某公司審計(jì)工作管理制度

總則

為加強(qiáng)對(duì)各事業(yè)部(公司)經(jīng)營(yíng)工作及財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管,保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)可靠,特制定本辦法。

審計(jì)依據(jù)

一、董事會(huì)批準(zhǔn)的可行性報(bào)告。

二、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目估算。

三、董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算。

四、董事會(huì)批準(zhǔn)相關(guān)的會(huì)議紀(jì)要。

五、董事長(zhǎng)簽發(fā)的相關(guān)批件。

六、董事長(zhǎng)授權(quán)簽權(quán)的相關(guān)批件。

七、政府相關(guān)的法律法規(guī)。

八、同行業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)則和經(jīng)營(yíng)水平。

審計(jì)對(duì)象

一、具備獨(dú)立法人資格公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

二、非獨(dú)立法人資格的分公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

三、合作控股的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

四、其它合作經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

五、與上述財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)內(nèi)容相關(guān)聯(lián)的人、事、物、資金等。

審計(jì)內(nèi)容及要點(diǎn)

一、項(xiàng)目預(yù)算的審計(jì)內(nèi)容及要點(diǎn):

(一)審核比較項(xiàng)目預(yù)算與可行性分析報(bào)告中投資估算、投資收益的不同及原因。

(二)項(xiàng)目投資利潤(rùn)率及在同行業(yè)中的水平。

(三)項(xiàng)目成本利潤(rùn)率及在同行業(yè)中的水平。

(四)成本、費(fèi)用在同行業(yè)中的水平。

(五)分析現(xiàn)金流量表中自有資金的投入量、融資量、銷(xiāo)售資金量等。

二、年度預(yù)算的審計(jì)內(nèi)容及要點(diǎn):

(一)與項(xiàng)目預(yù)算是否吻合,或出現(xiàn)差別的原因。

(二)與上年度預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)比較的差異及原因。

(三)利潤(rùn)指標(biāo)在同行業(yè)中的水平。

(四)成本、費(fèi)用在同行業(yè)中的水平。

(五)分析現(xiàn)金流量表中自有資金、融資、銷(xiāo)售資金的供需變化及可能性。

三、月會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)內(nèi)容及要點(diǎn):

(一)報(bào)表的裝訂是否符合規(guī)范及檔案管理的要求。

(二)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、成本費(fèi)用明細(xì)表等內(nèi)部的呼應(yīng)關(guān)系,數(shù)據(jù)的前后縱橫的呼應(yīng)關(guān)系,對(duì)不能從呼應(yīng)關(guān)系中直觀的表頁(yè)或數(shù)據(jù)等,都應(yīng)在報(bào)表說(shuō)明中加以特殊解釋或索引。

(三)凡屬庫(kù)存類(lèi)科目如原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、產(chǎn)成品等,會(huì)計(jì)人員有無(wú)憑出、入庫(kù)手續(xù)審核制單做帳。

(四)往來(lái)款審計(jì)是月報(bào)審計(jì)的重要內(nèi)容,核查有無(wú)應(yīng)支,未支掛在往來(lái),業(yè)務(wù)借款有無(wú)超過(guò)期限未辦理報(bào)銷(xiāo)或結(jié)算手續(xù),應(yīng)收未收回的原因,應(yīng)付未付的原因,其它往來(lái)款不正常分析。

(五)報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)與預(yù)算的對(duì)比分析(特別是成本、費(fèi)用支出、收入情況等)。

(六)當(dāng)月報(bào)表截止日期的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、今后的執(zhí)行趨勢(shì)及風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估。

(七)評(píng)估稅收的繳納情況,指導(dǎo)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合理合法納稅。

(八)有無(wú)完善的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

四、季會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)內(nèi)容及要點(diǎn):

除包括月會(huì)計(jì)報(bào)表中的審計(jì)內(nèi)容及要點(diǎn)外,還應(yīng)著重注意:

(一)債權(quán)債務(wù)的審計(jì),對(duì)債權(quán)未收回的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,債務(wù)的支付能力評(píng)估,債權(quán)債務(wù)有無(wú)責(zé)任到人,執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)等。

(二)固定資產(chǎn)有無(wú)管理辦法,有無(wú)嚴(yán)格的出、入庫(kù)管理辦法,除不動(dòng)產(chǎn)外的固定資產(chǎn)有無(wú)責(zé)任到人,盤(pán)虧盤(pán)盈有無(wú)及時(shí)處理并嚴(yán)格執(zhí)行處理流程,財(cái)務(wù)人員與固定資產(chǎn)管理人員帳(財(cái)務(wù)帳)、帳(臺(tái)帳)相符情況等。

