編號：4.19

　　安陽鋼鐵集團公司

　　財務(wù)分析制度

　　世紀縱橫管理咨詢公司

　　二零**年十一月

目錄

　　第一篇財務(wù)分析操作規(guī)程1

　　第一章財務(wù)分析涉及的責任人及職責1

　　第二章操作規(guī)程1

　　一、周報、日報1

　　二、月報、季報2

　　三、年報3

　　四、注意事項3

　　第二篇集團財務(wù)分析說明4

　　第一章指標說明4

　　一、財務(wù)會計指標4

　　㈠獲利能力分析指標4

　　㈡營運能力分析指標5

　　㈢償付能力分析指標6

　?、璩砷L性分析指標6

　　二、責任會計指標6

　　㈠利潤中心6

　?、尜M用中心7

　?、绯杀局行?

　　三、杜邦分析體系7

　　第二章財務(wù)分析報表格式及填報說明(詳見附表)8

　　第三章財務(wù)分析報告8

　　一、財務(wù)分析報告框架8

　　㈠報告目錄8

　?、嬷匾崾?

　?、鐖蟾嬲?

　　㈣具體分析8

　?、閱栴}重點綜述及相應(yīng)的改進措施8

　　二、財務(wù)分析報告編寫要求8

安鋼集團集團財務(wù)分析制度

第一篇財務(wù)分析操作規(guī)程

第一章財務(wù)分析涉及的責任人及職責

　　各級銷售公司負責人：負責定期匯總產(chǎn)品銷售統(tǒng)計報表，并進行分析。

　　各級企業(yè)管理部部長、生產(chǎn)部部長：負責定期匯總庫存材料、庫存產(chǎn)品的統(tǒng)計報表，并進行分析，實現(xiàn)合理、有效的庫存管理。

　　各級采購部部長：負責定期匯總原材料統(tǒng)計報表，并進行分析。

　　各級財務(wù)部部長：負責定期匯總整體財務(wù)狀況的統(tǒng)計報表、分析，并為管理層提供決策依據(jù)。

　　以下各級負責銷售統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱銷售部門，各級負責生產(chǎn)、庫存統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱生產(chǎn)管理部門，各級負責采購統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱采購部門，各級財務(wù)統(tǒng)計部門統(tǒng)稱財務(wù)部門。

第二章操作規(guī)程

　　一、周報、日報

　　㈠銷售部門

　　根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，款項回收，內(nèi)部銷售、折扣與折讓等的統(tǒng)計，編制《銷售日報》、《銷售周報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務(wù)部門。

　　㈡生產(chǎn)管理部門

　　根據(jù)對材料進、出、存、退，輔助生產(chǎn)費用，工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實際庫存，集團內(nèi)部調(diào)劑等的統(tǒng)計，編制《庫存日報》、《生產(chǎn)日報》和《庫存周報》、《生產(chǎn)周報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務(wù)部門。

　　㈢采購部門

　　根據(jù)對材料需求，原材料市場價格，應(yīng)付賬款的統(tǒng)計，編制《采購統(tǒng)計日報》和《采購統(tǒng)計周報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務(wù)部門。

　?、柝攧?wù)部門

　　每日、每周根據(jù)有關(guān)部門報送的報表進行匯總，并編制《資金日報》、《資金周報》，《內(nèi)部往來日報》同時附送《生產(chǎn)日報》、《庫存日報》《銷售日報》，《生產(chǎn)周報》、《庫存周報》《銷售周報》，各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級公司總經(jīng)理。

二、月報、季報

　　㈠銷售部門

　　根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，款項回收，內(nèi)部銷售，折扣與折讓等的統(tǒng)計，編制《銷售月報》、《銷售季報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務(wù)部門。

　?、嫔a(chǎn)管理部門

　　根據(jù)對材料進、出、存、退，輔助生產(chǎn)費用，工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實際庫存等的統(tǒng)計，編制《庫存月報》、《生產(chǎn)月報》和《庫存季報》、《生產(chǎn)季報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務(wù)部門。

　?、绮少彶块T

　　根據(jù)對材料需求，原材料市場價格，應(yīng)付賬款的統(tǒng)計，編制《采購統(tǒng)計月報》和《采購統(tǒng)計季報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務(wù)部門。

　　㈣財務(wù)部門

　　1、每月、每季根據(jù)有關(guān)部門報送的報表進行匯總，編制《資金月報》、《資金季報》，《內(nèi)部往來月報》、《內(nèi)部往來季報》同時附送《月度、季度銷售報表》，《月度、季度生產(chǎn)報表》，《月度、季度庫存報表》，《月度、季度采購統(tǒng)計表》并根據(jù)集團公司財務(wù)分析的要求，分析編制《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應(yīng)收款、應(yīng)付款分析表》，《期間費用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財務(wù)分析報告》等，各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級公司總經(jīng)理。

