資產(chǎn)管理科工作職能

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理法律、法規(guī)和方針政策,擬定全校性的國(guó)有資產(chǎn)管理?xiàng)l例和各項(xiàng)規(guī)章制度并組織實(shí)施:

二、負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)的驗(yàn)收、建帳、建卡及管理。

三、負(fù)責(zé)組織對(duì)全校國(guó)有資產(chǎn)現(xiàn)狀、存量、增減變動(dòng)的清查、登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及日常工作。

四、負(fù)責(zé)辦理學(xué)校的資產(chǎn)調(diào)拔、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢以及殘值回收處理工作。

五、負(fù)責(zé)學(xué)校的資產(chǎn)鑒定,參與學(xué)校資產(chǎn)方面糾紛的調(diào)查處理工作。

六、負(fù)責(zé)全校國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記,并參與學(xué)校基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作。

七、負(fù)責(zé)并參與學(xué)校擬開辦的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的論證,并對(duì)投入經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)實(shí)施資產(chǎn)的有償占用。

八、負(fù)責(zé)組織對(duì)全校教學(xué)、科研、行政及其它使用方向設(shè)備的使用率及大精儀器設(shè)備投資的效益評(píng)估工作。

九、負(fù)責(zé)全校教學(xué)、科研、行政辦公和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房的調(diào)整和管理工作。

十、配合有關(guān)部門搞好實(shí)驗(yàn)室的評(píng)估工作。

十一、負(fù)責(zé)建立全校資產(chǎn)的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)并進(jìn)行管理。

十二、完成處長(zhǎng)安排的其它工作

篇2:市電業(yè)總公司固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定

一、總則

第一條為規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理,確保企業(yè)固定資產(chǎn)的完整和有效運(yùn)營(yíng),保證固定資產(chǎn)的帳實(shí)相符,根據(jù)國(guó)家及省電力公司資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我公司實(shí)際情況,制定本標(biāo)準(zhǔn)。

第二條本標(biāo)準(zhǔn)適用于總公司所屬各單位、部門、各獨(dú)立核算的多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

第三條本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、增減管理、報(bào)批程序、處置權(quán)限、各部門的職責(zé)分工及對(duì)固定資產(chǎn)管理的檢查與考核工作。

第四條固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在2000元及以上,使用年限一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。公司所屬各部門、單位必須嚴(yán)格執(zhí)行《山東省電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄》的規(guī)定。

二、固定資產(chǎn)登記

第五條固定資產(chǎn)登記對(duì)象、登記單位、固定資產(chǎn)與其附屬設(shè)備的劃分,均以《山東省電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄》為依據(jù)。

說明:登記對(duì)象指固定資產(chǎn)的登記名稱,登記單位指固定資產(chǎn)的計(jì)量單位,包括組、套、臺(tái)。

第六條總公司所屬各單位按《山東省電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄》和會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定建立固定資產(chǎn)總帳、分類帳和卡片。固定資產(chǎn)卡片一式三份,財(cái)務(wù)部門一份,管理部門一份,使用部門一份。

第七條卡片詳細(xì)內(nèi)容和格式按省電力公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

三、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

第八條購(gòu)入的固定資產(chǎn),按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金計(jì)價(jià)。國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)、還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅等。

第九條自行建造的固定資產(chǎn),按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià),購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的契稅、耕地占用稅也要計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

第十條投資者投入的固定資產(chǎn)按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議規(guī)定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

第十一條融資租入的固定資產(chǎn)按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。

第十二條接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按發(fā)票所列金額加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的,按同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。

第十三條在原有資產(chǎn)基礎(chǔ)上改擴(kuò)建的,按原固定資產(chǎn)的原價(jià)。加上改擴(kuò)建過程中發(fā)生的支出,減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。

第十四條盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重值完全價(jià)值計(jì)價(jià),即按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去該項(xiàng)固定資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額,作為入帳價(jià)值。

第十五條對(duì)雖已交付使用但未辦理竣工決算的工程要進(jìn)行暫估入帳,即自交付之日起,按工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本等資料,估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并按規(guī)定計(jì)提折舊。竣工決算編制后,按決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。

第十六條已入帳的固定資產(chǎn),除發(fā)生下列情況外,不得任意變動(dòng)帳面價(jià)值。

1、根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià);

2、增加補(bǔ)充設(shè)備或設(shè)備裝置;

