一、本公司為加強財務管理,增進資金運用效益,特訂定本財務處理準則,備各級經營業務,財務有關人員共資遵守。二、凡年度計劃內固定資產之購置,廠房之擴建,及增加固定資產效能較鉅之修繕,及在規定金額以上之資本性支出,及對外投資。其所需資金應以資本(股本公積,法定公積,或特別公積),計劃增資之未分配盈余,折舊準備或長期借款(負債)支應之。但非計劃內固定資產之購置,及增加固定資產效能之修繕,在章則規定金額分層負責決定者,得以短期資金支應,以因應業務拓展之需要,惟其總額以不超過該部占用固定資產當年度折舊準備之總額為限。三、凡因生產所需原料、材料、物料、制造費用、推銷費用、管理費用等一年期以內,或一生產周轉期以內所需之周轉資金,其所需資金來源以生產營運收入或短期借款(負債)或額定生產周轉金支應之。但在規定金額以上及一年期以上,三年期以內之承建工程,所需之中期資金,部門于簽訂契約時,應盡量爭取隨工程進度約定分期貸款額度,俾收益與費用配合及增益財務調度與減輕財務負擔。四、年度計劃內長期資金之籌措,由財務管理部擬訂計劃,經層報核定后依規定程序辦理之,非年度計劃內之長期資金籌措,由財務管理部層報核走后辦理之。五、無固定之長期資金財源,各部不得作長期固定資產之購置及對外投資,除本準則二條之規定外,非依規定程序核定之固定資產購置,廠房擴建,對外投資,或超過原訂計劃而增加之固定資產投資計劃,其所需資金,財務管理部不予支應。六、本公司之業務預算分為:1.營業預算:各部應于每營業年度十月底前,依下年度營業目標擬訂下年度營業預算。預算之編制依會計科目之內容;就營業收入,營業成本(原材料、物料、人工、或外包工程)營業費用,推銷費用,管理費用等估列編制,并擬編資金來源與運用計劃表,一式二份,經核準后,一份送財務管理部備查,一份自存。2.年度計劃內固定資產投資預算,各部就已核定之投資計劃,與財務管理部協編固定資產預算,依會計科目內容編制明細表,及長期資金支出預計表,年度預算執行控制表。前項預算表之編制,各部應按財務分類標準,分項設置預算執行控制卡,及工程進度預算控制卡,自存一份,以一份送財務管理部編制長期資金預算執行預計表。3.現金收支預算:各部應就當年下半年度營運資金收支情形酌情編制下半年每月營運資金收支預計表,一份自存,一份送財務管理部編制年度營運資金收支匯總預計表。七、本公司各部在業務上負有獨立經營權,管理部在業務上僅負輔助,監督,協調管理之責,故凡各部之發展計劃,原材料物料之購存儲備,產品之產制銷售量值,承包工程之議價,預收,預付款項之斟酌,應付應收款項之催結,應對國內外經濟情勢及業務需要與財務負擔之影響而負盈虧之責。八、為加強對財務管理,財務管理部對各部之營業收支,采集中收付制度,對各部之墊款,不得超過各該部該年度月平均目標總額20%為限(如有特殊業務另計劃),其財務收支利息之計算,依各部借用資金計息辦法辦理之。九、各部承攬工程或外包工程契約之簽訂,應檢附營業收付款進度控制表,隨約分送稽查室及財務管理部,并自存一份,用以請款,稽核,及編制營運資金運用控制明細表。十、各部對資產之產權憑證及債權債務契約憑證,應集中財務管理部設券,登記備查簿管理,對有價證券之收付保管,應隨券移送出納保管與收付,出納應專設登記簿,以資備查。十一、財務管理部對年度計劃內之固定資產購置,擴建所籌集之長期投資資金,如移用作短期資金調度時,應由借款之部門擬定償還資金之來源計劃,并簽核定,始得移用,但不得以短期資金移作計劃型固定資產之購置,及擴建工程所需之長期資金,藉免影響部門正常業務之營運。十二、各部對固定資產設備,應設卡管理,并以一份送財務管理部備查。十三、本處理準則呈奉核準后施行。

篇2:建筑總公司財務工作準則

建筑工程總公司財務工作準則

一、總則

第一條為了規范公司內部財務行為,加強財務管理和經濟核算,根據《中華人民共和國會計法》及國家其它相關法律、法規,制訂本制度。

第二條本制度適用于集團公司及所屬各子、分公司的財務管理。

第三條本管理制度是財務管理、會計記帳、成本核算、材料核算、工時統計的準則。

二、會計人員的行政隸屬關系

第四條子、分公司財務人員均直屬集團公司財務部管理,向集團公司負責;財務人員的人事關系、工資、福利待遇等均直屬集團公司。子、分公司或獨立項目部對財務人員進行使用管理。

三、基本工作要求

第五條本公司會計年度土建自3月1日起至次年2月28日止(北京分公司會計年度自1月1日起至12月31日止);其它子公司會計年度自1月1日起至12月31日止。每三個月為一個會計季度,從會計年度起始日期確定,如土建的會計年度第一季度為每年的3月1日至5月31日,依此類推。

