

一、資金管理范圍和財務(wù)管理原則

財務(wù)管理資金包括:

1、財政預(yù)算資金、業(yè)務(wù)專項經(jīng)費、非稅收入返還、基本建設(shè)資金。

2、財政支農(nóng)項目資金。

3、依照國家有關(guān)法律規(guī)定收取的各項資金。

財務(wù)管理的基本原則:

1、經(jīng)費使用堅持量入為出,從嚴掌握的原則。

2、經(jīng)費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。

3、所有開支堅持先預(yù)算審批,后按預(yù)算承辦的原則。

二、預(yù)算資金管理

(一)預(yù)、決算編制

年度預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算。

各科室、單位要根據(jù)各自的職能和下年度所承擔(dān)的重點工作任務(wù)預(yù)先編報支出預(yù)算。

財務(wù)科在匯總科室、單位專項支出預(yù)算的基礎(chǔ)上,根據(jù)常年收支狀況及全局確定的下年度工作重點,按照事實求實、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則,通過綜合平衡,統(tǒng)一編制全局財務(wù)預(yù)算。

預(yù)算形成后經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意,單位法人審核簽章后上報。

(二)預(yù)算經(jīng)費管理

1、行政、事業(yè)經(jīng)費包括工資、公務(wù)費、會議費和專項業(yè)務(wù)工作經(jīng)費等,按年度實際需要,由局里統(tǒng)一掌握使用。

2、專項資金包括專項經(jīng)費和財政支農(nóng)項目資金。

財政專項資金要由相關(guān)科室、單位會同局財務(wù)科提出初步分配意見,經(jīng)局長辦公會議研究同意后統(tǒng)一編發(fā)東農(nóng)財字文號文件,由局長核準(zhǔn)簽發(fā),與財政部門共同行文下達。

(三)年終決算

會計年度終了,經(jīng)局分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意,由財務(wù)科提前一周時間下發(fā)停辦一切會計業(yè)務(wù)的通知,進入年度對帳、平帳、決算時間。

決算報告做到準(zhǔn)確無誤后,由會計人員裝訂成冊并經(jīng)局法人審核簽章后上報。

三、非稅收入管理

1、非稅收入管理要嚴格按照東營市人民政府第145號令《東營市政府非稅收入管理暫行辦法》執(zhí)行。

遵循依法征收、應(yīng)收盡收、分類管理、收繳分離、收支脫鉤、綜合預(yù)算的原則。

2、上下級分成的非稅收入應(yīng)全額收繳,由非稅收入管理機構(gòu)(即市非稅收入管理局)通過財政匯繳結(jié)算帳戶定期劃轉(zhuǎn)、結(jié)算,執(zhí)收單位不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級執(zhí)收單位或者撥付下級執(zhí)收單位。

3、征收或者收取非稅收入,應(yīng)當(dāng)使用省財政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù),票據(jù)的申領(lǐng)由財務(wù)科按非稅收入管理部門要求憑證預(yù)購,嚴禁有非稅收入收取權(quán)的的單位通過各種渠道私自購買,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅處理。

4、緩收、減收、免收非稅收入的,由執(zhí)收單位商財務(wù)科后,按有關(guān)程序向市財政部門提出申請。

四、經(jīng)費開支與結(jié)算報銷。

(一)經(jīng)費開支

經(jīng)費開支實行預(yù)算審批管理。

各科室、單位凡需經(jīng)費開支,都要事先編制詳細的支出預(yù)算,填寫《經(jīng)費使用計劃審批表》報財務(wù)科審核后,1000元以下小額支出呈分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,大額開支呈局長審批后執(zhí)行。

1、辦公用品、會議接待、車輛燃修、房屋及其他維修、訂閱報刊雜志、文印等日常公用支出,由各科室、單位提出申請,填寫《經(jīng)費使用計劃審批表》報局辦公室統(tǒng)一編報計劃執(zhí)行。

物品采購、印刷及維修,要通過招標(biāo)、競爭性談判或議價的方式確定定點商店或廠家,嚴禁隨意性采購維修。

2、固定資產(chǎn)及工程類采購經(jīng)局長辦公會議同意后由財務(wù)科嚴格按照政府采購程序辦理。

3、非日常公用支出(接待、禮品、探視、捐贈等)必須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財務(wù)科辦理支出業(yè)務(wù)。

4、差旅支出省內(nèi)食宿無須自理的由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,省內(nèi)學(xué)習(xí)培訓(xùn)食宿自理和省外出差的必須由局長同意。