3、將固定資產(chǎn)部分拆除;

4、發(fā)現(xiàn)原登記的固定資產(chǎn)價(jià)值有誤。

四、固定資產(chǎn)增加管理

第十七條固定資產(chǎn)交付使用,要按規(guī)定的計(jì)價(jià)方式,及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行帳務(wù)處理。

第十八條用戶無(wú)償移交固定資產(chǎn)的管理

1、由用戶投資建設(shè)的35KV及以下供、配電工程,按雙方簽定的供用電協(xié)議規(guī)定,凡用戶同意資產(chǎn)無(wú)償移交給我公司的,應(yīng)及時(shí)與用戶辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

2、資產(chǎn)移交應(yīng)填制資產(chǎn)移交協(xié)議書,協(xié)議書中應(yīng)注明資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸電業(yè)總公司,移交資產(chǎn)價(jià)值、地點(diǎn)、資產(chǎn)劃分分界點(diǎn),資產(chǎn)的維護(hù)管理、雙方的義務(wù)和責(zé)任。協(xié)議書一式四份。

3、35KV及以下用戶工程資產(chǎn)移交,由生產(chǎn)主管部門牽頭組織、鄉(xiāng)村電管部、客戶中心、財(cái)務(wù)部配合,負(fù)責(zé)辦理與用戶簽定資產(chǎn)移交協(xié)議書;財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)移交協(xié)議書按規(guī)定的計(jì)價(jià)方式,及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,共同完成用戶工程的資產(chǎn)移交工作。

五、固定資產(chǎn)折舊管理

第十九條提取折舊的依據(jù)為應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)的原值和分類折舊率。

第二十條計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括:房屋建筑物,在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具、季節(jié)性停用和修理用的設(shè)備,以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn),以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

下列資產(chǎn)不計(jì)提折舊,以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn),已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),按規(guī)定一次性在成本中列支的固定資產(chǎn),土地也不提折舊。

第二十一條固定資產(chǎn)折舊方法執(zhí)行省電力公司統(tǒng)一規(guī)定,目前采用平均年限法。

第二十二條固定資產(chǎn)折舊按月提取,月份內(nèi)增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊,次月開始計(jì)提折舊;月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月份計(jì)提折舊,從下月起停止計(jì)提折舊,提足折舊的愈齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),其凈損失計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出,不得補(bǔ)提折舊。

六、固定資產(chǎn)減少的管理

第二十三條固定資產(chǎn)調(diào)撥管理

一、對(duì)一個(gè)會(huì)計(jì)核算單位內(nèi)部各單位、部門之間固定資產(chǎn)調(diào)撥,由調(diào)出單位辦理調(diào)出手續(xù),按規(guī)定填寫"固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知書",并由調(diào)出單位固定資產(chǎn)保管人、負(fù)責(zé)人、相關(guān)職能管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽名后,報(bào)送財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。并將固定資產(chǎn)卡片隨固定資產(chǎn)實(shí)物轉(zhuǎn)移,調(diào)入單位按規(guī)定驗(yàn)收。未辦理相關(guān)的調(diào)撥手續(xù)前,任何單位不得自行轉(zhuǎn)移。

二、各單位(含多經(jīng)企業(yè))不得以任何理由向系統(tǒng)外單位無(wú)償調(diào)撥(含捐贈(zèng))固定資產(chǎn)。

第二十四條出租固定資產(chǎn)管理

一、固定資產(chǎn)出租分主業(yè)對(duì)多經(jīng)企業(yè)出租和多經(jīng)企業(yè)對(duì)外出租。主業(yè)對(duì)多經(jīng)企業(yè)出租業(yè)務(wù)歸口總公司財(cái)務(wù)部管理,多經(jīng)企業(yè)對(duì)外出租(含多經(jīng)企業(yè)之間)業(yè)務(wù)歸口總公司多經(jīng)辦管理。

二、主業(yè)對(duì)多經(jīng)企業(yè)出租由總公司財(cái)務(wù)部、企劃部與各承租單位簽訂內(nèi)部租賃協(xié)議,并按協(xié)議規(guī)定收取租賃費(fèi)。

三、多經(jīng)企業(yè)對(duì)外出租按下述規(guī)定辦理

1、多經(jīng)企業(yè)辦理對(duì)外出租業(yè)務(wù)必須報(bào)總公司多經(jīng)辦審查。不經(jīng)總公司批準(zhǔn)各單位不得擅自辦理對(duì)外出租業(yè)務(wù)。