(三)低值易耗品有無(wú)管理辦法,有無(wú)嚴(yán)格的出、入庫(kù)管理辦法,有無(wú)封閉的庫(kù)房,管理人員有無(wú)臺(tái)帳,領(lǐng)用登記簽字手續(xù)是否完備等。

(四)原材料采購(gòu)保管有無(wú)嚴(yán)密的管理辦法,庫(kù)存原材料有無(wú)保證不會(huì)丟失的場(chǎng)地或庫(kù)房,有無(wú)保管人,特別是原材料出庫(kù)的審批程序及手續(xù)是否完備,財(cái)務(wù)計(jì)攤原材料成本是用何種計(jì)算方法(比如先入先出法、加權(quán)平均法等)有無(wú)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn),采購(gòu)定價(jià)、定量的流程和權(quán)限等,有無(wú)公司內(nèi)部定期盤(pán)點(diǎn)制度。

(五)庫(kù)存產(chǎn)品有無(wú)管理辦法,有無(wú)庫(kù)房,產(chǎn)量、出庫(kù)、定價(jià)的流程及權(quán)限是否分工清晰,責(zé)任到人,要保證按期盤(pán)庫(kù)等。

(六)利潤(rùn)的審計(jì)是季度審計(jì)的重中之重,要對(duì)影響利潤(rùn)的因素科學(xué)計(jì)算,分?jǐn)偤侠?數(shù)字準(zhǔn)確,并對(duì)市場(chǎng)情況熟悉,業(yè)務(wù)精通,并對(duì)今后影響利潤(rùn)的市場(chǎng)趨勢(shì)給予客觀的評(píng)估。

五、決算的審計(jì)內(nèi)容及要點(diǎn):

決算的審計(jì)是建立在月報(bào)表、季度報(bào)表審計(jì)及時(shí)、連續(xù)、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上,決算審計(jì)的重點(diǎn)是:

(一)組織決算審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組,董事長(zhǎng)為組長(zhǎng),審計(jì)部、戰(zhàn)略部、事業(yè)部總經(jīng)理任副組長(zhǎng),其他相關(guān)人員為小組成員,領(lǐng)導(dǎo)決算工作,并對(duì)決算中遇到的問(wèn)題及時(shí)處理。

(二)對(duì)影響決算的重要因素如債權(quán)(應(yīng)收貨款、借款等)、債務(wù)(應(yīng)付貨款、借款、擔(dān)保等)、庫(kù)存原料、庫(kù)存產(chǎn)品、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)等逐一逐數(shù)盤(pán)點(diǎn),并填寫(xiě)審計(jì)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)單,盤(pán)點(diǎn)人員簽字后送決算審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后,利潤(rùn)結(jié)果和決算報(bào)告才能上報(bào)董事會(huì)。

六、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)

(一)股東、董事、集團(tuán)職能部門(mén)、事業(yè)部或其他相關(guān)部門(mén)如發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在缺失或隱患,可以提請(qǐng)董事長(zhǎng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

(二)集團(tuán)審計(jì)部根據(jù)董事長(zhǎng)的指令即進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)一般是對(duì)經(jīng)營(yíng)管理上的某項(xiàng)內(nèi)容、某項(xiàng)業(yè)務(wù)和某個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)查了解、取證和分析研究,從實(shí)事求是、客觀公正的角度去查找問(wèn)題的原因和造成的后果,提出整改意見(jiàn)或建議。

審計(jì)責(zé)任

一、審計(jì)員月審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理應(yīng)及時(shí)糾正,第二個(gè)月仍未改正或出現(xiàn)同樣的問(wèn)題,人力資源部根據(jù)制度給予財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理書(shū)面警告處分,第三個(gè)月仍不見(jiàn)效,建議董事會(huì)撤銷(xiāo)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理職務(wù);

二、審計(jì)員在月審計(jì)報(bào)告未能審計(jì)出會(huì)計(jì)報(bào)表和管理中的重要問(wèn)題,初次給予口頭批評(píng),兩次給予書(shū)面警告,連續(xù)三次給予調(diào)離崗位及降薪處理,情節(jié)嚴(yán)重的直至解除勞動(dòng)關(guān)系。

三、審計(jì)員在季審計(jì)報(bào)告中,未能發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)不實(shí)或影響利潤(rùn)的因素不實(shí),給予直接責(zé)任審計(jì)員、審計(jì)負(fù)責(zé)人降職降薪處理,嚴(yán)重失職者調(diào)離崗位或解除勞動(dòng)關(guān)系。

審計(jì)檔案管理

一、審計(jì)檔案的類(lèi)別:

(一)項(xiàng)目預(yù)算、年度預(yù)算等。

(二)項(xiàng)目決算、年度決算等。

(三)年度月會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告。

(四)董事會(huì)、董事長(zhǎng)、集團(tuán)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類(lèi)批件。

