編號：4.19

　　安陽鋼鐵集團公司

　　財務分析制度

　　世紀縱橫管理咨詢公司

　　二零**年十一月

目錄

　　第一篇財務分析操作規程1

　　第一章財務分析涉及的責任人及職責1

　　第二章操作規程1

　　一、周報、日報1

　　二、月報、季報2

　　三、年報3

　　四、注意事項3

　　第二篇集團財務分析說明4

　　第一章指標說明4

　　一、財務會計指標4

　　㈠獲利能力分析指標4

　　㈡營運能力分析指標5

　　㈢償付能力分析指標6

　　㈣成長性分析指標6

　　二、責任會計指標6

　　㈠利潤中心6

　　㈡費用中心7

　　㈢成本中心7

　　三、杜邦分析體系7

　　第二章財務分析報表格式及填報說明(詳見附表)8

　　第三章財務分析報告8

　　一、財務分析報告框架8

　　㈠報告目錄8

　　㈡重要提示8

　　㈢報告摘要8

　　㈣具體分析8

　　㈤問題重點綜述及相應的改進措施8

　　二、財務分析報告編寫要求8

安鋼集團集團財務分析制度

第一篇財務分析操作規程

第一章財務分析涉及的責任人及職責

　　各級銷售公司負責人：負責定期匯總產品銷售統計報表，并進行分析。

　　各級企業管理部部長、生產部部長：負責定期匯總庫存材料、庫存產品的統計報表，并進行分析，實現合理、有效的庫存管理。

　　各級采購部部長：負責定期匯總原材料統計報表，并進行分析。

　　各級財務部部長：負責定期匯總整體財務狀況的統計報表、分析，并為管理層提供決策依據。

　　以下各級負責銷售統計的部門統稱銷售部門，各級負責生產、庫存統計的部門統稱生產管理部門，各級負責采購統計的部門統稱采購部門，各級財務統計部門統稱財務部門。

第二章操作規程

　　一、周報、日報

　　㈠銷售部門

　　根據對銷售產品的種類、數量、單價，款項回收，內部銷售、折扣與折讓等的統計，編制《銷售日報》、《銷售周報》各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。

　　㈡生產管理部門

　　根據對材料進、出、存、退，輔助生產費用，工時，產品、副產品數量，安全庫存、實際庫存，集團內部調劑等的統計，編制《庫存日報》、《生產日報》和《庫存周報》、《生產周報》各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。

　　㈢采購部門

　　根據對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統計，編制《采購統計日報》和《采購統計周報》各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。

　　㈣財務部門

　　每日、每周根據有關部門報送的報表進行匯總，并編制《資金日報》、《資金周報》，《內部往來日報》同時附送《生產日報》、《庫存日報》《銷售日報》，《生產周報》、《庫存周報》《銷售周報》，各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級公司總經理。

二、月報、季報

　　㈠銷售部門

　　根據對銷售產品的種類、數量、單價，款項回收，內部銷售，折扣與折讓等的統計，編制《銷售月報》、《銷售季報》各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。

　　㈡生產管理部門

　　根據對材料進、出、存、退，輔助生產費用，工時，產品、副產品數量，安全庫存、實際庫存等的統計，編制《庫存月報》、《生產月報》和《庫存季報》、《生產季報》各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。

　　㈢采購部門

　　根據對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統計，編制《采購統計月報》和《采購統計季報》各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。

　　㈣財務部門

　　1、每月、每季根據有關部門報送的報表進行匯總，編制《資金月報》、《資金季報》，《內部往來月報》、《內部往來季報》同時附送《月度、季度銷售報表》，《月度、季度生產報表》，《月度、季度庫存報表》，《月度、季度采購統計表》并根據集團公司財務分析的要求，分析編制《銷售毛利、產品成本分析表》，《應收款、應付款分析表》，《期間費用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財務分析報告》等，各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級公司總經理。

　　2、每月末，各法人主體應編制本公司的《資產負債表》、《利潤表》、《現金流量表》，若為需編制合并會計報表的，還應編制《合并資產負債表》、《合并利潤表》、《合并現金流量表》。

三、年報

　　㈠銷售部門

　　根據對全年銷售產品的種類、數量、單價，款項回收，內部銷售，折扣與折讓的統計，編制《銷售年報》各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。

　　㈡生產管理部門

　　根據對材料進、出、存、退，輔助生產費用，工時，產品、副產品數量，安全庫存、實際庫存等的統計，編制《庫存年報》和《生產年報》各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。

　　㈢采購部門

　　根據對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統計，編制《采購統計年報》各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級財務部門。

　　㈣財務部門

　　1、年末根據有關部門報送的報表進行匯總，編制《資金年報》，《內部往來年報》同時附送《銷售年報》，《生產年報》，《庫存年報》，《采購統計年報》，并根據集團公司財務分析的要求，分析編制《銷售毛利、產品成本分析表》，《應收款、應付款分析表》，《期間費用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財務分析報告》等，各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關主管部門、一份送本級公司總經理。

