賬務管理是醫院管理最重要的一個問題。接下來yjbys小編為大家精心搜集了一篇“醫院賬務管理規章制度”,供大家參考借鑒。

一、為了規范醫院財務行為和會計工作秩序,發揮財務在醫院經營管理和提高經濟效益中的作用,促進醫院發展。依據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等相關法律法規,結合醫療單位實際情況,特制定本制度。

二、醫院財務管理任務:依法組織收入,努力節約支出,正確安排和合理使用資金;嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度,確保國有資產安全;認真編制和執行財務預算;積極推進績效考核方法,完成目標管理,做好財務監督、檢查和經濟活動分析;進行經濟預測,參與經濟決策,做好醫療收費的管理工作。

三、醫院財務管理范圍:預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等,以及財務分析和監督檢查。

四、醫院財務管理體制:實行“統一領導,集中管理”模式,醫院一切財務活動在總院長的領導下,由醫院財務部門統一負責管理。醫院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫療分支機構預算內的支付,由本單位財務負責人復核,執行院長審批,即可辦理;屬預算外的,由醫院財務負責人復核,經醫院總院長審批或由總院長書面授權的執行院長審批。

五、院長為醫院財務總負責人,對醫院財務負總責。執行院長為各醫療分支機構財務總負責人,對本單位的財務負總責。醫療分支機構的財務主管人員由醫院任命,接受醫院財務部門的管理。

六、各醫療分支機構應當根據國家有關法律、法規等規定,建立健全內部財務管理辦法,做好財務管理的基礎工作,定期上報會計報表及財務分析,服從醫院的管理、監督和檢查。

七、醫院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監督。

第二章財務機構、會計人員、職責和任務

一、會計崗位和人員編制

醫院財務部設置崗位3個,配備工作人員3名,其中部長1名,會計1名,出納1名。

各醫療分支機構按內控管理制度要求設置相應的崗位。

醫院內財務人員在工作變動時,必須辦理交接手續。各醫療分支機構一般會計人員在辦理交接手續時,應有該單位財務部門的主管人員監交;財務負責人、會計主管人員辦理交接手續時,由醫院派人監交。

二、職責和任務

1.貫徹國家財稅政策、法規,結合具體情況建立規范的財務模式,建立健全財務核算制度。

2.編制和執行財務綜合預、決算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。

3.建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析。

4.醫院財務部參與研究、審批醫院內有關財務經濟事項,上報、下發有關財會、經濟管理等方面文件。

5.醫院財務部對醫院財務機構和崗位設置、人員配備、會計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫院內的財會人員。

6.各醫療分支機構財務部門負責日常本單位財務工作,醫院財務部負責對各醫療分支機構財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

第三章預算管理

一、預算編制原則

1.根據國家的有關方針、政策,按照財政部門下達的事業計劃指標、任務,本著“收支統管,統籌兼顧,積極穩妥,依法理財”的原則。各醫療分支機構編制本單位預算。

2.在編制預算時,收入預算要參考上年預算執行情況和對預算年度的預測編制,支出預算要量入為出,合理安排資金。

3.要堅持勤儉辦院原則,開源節流,提高資金使用效率。

二、收入預算編制

收入預算編制以上年度實際收入情況,結合預算年度各醫療分支機構發展和工作計劃,醫療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據。

1.醫療收入。

門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。

住院收入:以計劃病床占用日數和按病床計劃收費水平計算。

2.藥品收入。

以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎,結合預算年度業務量預計變動數計算。

3.其他收入。

根據具體收入項目的不同內容和有關業務計劃分別采用不同的計算方法,逐項計算后匯總編制。

三、支出預算編制

支出預算以醫院和各醫療單位發展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算年度基本編制依據。

1.人員經費。根據預算年度平均職工人數,上年末平均工資水平,國家有關調資政策等計算編列。

2.藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規定的加成率,參考上年度實際藥品加成率計算。

3.衛生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數的基礎上,根據預算年度的計劃及有關因素計算。

4.低值易耗品。根據上年的實際執行情況及預算年度業務工作量計算。

5.其他公用支出。在上年度實際支出的基礎上,結合預算年度的計劃合理安排。

6.月份用款計劃。由各醫療分支機構按月編報。

第四章財產物資管理

財產物資管理包括固定資產、庫存物資(低值易耗品、衛生材料)、藥品管理等,醫院財產物資按“統一領導,歸口負責”原則,財產物資采購由醫院統一進行。

一、固定資產的管理

1.固定資產的標準:一般設備單價在500元以上,專業設備單價在800元以上,使用時間超過一年的設備。

2.固定資產的分類:

⑴房屋及建筑物。

⑵專業設備。

⑶一般設備。

⑷圖書。

⑸其他類固定資產。

3.固定資產管理要求

⑴配備相應的管理人員,建立健全各項管理制度。

⑵建立健全管理三級帳、卡制度,即財會部門負責總賬,財產管理部門負責明細賬,使用部門負責建卡即臺帳。

⑶實行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專人管理,建立技術檔案和維護、保養、交接及使用情況報告制度。

⑷財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實,做到賬實相符,帳帳相符。

⑸固定資產的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能,要進行科學論證,防止盲目購置,同時對新夠進的設備要及時開展成本核算,防止設備閑置,造成資金投資浪費。

⑹房屋修繕要按照基本建設程序報醫院審批。

⑺固定資產的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫院審批,按有關規定報財政部門批準后,方可處置。

⑻對盤盈、盤虧的固定資產,應查明原因,按規定進行賬務處理。

二、庫存物資的管理

庫存物資要按照計劃采購,定額定量供應的辦法進行管理。

1.要合理的確定儲備定額,既要滿足業務工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益。

2.建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,提高物資的使用效益。

3.加強對庫存物資的清查盤點,及時發現問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。

4.加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。

三、藥品的管理

藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應”的原則。

必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計算藥品綜合差價率,核算藥品費用并結轉支出和以實現的藥品進銷差價。

第五章對外投資和籌資

醫院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位或院企業、事業單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫院的利益和發展,其決策權力統一集中在醫院,醫療分支機構不允許自行對外投資。

要做好預期風險和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。

對外投資必須按照規定的程序,報經財政部門或主管單位批準。

醫院是籌資的決策者,醫療分支機構不得擅自發生籌資行為。所籌資金專款專用,[fs:page]不準變相挪作他用。

第六章貨幣資金管理

醫院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現金管理、往來款項管理。各醫療分支機構的貨幣資金使用,必須報使用計劃,由醫院總院長審批。

