計劃-預算-核算體系概述

計劃-預算-核算在公司的三個關鍵業務環節：中長期戰略規劃(SP)、年度業務計劃(BP)和日常項目計劃(PP)中都應該包括。在每個關鍵業務環節中，都包含計劃、預算、核算的閉環管理，從而形成區域/代表處PDCA運作的管理過程。這三個關鍵業務環節的流程，

組織管理體系，工具及IT支持的詳細內容請參考下圖：

對于代表處來說，計劃-預算-核算貫穿整個業務活動和業務責任，由五個循環組成：

●第一循環：規劃預算環

主要包括從SP到BP到預算簽署PBC，這是一個中長期規劃到年度規劃的流程;年度PBC簽署以后就進入季度和月度的管理，月度預測更新等等。

●第二循環：預測運營環

主要由三個關鍵會議構成：綜合運營會議、銷售運營會議(OTO)和交付運營會議(OTC)。

●第三循環：計劃集成環

主要包括代表處的計劃流程，從訂貨到要貨到生產采購到運輸發貨到到貨到工程安裝計劃。

●第四循環：項目管理環

從項目機會到投標到交付到回款到決策整個項目流程。

●第五循環：績效基線環

主要包括PBC指標分解落地和基線建設與維護兩個工作。

代表承接了公司的KPI目標以后，非常重要的一項措施是：組織經營管理團隊分解這些指標到相關的職能部門和銷售、交付項目組，才能落實。

具體內容如下圖所示：

代表處主要以項目交付為主，對一個項目來說，也需要以計劃-預算-核算的思路來看。因為從投標開始算到簽訂合同，一個opportunitytoorder(OTO)的周期快則3個月，慢則9個月甚至1年，投入是很大的，所以對項目生命周期的管理是非常重要的，尤其需要從財務的角度考慮。OTC過程(即交付過程)的最終目的是確認收入和獲得回款，而不是滿足客戶的需求，所以很多交付會議都沒有財務人員參加是不對的;同時，在交付過程可以通過“紅單進，黑單出”的一些特殊情形，有很多改善的機會。

2、計劃：StrategyPlanning(SP)簡介

戰略規劃(StrategyPlanningSP)解決方向性的問題，回答三個問題：

●現在在哪里?

●3-5年之后我們會去哪里?

●如何去?

對這三個問題的回答構成了SP的主要內容框架。有了SP之后，業務規劃(BusinessPlanningBP)重在落實，解決的是要達到SP的目標，在當年財年如何落實各項關鍵管理措施、如何配置資源的問題。

具體包括以下四個步驟的內容：

●步驟一：歷史經營情況分析

1.市場拓展分析

2.銷售結構分析

3.人力資源結構分析

4.全流程成本分析

●步驟二：未來三年市場分析與規劃

1.l重點目標客戶關系分析和策略

2.競爭分析

3.銷售規劃

●步驟三：未來三年經營計劃

1.人力資源規劃

2.服務業務規劃

3.供應鏈業務規劃

4.盈利計劃

●步驟四：DeepDive

1.實現經營計劃的關鍵要素

2.關鍵要素/問題的達成/解決辦法

3、預算：計劃預算與年度經營目標制定

有了中長期計劃，要體現在年度目標中來;而年度目標如何制定，分解和落實?下圖為代表處預算與經營目標制定與分解流程，同時也清晰界定了總經理和財務部門在此流程中的具體分工職責的不同。

具體來講，計劃預算和年度經營目標可以分解為十個步驟：

第一步：審視機會，確定產出目標(主要是訂貨)

第二步：細分目標

第三步(1)：分析全流程成本問題，找出要因

第三步(2)：建立銷售、制造毛利率及其他交付效率和成本基線，編制原型預算，根據利潤目標，倒擠成本費用

第四步：分清成本費用控制目標和責任

第五步：按人均效益提升水平確定人員規劃

第六步：確定回款及運營資產管理目標

第七步：綜合平衡：以現金流目標平衡為例

第八步：匯報評審確定規劃和預算

第九步：確定預算

第十步：制定行動計劃

關于這十個步驟的詳細流程，請參閱本QuickView的“步驟”部分。

在作年度計劃預算構架的時候，需要相關的業務部門全面參加，并能進行一些量化的業務假設，具體如下圖所示：

業務假設

財務假設

主要責任人

訂貨

客戶、產品組合，市場份額，價格，商業模式(網絡，終端，TK單列)