二、審計(jì)部負(fù)責(zé)人對(duì)檔案管理負(fù)總責(zé),其他人員按分工對(duì)分管的檔案負(fù)直接責(zé)任。

三、屬于當(dāng)年度的檔案,由審計(jì)部保管,每年末將當(dāng)年檔案按照集團(tuán)檔案管理的要求分類(lèi)裝訂,登記造冊(cè)

存入集團(tuán)指定的檔案庫(kù)。

四、財(cái)務(wù)審計(jì)類(lèi)檔案,屬于公司機(jī)密文件,未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨便對(duì)外傳閱或外借,也不得復(fù)印或上網(wǎng)傳輸。

五、檔案一經(jīng)發(fā)現(xiàn)丟失要立即上報(bào),并采取相應(yīng)措施以減少泄密造成對(duì)公司的影響。

其他

審計(jì)工作是集團(tuán)一項(xiàng)重要的監(jiān)督管理職能,是董事會(huì)日常工作不可缺失的一部分,各事業(yè)部、公司要重視、支持審計(jì)工作,還要重視重大事務(wù)決定前讓審計(jì)人員參與意見(jiàn),加大對(duì)審計(jì)后的改進(jìn)與落實(shí)工作的力度。

一、審計(jì)部對(duì)事業(yè)部、公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人任命和解聘有建議權(quán),對(duì)所有財(cái)會(huì)人員的配置,特別是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任命要聽(tīng)取審計(jì)部意見(jiàn)。

二、重大經(jīng)營(yíng)決策要咨詢審計(jì)部的意見(jiàn)。

三、審計(jì)報(bào)告中提及的問(wèn)題,各有關(guān)事業(yè)部、公司及時(shí)提出整改措施,有不同看法的,要與審計(jì)部門(mén)及時(shí)溝通,形不成共識(shí)的要上報(bào)董事會(huì)。

四、審計(jì)工作無(wú)小事,審計(jì)過(guò)程中或前后發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)部要及時(shí)書(shū)面上報(bào)。

五、審計(jì)人員也要加強(qiáng)自身素質(zhì)的提高,具備扎實(shí)的財(cái)會(huì)核算和財(cái)務(wù)分析功底,恪守職業(yè)道德,不斷加強(qiáng)審計(jì)實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)作能力和提升審計(jì)業(yè)務(wù)水平,接受董事會(huì)和各事業(yè)部、公司的監(jiān)督。

篇2:中學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作制度

中學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作制度

為了使學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)朝健康方向發(fā)展,監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、有效,確保民主管理、民主治校,學(xué)校制訂內(nèi)審工作制度如下:

一、內(nèi)部審計(jì)小組是在學(xué)校法人代表直接領(lǐng)導(dǎo)下的工作班子。內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)部門(mén)的收支有權(quán)進(jìn)行內(nèi)審監(jiān)督,內(nèi)審的工作成果必須全面、公正、及時(shí)向?qū)W校法人代表報(bào)告。審計(jì)小組成員由校長(zhǎng)室選拔、聘用。

二、內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì):

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算;

2、財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

3、各項(xiàng)津貼、獎(jiǎng)金發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況;

4、基建項(xiàng)目和重大采購(gòu)項(xiàng)目的預(yù)(概算)、決算及工作程序;

5、學(xué)校收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況;

6、人民來(lái)信反映的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題;

7、其它審計(jì)事項(xiàng)。

三、內(nèi)部審計(jì)人員必須努力學(xué)習(xí)必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí),應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。對(duì)作出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員,學(xué)校給予獎(jiǎng)勵(lì)。

四、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,有關(guān)部門(mén)要按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等。

五、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)學(xué)校法人代表批準(zhǔn),可以采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

六、本制度解釋權(quán)歸校長(zhǎng)室。

篇3:附院審計(jì)工作制度

附屬醫(yī)院審計(jì)工作制度

1、在分管院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,審計(jì)人員獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題客觀公正地作出評(píng)價(jià),并向醫(yī)院匯報(bào)。

2、審計(jì)人員依照國(guó)家法律和政策,對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支和有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。主要任務(wù)是:

1)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合理性和合法性;

2)資金財(cái)產(chǎn)的完整、安全及使用效益;

3)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況;

4)基本建設(shè)資金的收入和支出;

5)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為進(jìn)行專(zhuān)案審計(jì);

6)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交給的其他審計(jì)任務(wù);

3、凡需審計(jì)項(xiàng)目,被審科室應(yīng)向?qū)徲?jì)人員及時(shí)、完整地提供所需文件、資料,并積極配合工作。