一、銀行存款管理

1.各醫療分支機構銀行賬戶由醫院統一開設和管理。

2.銀行存款要嚴格遵守有關規定。

3.各醫療分支機構所收款項要及時存入銀行,財會人員要及時和銀行對賬。

4.嚴格支票管理,不得簽發空白、空頭、遠期支票,作廢支票要妥善保管和處理。

二、現金管理

1.各醫療分支機構收入的現金要及時存入銀行,不得坐支。庫存現金不得超過規定限額,不得以白條抵現金。

2.現金必須按規定的范圍使用。凡超出現金支出限額的,一律通過銀行劃轉。

三、往來款項管理

1.醫院加強對往來款項的管理,下屬醫療分支機構要及時處理本單位債權債務。

2.對應收款項要及時收回,對確實無法收回的呆賬,按有關程序報經核準后核銷。

3.個人不得因私借公款。

第七章財務分析與監督檢查

一、醫院財務部門統一負責,組織醫療分支機構對醫院內的經濟活動資料進行收集和分析。

二、財務分析主要包括預算執行情況、業務收支及資金運用情況。

三、醫院財務監督檢查要以國家有關方針、政策和財經制度有關規定為依據,對醫療分支機構財務收支、財產物資管理、資金使用,以及醫療服務收費的執行情況進行監督檢查。

第八章考核與獎懲

一、醫院對財務工作要實行考核與獎懲制度,以保證醫院有關方針、政策的貫徹執行,保證各項工作任務的完成。

二、考核財務工作按規定的管理要求及有關內容進行。

三、醫院對醫療分支機構的獎勵制度,兼顧國家、醫院、職工三者利益。具體辦法由醫院按國家有關規定另行制定。

財務部崗位職責

一、部長職責

1.在總院長領導下,主持本部日常工作,負責進行醫院財務管理和財務核算工作。

2.認真貫徹執行國家財經政策、法規,核查監督財務收支、財務管理和資金使用情況,維護國有資產的安全與完整。

3.指導醫療分支機構結合實際情況,完善本單位各項財務管理辦法。

4.合理組織收入,節約行政開支。按照國家規定的支出范圍和批準項目,嚴格控制支出。

5.組織與編制醫院及醫療分支機構的綜合財務預算,并監督執行。

6.經常檢查各項財務制度的執行情況,檢查有關會計核算的內容及有關財產帳實情況,要求會計信息真實完整。

7.會同有關部門,審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟政策制定工作。

8.負責向醫院領導層報告醫療分支機構財務情況,并進行經濟活動分析。

9.組織安排會計人員的繼續教育、考核工作,會同有關部門制定財務人員培訓計劃,參與會計人員的任用、調配工作。

10.定期組織清查債權和債務,防止拖欠,嚴格控制欠賬。

11.保證醫院資金財產的安全,協助相關部門進行經常的監督和必要的檢查。

二、會計核算崗位職責

1.嚴格遵守《會計法》及相關的財經法規,認真審核原始憑證,按有關規定填制會計憑證。

2.原始憑證審核內容:原始憑證內容是否完整,手續是否完備,是否合法,對記載不完整、不準確、不符合規定的憑證,應退回補充或更正。

3.根據經濟業務內容情況和有關規定分別設置明細賬,按記賬規則及時登記明細賬。

4.及時清理債權債務,實行會計監督,維護財經紀律。

5.按時編制會計報告,做到數字準確,內容完整,經濟活動分析明了,報送及時。

6.按會計檔案管理要求,裝訂和保管當年會計憑證、賬薄和報表。

7.完成領導交給的其他工作。

三、出納崗位職責

1.嚴格執行國家《現金管理暫行條例》和銀行結算制度。

2.有關規定,辦理現金收付業務和銀行結算業務,保管好庫存現金及現金、銀行賬薄。

3.嚴格遵守銀行核定的庫存現金限額,不得以“白條”抵充庫存現金,更不得挪用現金。

4.每天認真登記現金、銀行存款日記賬。做到日清月結,并與庫存現金及總賬核對相符。

5.每月與銀行對賬,按時編制“銀行存款余額調節表”,使賬面余額與銀行對賬單余額相符,及時查詢處理未達賬款。

6.隨時掌握銀行存款余額,不準簽發空白支票,不準將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理結算套取現金。

7.保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙,做好現金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。

8.完成領導交給的其他工作。

篇2:三民醫院賬務處理程序制度

人民醫院賬務處理程序和制度

一、會計科目及其明細科目的設置和使用

按國家統一的會計制度,正確設置和使用會計科目及所使用明細科目。

二、會計憑證的格式

1.會計憑證格式:會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。會計憑證的種類與格式要統一,根據會計核算組織形式,確定使用。

2.會計憑證的基本內容:

(1)原始憑證的內容:原始憑證的名稱;填制憑證的接受憑證單位的名稱;經濟業務的內容摘要;經濟業務所涉及到的數量、單價和金額、填制憑證單位、人員的簽章;憑證的編號;憑證的附件等。

(2)記賬憑證的內容:記賬憑證的名稱;填制憑證的日期;經濟業務內容摘要;會計科目(包括明細科目)的名稱和方向;金額;憑證編號;憑證所附原始憑證的張數;有關經辦人員和主管人員的簽章等。

三、原始憑證的審核要求:

會計人員對于所有各種原始憑證,必須進行嚴格認真的審核。

1.要對原始憑證的合法性、合理性、真實性和正確性進行審核;

2.對審核過程中發現的問題要按規定進行處理。

四、填制憑證、出納收付款及憑證審核

1.填制憑證:

(1)填制原則:A、依據正確:填制記賬憑證時,要以經過審核無誤的原始憑證為依據,對于審核事確定為不合法、不合理、不完整、不準確的原始憑證,不能作為填制記賬憑證的依據;B、內容完整:填制記賬憑證要按照憑證的規定格式將應填寫的項目內容認真填寫完整;C、填制及時:填制分錄憑證時,對涉及貨幣資金的收款和付款業務,應根據業務的原始憑證及時填制記賬憑證;D、書寫清楚:填制記賬憑證要字跡清楚、工整,文字要規范,數碼要標準。

(2)填制要求:A、"摘要"欄要求文字簡練、準確,以滿足登記和查閱賬簿的需要;B、應當根據經濟業務的內容,按照會計制度的規定,正確編制會計分錄;C、每張記賬憑證要注明所附原始憑證張數,以便復核記賬憑證是否正確和日后的查對;D、記賬憑證填制完畢,應加計合計數,按照借貸平?關系,檢查金額是否正確;E、記賬憑證必須連續編號,以便查考和避免散失;F、記賬憑證入賬后,應在過賬欄作"√"符號或注明登記入賬的頁數,防止重復記賬或漏記。

