為進一步嚴肅財經(jīng)紀律,規(guī)范村級財務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度,使我鎮(zhèn)村級財務(wù)管理步入經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化軌道,本著有利于區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、有利于規(guī)范資金管理的原則,根據(jù)、、、和等精神和要求,結(jié)合我鎮(zhèn)實際,現(xiàn)就關(guān)于進一步強化村級財務(wù)管理有關(guān)事項通知如下:

一、收入管理規(guī)定

(一)各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費、爭取的項目資金及工作經(jīng)費、捐贈款項、往來清收款、扶貧救災(zāi)款、接受捐贈、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、接受捐贈財產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進行管理。村集體經(jīng)濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。

(二)屬于鎮(zhèn)財政、鎮(zhèn)財務(wù)室下?lián)芸铐?由財政所、財務(wù)室直接劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會的一切費用,必須納入“村集體資金專戶”,不得將資金直接撥付到村(居)委會,否則將追究相關(guān)人員責任。

(三)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的,村級報帳員必須在取得款項后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上,嚴禁坐收坐支,嚴格執(zhí)行收支兩條線管理。

二、費用管理規(guī)定

(一)村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性支出、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出、專款專項支出等,原則上取消村級招待費。

(二)支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。對于日常開支無法取得票據(jù)的,統(tǒng)一使用縣財政局、縣農(nóng)業(yè)局制定的,并按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可入帳。

三、村級財務(wù)工作流程

(一)收入

1、直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金(經(jīng)管站)帳戶上。

2、以現(xiàn)金形式收到各種款項,經(jīng)辦人必須在三個工作日內(nèi)上繳村集體資金專戶。

(二)支出

(三)審批

1、村級自有經(jīng)費:500元以下的支出,經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→***審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;500元―20**元的支出,經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→***審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;大額支出(20**元以上),報帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領(lǐng)導或分管領(lǐng)導簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀檢小組討論同意→***審核→經(jīng)管站核實→分管領(lǐng)導審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督。

2、專項經(jīng)費:無論金額多少,須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽字,召開理財小組會議討論通過,***審核,報鎮(zhèn)相關(guān)分管領(lǐng)導審核審批方可入帳。

四、報帳時限

村級財務(wù)報帳實行限時制,即各村(居)委會收支單據(jù)必須在一個季度內(nèi)結(jié)清,每季度最后一個月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會的財務(wù)審核結(jié)帳日(即:3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委會報帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時報經(jīng)管站,并辦理相關(guān)手續(xù),以便及時入帳。每季度入帳后,各村(居)委會必須對本季度的財務(wù)進行公開,自覺接受群眾的監(jiān)督。

五、監(jiān)督與處罰規(guī)定

鎮(zhèn)紀委和經(jīng)管站將定期、不定期對各村(居)委會財務(wù)管理情況進行監(jiān)督檢查,在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會計核算過程中,有下列情形之一的視為違反財經(jīng)紀律,將按相關(guān)管理規(guī)定處理。

(一)不按時報帳、對帳,票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的,在進行財務(wù)審計時,不如實提供涉及審計事項的資料證據(jù)的,阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管站依法對其進行財務(wù)審計監(jiān)督的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,并在全鎮(zhèn)進行通報批評,發(fā)現(xiàn)有村干部濫權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)濟損失的,要追究相關(guān)人員責任,涉及違法亂紀的,依法移交紀檢監(jiān)察或司法部門進行處理。

(二)截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的,隱瞞集體收入,取得的收入不按要求及時上交經(jīng)管站,或私設(shè)會計帳簿(帳外設(shè)帳),私設(shè)小金庫,公款私存或以個人名義使用存折開戶的,造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,追回流失款項,對相關(guān)人員進行通報批評,并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀、政紀處分,對直接責任人給予經(jīng)濟處罰,構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。

(三)白條頂庫或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的,專款不專用或不按規(guī)定使用備用金的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,并通報批評,追回款項后方可用款。

(四)不按要求定期進行財務(wù)公開的,由經(jīng)管站監(jiān)督進行公開。

篇2:酒店財務(wù)管理規(guī)定

酒店財務(wù)管理

一、制度與紀律:

根據(jù)國家規(guī)定的財務(wù)制度,按管理公司的要求制定出**大酒店的財務(wù)管理制度。嚴格執(zhí)行酒店財務(wù)紀律,督導酒店財務(wù)人員遵紀守法,做好財務(wù)會計工作。

二、經(jīng)濟核算:

及時完成收支核算,做好財務(wù)記錄。正確核算營業(yè)收入、營業(yè)成本、費

用和利潤。按時、準確編寫會計報表,做出財務(wù)分析。債權(quán)、債務(wù)清楚,及時清算。

三、資金管理:

管理和控制各項資金,按管理公司要求做好資金收支計劃平衡工作。嚴格檢查備用金的使用,嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,嚴格監(jiān)控酒店各部門現(xiàn)金收入。特別是港幣、美元和其它外幣收入,及時催收應(yīng)收款并組織回籠。填好酒店現(xiàn)金及銀行存款收支日報表,定期將資金變化情況向總經(jīng)理、管理公司報告。

四、財產(chǎn)管理:

負責酒店財產(chǎn)的造冊登記、核對、調(diào)撥上報管理公司并按有關(guān)規(guī)定攤銷折舊費用,以保證資產(chǎn)的資金來源,達到更新?lián)Q代的目的。

五、財務(wù)資料管理:

按國家規(guī)定,收集、保存酒店財務(wù)資料,報表帳冊、憑證、報告、總結(jié),隨時向總經(jīng)理、管理公司提供有關(guān)資料。

六、財務(wù)監(jiān)督:

檢查、督促酒店財務(wù)人員嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度,嚴肅財務(wù)紀律。按會計法辦事,檢查各部門經(jīng)濟活動情況,防止套匯、挪用、貪污盜竊行為。

七、電腦管理:

充分利用電腦管理功能的作用,利用電腦儲存商務(wù)、財會數(shù)據(jù)等資料,編寫各種報表。定期進行電腦系統(tǒng)維修保養(yǎng),保證電腦系統(tǒng)正常運作。

八、員工培訓:

加強對本部門員工的職業(yè)道德教育,加強員工業(yè)務(wù)技能培訓。堅持考核制度,在職員工每半年進行一次考核,作為員工業(yè)績資料和升職晉級的參考。

篇3:中心校財務(wù)管理規(guī)定

中心學校財務(wù)管理規(guī)定

一、經(jīng)費管理規(guī)定

1、學校嚴格按照物價、教育部門批準的項目和標準收取費用,任何人和處室不得隨意向?qū)W生收取其他費用。

2、學校所收的各種收入往來款項,應(yīng)及時轉(zhuǎn)入縣財政,任何人不得挪用截流,嚴格做到收支兩條線管理。

3、學校所開據(jù)的各類收入往來票據(jù),應(yīng)統(tǒng)一使用上級規(guī)定的收據(jù)及結(jié)算票據(jù),并加蓋學校財務(wù)專用章。

4、學校經(jīng)費的使用,由校長按學校經(jīng)費預算計劃統(tǒng)一簽字批準。

5、學校經(jīng)費的支付發(fā)票,必須有經(jīng)辦人、驗收人、主管領(lǐng)導和校長簽字后(大數(shù)額的或發(fā)票開據(jù)不明細的,應(yīng)附有相關(guān)證明材料及明細清單),方予報銷。現(xiàn)金會計應(yīng)嚴格把好最后報銷關(guān),對不符合手續(xù)的發(fā)票,堅決拒收,嚴禁白條抵庫,整體會計工作做到帳清、款清,正確無誤。

6、學校經(jīng)費的收、支和結(jié)余狀況,應(yīng)由主管會計每月月初一份明細報表(上一月份)報給校長。

二、購物管理規(guī)定

1、大額的購物和維修,應(yīng)由學校行政會議集體研究決定,通過政府采購中心辦理。

2、各部門根據(jù)管理與實際工作要求,所需添置相關(guān)設(shè)備與物資的,應(yīng)先到保管室咨詢,庫房如若沒有,再由責任人寫出《購物申請單》,經(jīng)主管領(lǐng)導和校長批準同意后辦理。