2、對(duì)外出租合同(協(xié)議)由總公司企劃部統(tǒng)一印制,發(fā)放。

第二十五條報(bào)廢、盈虧固定資產(chǎn)管理

一、報(bào)廢、盤虧的固定資產(chǎn)由各使用單位、部門負(fù)責(zé)提出報(bào)廢理由及詳細(xì)資料,報(bào)各職能管理部門。屬車輛報(bào)廢報(bào)車隊(duì);屬于自動(dòng)化控制及電子計(jì)算機(jī)類報(bào)自動(dòng)化中心;屬用電計(jì)量設(shè)備報(bào)用電計(jì)量科;屬通訊線路及設(shè)備報(bào)通訊班;屬其他設(shè)備報(bào)廢報(bào)生技部;屬房屋、建筑物報(bào)綜合服務(wù)公司。各職能管理部門進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)后將報(bào)廢盤虧表報(bào)財(cái)務(wù)部,由各職能部門匯同財(cái)務(wù)部提出處理意見,統(tǒng)一報(bào)總公司資產(chǎn)管理委員會(huì)審批,經(jīng)分管副經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)副經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可實(shí)施。

資產(chǎn)管理委員會(huì)由黨委成員、副總會(huì)計(jì)師、副總工程師、副總經(jīng)濟(jì)師組成。

各單位或部門不經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理已報(bào)廢的物資。報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值收入及時(shí)交財(cái)務(wù)部入帳。

二、屬于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)責(zé)任范圍的固定資產(chǎn)報(bào)廢,固定資產(chǎn)所在管理部門應(yīng)及時(shí)收集有關(guān)證據(jù)、資料,及時(shí)提交財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)與保險(xiǎn)公司辦理保險(xiǎn)索賠手續(xù)。

三、報(bào)廢、盈虧固定資產(chǎn)經(jīng)總公司公司資金管理委員會(huì)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部據(jù)以列帳,同時(shí),財(cái)務(wù)部按有關(guān)稅法規(guī)定向市國(guó)稅局或地稅局,申報(bào)資料包括:申報(bào)報(bào)告、《企業(yè)稅前財(cái)產(chǎn)損失申請(qǐng)表》、盤點(diǎn)表等。

七、固定資產(chǎn)處置權(quán)限劃分

第二十六條固定資產(chǎn)處置包括:出租、調(diào)撥、報(bào)廢、盤虧等,

其中,報(bào)廢、盤虧需上報(bào)電業(yè)總公司資產(chǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)的項(xiàng)目包括:

1、固定資產(chǎn)單位價(jià)值超過5萬(wàn)元(含5萬(wàn)元)處理。

2、固定資產(chǎn)凈值占原值的30%以上的處理。

固定資產(chǎn)原值超過10萬(wàn)元的出租、調(diào)撥,需上報(bào)資產(chǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

第二十七條除第二十六條規(guī)定以外的其他固定資產(chǎn)處置一律經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、職能科室負(fù)責(zé)人等審批。

第二十八條多經(jīng)企業(yè)如發(fā)生固定資產(chǎn)出租、調(diào)撥、報(bào)廢、盤虧等,必須報(bào)多經(jīng)辦審查后按本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的程序處理。

八、各固定資產(chǎn)管理部門及使用保管部門的職責(zé)

財(cái)務(wù)部門及其他固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,對(duì)固定資產(chǎn)管理細(xì)化到個(gè)人,做到人人各負(fù)其責(zé),特別加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢固定資產(chǎn)的管理。

第二十九條財(cái)務(wù)部門的職責(zé)

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減、盈虧、報(bào)廢等的價(jià)值管理、轉(zhuǎn)移審批管理,監(jiān)督檢查資產(chǎn)使用部門的固定資產(chǎn)帳卡管理等。

第三十條固定資產(chǎn)職能管理部門的職責(zé)

生技部、服務(wù)公司、車隊(duì)、自動(dòng)化中心、客戶中心等部門,分別負(fù)責(zé)各自所屬固定資產(chǎn)實(shí)物管理、變動(dòng)管理、技術(shù)指標(biāo)管理、效益評(píng)價(jià)鑒定及審批管理,監(jiān)督檢查各固定資產(chǎn)使用部門的維修保養(yǎng)工作等。