　　2、每月末，各法人主體應(yīng)編制本公司的《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》，若為需編制合并會計報表的，還應(yīng)編制《合并資產(chǎn)負債表》、《合并利潤表》、《合并現(xiàn)金流量表》。

三、年報

　　㈠銷售部門

　　根據(jù)對全年銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，款項回收，內(nèi)部銷售，折扣與折讓的統(tǒng)計，編制《銷售年報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務(wù)部門。

　?、嫔a(chǎn)管理部門

　　根據(jù)對材料進、出、存、退，輔助生產(chǎn)費用，工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實際庫存等的統(tǒng)計，編制《庫存年報》和《生產(chǎn)年報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務(wù)部門。

　?、绮少彶块T

　　根據(jù)對材料需求，原材料市場價格，應(yīng)付賬款的統(tǒng)計，編制《采購統(tǒng)計年報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務(wù)部門。

　　㈣財務(wù)部門

　　1、年末根據(jù)有關(guān)部門報送的報表進行匯總，編制《資金年報》，《內(nèi)部往來年報》同時附送《銷售年報》，《生產(chǎn)年報》，《庫存年報》，《采購統(tǒng)計年報》，并根據(jù)集團公司財務(wù)分析的要求，分析編制《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應(yīng)收款、應(yīng)付款分析表》，《期間費用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財務(wù)分析報告》等，各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級公司總經(jīng)理。

　　2、年末，各法人主體應(yīng)編制本公司的《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《利潤分配表》、《現(xiàn)金流量表》，若為需編制合并會計報表的，還應(yīng)編制《合并資產(chǎn)負債表》、《合并利潤表》、《合并利潤分配表》、《合并現(xiàn)金流量表》。

　　年末，各法人主體還應(yīng)編制會計報表附注及合并會計報表附注，及其他國家或地方法律、法規(guī)要求提供的財務(wù)資料。

四、注意事項

　　1、當月報、季報、年報編報期有重合時，可按最大編報期編制。如：第12月月報、第4季度季報，可合并在年報中編制。

　　2、日報、周報編報期即使與其他報表有重合，也必須單獨編制，不可合并。

第二篇集團財務(wù)分析說明

第一章指標說明

　　一、財務(wù)會計指標

　?、瀚@利能力分析指標

　　⑴銷售利潤分析指標

　　①銷售毛利率=銷售毛利÷銷售收入凈額

　　銷售毛利=銷售收入凈額-銷售成本=銷售收入-銷售折扣與折讓-銷售成本

　　此項指標反映企業(yè)產(chǎn)品每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利，毛利率是企業(yè)凈利率的基礎(chǔ)，沒有足夠的毛利率便不能盈利。同時銷售毛利率也可成為企業(yè)制定價格策略時的參照標準之一。

　?、跔I業(yè)利潤率=息稅前營業(yè)利潤÷銷售收入凈額

　　息稅前營業(yè)利潤=營業(yè)利潤+利息支出

　　此項指標反映企業(yè)通過銷售產(chǎn)品創(chuàng)造利潤的能力。息稅前盈利是企業(yè)生存、發(fā)展的保障。沒有足夠的息稅前盈利，說明企業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)薄弱。

　?、酆诵臉I(yè)務(wù)利潤率=核心業(yè)務(wù)息稅前營業(yè)利潤/核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額

　　此項指標反映企業(yè)通過核心產(chǎn)品的銷售創(chuàng)造利潤的能力。該項指標可以作為對產(chǎn)品項目或業(yè)務(wù)項目進行價值評價的標準之一。

　?、瞥杀纠麧櫡治鲋笜?/p>

　　成本費用利潤率=營業(yè)利潤÷成本費用總額

　　成本費用總額=銷售成本+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用

　　此項指標反映企業(yè)通過成本和費用的消耗產(chǎn)生利潤的水平，該項指標越大說明企業(yè)的成本和費用的耗費越有價值。使用此項指標時，應(yīng)注意財務(wù)費用性質(zhì)對利潤指標選擇的影響，即若貸款無用于投資情況，則可使用營業(yè)利潤為分子，否則應(yīng)使用利潤總額

　?、琴Y產(chǎn)收益分析指標

　　總資產(chǎn)報酬率=凈利潤÷平均總資產(chǎn)

　　平均總資產(chǎn)=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)÷2

　　此項指標反映企業(yè)資產(chǎn)的運用能力，此項指標越高說明企業(yè)利用資產(chǎn)盈利的能力越高。

　　⑷資本收益分析指標

　?、賰糍Y產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)