第六條財務人員在工作中應當遵守職業道德,樹立嚴謹的工作作風,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質量。

第七條財務人員應當按照國家統一的會計法規和制度,結合公司實際情況開展工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

第八條會計報表由各級財務部門每季度編制并上報一次,財務管理部負責管理并編制集團合并會計報表,會計報表必須由主辦會計、財務主管、行政主管簽名。會計報表應分別送財務總監、總經理和董事長各一份。

第九條財務工作人員對本公司實行會計監督,財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補充。

第十條財務人員崗位調動或離職,必須將本人所負責的工作全部移交給接替人員,移交必須在財務總監或分管總經理的監督下進行,沒有辦好交接手續的不得擅自離開工作崗位,否則扣發當年工資。

篇3:財務處理準則實例

財務處理準則一、本公司為加強財務管理,增進資金運用效益,特訂定本財務處理準則,備各級經營

業務,財務有關人員共資遵守。

二、凡年度計劃內固定資產之購置,廠房之擴建,及增加固定資產效能較鉅之修繕,及在規

定金額以上之資本性支出,及對外投資。其所需資金應以資本(股本公積,法定公積,或特

別公積),計劃增資之未分配盈余,折舊準備或長期借款(負債)支應之。

但非計劃內固定資產之購置,及增加固定資產效能之修繕,在章則規定金額分層負責決定者

,得以短期資金支應,以因應業務拓展之需要,惟其總額以不超過該部占用固定資產當年度

折舊準備之總額為限。

三、凡因生產所需原料、材料、物料、制造費用、推銷費用、管理費用等一年期以內,

或一生產周轉期以內所需之周轉資金,其所需資金來源以生產營運收入或短期借款(負

債)或額定生產周轉金支應之。

但在規定金額以上及一年期以上,三年期以內之承建工程,所需之中期資金,部門于簽訂契

約時,應盡量爭取隨工程進度約定分期貸款額度,俾收益與費用配合及增益財務調度與減輕

財務負擔。

四、年度計劃內長期資金之籌措,由財務管理部擬訂計劃,經層報核定后依規定程序辦

理之,非年度計劃內之長期資金籌措,由財務管理部層報核走后辦理之。

五、無固定之長期資金財源,各部不得作長期固定資產之購置及對外投資,除本準則二條之

規定外,非依規定程序核定之固定資產購置,廠房擴建,對外投資,或超過原訂計劃而增加

之固定資產投資計劃,其所需資金,財務管理部不予支應。

六、本公司之業務預算分為:

1.營業預算:各部應于每營業年度十月底前,依下年度營業目標擬訂下年度營業預算。預

算之編制依會計科目之內容;就營業收入,營業成本(原材料、物料、人工、或外包工程)營

業費用,推銷費用,管理費用等估列編制,并擬編資金來源與運用計劃表,一式二份,經核

準后,一份送財務管理部備查,一份自存。

2.年度計劃內固定資產投資預算,各部就已核定之投資計劃,與財務管理部協編固定

資產預算,依會計科目內容編制明細表,及長期資金支出預計表,年度預算執行控制表。

前項預算表之編制,各部應按財務分類標準,分項設置預算執行控制卡,及工程進度預

算控制卡,自存一份,以一份送財務管理部編制長期資金預算執行預計表。

3.現金收支預算:各部應就當年下半年度營運資金收支情形酌情編制下半年每月營運

資金收支預計表,一份自存,一份送財務管理部編制年度營運資金收支匯總預計表。

七、本公司各部在業務上負有獨立經營權,管理部在業務上僅負輔助,監督,協調管理之責

,故凡各部之發展計劃,原材料物料之購存儲備,產品之產制銷售量值,承包工程之議價,

預收,預付款項之斟酌,應付應收款項之催結,應對國內外經濟情勢及業務需要與財務負擔

之影響而負盈虧之責。

八、為加強對財務管理,財務管理部對各部之營業收支,采集中收付制度,對各部之墊款,

不得超過各該部該年度月平均目標總額20%為限(如有特殊業務另計劃),其財務收支利息之

計算,依各部借用資金計息辦法辦理之。

九、各部承攬工程或外包工程契約之簽訂,應檢附營業收付款進度控制表,隨約分送稽

查室及財務管理部,并自存一份,用以請款,稽核,及編制營運資金運用控制明細表。

十、各部對資產之產權憑證及債權債務契約憑證,應集中財務管理部設券,登記備查簿管理

,對有價證券之收付保管,應隨券移送出納保管與收付,出納應專設登記簿,以資備查。

十一、財務管理部對年度計劃內之固定資產購置,擴建所籌集之長期投資資金,如移用作短

期資金調度時,應由借款之部門擬定償還資金之來源計劃,并簽核定,始得移用,但不得以

短期資金移作計劃型固定資產之購置,及擴建工程所需之長期資金,藉免影響部門正常業務

之營運。

十二、各部對固定資產設備,應設卡管理,并以一份送財務管理部備查。

十三、本處理準則呈奉核準后施行。