5、事業(yè)單位支出額要控制在各自專項經(jīng)費余額和非稅收入多返還部分之內(nèi),無經(jīng)費及多返還非稅收入的,原則上不再報送審批單。

6、各單位接待支出,按局公務(wù)接待管理制度執(zhí)行。

7、任何單位和個人不得先開支、后審批,如遇特殊情況,事先來不及做計劃的,經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后,可按特事特辦的原則辦理,但事后要及時補辦審批手續(xù)。

(二)現(xiàn)金借用

嚴格控制現(xiàn)金借款支出。

1、正常零星辦公支出按《東營市農(nóng)業(yè)局公務(wù)卡使用管理辦法》執(zhí)行,一律不得借支現(xiàn)金。

2、差旅費屬省內(nèi)出差的一律不再辦理現(xiàn)金借支,省外出差,機票、車票能夠刷卡的必須使用公務(wù)卡刷卡支出,確不能刷卡的原則上只借往返路費。

有特殊原因需借支現(xiàn)金的,需填寫現(xiàn)金借支審批單,經(jīng)財務(wù)科審核報單位法人簽字同意后辦理。

3、大額借款需提前一天提出申請。

(三)結(jié)算報銷

財務(wù)報銷實行月結(jié)月清制度,每月月底按照局財務(wù)報銷流程集中簽字報銷。

1、現(xiàn)金借款、差旅費報銷應(yīng)在借款或返回后一周內(nèi)到財務(wù)科報帳,其他事項須在兩周內(nèi)報帳,否則不予辦理報銷。

2、所有報銷原始憑證必須是合法合規(guī)票據(jù),否則財務(wù)科有權(quán)拒絕受理。

報銷原始憑證須有經(jīng)辦人、單位負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,并附支出審批單才能辦理報銷業(yè)務(wù)。

外出學(xué)習(xí)、會議報銷必須附有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的會議通知。

3、發(fā)放獎金或獎品必須附有表彰決定,簽字表必須加蓋單位公章。

4、按《市直行政、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定》,外出參加會議等活動,住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)為:副縣級以上及相當(dāng)職務(wù)的人員不超過180元/人/天,一般工作人員不超過150元/人/天;出差補助費按實際出差天數(shù)報銷,標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);出差不報銷餐費,如需宴請上級部門領(lǐng)導(dǎo)須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

5、接待費的報銷嚴格按照局《公務(wù)接待辦法》執(zhí)行。

6、職工住院,無特殊情況不予墊支住院押金。

審計局財務(wù)管理制度【2】

為了進一步加強我局機關(guān)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定,結(jié)合機關(guān)實際情況,制定本制度。

一、機關(guān)財務(wù)工作必須堅決貫徹國家有關(guān)財經(jīng)工作的方針、政策,嚴格遵守《中華人民共和國會計法》和上級有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度,自覺接受財政和審計的檢查監(jiān)督。

機關(guān)經(jīng)費應(yīng)遵循量入為出、計劃使用、統(tǒng)籌安排、遵紀(jì)循規(guī)、厲行節(jié)約、嚴格審核、注重資金使用效益的原則。

二、機關(guān)財務(wù)工作在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下,實行局長“一支筆”審批制度。

辦公室主任為機關(guān)財務(wù)主管,負責(zé)日常財務(wù)管理和處理工作。

財會人員要按照我局機關(guān)崗位責(zé)任制的分工和要求,嚴格遵守會計制度和會計工作人員規(guī)則,負責(zé)辦理機關(guān)財務(wù)工作具體事宜。

三、嚴格財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和管理。

一加強財務(wù)預(yù)算編制。

按照《預(yù)算法》規(guī)定和財政部門有關(guān)要求,局辦公室要根據(jù)下一年度審計工作需要,及時編制下一年度部門預(yù)算方案,經(jīng)局長審定報局黨組會議或局務(wù)會議研究通過后上報。

二細化預(yù)算經(jīng)費工作。

為嚴格執(zhí)行預(yù)算,本著堅持厲行節(jié)約、反對鋪張浪費的精神,根據(jù)市財政年初下達的部門預(yù)算指標(biāo)、追加預(yù)算及結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo),結(jié)合年度審計工作實際,局辦公室要對機關(guān)經(jīng)費預(yù)算進行細化,制定《年度局機關(guān)經(jīng)費預(yù)算細化方案》,經(jīng)局長審定報局黨組會議或局務(wù)會議研究后嚴格執(zhí)行,并抄送財政部門備案。

三嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。

辦公室主任和財務(wù)人員要認真履行職責(zé),對各項費用開支應(yīng)嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理;每半年分析一次預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支情況,及時編制年終經(jīng)費決算報表及情況說明;確需調(diào)整追加年度預(yù)算的,一般在9月份之前由辦公室負責(zé)提出預(yù)算調(diào)整方案,經(jīng)局長審核后報局黨組會議或局務(wù)會議審定。

四落實財務(wù)公開制度。

按照政務(wù)公開制度有關(guān)規(guī)定要求,局辦公室按季收集整理局機關(guān)財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況,主要包括通訊費、差旅費、外勤補助經(jīng)費使用、公務(wù)接待費開支、車輛使用費、干部職工獎金、福利、加班費發(fā)放、大宗物品采購等明細情況,上報政務(wù)公開辦公室,經(jīng)審議小組審議,監(jiān)督小組審查后及時公開,自覺接受群眾監(jiān)督。

五強化財務(wù)監(jiān)督工作。

局機關(guān)財務(wù)工作要自覺接受上級審計機關(guān)、財政及紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查。

同時,為加強財務(wù)監(jiān)督管理工作,根據(jù)《審計法》等有關(guān)規(guī)定,建立健全機關(guān)內(nèi)部審計制度,由行政事業(yè)處承擔(dān)內(nèi)部審計工作,每年安排對局機關(guān)財政財務(wù)收支情況進行審計,并出具審計報告。

四、嚴格經(jīng)費領(lǐng)報手續(xù)和審批制度。

一機關(guān)經(jīng)費支出簽批權(quán)限

凡領(lǐng)報經(jīng)費,按以下簽批權(quán)限辦理:由經(jīng)辦人填報及部門負責(zé)人把關(guān)后會計人員認真審核,辦公室主任復(fù)核,局長簽批后方能辦理支付手續(xù);未列入年初細化預(yù)算的重大開支項目、大額資金支出經(jīng)局長審核后提交黨組會議或局務(wù)會議討論決定。

二財務(wù)報銷提供的報銷憑據(jù)

各種費用報銷嚴格按照福州市財政局轉(zhuǎn)發(fā)《福建省行政事業(yè)單位財務(wù)報銷審批手續(xù)的若干規(guī)定》(榕財會[2004]45號)提供報銷憑據(jù),以及有關(guān)審批單和費用結(jié)算清單等相關(guān)單證,對不符合規(guī)定的報銷憑證或附件不全的,財會人員有權(quán)拒絕辦理報銷手續(xù)。

三領(lǐng)用支票和因公借款

凡領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫“支票領(lǐng)用申請單”,經(jīng)辦公室主任簽批后,出納方可予以辦理。

出納人員辦理支票要嚴格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定,支票上應(yīng)寫明日期、金額和用途等內(nèi)容,不得領(lǐng)用空頭支票。

機關(guān)工作人員因公務(wù)需要借用公款時,應(yīng)由借款人按規(guī)定填制借款單,由辦公室主任審核,報局長審批后,出納人員方可辦理借款手續(xù),公務(wù)結(jié)束后應(yīng)及時辦理借款核銷手續(xù),除特殊情況外,公務(wù)結(jié)束后三個月內(nèi)未辦理借款核銷手續(xù)的以挪用公款論處。

機關(guān)工作人員因公借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后,收回借款時應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或退還借款憑據(jù)副本,不得退還原借款單。

四嚴格財務(wù)報銷審批手續(xù)

1、會務(wù)審批制度。

專業(yè)會議應(yīng)由經(jīng)辦處室編制“會議方案”及《會議費預(yù)算單》,報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,報辦公室審核,局長簽批后方可召開會議,并負責(zé)辦理會議費結(jié)算和報銷,辦公室協(xié)助安排具體事宜。

報銷會議費支出應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預(yù)算單、會議費結(jié)算匯總單、正式發(fā)票和費用清單,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦會議處室負責(zé)人簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)或擴大范圍開支的不予報銷。

培訓(xùn)費報銷參照執(zhí)行。

2、公務(wù)接待審批制度。

各處室應(yīng)堅持“熱情接待、節(jié)約開支”的原則認真做好公務(wù)接待工作,嚴格控制接待標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù),堵塞漏洞,反對鋪張浪費行為。

來客需接待時,經(jīng)辦接待處室應(yīng)編制“接待方案”及《公務(wù)接待審批單》,由經(jīng)辦處室負責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,經(jīng)辦公室審核、局長簽批后方可予以接待,并負責(zé)辦理接待費結(jié)算和報銷。