　　平均凈資產(chǎn)=(期初所有者權(quán)益總額+期末所有者權(quán)益總額)÷2

　　此項指標反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。

　?、谫Y本保值增值率=期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額

　　此項指標反映企業(yè)自有資本的增值速度。

　　⑸收益質(zhì)量分析指標

　?、俸诵臉I(yè)務(wù)利潤占利潤的比重=核心業(yè)務(wù)利潤/利潤總額

　　此項指標反映企業(yè)利潤的結(jié)構(gòu)，若某種核心業(yè)務(wù)利潤比例過重時，企業(yè)應(yīng)注意利潤來源的依賴風險，此時可以適時調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，進行多角化投資，以降低經(jīng)營風險。

　　②營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷(凈收益-非經(jīng)營收益+非付現(xiàn)費用)

　　此項指標反映企業(yè)收益的質(zhì)量，用于評價企業(yè)會計利益和現(xiàn)金流入的關(guān)系，此項指標應(yīng)大于1，若小于1則說明企業(yè)的收益質(zhì)量不夠好。

　　⑹保障性分析指標

　　①銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率=銷售商品產(chǎn)生現(xiàn)金流入量÷銷售收入凈額

　　此項指標反映企業(yè)銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，此數(shù)值越高說明企業(yè)產(chǎn)品回籠資金的情況越好，企業(yè)的運轉(zhuǎn)也越有保障。

　　②資金安全率=資產(chǎn)變現(xiàn)率-資產(chǎn)負債率

　　資產(chǎn)變現(xiàn)率=(現(xiàn)金及其等價物+良性債權(quán)+適銷存貨+可變無形資產(chǎn))÷資產(chǎn)總額

　　此項指標反映企業(yè)資金的安全程度，同時說明企業(yè)資產(chǎn)能在償還負債之后，可繼續(xù)擴充發(fā)展的能力。

　　㈡營運能力分析指標

　　①流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額÷平均流動資產(chǎn)

　　此項指標反映企業(yè)流動資產(chǎn)的管理水平，周轉(zhuǎn)率越高說明企業(yè)流動資產(chǎn)的管理越好，也說明企業(yè)短期的償債能力越強。此項指標可以分解使用，按應(yīng)收賬款、存貨分解分析，或繼續(xù)分解為原材料、產(chǎn)成品等。

　?、跔I業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率=360÷(銷售成本÷平均存貨)

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=360÷(銷售收入÷平均應(yīng)收賬款)

　　此項指標反映企業(yè)存貨轉(zhuǎn)化為資金的周轉(zhuǎn)速度，

　　營業(yè)周期越短，說明企業(yè)的周轉(zhuǎn)速度越快。

　　㈢償付能力分析指標

　?、佻F(xiàn)金流動負債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷流動負債

　　此項指標反映企業(yè)償還即期債務(wù)的能力。

　?、谫Y產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額

　　此項指標反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。通常情況下，若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快、規(guī)模迅速增長的階段時，則可以接受較高的資產(chǎn)負債率，否則，則應(yīng)保持較低的資產(chǎn)負債率，以降低財務(wù)風險。

　　㈣成長性分析指標

　?、黉N售增長率=(本期銷售收入-上期銷售收入)÷上期銷售收入×100%

　　此項指標反映銷售收入的增長速度。

　?、趦衾麧櫾鲩L率=(本期凈利潤額-上期凈利潤額)÷上期凈利潤額×100%

　　此項指標反映凈利潤的增長速度。

　　③資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額÷年初所有者權(quán)益×100%

　　此項指標反映企業(yè)自有資本的積累速度。

　　注：以上20項指標數(shù)據(jù)來源于各公司編報的對外財務(wù)會計報表。

二、責任會計指標

　　㈠利潤中心

　　預算分析、趨勢分析結(jié)合比率分析。

　?、侔踩呺H率=(實際銷售額-保本銷售額)÷實際銷售額

　　保本銷售額=固定成本÷單位邊際貢獻率

　　=固定成本÷(單位邊際貢獻÷單價)

　　=固定成本÷[(單價-單位變動成本)÷單價]

　　②邊際貢獻率=(銷售收入-變動成本)÷銷售收入

　?、垆N售利潤率=安全邊際率×邊際貢獻率

　　注：以上3項指標數(shù)據(jù)來源于各公司責任會計報表。

　?、尜M用中心

　　預算分析、趨勢分析。

　?、绯杀局行?/p>

　　標準成本分析、趨勢分析。

三、杜邦分析體系

　　權(quán)益凈利率+××÷÷--+權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負債率)

