為理順食堂財(cái)務(wù)管理關(guān)系,現(xiàn)統(tǒng)一制訂財(cái)務(wù)管理規(guī)定:

(一)關(guān)于設(shè)置賬戶和財(cái)務(wù)人員的規(guī)定

1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨(dú)設(shè)置賬戶,獨(dú)立核算,要加強(qiáng)職工食堂的財(cái)務(wù)管理,對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中存在的問題,要及時(shí)請(qǐng)示公司財(cái)務(wù)部。

2.各職工食堂都要設(shè)置兼職或?qū)Ｂ毜臅?huì)計(jì)、出納,根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。

3.會(huì)計(jì)、出納要有明確分工,不允許會(huì)計(jì)兼出納,管賬為一人,管現(xiàn)金飯菜票為另一人。

(二)關(guān)于費(fèi)用開支范圍等有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定

1.職工食堂工作人員工資列入工資計(jì)劃,由人事部核定,定員定編定工資標(biāo)準(zhǔn)。

2.水電費(fèi)作出預(yù)算,在“銷售費(fèi)用——水電費(fèi)”中開支。

3.各職工食堂的燃料費(fèi)根據(jù)實(shí)際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費(fèi)開支。4.各職工食堂首次購(gòu)置的各種設(shè)施,爐具、廚具、餐具等列入基建費(fèi)用,以后需要增添的用品用具列入福利費(fèi),不能列入營(yíng)業(yè)支出。

5.職工食堂需要購(gòu)置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額,按定額購(gòu)買節(jié)約使用。

(三)關(guān)于補(bǔ)貼問題

公司各食堂提供的伙食補(bǔ)貼,補(bǔ)貼人數(shù)由人事、行政部門核定后,按每人每月補(bǔ)貼10元,在福利費(fèi)中撥款。

建議設(shè)置食堂的單位,都要成立監(jiān)委會(huì),在員工中選舉監(jiān)委會(huì)成員,加強(qiáng)對(duì)職工食堂的管理和監(jiān)督,責(zé)任是監(jiān)督職工食堂收支情況,每月賬目由職工食堂向監(jiān)委會(huì)匯報(bào)一次,并抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份,每季要定期向員工公布職工食堂的收支情況。

篇2:三民醫(yī)院賬務(wù)處理程序制度

人民醫(yī)院賬務(wù)處理程序和制度

一、會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用

按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目及所使用明細(xì)科目。

二、會(huì)計(jì)憑證的格式

1.會(huì)計(jì)憑證格式:會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。會(huì)計(jì)憑證的種類與格式要統(tǒng)一,根據(jù)會(huì)計(jì)核算組織形式,確定使用。

2.會(huì)計(jì)憑證的基本內(nèi)容:

(1)原始憑證的內(nèi)容:原始憑證的名稱;填制憑證的接受憑證單位的名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及到的數(shù)量、單價(jià)和金額、填制憑證單位、人員的簽章;憑證的編號(hào);憑證的附件等。

(2)記賬憑證的內(nèi)容:記賬憑證的名稱;填制憑證的日期;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要;會(huì)計(jì)科目(包括明細(xì)科目)的名稱和方向;金額;憑證編號(hào);憑證所附原始憑證的張數(shù);有關(guān)經(jīng)辦人員和主管人員的簽章等。

三、原始憑證的審核要求:

會(huì)計(jì)人員對(duì)于所有各種原始憑證,必須進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審核。

1.要對(duì)原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性和正確性進(jìn)行審核;

2.對(duì)審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題要按規(guī)定進(jìn)行處理。

四、填制憑證、出納收付款及憑證審核

1.填制憑證:

(1)填制原則:A、依據(jù)正確:填制記賬憑證時(shí),要以經(jīng)過審核無誤的原始憑證為依據(jù),對(duì)于審核事確定為不合法、不合理、不完整、不準(zhǔn)確的原始憑證,不能作為填制記賬憑證的依據(jù);B、內(nèi)容完整:填制記賬憑證要按照憑證的規(guī)定格式將應(yīng)填寫的項(xiàng)目?jī)?nèi)容認(rèn)真填寫完整;C、填制及時(shí):填制分錄憑證時(shí),對(duì)涉及貨幣資金的收款和付款業(yè)務(wù),應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的原始憑證及時(shí)填制記賬憑證;D、書寫清楚:填制記賬憑證要字跡清楚、工整,文字要規(guī)范,數(shù)碼要標(biāo)準(zhǔn)。

(2)填制要求:A、"摘要"欄要求文字簡(jiǎn)練、準(zhǔn)確,以滿足登記和查閱賬簿的需要;B、應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,正確編制會(huì)計(jì)分錄;C、每張記賬憑證要注明所附原始憑證張數(shù),以便復(fù)核記賬憑證是否正確和日后的查對(duì);D、記賬憑證填制完畢,應(yīng)加計(jì)合計(jì)數(shù),按照借貸平?關(guān)系,檢查金額是否正確;E、記賬憑證必須連續(xù)編號(hào),以便查考和避免散失;F、記賬憑證入賬后,應(yīng)在過賬欄作"√"符號(hào)或注明登記入賬的頁(yè)數(shù),防止重復(fù)記賬或漏記。