　　2、年末，各法人主體應編制本公司的《資產負債表》、《利潤表》、《利潤分配表》、《現金流量表》，若為需編制合并會計報表的，還應編制《合并資產負債表》、《合并利潤表》、《合并利潤分配表》、《合并現金流量表》。

　　年末，各法人主體還應編制會計報表附注及合并會計報表附注，及其他國家或地方法律、法規要求提供的財務資料。

四、注意事項

　　1、當月報、季報、年報編報期有重合時，可按最大編報期編制。如：第12月月報、第4季度季報，可合并在年報中編制。

　　2、日報、周報編報期即使與其他報表有重合，也必須單獨編制，不可合并。

第二篇集團財務分析說明

第一章指標說明

　　一、財務會計指標

　　㈠獲利能力分析指標

　　⑴銷售利潤分析指標

　　①銷售毛利率=銷售毛利÷銷售收入凈額

　　銷售毛利=銷售收入凈額-銷售成本=銷售收入-銷售折扣與折讓-銷售成本

　　此項指標反映企業產品每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利，毛利率是企業凈利率的基礎，沒有足夠的毛利率便不能盈利。同時銷售毛利率也可成為企業制定價格策略時的參照標準之一。

　　②營業利潤率=息稅前營業利潤÷銷售收入凈額

　　息稅前營業利潤=營業利潤+利息支出

　　此項指標反映企業通過銷售產品創造利潤的能力。息稅前盈利是企業生存、發展的保障。沒有足夠的息稅前盈利，說明企業賴以持續發展的基礎薄弱。

　　③核心業務利潤率=核心業務息稅前營業利潤/核心業務銷售收入凈額

　　此項指標反映企業通過核心產品的銷售創造利潤的能力。該項指標可以作為對產品項目或業務項目進行價值評價的標準之一。

　　⑵成本利潤分析指標

　　成本費用利潤率=營業利潤÷成本費用總額

　　成本費用總額=銷售成本+銷售費用+管理費用+財務費用

　　此項指標反映企業通過成本和費用的消耗產生利潤的水平，該項指標越大說明企業的成本和費用的耗費越有價值。使用此項指標時，應注意財務費用性質對利潤指標選擇的影響，即若貸款無用于投資情況，則可使用營業利潤為分子，否則應使用利潤總額

　　⑶資產收益分析指標

　　總資產報酬率=凈利潤÷平均總資產

　　平均總資產=(期初資產總額+期末資產總額)÷2

　　此項指標反映企業資產的運用能力，此項指標越高說明企業利用資產盈利的能力越高。

　　⑷資本收益分析指標

　　①凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產

　　平均凈資產=(期初所有者權益總額+期末所有者權益總額)÷2

　　此項指標反映企業利用自有資本獲利的能力。

　　②資本保值增值率=期末所有者權益總額/期初所有者權益總額

　　此項指標反映企業自有資本的增值速度。

　　⑸收益質量分析指標

　　①核心業務利潤占利潤的比重=核心業務利潤/利潤總額

　　此項指標反映企業利潤的結構，若某種核心業務利潤比例過重時，企業應注意利潤來源的依賴風險，此時可以適時調整業務結構，進行多角化投資，以降低經營風險。

　　②營運指數=經營現金凈流量÷經營所得現金=經營現金凈流量÷(凈收益-非經營收益+非付現費用)

　　此項指標反映企業收益的質量，用于評價企業會計利益和現金流入的關系，此項指標應大于1，若小于1則說明企業的收益質量不夠好。

　　⑹保障性分析指標

　　①銷售營業現金流入比率=銷售商品產生現金流入量÷銷售收入凈額

　　此項指標反映企業銷售商品所產生的現金流入，此數值越高說明企業產品回籠資金的情況越好，企業的運轉也越有保障。

　　②資金安全率=資產變現率-資產負債率

　　資產變現率=(現金及其等價物+良性債權+適銷存貨+可變無形資產)÷資產總額

　　此項指標反映企業資金的安全程度，同時說明企業資產能在償還負債之后，可繼續擴充發展的能力。

　　㈡營運能力分析指標

　　①流動資產周轉率=銷售收入凈額÷平均流動資產

　　此項指標反映企業流動資產的管理水平，周轉率越高說明企業流動資產的管理越好，也說明企業短期的償債能力越強。此項指標可以分解使用，按應收賬款、存貨分解分析，或繼續分解為原材料、產成品等。

　　②營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

　　存貨周轉天數=360÷存貨周轉率=360÷(銷售成本÷平均存貨)

　　應收賬款周轉天數=360÷應收賬款周轉率=360÷(銷售收入÷平均應收賬款)

　　此項指標反映企業存貨轉化為資金的周轉速度，

　　營業周期越短，說明企業的周轉速度越快。

　　㈢償付能力分析指標

　　①現金流動負債比率=經營現金凈流入÷流動負債

　　此項指標反映企業償還即期債務的能力。

　　②資產負債率=負債總額÷資產總額

　　此項指標反映企業的資產結構。通常情況下，若企業處于資產周轉速度快、規模迅速增長的階段時，則可以接受較高的資產負債率，否則，則應保持較低的資產負債率，以降低財務風險。