一般公務(wù)接待盡量在機關(guān)食堂接待,需在外接待時必須報局長批準(zhǔn)。

報銷接待費支出時應(yīng)附正式發(fā)票(在外接待)或食堂用餐通知單(在機關(guān)食堂接待)和《公務(wù)接待審批單》,以及各項接待費用結(jié)算清單,在外接待的發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦接待處室負責(zé)人簽字,在機關(guān)食堂接待由辦公室填制“食堂用餐通知單”交食堂安排用餐,經(jīng)辦接待處室應(yīng)對用餐費用結(jié)算確認簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

3、購買各種辦公用品審批制度。

購買各類辦公用品,必須符合工作必需及節(jié)約的原則,由辦公室根據(jù)各處室提出的要求,再由辦公室采購負責(zé)人匯總編報《預(yù)算支出審批單》,報辦公室審核、局長簽批后方可采購。

屬于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù),屬于政府采購的物品必需實行政府采購。

實物購入后,要按照規(guī)定辦理驗收手續(xù),實物發(fā)票必須由倉庫保管人員驗收并簽字,屬于固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)入庫單,并由資產(chǎn)管理員負責(zé)統(tǒng)一登記、管理。

發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、驗收人(倉管員)簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

未批先購的不予報銷。

4、差旅費審批制度。

經(jīng)局長批準(zhǔn)外出的差旅費報銷(包括:出差事由、時間、地點、停留時間等情況),處室負責(zé)人由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批,其他人員由處室負責(zé)人簽批。

駕駛員出車下鄉(xiāng)費用報銷須附《出市區(qū)用車登記表》和正式發(fā)票;審計人員外出審計費用報銷須附“審計組執(zhí)行外勤經(jīng)費自理情況表及項目審計外勤經(jīng)費登記表、審計通知書和正式發(fā)票;外出考察學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等費用報銷,須附主辦單位通知文件及本單位審批單和正式發(fā)票,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、處室負責(zé)人簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

出納辦理報銷時,要嚴格按照財務(wù)制度和費用支出的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

委托各類旅行社辦理的要以原始發(fā)票作為報銷憑證。

5、機動車維修費審批制度。

機動車維修應(yīng)先經(jīng)車輛管理部門認定,需維修的車輛,由駕駛員編制《車輛維修申報審批表》(格式附后),報辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審核、辦公室主任審批、局長簽批后方可維修,并負責(zé)辦理維修費結(jié)算和報銷。

機動車維修必須到與我局簽定維修協(xié)議的定點廠家進行維修,報銷維修費應(yīng)有修理廠家的正式發(fā)票和車輛維修申報審批表,以及修理廠家“車輛定點維修費用結(jié)算單”,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車負責(zé)人、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

要建立車輛損耗、油耗記錄,實行車輛統(tǒng)一保險制度。

6、駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費審批制度。

駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費報銷須附《出市區(qū)用車登記表》,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車負責(zé)人、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

7、修繕項目(包括零星修繕)審批制度。

修繕項目的管理必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,所有修繕項目(包括零星修繕費)應(yīng)編制預(yù)算,按照有關(guān)規(guī)定進行招投標(biāo)確定施工方,并簽訂施工合同。

工程進度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。

修繕項目竣工后,應(yīng)編報竣工財務(wù)決算,按管理權(quán)限報有關(guān)部門審批。

8、其他費用審批制度。

其他費用報銷應(yīng)按規(guī)定附《預(yù)算支出審批單》和費用結(jié)算清單等相關(guān)單證,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、審核人簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

無批準(zhǔn)預(yù)算的不予報銷。

五、財務(wù)人員要嚴格認真執(zhí)行財務(wù)會計制度,敢于堅持原則,及時提出問題和建議,重大情況要及時向局長匯報情況。

局領(lǐng)導(dǎo)和各處室要支持財務(wù)人員依法依規(guī)開展工作,經(jīng)常了解財務(wù)計劃、經(jīng)費支出、財務(wù)制度與財經(jīng)紀(jì)律等執(zhí)行情況和存在問題,幫助財務(wù)人員解決實際困難,不斷提高財會素質(zhì),使局機關(guān)財務(wù)工作合規(guī)、合理、規(guī)范、有效。

六、本制度從公布之日起執(zhí)行。

以前局機關(guān)財務(wù)管理制度、財務(wù)報銷手續(xù)補充規(guī)定,凡與本制度不符的,一律以本制度為準(zhǔn)。

局機關(guān)財產(chǎn)物資管理辦法另行制定。

市審計學(xué)會、市內(nèi)審學(xué)會、局機關(guān)黨委、機關(guān)工會、機關(guān)食堂等單位財務(wù)管理參照執(zhí)行本制度。

