第一條本處理程序包括現金及銀行存款收入與支出等作業。

　　第二條為便于零星支付起見，可設零用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其零用金由出納經管。

　　第三條零用款項的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規定，零用金保管員應負責審核。

　　第四條零用金的撥補應由零用金保管員填“零用金補充申請單”二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證并呈會計部門請款。

　　第五條除零用金外，本公司一切支付，由會計部門根據原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經理核定后支付。

　　第六條本公司出納根據會計部門編制經總經理核準的支出傳票，辦理現金、票據的支付，登記及移轉。

　　第七條除零用金外，所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后始能支付。

　　第八條凡一次支付未超過新臺幣1，000元者徑由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。

　　第九條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經總經理核準。

　　第十條本公司一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。

　　第十一條支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。

　　第十二條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

　　(一)原始憑證的審核：

　　1.內購、工程發包款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經有關單位簽章證明及核準，始得送交會計部門開具傳票。

　　2.預付、暫付款項：應根據合同或核準文件，由總辦單位填具請款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交會計部門開具傳票。

　　3.一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，經有關主管簽章證明及核準，始得送交會計部門開具傳票。

　　(二)會計憑證的核準：

　　1.會計部門應根據原始憑證開具傳票。

　　2.會計部門開具傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規定的手續。

　　3.傳票經主管，及總經理核準后，送交會計部門轉出納辦理支付工作。

　　第十三條有關船務運費及外匯結匯款、棧租，及各項費用等支出款，應填具“請款單”，檢附輸入許可證影本，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前款項可由經辦人員直接向出納簽收，惟必須于支付后7日內向會計部門辦理沖轉手續。

　　第十四條本公司各項支出的付款日期如下：

　　(一)國內采購貨品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達會計部門者為限。

　　(二)一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。

　　(三)薪工資的付款：

　　1.職員每月10日。

　　2.作業員：分10日、25日兩次。因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈主管轉呈總經理批準后，再予支付。

　　第十五條會計部門支付款項倘有扣繳情事時，應將代扣款項于次月10日前填具政府規定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報情事者，會計部門應于次年元月底前填具政府規定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。

　　第十六條薪工資的支付，應由總務人事單位根據考勤表編制“薪工表”，于付款期限前一日送交會計部門。

　　第十七條業務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計部門，并據以編制傳票。

　　第十八條為便于辦理薪資扣繳申報起見，本公司職工應于每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人扶養親屬申報表”，由會計部門收執，作為所得稅扣繳申報的依據，會計部門應就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。

　　第十九條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳情事，其滯納金及罰金應由主辦人員及其直屬主管負責賠償。

篇2:財務處理準則

　　一、本公司為加強財務管理，增進資金運用效益，特訂定本財務處理準則，備各級經營業務，財務有關人員共資遵守。

　　二、凡年度計劃內固定資產之購置，廠房之擴建，及增加固定資產效能較鉅之修繕，及在規定金額以上之資本性支出，及對外投資。其所需資金應以資本(股本公積，法定公積，或特別公積)，計劃增資之未分配盈余，折舊準備或長期借款(負債)支應之。但非計劃內固定資產之購置，及增加固定資產效能之修繕，在章則規定金額分層負責決定者，得以短期資金支應，以因應業務拓展之需要，惟其總額以不超過該部占用固定資產當年度折舊準備之總額為限。

　　三、凡因生產所需原料、材料、物料、制造費用、推銷費用、管理費用等一年期以內，或一生產周轉期以內所需之周轉資金，其所需資金來源以生產營運收入或短期借款(負債)或額定生產周轉金支應之。但在規定金額以上及一年期以上，三年期以內之承建工程，所需之中期資金，部門于簽訂契約時，應盡量爭取隨工程進度約定分期貸款額度，俾收益與費用配合及增益財務調度與減輕財務負擔。

　　四、年度計劃內長期資金之籌措，由財務管理部擬訂計劃，經層報核定后依規定程序辦理之，非年度計劃內之長期資金籌措，由財務管理部層報核走后辦理之。

　　五、無固定之長期資金財源，各部不得作長期固定資產之購置及對外投資，除本準則二條之規定外，非依規定程序核定之固定資產購置，廠房擴建，對外投資，或超過原訂計劃而增加之固定資產投資計劃，其所需資金，財務管理部不予支應。

　　六、本公司之業務預算分為：

　　1.營業預算：各部應于每營業年度十月底前，依下年度營業目標擬訂下年度營業預算。預算之編制依會計科目之內容;就營業收入，營業成本(原材料、物料、人工、或外包工程)營業費用，推銷費用，管理費用等估列編制，并擬編資金來源與運用計劃表，一式二份，經核準后，一份送財務管理部備查，一份自存。

　　2.年度計劃內固定資產投資預算，各部就已核定之投資計劃，與財務管理部協編固定資產預算，依會計科目內容編制明細表，及長期資金支出預計表，年度預算執行控制表。前項預算表之編制，各部應按財務分類標準，分項設置預算執行控制卡，及工程進度預算控制卡，自存一份，以一份送財務管理部編制長期資金預算執行預計表。

　　3.現金收支預算：各部應就當年下半年度營運資金收支情形酌情編制下半年每月營運資金收支預計表，一份自存，一份送財務管理部編制年度營運資金收支匯總預計表。

　　七、本公司各部在業務上負有獨立經營權，管理部在業務上僅負輔助，監督，協調管理之責，故凡各部之發展計劃，原材料物料之購存儲備，產品之產制銷售量值，承包工程之議價，預收，預付款項之斟酌，應付應收款項之催結，應對國內外經濟情勢及業務需要與財務負擔之影響而負盈虧之責。

　　八、為加強對財務管理，財務管理部對各部之營業收支，采集中收付制度，對各部之墊款，不得超過各該部該年度月平均目標總額20%為限(如有特殊業務另計劃)，其財務收支利息之計算，依各部借用資金計息辦法辦理之。

　　九、各部承攬工程或外包工程契約之簽訂，應檢附營業收付款進度控制表，隨約分送稽查室及財務管理部，并自存一份，用以請款，稽核，及編制營運資金運用控制明細表。

　　十、各部對資產之產權憑證及債權債務契約憑證，應集中財務管理部設券，登記備查簿管理，對有價證券之收付保管，應隨券移送出納保管與收付，出納應專設登記簿，以資備查。

　　十一、財務管理部對年度計劃內之固定資產購置，擴建所籌集之長期投資資金，如移用作短期資金調度時，應由借款之部門擬定償還資金之來源計劃，并簽核定，始得移用，但不得以短期資金移作計劃型固定資產之購置，及擴建工程所需之長期資金，藉免影響部門正常業務之營運。

　　十二、各部對固定資產設備，應設卡管理，并以一份送財務管理部備查。

　　十三、本處理準則呈奉核準后施行。

篇3:職工餐廳出納崗位職責

職工餐廳出納崗位職責

　　1、在餐廳管理員的領導下執行國家有關法律法規，負責餐廳的現金及存款的管理。

　　2、負責將餐廳應收的款項收款入帳。

　　3、負責支付各項餐廳應支付的款項。

　　4、負責審核發票、入庫單的正確與否。

　　5、負責餐廳的現金保管和安全工作。

　　6、負責餐廳的考勤工作。

　　7、完成領導交辦的其他事宜。