　　㈣成長性分析指標

　　①銷售增長率=(本期銷售收入-上期銷售收入)÷上期銷售收入×100%

　　此項指標反映銷售收入的增長速度。

　　②凈利潤增長率=(本期凈利潤額-上期凈利潤額)÷上期凈利潤額×100%

　　此項指標反映凈利潤的增長速度。

　　③資本積累率=本年所有者權益增長額÷年初所有者權益×100%

　　此項指標反映企業自有資本的積累速度。

　　注：以上20項指標數據來源于各公司編報的對外財務會計報表。

二、責任會計指標

　　㈠利潤中心

　　預算分析、趨勢分析結合比率分析。

　　①安全邊際率=(實際銷售額-保本銷售額)÷實際銷售額

　　保本銷售額=固定成本÷單位邊際貢獻率

　　=固定成本÷(單位邊際貢獻÷單價)

　　=固定成本÷[(單價-單位變動成本)÷單價]

　　②邊際貢獻率=(銷售收入-變動成本)÷銷售收入

　　③銷售利潤率=安全邊際率×邊際貢獻率

　　注：以上3項指標數據來源于各公司責任會計報表。

　　㈡費用中心

　　預算分析、趨勢分析。

　　㈢成本中心

　　標準成本分析、趨勢分析。

三、杜邦分析體系

　　權益凈利率+××÷÷--+權益乘數=1÷(1-資產負債率)

　　資產凈利率÷權益資產

　　資產周轉率

　　銷售凈利率

　　資產總額

　　銷售收入

　　銷售收入

　　凈利

　　流動資產

　　長期資產

　　所得稅

　　其他利潤

　　全部成本

　　銷售收入

　　存貨

　　應收賬款

　　現金有價證券

　　其他流動資產

　　財務費用

　　銷售費用

　　管理費用

　　制造成本

　　注：以上數據來源于各公司編報的對外財務會計報表。

第二章財務分析報表格式及填報說明（詳見附表）

第三章財務分析報告

一、財務分析報告框架

　　財務分析報告的框架：報告目錄―重要提示―報告摘要―具體分析―問題重點綜述及相應的改進措施。

　　㈠報告目錄

　　“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼。

　　㈡重要提示

　　“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內容或須加以關注的重大問題事先做出說明，旨在引起領導高度重視。

　　㈢報告摘要

　　“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。

　　㈣具體分析

　　“具體分析”部分，是報告分析的核心內容。該部分要有一個好的分析思路。財務報告的分析思路是：總體指標分析―集團總部情況分析―各二級公司情況分析;在每一部分里，按本月分析―本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析―銷售情況分析―成本控制情況分析展開。如此層層分解，環環相扣，各部分間及每部分內部都存在著緊密的關系。

　　㈤問題重點綜述及相應的改進措施

　　“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，突出分析報告所揭示的重點內容。

二、財務分析報告編寫要求

　　財務分析要遵循差異―原因分析―建議措施的分析思路。

　　分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、冗長化。

　　無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁碼，以便報告使用者及時查閱相應分析內容。財務分析報告的前三部分非常必要，其目的是，讓閱讀者在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。

篇2:財務分析師崗位職責

負責公司標準成本設置與維護，成本核算與分析等工作，為新產品、投資項目的財務測算、獲利、風險分析等提供在成本方面的依據。

1.根據QAD系統和職能部門提供的數據進行成本核算與分配，并按時完成成本分析和成本報表的編制。

2.根據標準成本管理程序負責標準成本的變更和維護；負責對標準脫離實際的差異進行分析，并提供分析報表。

3.協助進行新產品的價格測算；獲得客戶定點后，對項目的盈利狀況和成本變化狀況進行跟蹤分析。協助項目經理做好項目開發過程中的財務控制。

4.參與公司的意向投資項目，提供可行性財務分析，為最終決策提供依據。

5.協助完成年度預算,五年業務計劃。

篇3:項目財務分析崗位職責

項目財務分析高級經理寶能汽車寶能汽車有限公司,寶能汽車,寶能崗位職責:

1、負責寶能汽車整車項目/動力總成/三電系統項目的財務分析工作;

2、負責寶能汽車基地建設/產能規劃等財務分析與預算管理工作;

3、負責研究院的研發能力建設,實驗設備購買及研發配套設施的投資審核工作;

4、負責開發費、模具費、造型費、投產工程費的投資審核及規劃工作;

5、負責銷售費用和市場費用,商務政策及補貼返利的財務分析及預算管理工作;

6、負責各項目各節點的成本前提收集,數據核對,以及盈利性試算工作;

7、負責其他涉及經濟性事務的財務分析工作。

任職資格:

1、本科及以上學歷,會計、財務管理、金融等專業;

2、8年以上財務崗位,5年以上財務管理工作崗位經驗,必須有汽車項目財務分析工作經驗,如有產品規劃部門經驗更佳;

3、熟悉國內會計準則;熟悉財務、稅務、審計法規、政策等;

4、會計從業資格證、財務中級證書以上,持CPA,CMA或ACCA者優先。