林業(yè)局財務(wù)管理制度【3】

(一)財務(wù)審批。

單位的財務(wù)實行集體管理,由分管的局長審批。

經(jīng)費預(yù)算計劃及開支在2000元以上的有局長辦公會或黨組研究審批。

(二)財務(wù)報銷。

嚴肅財經(jīng)紀(jì)律,嚴格審核簽批手續(xù),控制不合理支出和不合理票據(jù)。

各單位要加強對公款票據(jù)、費用報銷單據(jù)等具有現(xiàn)金價值的會計原始憑證的審核與保管。

財務(wù)報賬員要對原始憑證進行認真審批和監(jiān)督,報銷的原始憑證必須合法、真實、有效,必須有經(jīng)辦人簽名,經(jīng)復(fù)核人、審批人簽字方可報銷。

對不真實、不合理、不完整的原始憑證有權(quán)不予接受。

(三)規(guī)范現(xiàn)金管理和會計檔案管理。

各單位必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,嚴禁大額提取現(xiàn)金、支出現(xiàn)金,超出現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

要加強會計檔案管理,嚴格遵守《會計檔案管理辦法》,保證會計檔案的安全和保密,按照規(guī)定的保管期限移交單位檔案室統(tǒng)一保管,財會人員不得兼管會計檔案。

(四)健全單位資產(chǎn)管理制度。

對達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品,應(yīng)紀(jì)入固定資產(chǎn)賬,并登記造冊。

對報損、報廢資產(chǎn),要按照固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定,履行報批手續(xù)后,方可進行實物及賬務(wù)核銷處理。

各單位要建立財產(chǎn)清查制度,定期對單位的財產(chǎn)、物資進行清理盤點,以賬對物,以物對賬,賬物相符,防止公物私用、公物私有,確定各項資產(chǎn)的實存物、存放地點及使用情況,防止公共財產(chǎn)物資損失、流失。

(五)各單位一把手作為會計行為的責(zé)任主體,對本單位財務(wù)工作負總責(zé),并依照有關(guān)法律、法規(guī)對本單位財務(wù)會計、工作中出現(xiàn)的違法違規(guī)問題負相應(yīng)的法律和行政責(zé)任。

財會人員要加強單位財務(wù)收支的日益監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)重大收支管理隱患要及時向領(lǐng)導(dǎo)報告,并采取措施及時堵塞漏洞。

單位領(lǐng)導(dǎo)班子每半年聽取一次財務(wù)工作匯報,研究解決預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理中存在的問題。

(六)各單位負責(zé)人和有關(guān)人員必須認真貫徹執(zhí)行《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,切實履行職責(zé),遵守財經(jīng)紀(jì)律,定期對本《會計法》執(zhí)行情況進行自查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

(七)強化內(nèi)部審計監(jiān)督,將會計基礎(chǔ)工作列入內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。

局內(nèi)部每年定期或不定期組織審計小組對局屬林業(yè)單位的財務(wù)收支、會計管理、內(nèi)部控制制度制訂及執(zhí)行等情況進行審計和檢查,發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為,按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

市林業(yè)局財務(wù)管理制度

為了進一步加強財務(wù)管理,嚴肅財經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范財務(wù)資產(chǎn)管理制度,做到開源節(jié)流、增收節(jié)支,根據(jù)市委、市政府“關(guān)于加強對部門單位“人權(quán)財權(quán)事權(quán)”監(jiān)督制約的暫行規(guī)定”的要求。

結(jié)合本局實際情況,特修改制定的財務(wù)管理制度如下:

一、財務(wù)管理

1.嚴格執(zhí)行集體領(lǐng)導(dǎo)與個人分工相結(jié)合和副職分管、正職監(jiān)管的財務(wù)管理制度,對重大財務(wù)問題和大額度資金使用事項,一律堅持“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個別醞釀、會議決定”的原則和程序。

2.計財科具體負責(zé)全局的財務(wù)管理工作,統(tǒng)一管理機關(guān)財務(wù)收支預(yù)算、審核、報銷。

3.局機關(guān)的各項收入(包括財政補助收入、上級補助收入、專項經(jīng)費、科研項目經(jīng)費、預(yù)算外收入及其他收入)都要無條件的全部納入單位財務(wù)帳戶,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理支配,嚴禁帳外設(shè)帳和私設(shè)小金庫,杜絕資金體外循環(huán)。

4.行政事業(yè)性收費項目及國有資產(chǎn)有償使用收入,要嚴格按照國家有關(guān)政策進行收支兩條線管理,納入預(yù)算管理的,要及時上繳國庫,并嚴格執(zhí)行國庫集中支付規(guī)定。

