一、本公司為加強財務(wù)管理，增進資金運用效益，特訂定本財務(wù)處理準則，備各級經(jīng)營業(yè)務(wù)，財務(wù)有關(guān)人員共資遵守。

　　二、凡年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)之購置，廠房之擴建，及增加固定資產(chǎn)效能較鉅之修繕，及在規(guī)定金額以上之資本性支出，及對外投資。其所需資金應(yīng)以資本(股本公積，法定公積，或特別公積)，計劃增資之未分配盈余，折舊準備或長期借款(負債)支應(yīng)之。但非計劃內(nèi)固定資產(chǎn)之購置，及增加固定資產(chǎn)效能之修繕，在章則規(guī)定金額分層負責決定者，得以短期資金支應(yīng)，以因應(yīng)業(yè)務(wù)拓展之需要，惟其總額以不超過該部占用固定資產(chǎn)當年度折舊準備之總額為限。

　　三、凡因生產(chǎn)所需原料、材料、物料、制造費用、推銷費用、管理費用等一年期以內(nèi)，或一生產(chǎn)周轉(zhuǎn)期以內(nèi)所需之周轉(zhuǎn)資金，其所需資金來源以生產(chǎn)營運收入或短期借款(負債)或額定生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金支應(yīng)之。但在規(guī)定金額以上及一年期以上，三年期以內(nèi)之承建工程，所需之中期資金，部門于簽訂契約時，應(yīng)盡量爭取隨工程進度約定分期貸款額度，俾收益與費用配合及增益財務(wù)調(diào)度與減輕財務(wù)負擔。

　　四、年度計劃內(nèi)長期資金之籌措，由財務(wù)管理部擬訂計劃，經(jīng)層報核定后依規(guī)定程序辦理之，非年度計劃內(nèi)之長期資金籌措，由財務(wù)管理部層報核走后辦理之。

　　五、無固定之長期資金財源，各部不得作長期固定資產(chǎn)之購置及對外投資，除本準則二條之規(guī)定外，非依規(guī)定程序核定之固定資產(chǎn)購置，廠房擴建，對外投資，或超過原訂計劃而增加之固定資產(chǎn)投資計劃，其所需資金，財務(wù)管理部不予支應(yīng)。

　　六、本公司之業(yè)務(wù)預(yù)算分為：

　　1.營業(yè)預(yù)算：各部應(yīng)于每營業(yè)年度十月底前，依下年度營業(yè)目標擬訂下年度營業(yè)預(yù)算。預(yù)算之編制依會計科目之內(nèi)容;就營業(yè)收入，營業(yè)成本(原材料、物料、人工、或外包工程)營業(yè)費用，推銷費用，管理費用等估列編制，并擬編資金來源與運用計劃表，一式二份，經(jīng)核準后，一份送財務(wù)管理部備查，一份自存。

　　2.年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)投資預(yù)算，各部就已核定之投資計劃，與財務(wù)管理部協(xié)編固定資產(chǎn)預(yù)算，依會計科目內(nèi)容編制明細表，及長期資金支出預(yù)計表，年度預(yù)算執(zhí)行控制表。前項預(yù)算表之編制，各部應(yīng)按財務(wù)分類標準，分項設(shè)置預(yù)算執(zhí)行控制卡，及工程進度預(yù)算控制卡，自存一份，以一份送財務(wù)管理部編制長期資金預(yù)算執(zhí)行預(yù)計表。

　　3.現(xiàn)金收支預(yù)算：各部應(yīng)就當年下半年度營運資金收支情形酌情編制下半年每月營運資金收支預(yù)計表，一份自存，一份送財務(wù)管理部編制年度營運資金收支匯總預(yù)計表。

　　七、本公司各部在業(yè)務(wù)上負有獨立經(jīng)營權(quán)，管理部在業(yè)務(wù)上僅負輔助，監(jiān)督，協(xié)調(diào)管理之責，故凡各部之發(fā)展計劃，原材料物料之購存儲備，產(chǎn)品之產(chǎn)制銷售量值，承包工程之議價，預(yù)收，預(yù)付款項之斟酌，應(yīng)付應(yīng)收款項之催結(jié)，應(yīng)對國內(nèi)外經(jīng)濟情勢及業(yè)務(wù)需要與財務(wù)負擔之影響而負盈虧之責。

　　八、為加強對財務(wù)管理，財務(wù)管理部對各部之營業(yè)收支，采集中收付制度，對各部之墊款，不得超過各該部該年度月平均目標總額20%為限(如有特殊業(yè)務(wù)另計劃)，其財務(wù)收支利息之計算，依各部借用資金計息辦法辦理之。