收入

存量和增量，交付能力，合同類型

業務基線比率等、交付周期、安裝完成率

產品行銷、Marketing,客戶經理

銷售毛利

銷售價格趨勢預測、成本趨勢預測、

工程與服務成本假設，物流庫存等

成本基線、費率

產品行銷,Marketing,TSD,財經

費用

標準人力成本率，重點項目/事件，代理費

標準費率、專項費用、代理費等比例、資金占用

全體

運營資產

應收賬款的回款能力

借貨囤貨和安裝交付

DSO、綜合回款率

ITO市場財經、銷售

銷售、服務

資本性支出

各種固定資產

行政、服務

人力

人員結構、數量

目標利潤率、標準費率

HR

4、核算：滾動預測

預算是個承諾，而預測是配置資源的一個基礎。資源是要按照預測來配置的，如果年初預測要增加，那么必然要增加資源。預測內容主要是“定，發，收，回”。預測可能仁者見仁，智者見智，所以我們需要采用滾動預測(Rolling

Forecast)的方式根據實際情況及時來修正我們的預測。

滾動預測是在現在時點，基于現實對未來的業務趨勢和關鍵事件的估計和推斷，在此基礎上，進行的資源安排及相關財務計劃，以確保經營穩健及經營目標的達成。

l開展滾動預測的目的是為了：

●識別風險并管理風險

●尋找新機會點，進行策略調整與資源的動態配置

●l實時調整達成目標的“路標”，并具有可行性

●實現財務計劃綜合平衡

預測的對象是：l

●lKPI目標中”訂-發-收-回”的預測

●l測評指標中存在的問題與風險

●3張財務報表

預測是管理之魂,亦是評價管理水平的最重要指標。

預測在整個計劃管理中很關鍵。要對未來的情況進行預測才能較好地配置資源。

●l第1季度預測：圍繞季度目標實現，解決眼前的問題;

●l第2季度預測：聚焦重點合同或項目,強化競爭優勢;基于關聯指標和滾動預測，完成動態的、彈性的資源配置;

●l第3季度預測：關注客戶需求和投資變化;

●第4季度預測：關注市場、產業布局，與戰略銜接。

連續4個季度不間斷滾動預測的責任人為各地區部，通過滾動預測，使地區部逐步向利潤中心過渡。

預測是不斷更新的，評估和路標也是動態的。

計劃-預算-核算的概念是20**年底華為公司提出來的，本質是確保能夠“下放經營權、加強監控權”。地區部、代表處是綜合經營者，以格局、規模、現金流、利潤實現為目標，同時要對三張財務報表負責;

計劃-預算-核算同時還是一個管理過程，可以促進代表處的精細化管理和透明化運作。計劃是龍頭，預算是計劃的貨幣化，通過核算來修正、考核計劃與預算。通過核算形成基線，并不斷刷新，同時基于基線不斷改進;

計劃-預算-核算可以使地區部、代表處能夠進行自我管理、自我約束、自我激勵、自我發展，兼顧長短期目標，構建可持續擴張與盈利能力，承擔起經營責任中心的責任。

學完本QuickView后，你將能夠：

●描述計劃-預算-核算體系的五個循環

●說明制定戰略計劃的四個步驟

●列出總經理在制定計劃預算與年度經營目標過程中的職責

●講述每個季度滾動預測的重點

篇2:VK物業培訓費用預算

萬科物業培訓費用預算

任何培訓應該是:“今天花錢,是對明天提高工作效率或增加利潤的投資”。制定合理的培訓預算及有效的成本控制是培訓部門及成員的重要工作。要達到這個目標,培訓計劃的設計及開發是有效運用培訓預算的重要部分。如果是為培訓而培訓,或者培訓目標模糊、不明確,都會造成培訓資源的浪費。

一、企業培訓的總預算

各企業培訓的總預算多少不一,這是正常的,但應該有一個適當的比例。國際大型企業的培訓總預算一般占上一年總銷售額的1%--3%,最高的達7%,平均1.5%,而我國的許多企業都低于0.5%,甚至不少企業在0.1%以下。如果包括企業內部人員的費用在內,一些企業的總預算是這樣安排的:30%內部有關人員的工資、福利及其其他費用、30%企業內部培訓、30%派遣員工參加外部培訓,10%作為機動。如果不包括企業內部人員的費用在內,一些企業的總預算是這樣安排:50%企業內部培訓,40%派遣員工參加外部培訓,10%作為機動。培訓活動的開展需要有充足的培訓經費作保障,同時培訓投入必須產生應有的效益。