5.資金使用實行計劃審批制度,由業(yè)務(wù)科室提出詳細的用款計劃,由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,主要領(lǐng)導(dǎo)審核。

財務(wù)支出時1000元以下(不含1000元)由經(jīng)辦人簽字、報請分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字報賬;對1000-10000元(不含10000元)的支出,由經(jīng)辦人簽字,報請分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)會簽才報銷,對于10000元以上的大額開支要經(jīng)局長辦公會議研究討論后,實行會簽。

6.工作人員往來款項每季度清理一次,當(dāng)年無法還回、欠款數(shù)額較大的按當(dāng)期貸款利息加收滯納金。

7、局機關(guān)資金使用年初要做出預(yù)算,年終進行決算。

分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)要定期向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)開支情況,所有開支每月由主要領(lǐng)導(dǎo)審核一次,計財科每月要向分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)提交財務(wù)報表,每半年進行一次財務(wù)公開,每年進行一次內(nèi)部審計。

二、差旅費報銷管理

1.局機關(guān)工作人員差旅費報銷嚴格按照省財政廳《關(guān)于甘肅省省級機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定》(甘財行發(fā)[1997]第001號)執(zhí)行。

2.工作人員到外地出差、參觀考察、學(xué)習(xí)培訓(xùn),必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實施,并嚴格控制人數(shù)和時間。

出差期間,非因工作需要發(fā)生的支出費用等,均由個人自理。

3.工作人員到省內(nèi)外出差原則上一律乘座火車或汽車,縣級干部到外地出差一般不帶小車、不乘飛機、盡量減少工作人員,特殊或緊急情況下需帶小車或乘飛機時,必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)許。

4.嚴格控制住宿標(biāo)準(zhǔn)和交通費用。

無特殊事由,超標(biāo)準(zhǔn)費用由個人負擔(dān)。

5.工作人員出差需借差費或臨時周轉(zhuǎn)金時,須經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后借支,借款額度根據(jù)實際工作需要確定。

6.出差人員在返回單位一周內(nèi)報銷差費,特殊情況可適當(dāng)延長,但最長不得超過10個工作日。

司助人員差費、車輛維修費、油料費、停車費、過路費等每半月報銷一次,不能以任何理由拖延。

下鄉(xiāng)補助按月報銷,不得累計到年底一次性報銷。

7.嚴格差旅費報銷程序,出差人員在報銷差費時,應(yīng)先填寫差旅費報銷單,由計財科審核簽字,須經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,財務(wù)人員方可辦理付款手續(xù)。

三、辦公用品購置管理

1.局機關(guān)辦公用品的采購和管理由辦公室負責(zé),統(tǒng)一采購,統(tǒng)一管理。

2.各科室如有需要采購的物品,每季度由科室提出申請,經(jīng)局長辦公會研究決定后。

屬于需辦理政府采購手續(xù)的,由計財科負責(zé)辦理政府采購手續(xù),辦公室負責(zé)采購。

3.物品采購嚴格按計劃進行,嚴把質(zhì)量關(guān),盡可能做到貨比三家,質(zhì)優(yōu)價廉。

4.辦公用品實行領(lǐng)用登記制度。

消耗品由各科(室)按計劃每月統(tǒng)一領(lǐng)取一次,局領(lǐng)導(dǎo)可由辦公室安排通訊員領(lǐng)取。

借用庫存物品時要履行審批手續(xù)。

5.建立健全物品出入庫手續(xù),采購物品要全部入庫,辦理入庫登記手續(xù),建立分類帳目,分門別類存放。

并不定期進行檢查,做到帳物相符、帳帳相符。

四.資產(chǎn)管理

1.財產(chǎn)物資管理嚴格執(zhí)行驗收、登記、領(lǐng)用制度。

局機關(guān)采購的符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品,由計財科統(tǒng)一入賬,辦公室配備專管人員,負責(zé)財產(chǎn)物資的驗收、登記、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、保管、檢查、維修等工作。

2.房屋建筑物及附屬設(shè)備由三紅公司負責(zé)管理。

3.專用設(shè)備及低值易耗品由辦公室負責(zé)管理。

流動式專用設(shè)備,如照相機、攝像機、投影儀等,實行登記借用制度。

4.財產(chǎn)物資的報廢處置,嚴格履行研究、報批、評估程序,公開進行處置。

報廢的財產(chǎn)物資,領(lǐng)用科室及時進行清理,上局長辦公會研究決定后,按財務(wù)管理制度進行處理。

使用者和管理者造成財產(chǎn)毀損和丟失的,根據(jù)實際情況和有關(guān)規(guī)定,對其作出處理。

5.使用科室變更及使用個人調(diào)離、退休,應(yīng)向單位交清財產(chǎn)、開具證明后,方可由人事科、計財科辦理手續(xù)。

6.財產(chǎn)使用和管理科室要定期對設(shè)備進行維修保養(yǎng),油墨、紙張等易耗品要厲行節(jié)約,控制用量。

嚴格執(zhí)行計劃購置、領(lǐng)用登記、年終清查核算制度。

篇2:酒店財務(wù)管理規(guī)定

酒店財務(wù)管理

一、制度與紀(jì)律:

根據(jù)國家規(guī)定的財務(wù)制度,按管理公司的要求制定出**大酒店的財務(wù)管理制度。嚴格執(zhí)行酒店財務(wù)紀(jì)律,督導(dǎo)酒店財務(wù)人員遵紀(jì)守法,做好財務(wù)會計工作。

二、經(jīng)濟核算:

及時完成收支核算,做好財務(wù)記錄。正確核算營業(yè)收入、營業(yè)成本、費

用和利潤。按時、準(zhǔn)確編寫會計報表,做出財務(wù)分析。債權(quán)、債務(wù)清楚,及時清算。

三、資金管理:

管理和控制各項資金,按管理公司要求做好資金收支計劃平衡工作。嚴格檢查備用金的使用,嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,嚴格監(jiān)控酒店各部門現(xiàn)金收入。特別是港幣、美元和其它外幣收入,及時催收應(yīng)收款并組織回籠。填好酒店現(xiàn)金及銀行存款收支日報表,定期將資金變化情況向總經(jīng)理、管理公司報告。

四、財產(chǎn)管理:

負責(zé)酒店財產(chǎn)的造冊登記、核對、調(diào)撥上報管理公司并按有關(guān)規(guī)定攤銷折舊費用,以保證資產(chǎn)的資金來源,達到更新?lián)Q代的目的。

五、財務(wù)資料管理:

按國家規(guī)定,收集、保存酒店財務(wù)資料,報表帳冊、憑證、報告、總結(jié),隨時向總經(jīng)理、管理公司提供有關(guān)資料。

六、財務(wù)監(jiān)督:

檢查、督促酒店財務(wù)人員嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度,嚴肅財務(wù)紀(jì)律。按會計法辦事,檢查各部門經(jīng)濟活動情況,防止套匯、挪用、貪污盜竊行為。

七、電腦管理:

充分利用電腦管理功能的作用,利用電腦儲存商務(wù)、財會數(shù)據(jù)等資料,編寫各種報表。定期進行電腦系統(tǒng)維修保養(yǎng),保證電腦系統(tǒng)正常運作。

八、員工培訓(xùn):

加強對本部門員工的職業(yè)道德教育,加強員工業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。堅持考核制度,在職員工每半年進行一次考核,作為員工業(yè)績資料和升職晉級的參考。

篇3:中心校財務(wù)管理規(guī)定

中心學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定

一、經(jīng)費管理規(guī)定

1、學(xué)校嚴格按照物價、教育部門批準(zhǔn)的項目和標(biāo)準(zhǔn)收取費用,任何人和處室不得隨意向?qū)W生收取其他費用。

2、學(xué)校所收的各種收入往來款項,應(yīng)及時轉(zhuǎn)入縣財政,任何人不得挪用截流,嚴格做到收支兩條線管理。

3、學(xué)校所開據(jù)的各類收入往來票據(jù),應(yīng)統(tǒng)一使用上級規(guī)定的收據(jù)及結(jié)算票據(jù),并加蓋學(xué)校財務(wù)專用章。

4、學(xué)校經(jīng)費的使用,由校長按學(xué)校經(jīng)費預(yù)算計劃統(tǒng)一簽字批準(zhǔn)。

5、學(xué)校經(jīng)費的支付發(fā)票,必須有經(jīng)辦人、驗收人、主管領(lǐng)導(dǎo)和校長簽字后(大數(shù)額的或發(fā)票開據(jù)不明細的,應(yīng)附有相關(guān)證明材料及明細清單),方予報銷。現(xiàn)金會計應(yīng)嚴格把好最后報銷關(guān),對不符合手續(xù)的發(fā)票,堅決拒收,嚴禁白條抵庫,整體會計工作做到帳清、款清,正確無誤。