第三十一條固定資產(chǎn)使用和保管部門的職責(zé)

各資產(chǎn)使用和保管部門,主要負(fù)責(zé)所屬固定資產(chǎn)的實(shí)物管理工作,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng),保證固定資產(chǎn)完好無(wú)損,定期盤點(diǎn)本車間的固定資產(chǎn),對(duì)轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、盤虧等所有涉及本單位固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的,及時(shí)上報(bào)有關(guān)資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門,保證帳、卡、物相符。

對(duì)新購(gòu)建固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的記錄及時(shí)進(jìn)行登記固定資產(chǎn)卡片;

對(duì)從其他內(nèi)部單位調(diào)撥的固定資產(chǎn)要將固定資產(chǎn)卡片隨同固定資產(chǎn)一同接收,妥善管理;

對(duì)轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),填制內(nèi)部轉(zhuǎn)移單,經(jīng)批準(zhǔn)后,將固定資產(chǎn)卡片隨同固定資產(chǎn)實(shí)物一同轉(zhuǎn)移;

對(duì)報(bào)廢盤虧的固定資產(chǎn),填制報(bào)廢盤虧單,經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,如有變賣殘值收入,應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部入帳。

九、監(jiān)督與考核

第三十二條財(cái)務(wù)部要偕同企劃部、生產(chǎn)部、審計(jì)部對(duì)各單位的固定資產(chǎn)每年至少一次,不定期地進(jìn)行檢查,對(duì)檢查結(jié)果納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核,對(duì)以下情況要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰:

1、未履行固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)批手續(xù)的,每項(xiàng)人均扣50-100元;

2、轄區(qū)內(nèi)的固定資產(chǎn)帳卡不符的,每項(xiàng)人均扣50-100元;

3、無(wú)固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)卡片不健全的,每項(xiàng)人均扣50元;

4、未辦妥手續(xù)私自轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入、處置固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)價(jià)值的10%進(jìn)行人均扣罰;造成損失、損壞、丟失的按總公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法執(zhí)行;

5、及時(shí)上報(bào)報(bào)廢、盤虧的固定資產(chǎn),一月之內(nèi)不上報(bào)的每項(xiàng)人均扣50元;隱瞞不報(bào)的,按總公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法執(zhí)行;

6、未按規(guī)定妥善保管、使用固定資產(chǎn),造成損壞、丟失的按總公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法執(zhí)行;

7、及時(shí)上交固定資產(chǎn)處置收入,一個(gè)月內(nèi)不上交的,每次人均扣100元;經(jīng)查出隱瞞不報(bào)的,除收繳處置收入外,每次人均扣200-2000元。

篇3:隆興供電公司固定資產(chǎn)管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范我分公司固定資產(chǎn)管理,提高資產(chǎn)使用效率,保證固定資產(chǎn)完整,根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定,結(jié)合我分公司實(shí)際,特制定本辦法。

第二條本辦法適用于興隆供電分公司所屬的各個(gè)單位。

第三條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括:固定資產(chǎn)管理職責(zé)、固定資產(chǎn)劃分的標(biāo)準(zhǔn)與分類、固定資產(chǎn)折舊和修理、固定資產(chǎn)減少和清理、固定資產(chǎn)卡片和保管、固定資產(chǎn)管理信息化等工作。

第四條固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:建立健全各項(xiàng)管理制度,合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn),保障固定資產(chǎn)的安全、完整,提高資產(chǎn)使用效益。

第五條固定資產(chǎn)管理堅(jiān)持統(tǒng)一政策、分級(jí)管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。

第二章固定資產(chǎn)管理職責(zé)

第六條固定資產(chǎn)管理的主要職責(zé)是:

(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家電網(wǎng)公司、華北電網(wǎng)有限公司固定資產(chǎn)管理政策,并根據(jù)本單位實(shí)際情況制定固定資產(chǎn)管理制度。

(二)建立健全本單位固定資產(chǎn)管理的組織體系,明確內(nèi)部職責(zé)分工,落實(shí)管理責(zé)任,完善內(nèi)部控制。

(三)根據(jù)權(quán)限范圍決定或向上級(jí)單位報(bào)批本單位固定資產(chǎn)購(gòu)建的資本性支出預(yù)算、固定資產(chǎn)處置行為和折舊、修理政策。