　　資產(chǎn)凈利率÷權(quán)益資產(chǎn)

　　資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　銷售凈利率

　　資產(chǎn)總額

　　銷售收入

　　銷售收入

　　凈利

　　流動資產(chǎn)

　　長期資產(chǎn)

　　所得稅

　　其他利潤

　　全部成本

　　銷售收入

　　存貨

　　應(yīng)收賬款

　　現(xiàn)金有價證券

　　其他流動資產(chǎn)

　　財務(wù)費用

　　銷售費用

　　管理費用

　　制造成本

　　注：以上數(shù)據(jù)來源于各公司編報的對外財務(wù)會計報表。

第二章財務(wù)分析報表格式及填報說明（詳見附表）

第三章財務(wù)分析報告

一、財務(wù)分析報告框架

　　財務(wù)分析報告的框架：報告目錄―重要提示―報告摘要―具體分析―問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施。

　?、鍒蟾婺夸?/p>

　　“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內(nèi)容及所在頁碼。

　?、嬷匾崾?/p>

　　“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內(nèi)容或須加以關(guān)注的重大問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導高度重視。

　?、鐖蟾嬲?/p>

　　“報告摘要”是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。

　?、杈唧w分析

　　“具體分析”部分，是報告分析的核心內(nèi)容。該部分要有一個好的分析思路。財務(wù)報告的分析思路是：總體指標分析―集團總部情況分析―各二級公司情況分析;在每一部分里，按本月分析―本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析―銷售情況分析―成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的關(guān)系。

　　㈤問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施

　　“問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，突出分析報告所揭示的重點內(nèi)容。

二、財務(wù)分析報告編寫要求

　　財務(wù)分析要遵循差異―原因分析―建議措施的分析思路。

　　分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、冗長化。

　　無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應(yīng)在其后標明具體分析所在頁碼，以便報告使用者及時查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。財務(wù)分析報告的前三部分非常必要，其目的是，讓閱讀者在最短的時間內(nèi)獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。

篇2:財務(wù)分析師崗位職責

負責公司標準成本設(shè)置與維護，成本核算與分析等工作，為新產(chǎn)品、投資項目的財務(wù)測算、獲利、風險分析等提供在成本方面的依據(jù)。

1.根據(jù)QAD系統(tǒng)和職能部門提供的數(shù)據(jù)進行成本核算與分配，并按時完成成本分析和成本報表的編制。

2.根據(jù)標準成本管理程序負責標準成本的變更和維護；負責對標準脫離實際的差異進行分析，并提供分析報表。

3.協(xié)助進行新產(chǎn)品的價格測算；獲得客戶定點后，對項目的盈利狀況和成本變化狀況進行跟蹤分析。協(xié)助項目經(jīng)理做好項目開發(fā)過程中的財務(wù)控制。

4.參與公司的意向投資項目，提供可行性財務(wù)分析，為最終決策提供依據(jù)。

5.協(xié)助完成年度預算,五年業(yè)務(wù)計劃。

篇3:項目財務(wù)分析崗位職責

項目財務(wù)分析高級經(jīng)理寶能汽車寶能汽車有限公司,寶能汽車,寶能崗位職責:

1、負責寶能汽車整車項目/動力總成/三電系統(tǒng)項目的財務(wù)分析工作;

2、負責寶能汽車基地建設(shè)/產(chǎn)能規(guī)劃等財務(wù)分析與預算管理工作;

3、負責研究院的研發(fā)能力建設(shè),實驗設(shè)備購買及研發(fā)配套設(shè)施的投資審核工作;

4、負責開發(fā)費、模具費、造型費、投產(chǎn)工程費的投資審核及規(guī)劃工作;

5、負責銷售費用和市場費用,商務(wù)政策及補貼返利的財務(wù)分析及預算管理工作;

6、負責各項目各節(jié)點的成本前提收集,數(shù)據(jù)核對,以及盈利性試算工作;

7、負責其他涉及經(jīng)濟性事務(wù)的財務(wù)分析工作。

任職資格:

1、本科及以上學歷,會計、財務(wù)管理、金融等專業(yè);

2、8年以上財務(wù)崗位,5年以上財務(wù)管理工作崗位經(jīng)驗,必須有汽車項目財務(wù)分析工作經(jīng)驗,如有產(chǎn)品規(guī)劃部門經(jīng)驗更佳;

3、熟悉國內(nèi)會計準則;熟悉財務(wù)、稅務(wù)、審計法規(guī)、政策等;

4、會計從業(yè)資格證、財務(wù)中級證書以上,持CPA,CMA或ACCA者優(yōu)先。