6、學(xué)校經(jīng)費的收、支和結(jié)余狀況,應(yīng)由主管會計每月月初一份明細報表(上一月份)報給校長。

二、購物管理規(guī)定

1、大額的購物和維修,應(yīng)由學(xué)校行政會議集體研究決定,通過政府采購中心辦理。

2、各部門根據(jù)管理與實際工作要求,所需添置相關(guān)設(shè)備與物資的,應(yīng)先到保管室咨詢,庫房如若沒有,再由責(zé)任人寫出《購物申請單》,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和校長批準(zhǔn)同意后辦理。

3、購物總價在100元以上的,應(yīng)安排兩人共同辦理。采購物品應(yīng)貨真價實、物美價廉,若購買假冒偽劣產(chǎn)品,給工作造成損失的,購物人負責(zé)賠償相關(guān)費用。

4、物資采購到校后,必須先到保管室辦理驗收入庫手續(xù),再由使用人到保管室領(lǐng)取。(訂購的各種物資,必須在收到貨后,將其合同附在發(fā)票上,然后再辦理有關(guān)手續(xù))。

5、購物、維修發(fā)票必須是正式發(fā)票,并應(yīng)寫明單位名稱、貨物名稱、價格、數(shù)量和日期,方予報銷。會計人員應(yīng)及時將購置的資產(chǎn)記入學(xué)校固定資產(chǎn)帳。

6、特殊情況下,數(shù)額不大又無正式發(fā)票的購物或維修,應(yīng)由經(jīng)辦人及其部門領(lǐng)導(dǎo)出具證明,換成統(tǒng)一稅務(wù)發(fā)票,履行相關(guān)簽字手續(xù)后,方予入帳報銷。

7、領(lǐng)物要先請示。保管室應(yīng)憑總務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)的批條,方可發(fā)放相關(guān)物品,并認真做好登記注冊工作。

三、借款管理規(guī)定

1、會計人員不經(jīng)校長同意不得將學(xué)校公款私自外借他人。

2、因公事借款,必須在本月內(nèi)到會計室結(jié)清。逾期不結(jié)清的,會計室從第二個月開始,從借款人的工資中扣回。

3、借款應(yīng)先由借款人填寫借款單,詳細注明借款原因(用途)和數(shù)額,然后經(jīng)主管會計審核,校長簽字批準(zhǔn)后,現(xiàn)金會計方可借款。

四、差旅費報銷管理規(guī)定

1、因公出差需要預(yù)支出差費的,按《借款管理規(guī)定》中相關(guān)條款執(zhí)行。

2、差旅中的住宿費、補助費、交通費嚴格按照上級文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)實報實銷。

3、因公外出的學(xué)習(xí)和會議,若有集體性伙食的,不再享受學(xué)習(xí)(會議)期間的生活補助費。

4、不經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意,不得乘坐臥鋪、飛機,否則超資部分自理。

5、出差費的報銷,由出差人按上級文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和要求,認真如實的填寫好差旅報銷單后,先由派出主管領(lǐng)導(dǎo)及主管會計審查(審查天數(shù)及補助的各種費用)簽字,再報校長簽字,然后方予報銷。

6、出差人員回歸后,應(yīng)在本月內(nèi)到會計室結(jié)清帳務(wù)(報銷),一般不能拖到下月。若未按時結(jié)清(預(yù)支有出差費)的,按《借款管理規(guī)定》中第2條執(zhí)行。

五、招待經(jīng)費管理規(guī)定;

1、上級領(lǐng)導(dǎo)、重要關(guān)系、友好單位來人,需要招待的,必須請示校長同意后方可辦理,無關(guān)人員一律不作陪。招待由校長室統(tǒng)一安排。

2、凡各處室因工作需要招待的,必須請示校長同意后方能辦理。每次招待后,當(dāng)事人應(yīng)及時向校長匯報招待的情況及效果。

3、當(dāng)事人在事后要及時填寫《招待支出說明單》,逐級簽字,限額報銷,超額自負。

4、招待原則上安排在學(xué)校食堂,招待結(jié)束后,食堂人員應(yīng)在三天內(nèi)辦理完相關(guān)簽字手續(xù),逾期校長室不再給予辦理。

六、活動經(jīng)費管理規(guī)定

1、開展各種活動所需經(jīng)費,應(yīng)由活動組織人先寫出活動計劃和需要經(jīng)費的報告,經(jīng)主管部門負責(zé)人和校長簽字后,方能到會計室預(yù)支現(xiàn)金(以借款形式)。

2、活動用去的實際金額不得超過校長批示的數(shù)額,其超過部分不予報銷(特殊情況例外)。

3、活動結(jié)束后,活動組織人(借款人)應(yīng)在本月內(nèi)到會計室結(jié)帳,否則按《借款管理規(guī)定》中第2條執(zhí)行。