(四)加強(qiáng)和規(guī)范固定資產(chǎn)的日常管理,確保資產(chǎn)的安全、完整,提高使用效益,及時(shí)向上級(jí)單位報(bào)送資產(chǎn)管理信息。

(五)組織本單位固定資產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

第七條內(nèi)部固定資產(chǎn)管理職能包括價(jià)值管理、實(shí)物管理和使用保管管理。

財(cái)務(wù)部門承擔(dān)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理職能。

有關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)分工承擔(dān)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理職能。

固定資產(chǎn)的具體使用、運(yùn)行、維護(hù)、保管單位承擔(dān)固定資產(chǎn)的使用保管職能。

第八條固定資產(chǎn)管理主要是從價(jià)值形態(tài)及時(shí)、準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。

(一)制定固定資產(chǎn)價(jià)值管理的規(guī)章制度。

(二)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算,正確計(jì)價(jià),按規(guī)定提取折舊,及時(shí)反映其增減變動(dòng)情況。

(三)建立固定資產(chǎn)賬簿和固定資產(chǎn)卡片,定期查核,負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn),做到賬、卡、物三者相一致。

(四)會(huì)同有關(guān)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)建、更新改造、修理、運(yùn)行維護(hù)支出的預(yù)算安排,并控制其費(fèi)用。

(五)會(huì)同并督促有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃和殘值回收工作。

(六)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的評(píng)估工作,核定出售固定資產(chǎn)價(jià)格和出租固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。

(七)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的投保、索賠工作。

第九條固定資產(chǎn)實(shí)物管理主要是從實(shí)物形態(tài)及時(shí)、準(zhǔn)確的反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況,按技術(shù)要求對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理,確保固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

(一)根據(jù)所負(fù)責(zé)管理的實(shí)物資產(chǎn)的類別、特點(diǎn)、制定具體的實(shí)物資產(chǎn)管理辦法。

(二)組織和督促使用保管部門加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理;保管固定資產(chǎn)卡片副本,并與價(jià)值管理部門核對(duì)一致;負(fù)責(zé)實(shí)施固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)并檢查其使用效益,保證卡、物相符,對(duì)閑置多余、盤盈盤虧固定資產(chǎn)提出處理意見。

(三)審核和統(tǒng)籌安排固定資產(chǎn)的更新改造、大修計(jì)劃,編報(bào)費(fèi)用預(yù)算,按批準(zhǔn)后的預(yù)算組織實(shí)施,督促工程如期完成并按規(guī)定編報(bào)竣工決算。

(四)組織更新改造及大修重點(diǎn)工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作,檢查其投資效益。

(五)組織審核各項(xiàng)固定資產(chǎn)的出售、調(diào)撥、報(bào)廢、停用、拆除及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等技術(shù)鑒定工作。

(六)協(xié)助辦理固定資產(chǎn)投保及定損工作,組織對(duì)出險(xiǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定,收集有關(guān)資料提供給財(cái)務(wù)部門。

第十條固定資產(chǎn)使用保管管理是固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ),主要是指對(duì)使用管理的固定資產(chǎn)的安全運(yùn)行、維護(hù)保養(yǎng)及檢修等方面的日常管理,保證固定資產(chǎn)的使用及質(zhì)量處于良好狀態(tài)。

(一)按誰(shuí)使用誰(shuí)保管的原則,將固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實(shí)到人。

(二)設(shè)置專人管理固定資產(chǎn)卡片副本,及時(shí)辦理各項(xiàng)增減、變動(dòng)手續(xù),并設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿。

(三)制定和貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、運(yùn)行、維護(hù)保養(yǎng)、檢修等各種技術(shù)管理制度和技術(shù)檔案的管理辦法。

(四)提出固定資產(chǎn)的更新改造、檢修意見,提交實(shí)物管理部門統(tǒng)籌安排,經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施,確保如期完成。

(五)對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、調(diào)撥等工作,會(huì)同價(jià)值管理和實(shí)物管理部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表和固定資產(chǎn)調(diào)撥單,提出書面處理意見,經(jīng)實(shí)物管理部門鑒定、檢查,并報(bào)價(jià)值管理部門審批后,按資產(chǎn)處置程序交相關(guān)部門進(jìn)行處置。

(六)按價(jià)值管理和實(shí)物管理部門的要求,定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),每年至少全面清點(diǎn)一次,保證卡、物相符。