2.出納收付款:

核對(duì)收付款憑證與所附的原始憑證會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否一致,金額是否相等,是否符合現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算的規(guī)定,審核無誤之后才能辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于不合理、不合法,以及未經(jīng)稽核人員審核、簽字的收付憑證一律不予辦理。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋"收訖"、"付訖"戳記。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。

3.記賬憑證審核:

所有記賬憑證在登記入賬之前都必須經(jīng)過審核

(1)審核記賬憑證是否附有原始憑證,所附原始憑證張數(shù)與記賬憑證所填列的附件張數(shù)是否相符,記賬憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和金額與所附原始憑證的內(nèi)容和金額是否相符。

(2)審核會(huì)計(jì)科目使用是否正確。

(3)審核記賬憑證各有關(guān)項(xiàng)目是否填列齊全,有關(guān)人員簽章手續(xù)是否完備。

(4)審核中發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯(cuò)誤,應(yīng)及時(shí)退回制證人員,重新填制正確的記賬憑證。

五、記賬、登記憑證

會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。總賬直接根據(jù)記賬憑證定期登記,但債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬和財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)每天登記,以便隨時(shí)與對(duì)方單位結(jié)算,核對(duì)庫(kù)存余額。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦理完畢的收付款憑證,隨時(shí)逐筆順序進(jìn)行登記。登記賬簿的具體要求:

1.登記賬簿時(shí),應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)。登記完畢后,記賬人員要在???賬憑證上簽名或者蓋章,并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)。

2.各種賬簿要按頁(yè)次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè)。

3.凡需結(jié)出余額的賬戶,應(yīng)當(dāng)定期結(jié)出余額,余額結(jié)出后,應(yīng)當(dāng)在"借或貸"等欄內(nèi)寫明"借"或者"貸"等字樣。

六、財(cái)務(wù)報(bào)告

財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明。編制會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)該做到:數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報(bào)及時(shí)。按照國(guó)家規(guī)定的期限對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)依次編寫頁(yè)碼,加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。封面上應(yīng)注明:單位名稱,單位地址,財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度,送出日期,并由單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。

七、檔案歸檔

對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行挑選、整理,分門別類,按序存放,集中歸檔保管。

1.會(huì)計(jì)憑證的整理:所有應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)憑證收集齊全,并根據(jù)記賬憑證不同的種類,按時(shí)間或按序號(hào)逐張排列好;其次,整理記賬憑證附件時(shí),要清除訂書釘、曲別針等金屬物,每一類記賬憑證按適當(dāng)厚度分成若干本。將會(huì)計(jì)憑證整理好后,應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定的要求,裝訂成冊(cè)。最后,將裝訂好的憑證入盒,由專人負(fù)責(zé)保管。

2.會(huì)計(jì)賬簿的整理:各種賬簿舊賬送交總賬會(huì)計(jì)集中統(tǒng)一整理,將活頁(yè)賬按頁(yè)碼順序排列,據(jù)以逐本登記會(huì)計(jì)賬簿封面。

3.會(huì)計(jì)報(bào)表的整理:會(huì)計(jì)報(bào)表一般在年終了后由專人統(tǒng)一收集、整理、裝訂、立卷歸檔。

4.其他會(huì)計(jì)資料的歸檔:其他會(huì)計(jì)資料,包括年(季)度成本、利潤(rùn)計(jì)劃、月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告、工資計(jì)算表和一些重要經(jīng)濟(jì)合同隨同正式會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行收集整理歸檔。會(huì)計(jì)檔案的整理要要規(guī)范化,做到收集按范圍,裝訂按標(biāo)準(zhǔn),整理按規(guī)范。

篇3:中學(xué)學(xué)校會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理制度

中學(xué)學(xué)校會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理制度

本單位按照紅橋教委財(cái)務(wù)科的要求,統(tǒng)一按中華人民共和國(guó)財(cái)政部制定的《政府預(yù)算收支科目》設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

具體賬務(wù)處理程序如下:

一、會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證

1.原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等必須符合會(huì)計(jì)制度的要求。

2.記賬憑證的內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、更正錯(cuò)誤方法等符合會(huì)計(jì)制度要求,經(jīng)有關(guān)人員簽字,字跡清楚,裝訂整齊。

3.對(duì)不符合會(huì)計(jì)制度要求的原始憑證必須退回、糾正。

二、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序

1.各項(xiàng)日常費(fèi)用的支出必須由經(jīng)手人簽字后,由單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后交主辦會(huì)計(jì)審核并由出納辦理報(bào)銷。

2.由出納根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

3.由會(huì)計(jì)對(duì)已輸入電腦的記賬憑證進(jìn)行審核和記賬工作。

4.月末進(jìn)行結(jié)賬,編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

5.對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。

6.打印記賬憑證。

7.會(huì)計(jì)人員將有關(guān)憑證、報(bào)表、進(jìn)行整理,裝訂成冊(cè),妥善保管。