　　九、各部承攬工程或外包工程契約之簽訂，應(yīng)檢附營業(yè)收付款進度控制表，隨約分送稽查室及財務(wù)管理部，并自存一份，用以請款，稽核，及編制營運資金運用控制明細表。

　　十、各部對資產(chǎn)之產(chǎn)權(quán)憑證及債權(quán)債務(wù)契約憑證，應(yīng)集中財務(wù)管理部設(shè)券，登記備查簿管理，對有價證券之收付保管，應(yīng)隨券移送出納保管與收付，出納應(yīng)專設(shè)登記簿，以資備查。

　　十一、財務(wù)管理部對年度計劃內(nèi)之固定資產(chǎn)購置，擴建所籌集之長期投資資金，如移用作短期資金調(diào)度時，應(yīng)由借款之部門擬定償還資金之來源計劃，并簽核定，始得移用，但不得以短期資金移作計劃型固定資產(chǎn)之購置，及擴建工程所需之長期資金，藉免影響部門正常業(yè)務(wù)之營運。

　　十二、各部對固定資產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)設(shè)卡管理，并以一份送財務(wù)管理部備查。

　　十三、本處理準則呈奉核準后施行。

篇2:校社團財務(wù)監(jiān)督辦法審查準則

財務(wù)管理監(jiān)督辦法

第一條

校社團聯(lián)盟將以學年為審查年度，即以每年的9月1日至次年8月31日為一個年度，對校級社團進行年度財務(wù)審查。

第二條

社團聯(lián)盟不定期對社團財務(wù)進行抽查，社團須根據(jù)校社團聯(lián)盟的要求上交審查資料，配合校社團聯(lián)盟的審查工作。

第三條

每月末，社團財務(wù)負責人須就本社團的財務(wù)收支情況進行總結(jié)，向社團聯(lián)盟遞交本月的詳細財務(wù)收支表，財務(wù)收支表須按社團現(xiàn)金日記賬如實完整地記錄本月的經(jīng)濟活動，并對每一項目進行清晰明了的說明;各社團上交財務(wù)收支表的時間、地點每月末例會另行通知。

第四條

社團財務(wù)工作應(yīng)堅持公開透明的原則，按規(guī)定向社聯(lián)內(nèi)部成員公示本社團財務(wù)情況，接受社聯(lián)成員的監(jiān)督。

第五條

社團財務(wù)審查內(nèi)容

一、社團財務(wù)管理制度是否健全有效，是否符合《*外國語學院學生社團財務(wù)管理辦法》;

二、財務(wù)資料是否真實、全面、完整;

三、財務(wù)處理是否正確，是否遵守財務(wù)條例、按章辦事;

四、對應(yīng)收款項是否及時清理結(jié)算，有無長期掛帳等不良現(xiàn)象。對不明確的款項是否查明原因、分清責任按規(guī)定程序批準后進行處理;

五、是否嚴格執(zhí)行預(yù)算，是否合理合規(guī);

六、現(xiàn)存資產(chǎn)是否與賬簿記錄相符;

七、負責人有變動的學生社團，在負責人離任之前應(yīng)對進行離任審查，并上報社團聯(lián)盟，以界定有關(guān)經(jīng)濟責任;

八、財務(wù)狀況是否及時上報。

社團財務(wù)審查準則

第一條

社團聯(lián)盟將受理對社團財務(wù)狀況的投訴，并將對被投訴社團進行嚴格審查，有關(guān)投訴信息將被嚴格保密。

第二條

對于出現(xiàn)嚴重財務(wù)問題的校級社團，社團聯(lián)盟將上報校團委，院級社團交由各院系自行處理，并追究相關(guān)人員的責任，取消其當年“十佳社團人”的參選資格，取消該社團當年“優(yōu)秀社團”的參選資格;

對于財務(wù)清晰明確的社團，社團聯(lián)盟將在“十佳社團人”及“優(yōu)秀社團”的評比中優(yōu)先考慮。

第三條

社團所提供的財務(wù)信息，務(wù)必做到內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)真實、憑據(jù)完整，能夠如實反映社團的財務(wù)狀況。

第四條

社團財務(wù)表應(yīng)當準確、清晰，填寫的項目信息詳細完整，社團財務(wù)表必須在規(guī)定時間內(nèi)上交。

第五條

審查過程將由兩名或兩名以上的社團成員參與監(jiān)督。