(七)及時(shí)做好固定資產(chǎn)出險(xiǎn)通知、證據(jù)收集、現(xiàn)場(chǎng)保護(hù)等工作,配合價(jià)值管理部門和實(shí)物管理部門辦理索賠手續(xù)。

第三章固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)和分類

第十一條固定資產(chǎn)的確認(rèn):

(一)指使用期限超過一年、能夠獨(dú)立發(fā)揮作用的房屋、建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

(二)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備,但單位價(jià)值在2000元以上的,并且使用年限超過兩年的資產(chǎn)。

具備以上兩個(gè)條件之一的確認(rèn)為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)具體范圍按《國(guó)家電網(wǎng)公司目錄》執(zhí)行。

第十二條固定資產(chǎn)分類

(一)按使用情況分類

1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)

2、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)

3、租出固定資產(chǎn)

4、不需用固定資產(chǎn)

5、未使用固定資產(chǎn)

6、基建用固定資產(chǎn)

7、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

8、土地(以前年度清產(chǎn)核資作價(jià)單獨(dú)入賬的土地)

(二)按用途分類

1、輸電線路

2、變電線路

3、配電線路

4、用電計(jì)量設(shè)備

5、通訊線路及設(shè)備

6、自動(dòng)化控制設(shè)備及儀器儀表

7、發(fā)電及供熱設(shè)備

8、水工及機(jī)械設(shè)備

9、檢修及維護(hù)設(shè)備

10、生產(chǎn)管理用工器具

11、運(yùn)輸設(shè)備

12、非生產(chǎn)用設(shè)備及器具

13、房屋

14、建筑物

15、土地

第十三條除上述兩種分類口徑外:

(一)輸電線路和變電設(shè)備按以下標(biāo)準(zhǔn)分類:

1、110KV及以下

(二)配電線路及設(shè)備還應(yīng)當(dāng)按以下標(biāo)準(zhǔn)分類:

1、35KV

2、10KV

3、10KV以下

第十四條固定資產(chǎn)因更新改造或其他原因改變?cè)瓉?lái)用途,引起資產(chǎn)分類變化的,應(yīng)予以重新分類。

第四章固定資產(chǎn)的增加和計(jì)價(jià)

第十五條固定資產(chǎn)的增加包括購(gòu)建、投資轉(zhuǎn)入、融資租入、接受捐贈(zèng)、無(wú)償調(diào)入、盤盈及其他途徑增加。

第十六條固定資產(chǎn)的購(gòu)建方式包括基本建設(shè)、更新改造和零星購(gòu)置等。

第十七條新增固定資產(chǎn)必須履行交接驗(yàn)收程序,確保賬、卡、物一致,財(cái)務(wù)部門、實(shí)物管理部門和使用保管部門的有關(guān)新增資產(chǎn)信息一致。

第十八條各單位應(yīng)加強(qiáng)在建工程的管理,竣工決算驗(yàn)收按華北電網(wǎng)基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告編制辦法執(zhí)行。

第十九條基本建設(shè)和更新改造工程竣工,資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài),項(xiàng)目建設(shè)管理單位應(yīng)按規(guī)定及時(shí)組織進(jìn)行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、編制竣工決算報(bào)告、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。竣工決算報(bào)告按規(guī)定程序經(jīng)審查、審計(jì)后,報(bào)送財(cái)務(wù)部門;財(cái)務(wù)部門根據(jù)竣工決算報(bào)告及時(shí)建立固定資產(chǎn)卡片。如果竣工決算報(bào)告未能及時(shí)編制完成,項(xiàng)目建設(shè)管理單位應(yīng)以實(shí)際支出和工程概算為基礎(chǔ)估計(jì)資產(chǎn)價(jià)值,連同資產(chǎn)清單報(bào)送財(cái)務(wù)部門;財(cái)務(wù)部門根據(jù)暫估價(jià)值和固定資產(chǎn)投運(yùn)報(bào)告轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn);待竣工決算編制完成后,根據(jù)決算金額調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值。

第二十條零星購(gòu)置固定資產(chǎn),由經(jīng)辦部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃組織實(shí)施。資產(chǎn)購(gòu)入后,應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)驗(yàn)收、交接手續(xù),填制固定資產(chǎn)卡片,連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等。保送財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。零星購(gòu)置固定資產(chǎn)需要安裝的,安裝完成后轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。