3、購物總價在100元以上的,應(yīng)安排兩人共同辦理。采購物品應(yīng)貨真價實、物美價廉,若購買假冒偽劣產(chǎn)品,給工作造成損失的,購物人負責賠償相關(guān)費用。

4、物資采購到校后,必須先到保管室辦理驗收入庫手續(xù),再由使用人到保管室領(lǐng)取。(訂購的各種物資,必須在收到貨后,將其合同附在發(fā)票上,然后再辦理有關(guān)手續(xù))。

5、購物、維修發(fā)票必須是正式發(fā)票,并應(yīng)寫明單位名稱、貨物名稱、價格、數(shù)量和日期,方予報銷。會計人員應(yīng)及時將購置的資產(chǎn)記入學校固定資產(chǎn)帳。

6、特殊情況下,數(shù)額不大又無正式發(fā)票的購物或維修,應(yīng)由經(jīng)辦人及其部門領(lǐng)導出具證明,換成統(tǒng)一稅務(wù)發(fā)票,履行相關(guān)簽字手續(xù)后,方予入帳報銷。

7、領(lǐng)物要先請示。保管室應(yīng)憑總務(wù)處領(lǐng)導的批條,方可發(fā)放相關(guān)物品,并認真做好登記注冊工作。

三、借款管理規(guī)定

1、會計人員不經(jīng)校長同意不得將學校公款私自外借他人。

2、因公事借款,必須在本月內(nèi)到會計室結(jié)清。逾期不結(jié)清的,會計室從第二個月開始,從借款人的工資中扣回。

3、借款應(yīng)先由借款人填寫借款單,詳細注明借款原因(用途)和數(shù)額,然后經(jīng)主管會計審核,校長簽字批準后,現(xiàn)金會計方可借款。

四、差旅費報銷管理規(guī)定

1、因公出差需要預支出差費的,按《借款管理規(guī)定》中相關(guān)條款執(zhí)行。

2、差旅中的住宿費、補助費、交通費嚴格按照上級文件規(guī)定的標準實報實銷。

3、因公外出的學習和會議,若有集體性伙食的,不再享受學習(會議)期間的生活補助費。

4、不經(jīng)學校領(lǐng)導同意,不得乘坐臥鋪、飛機,否則超資部分自理。

5、出差費的報銷,由出差人按上級文件規(guī)定的標準和要求,認真如實的填寫好差旅報銷單后,先由派出主管領(lǐng)導及主管會計審查(審查天數(shù)及補助的各種費用)簽字,再報校長簽字,然后方予報銷。

6、出差人員回歸后,應(yīng)在本月內(nèi)到會計室結(jié)清帳務(wù)(報銷),一般不能拖到下月。若未按時結(jié)清(預支有出差費)的,按《借款管理規(guī)定》中第2條執(zhí)行。

五、招待經(jīng)費管理規(guī)定;

1、上級領(lǐng)導、重要關(guān)系、友好單位來人,需要招待的,必須請示校長同意后方可辦理,無關(guān)人員一律不作陪。招待由校長室統(tǒng)一安排。

2、凡各處室因工作需要招待的,必須請示校長同意后方能辦理。每次招待后,當事人應(yīng)及時向校長匯報招待的情況及效果。

3、當事人在事后要及時填寫《招待支出說明單》,逐級簽字,限額報銷,超額自負。

4、招待原則上安排在學校食堂,招待結(jié)束后,食堂人員應(yīng)在三天內(nèi)辦理完相關(guān)簽字手續(xù),逾期校長室不再給予辦理。

六、活動經(jīng)費管理規(guī)定

1、開展各種活動所需經(jīng)費,應(yīng)由活動組織人先寫出活動計劃和需要經(jīng)費的報告,經(jīng)主管部門負責人和校長簽字后,方能到會計室預支現(xiàn)金(以借款形式)。

2、活動用去的實際金額不得超過校長批示的數(shù)額,其超過部分不予報銷(特殊情況例外)。

3、活動結(jié)束后,活動組織人(借款人)應(yīng)在本月內(nèi)到會計室結(jié)帳,否則按《借款管理規(guī)定》中第2條執(zhí)行。