D電廠財務控制管理制度
一.資產控制原則
1.資產的保管與賬簿的記載,應由不同人員分別負責管理。
2.資產的保管,應明確指派人員負責,以免責任混淆。
3.有形資產應加防護,以免私自或不當使用。
4.應隨時核對零用金與庫存現金,并維持最少額度。
5.各項支出的核決與支付,應分責辦理。
6.應盡可能以支票支付,支票的簽發與保管,皆應有嚴密的控制。
7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領取或寄交。
8.有關現金、存貨或其他流動資產收支的單據,應事先印妥連續編號。
9.負責現金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員,須要有充分保證。
10.各項付款憑據一經支付,應即加蓋支付印戳銷案,防止重復請款。存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品,應由兩人以上共同保管。
11.上項人員編制許可,下列職責應予分立。出納與賬務員,財務主管與會計主管,采購與驗收,銷售與倉儲,薪金計算與支付,收款與賬務,裝運與倉儲,定貨與倉儲。
a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等,皆應嚴格管理
b)定期舉行資產的全面清查盤點,包括原材料、工具用具、固定資產、貨幣資金、債權債務等。
c)多聯次單據的開具應一次復寫,并避免涂改。
二、備用金管理細則
1.財務部負責各單位之零星支付。
2.備用金借支程序如下:
1)各單位零星費用開支,應先填寫借款單,權限范圍之內的由各部門部部長簽字,超出權限范圍的由主管經理審批,交財審部審核后,即憑單支付現金。
2)備用金的借支,經手人應于一星期內取得正式發票或收據后應及時交財務部沖帳。
三、財務分析撰寫規定
(一)財務狀況分析
1.生產經營狀況分析。
從產量、產值、銷量等方面對企業本期的生產經營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。
2.成本費用分析。
1)原材料消耗與上期對比增減變化情況,對變化原因做出分析說明。
2)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。
3)分析當期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況,并根據具體情況提出降低產品單位成本的可行途徑。
3.利潤分析
1)分析主營業務利潤占利潤總額的比例。
2)對各項投資收益、匯總損益及其他營業收入作出說明。
3)分析利潤形成情況及原因。
4.資金的籌集與運用狀況分析。
1)存貨分析。
a.對存貨的結構和品質狀況進行分析。
b.對燃料等重要物資的庫存狀況進行分析說明。
c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。
d.本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數量、金額及導致的損失。
e.對存貨的周轉情況進行分析。
2)應收帳款分析。
a.分析金額較大的應收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進度情況。
b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應說明原因。
c.應收帳款中非應收貨款部分的數量,包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等,對于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。
d.半年、年度分析應對應收帳款進行帳齡分析,予以分類說明。
e.對應收賬款周轉率進行分析。
5.負債分析。
1)根據負債率、流動比率及速動比率分析企業的償債能力及財務風險的大小。
2)分析本期增加的借款的去向。
3)半年分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比,分析各項借款的經濟性,以作為調整借款渠道和計劃的依據之一。
6.其他事項分析。
1)對發生重大變化的有關資產和負債項目作出分析說明(如長期投資等)。
2)對數額較大的待攤費用、預提費用,超過限度的現金余額作出分析。
對其他影響效益和財務狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。
篇2:酒店財務有關各種單據控制規定
酒店與財務有關的各種單據的控制規定
至:財務部
由:房務部
事宜:關于與財務有關的各種單據的控制問題
日期:20**-01-10
為完善酒店財務管理,提高更高的工作效率,現作如下規定:
1、所有與財務有關的單據,必須由財務部統一造冊發放,并作好登記工作。包括領用部門、領用人、日期時間、單據編號等。
2、所有交到財務部的單據必須連號,不可有漏單。
3、如因特殊情況要取消、作廢單,必須注明原因,由經手人、所在營業部門的部長經理簽字證明方可生效。
4、如有沖減帳目,必須有充足的理由,經經手人、所在營業部門的部長經理簽字方可生效。
5、所有取消、作廢等單據,必須隨同當天帳單一并交財務部審核備案;不可隨意撕毀或丟棄各種單據,否則一經發現作行政處分,情節嚴重者作開除處理。
房務部
總經理
篇3:縣學校財務管理內部控制制度
某縣學校財務管理內部控制制度
為加強和規范學校財務管理,提高學校經費的使用效益,充分發揮會計的職能作用,保證會計工作依法有序地進行。特制訂學校財務管理制度如下:
1、學校依據國家規定的要求設置會計機構,配備會計人員,會計人員任免應遵照國家有關法律的規定。
2、財務人員要熱愛本職工作,努力鉆研業務,熟悉國家財務法律法規、規章和國家統一的中小學校會計制度,有良好的職業道德,嚴謹的工作作風,辦理會計事務遵守實事求是、客觀公正的原則。
3、按照國家統一的會計制度規定規范地建立帳冊,及時辦理會計手續,進行會計核算,提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
4、財務人員應將會計憑證,會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會計檔案中的有關資料要按《檔案法》的規定執行。
5、會計機構、會計人員應遵照國家的法律、法規、規章和統一的會計制度,依法進行會計監督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對違反會計管理制度的經濟活動應當制止并糾正。
6、會計工作人員因工作需要調動或離職,應按規定辦理有關交接手續。