2.出納收付款:

核對收付款憑證與所附的原始憑證會計事項是否一致,金額是否相等,是否符合現金管理和銀行結算的規定,審核無誤之后才能辦理款項收付。對于不合理、不合法,以及未經稽核人員審核、簽字的收付憑證一律不予辦理。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋"收訖"、"付訖"戳記。嚴格控制簽發空白支票。

3.記賬憑證審核:

所有記賬憑證在登記入賬之前都必須經過審核

(1)審核記賬憑證是否附有原始憑證,所附原始憑證張數與記賬憑證所填列的附件張數是否相符,記賬憑證所反映的經濟業務的內容和金額與所附原始憑證的內容和金額是否相符。

(2)審核會計科目使用是否正確。

(3)審核記賬憑證各有關項目是否填列齊全,有關人員簽章手續是否完備。

(4)審核中發現記賬憑證錯誤,應及時退回制證人員,重新填制正確的記賬憑證。

五、記賬、登記憑證

會計人員應根據審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。總賬直接根據記賬憑證定期登記,但債權債務明細賬和財產物資明細賬應當每天登記,以便隨時與對方單位結算,核對庫存余額。現金日記賬和銀行存款日記賬,應當根據辦理完畢的收付款憑證,隨時逐筆順序進行登記。登記賬簿的具體要求:

1.登記賬簿時,應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內。登記完畢后,記賬人員要在???賬憑證上簽名或者蓋章,并注明已經登賬的符號。

2.各種賬簿要按頁次順序連續登記,不得跳行、隔頁。

3.凡需結出余額的賬戶,應當定期結出余額,余額結出后,應當在"借或貸"等欄內寫明"借"或者"貸"等字樣。

六、財務報告

財務報告包括會計報表及其說明。編制會計報表應該做到:數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時。按照國家規定的期限對外報送財務報告。對外報送的財務報告,應當依次編寫頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應注明:單位名稱,單位地址,財務報告所屬年度、季度、月度,送出日期,并由單位領導人、總會計師、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。

七、檔案歸檔

對會計資料進行挑選、整理,分門別類,按序存放,集中歸檔保管。

1.會計憑證的整理:所有應歸檔的會計憑證收集齊全,并根據記賬憑證不同的種類,按時間或按序號逐張排列好;其次,整理記賬憑證附件時,要清除訂書釘、曲別針等金屬物,每一類記賬憑證按適當厚度分成若干本。將會計憑證整理好后,應按照有關規定的要求,裝訂成冊。最后,將裝訂好的憑證入盒,由專人負責保管。

2.會計賬簿的整理:各種賬簿舊賬送交總賬會計集中統一整理,將活頁賬按頁碼順序排列,據以逐本登記會計賬簿封面。

3.會計報表的整理:會計報表一般在年終了后由專人統一收集、整理、裝訂、立卷歸檔。

4.其他會計資料的歸檔:其他會計資料,包括年(季)度成本、利潤計劃、月度財務收支計劃、經濟活動分析報告、工資計算表和一些重要經濟合同隨同正式會計檔案進行收集整理歸檔。會計檔案的整理要要規范化,做到收集按范圍,裝訂按標準,整理按規范。

篇3:中學學校會計電算化賬務處理制度

中學學校會計電算化賬務處理制度

本單位按照紅橋教委財務科的要求,統一按中華人民共和國財政部制定的《政府預算收支科目》設置和使用會計科目。

具體賬務處理程序如下:

一、會計憑證包括原始憑證和記賬憑證

1.原始憑證的格式、內容、填制方法、審核程序等必須符合會計制度的要求。

2.記賬憑證的內容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等符合會計制度要求,經有關人員簽字,字跡清楚,裝訂整齊。

3.對不符合會計制度要求的原始憑證必須退回、糾正。

二、會計憑證的傳遞程序

1.各項日常費用的支出必須由經手人簽字后,由單位領導批準同意后交主辦會計審核并由出納辦理報銷。

2.由出納根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

3.由會計對已輸入電腦的記賬憑證進行審核和記賬工作。

4.月末進行結賬,編制會計報表。

5.對數據進行備份。

6.打印記賬憑證。

7.會計人員將有關憑證、報表、進行整理,裝訂成冊,妥善保管。