第二十一條投資轉(zhuǎn)入、融資轉(zhuǎn)入、接受轉(zhuǎn)贈(zèng)、無(wú)償調(diào)入固定資產(chǎn),由經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件組織實(shí)施,按前款規(guī)定辦理資產(chǎn)交接和入賬手續(xù)。

第二十二條盤盈的固定資產(chǎn),由使用保管部門查明情況,填制固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告單,經(jīng)實(shí)物管理部門鑒定估價(jià)后,按管理權(quán)限后,報(bào)財(cái)務(wù)部門入賬。

第二十三條固定資產(chǎn)取得時(shí)的入賬價(jià)值,按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定的會(huì)計(jì)核算辦法確定。

第二十四條固定資產(chǎn)入賬后,除下列情況外,不得隨意變動(dòng)固定資產(chǎn)原值:

(一)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估

(二)增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置

(三)將固定資產(chǎn)的一部分拆除

(四)根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值

(五)發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)價(jià)值記錄有誤

第五章固定資產(chǎn)折舊和修理

第二十五條固定資產(chǎn)折舊方法一般采用年限平均法。

第二十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)目錄、賬簿和卡片的記錄等,編制固定資產(chǎn)月度分類折舊表,作為計(jì)提折舊的依據(jù)。

第二十七條下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊:

(一)所有房屋和建筑物

(二)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)

(三)不需用和未使用固定資產(chǎn)

(四)以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)

(五)基建用固定資產(chǎn)

(六)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

(七)經(jīng)營(yíng)租入改良的固定資產(chǎn)

上述固定資產(chǎn)如果是按暫估價(jià)值時(shí),同時(shí)調(diào)整已計(jì)提折舊;在已實(shí)際價(jià)值調(diào)整暫估價(jià)值的,同時(shí)調(diào)整已計(jì)提的折舊。

第二十八條下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊:

(一)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

(二)按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

(三)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)

(四)更改期間轉(zhuǎn)入在建工程的固定資產(chǎn)

第二十九條固定資產(chǎn)應(yīng)按月計(jì)提折舊,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起不提折舊。

第三十條因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后的價(jià)值、預(yù)計(jì)可使用年限和凈殘值等,按規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。

第三十一條以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)的折舊政策;能夠合理確定租賃期滿時(shí)將會(huì)取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊;無(wú)法合理確定租賃期滿時(shí)會(huì)取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。融資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)單獨(dú)造冊(cè)管理。

第三十四條對(duì)各類固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行計(jì)劃?rùn)z修制度。大、中、小修理費(fèi)用均應(yīng)納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用,按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。

第六章固定資產(chǎn)的減少和清理

第三十五條固定資產(chǎn)減少主要是指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、盤虧、毀損、報(bào)廢、無(wú)償調(diào)撥等。

第三十六條固定資產(chǎn)實(shí)物管理和使用保管部門應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行跟蹤管理,定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)盤查,全面了解和掌握固定資產(chǎn)的使用情況和質(zhì)量狀況,對(duì)閑置、多余等固定資產(chǎn)提出處理意見。

第三十七條發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧,按下列程序處理:

(一)使用保管部門查明資產(chǎn)盤虧原因形成書面報(bào)告,并填寫固定資產(chǎn)盤虧審批表

(二)盤虧單位內(nèi)部審計(jì)(監(jiān)察)部門調(diào)查提出處理意見

(三)盤虧單位財(cái)務(wù)部門出具財(cái)務(wù)處理意見并填寫固定資產(chǎn)盤虧審批表

(四)盤虧單位按管理程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,報(bào)送財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)

第三十八條固定資產(chǎn)報(bào)廢管理具體見資產(chǎn)報(bào)廢管理規(guī)定。

第三十九條固定資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥原則上只能在國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各全資單位之間進(jìn)行。未經(jīng)批準(zhǔn),任何單位不得將固定資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥給公司系統(tǒng)外的單位。

第四十條固定資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥時(shí),應(yīng)填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單,經(jīng)審批通過后,交財(cái)務(wù)部門入賬。

第七章固定資產(chǎn)日常管理

第四十一條各單位應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)目錄,按照每一固定資產(chǎn)登記對(duì)象建立固定資產(chǎn)卡片。建立固定資產(chǎn)卡片的時(shí)間為竣工決算完成后二個(gè)月內(nèi)。

