一、總則

第一條

為了加強公司財務會計管理,規(guī)范公司財務會計行為,保證和維護公司全體員工的合法權益,實現(xiàn)公司財富最大化的目標,根據《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規(guī)定,結合本公司的實際情況,制定本制度。

第二條本制度適應于科技開發(fā)有限責任公司及下設的各分公司。

第三條公司財務會計管理體制為統(tǒng)一領導,歸口管理,財務會計工作在公司總經理的領導下開展日常業(yè)務工作。

第四條公司財務會計管理實行總經理負責制,依法行使公司的理財自主權,對公司的財產完整和盈虧負直接責任;全面負責公司財務決策、指揮、控制、監(jiān)督,審批財務預算和投資預算方案;接受主管部門、財政、稅務、審計機關的監(jiān)督和審計。總經理負責公司投入的各項資產的管理和經營管理,財務部門負責本公司成本計劃、費用和投資預算的申報,并按照公司財務管理規(guī)定及有關批準的計劃、預算執(zhí)行。

二、財務會計機構與財務會計人員

第五條財務部由公司總經理直接負責,財務部負責本公司的財務管理和會計核算工作。

第六條財務部負責組織公司會計核算和財務管理日常工作,參加本公司經濟預測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議,參與本公司重大經濟合同和經濟協(xié)議的研究、審查,參與本公司其他經營活動決策。

第七條公司財務部根據財務會計業(yè)務需要設置財務會計工作崗位和資金管理崗位。

(一)財務會計崗位分為:預算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務、稽核、檔案管理等。

(二)資金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應具備財務會計工作人員應具有的素質和技能。

(三)會計工作崗位實行一人多崗,但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

(四)會計人員的崗位根據需要進行輪換。

第八條會計人員應具備以下基本條件:

(一)敬業(yè)愛崗,忠于職守;熟悉法規(guī),精通專業(yè)知識;按照規(guī)章制度辦事;客觀公正,堅持原則,廉潔奉公;嚴守秘密;樹立熱情服務的意識;

(二)具有會計專業(yè)技術資格,大專以上學歷;

(三)熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策,掌握公司與會計有關的相關知識;

(四)有一定的組織協(xié)調能力;

(五)身體狀況能適應本職工作的要求。

第九條

財務會計人員在財務會計工作中,應當遵守職業(yè)道德,樹立良好的職業(yè)品質、嚴謹的工作作風、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質量,忠誠于公司,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行財務會計工作,保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

第十條

公司財務會計人員由公司總經辦和行政人事部共同考核,提出意見,根據公司規(guī)定程序批準聘任或解聘。

篇2:酒店財務會計檔案管理財務管理制度

酒店財務管理制度之財務會計檔案管理

一、酒店財務會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料;

二、會計經理每年對酒店財務會計檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內容、時間、頁數、編號予以歸檔;

三、財務會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規(guī)定時間進行保管。

四、財務會計檔案未經總經辦批準不得外借,內部借閱須經財務總監(jiān)批準并辦理相關借閱登記手續(xù)。

五、財務部的管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。

六、財務會計檔案保管期滿需銷毀時,會計經理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊,經財務總監(jiān)審核,呈報總經辦批準后執(zhí)行。銷毀時,由會計經理與總經辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。

篇3:酒店財務會計核算制度

酒店財務制度模板:會計核算制度

為加強本單位的會計核算,根據會計法和企業(yè)會計準則,特制定如下具體核算辦法:

一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。

二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。

三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。

四、公司會計核算以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據,如實反映財務狀況和經營成果。

五、公司會計核算以權責發(fā)生制為基礎。

六、資產的核算

1.司的資產是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經濟資源。

包括:

現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產成品、在產品等)、固定資產、無形資產、遞延資產。

2.金及各種存款按照實際收入和支出數記帳。

3.應收及預付款項按實際發(fā)生額記帳,并按客戶設置明細帳,不提壞帳準備金,壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。

4.存貨按取得時的實際成本核算,發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。

5.公司固定資產是使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產,包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等,公司固定資產折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機器設備折舊年限為10年,運輸設備、辦公設備及工具為5年。

6.公司無形資產指土地使用權,在使用期限內攤銷。

七、負債的核算

公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量,需以資產或勞務償還的債務。

包括:

銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、住房周轉金、其他負債

1.銀行借款按實際借入數記帳,并按銀行幣種設備明細帳。

2.應付及預收款項按實際發(fā)生數入帳,并按客戶設備明細帳。

3.應交稅金按稅種設置明細科目。

4.預提費用包括水電費、電話費、土地管理費。

5.應付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。

6.住房周轉金根據地稅局的批文,按工資總額的13%比例計提,用于改善職工的住房條件。

八、所有者權益的核算

公司所有者權益是公司投資人對企業(yè)凈資產的所有權。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。

九、損益的核算

公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。

1.公司的收入是指公司在銷售產品或提供勞務等經營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入,包括產品銷售收入和其他業(yè)務收入。

2.公司的費用是公司在生產經營過程中發(fā)生的各項耗費。

包括計入生產的經營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。

包括公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的管理費用和財務費用,直接計入當期損益。

制造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發(fā)生的內容進行明細分類核算。

3.利潤是公司在一定期間的經營成果,包括產品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

產品銷售利潤為產品銷售收入減去產品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。

營業(yè)利潤為產品銷售利潤加上其他業(yè)務收支凈額減去管理費用、財務費用后的余額。

利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。

利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。

十、成本的核算

1.成本是公司生產產品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。

2.成本的核算按產品品種的分類核算。

直接材料按發(fā)出移動平均法計價,攤入不同產品生產成本。

直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。

制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產品。折舊按固定資產部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。

3.生產按訂單生產,無在產品核算。

十一、會計報表

1.會計報表是反映公司財務狀況和經營成果的書面文件。

包括:

資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。

2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。

十二、附則

1.公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情況需要進行修改。

2.公司會計制度自核算之日起施行。