固定資產(chǎn)卡片至少一式三份,其中財(cái)務(wù)部門保存正本一份,固定資產(chǎn)實(shí)物管理和使用保管部門各保存副本一份,并定期核對(duì)一致。

第四十二條固定資產(chǎn)卡片記錄的內(nèi)容包括但不限于:

(一)資產(chǎn)的名稱、編碼、分類、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)制造單位、計(jì)量單位及數(shù)量。

(二)資產(chǎn)原值及變動(dòng)情況。

(三)折舊率、殘值率、累計(jì)折舊、已提減值準(zhǔn)備、資產(chǎn)凈值及其變動(dòng)情況。

(四)主要附屬設(shè)備的名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)制造單位、計(jì)量單位及數(shù)量。

(五)資產(chǎn)啟用日期、預(yù)計(jì)使用年限、使用保管單位、存放地點(diǎn)、保管人及驗(yàn)收人。

第四十三條固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一編碼管理,編碼規(guī)則按照國(guó)家電網(wǎng)公司規(guī)定執(zhí)行。

第四十四條固定資產(chǎn)卡片正本即為固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬,應(yīng)同時(shí)按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)要求加強(qiáng)管理。

第四十五條固定資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí),財(cái)務(wù)部門應(yīng)在30天內(nèi)書面通知實(shí)物管理和使用保管部門,對(duì)固定資產(chǎn)卡片副本做相應(yīng)變動(dòng)記載;固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)發(fā)生變動(dòng)時(shí),實(shí)物管理和使用保管部門應(yīng)在30天內(nèi)書面通知財(cái)務(wù)部門,對(duì)固定資產(chǎn)卡片正本做相應(yīng)變動(dòng)記載。

第四十六條固定資產(chǎn)發(fā)生報(bào)廢、無(wú)償調(diào)出、有償轉(zhuǎn)讓、盤虧等固定資產(chǎn)減少事項(xiàng)后,原固定資產(chǎn)卡片應(yīng)至少保存5年以上。

第四十七條要按照誰(shuí)使用誰(shuí)保管的原則,落實(shí)管理責(zé)任部門、單位和責(zé)任人,規(guī)范管理程序,保證資產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)行,防止資產(chǎn)損失。由于管理不善造成固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置浪費(fèi)的,應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。

第四十八條固定資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休,應(yīng)在辦理離職手續(xù)前,將其保管使用的固定資產(chǎn)移交完畢。使用保管部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第四十九條各單位加強(qiáng)對(duì)租賃資產(chǎn)的管理,堅(jiān)持必需、合理的原則,建立健全審批制度,簽訂租賃合同(協(xié)議),明確資產(chǎn)使用、維護(hù)等方面的責(zé)任。

第五十條建立固定資產(chǎn)清查制度

各單位應(yīng)定期或不定期組織實(shí)物管理部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查盤點(diǎn),保證賬、卡、物相符。每年應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查。

固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)實(shí)施:固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)密切配合,配備懂技術(shù)和了解固定資產(chǎn)狀況人員協(xié)助固定資產(chǎn)清查工作,填制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表,提供有關(guān)資料。

清查盤點(diǎn)結(jié)束后,固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)當(dāng)提交清查盤點(diǎn)報(bào)告,對(duì)盤盈、盤虧固定資產(chǎn)原因進(jìn)行認(rèn)真分析,提出整改措施并會(huì)同有關(guān)部門對(duì)相關(guān)責(zé)任人提出具體處理意見。清查盤點(diǎn)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)部門,按有關(guān)財(cái)務(wù)制度對(duì)清查盤點(diǎn)進(jìn)行處理,發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損益,或有其他重要問題的,按管理權(quán)限報(bào)批。

第五十一條固定資產(chǎn)保險(xiǎn)由華北電網(wǎng)有限公司統(tǒng)一投保。投保固定資產(chǎn)發(fā)生險(xiǎn)情,應(yīng)及時(shí)做好索賠工作。因工作失誤等原因造成證據(jù)不全,并導(dǎo)致索賠失敗或不能得到應(yīng)有賠付的,要追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。

第五十二條各單位要積極推廣電子計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用,逐步建立和完善固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),及時(shí)分析固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分布、利用效率以及管理狀態(tài),總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),不斷改進(jìn)固定資產(chǎn)管理工作。

第五十三條本辦法由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

第五十四條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。