1、培訓經費預算額的確定

■比例確定法

設定--基準值,按一定比率決定經費預算額。

培訓經費預算額=上年銷售收入(凈利潤)×a%

■人均預算法

培訓經費預算額=人均培訓經費×公司編制員工人數

■推算法

根據過去一年的培訓經費使用情況,推算今年的費用指標

■需求預算法

根據公司培訓需求,確定一定時期內必須開展的培訓活動,分項計算經費,然后加總求和,得出全年培訓預算。

■以上無論哪種預算方式,都應考慮公司現實情況。

2、培訓經費的分配

培訓經費預算分配于哪些項目及分配額度,根據公司自身的需要和特點確定,預算一般應用于以下幾個方面:

■場地費

■食宿費

■培訓器材、教材費

■培訓相關人員工資及外聘教師講課費

■交通差旅費等

二、培訓成本及費用

培訓成本可分為直接成本和間接成本。直接成本包括培訓單位人員的薪水、講師鐘點費、培訓教材、場地租用費以及參訓學員可能需要的交通、食宿等費用;間接成本則包含發展成本、支援成本及一般營運成本。

*發展與開發成本:聘請公司外顧問費用,聘請專業人才設計課程或提供專業性資料,購買專業性培訓輔助教材等,這幾項成本可能分擔好幾年。

*支援成本:不是由培訓部門人員做的工作,如復印教材、電工協助架設視聽設備等其他部門協助培訓工作所產生的費用。

*一般營運成本:包括培訓場地費用、電話費用、設備折舊費用、文具圖書費用等。

三、培訓費用的控制

每項培訓完成后,應將此次培訓實際的花費詳細列表,一一檢討,如何在下一次舉辦同一培訓時可以降低成本。同時,應將各部門使用培訓的費用列出,提醒各部門有效使用培訓資源。萬科物業常用培訓費用統計表有《培訓課酬簽收單》、《季度培訓費用匯總表》。

篇3:房屋修繕預算培訓教案

房屋修繕預算培訓

(-)學習要求

了解房屋修繕預算的特點;掌握房屋修繕定額的內容和選用;掌握房后接望預算動編制步驟和編制方法。

(二)學習重點

1.房屋修繕預算的特點

要使用房屋修繕工程預算定額

修繕定額與預算定額相比,有兩個特點:

①工料消耗多

②地區性強

注意回收利用舊料

2.房屋修繕定額

(l)修繕定額的內容

①總說明:綜合說明修繕定額的編制原則、指導思想、編制依據、適用范圍、組成和作用,同時還說明編制定額時已考慮和沒有考慮的因素,有關規定和使用方法等。

②分部工程說明:在每個分部的首頁中說明。主要說明本分部工程定額的編制依據,項目劃分的原則,施工方法的確定,定額綜合的主要內容,定額的換算原則和方法,選用材料的規格和各種材料損耗率的確定等。

③分部工程量計算規則:列示于每個分部的定額預算項目表之前。它規定了各分項工程項目工程量的計算方法、計量單位、尺寸的起止范圍、應扣除和應增加的部分,以及計算附表等。

工程量是以物理計量單位或自然計量單位表示的房屋修繕工程中各分項工程項目的實物量。計算工程量,是整個修繕預算編制中最繁重但也是最基礎的工作,直接影響到修繕預算編制的速度和準確性。

④定額項目表:是定額的主要構成部分。它規定了各分項工程項目的人工、材料耗用量指標,還列有根據取定的人工工資標準、材料預算價格等分別計算出的人工、材料費用及其匯總的基價。在項目表上方列有該分項工程的工作內容和計量單位。

⑤附錄:通常包括各種混凝土、砂漿配合比表,建筑材料名稱及規格表等

(2)修繕定額的選用

①應選用當地、現行的修繕定額

②利用附近地區的修繕定額

③利用預算定額

3.房屋修繕預算的編制步驟和方法

(l)熟悉施工圖紙、收集預算資料

熟悉施工圖紙

收集預算資料

收集施工組織設計資料

了解施工現場情況

了解施工方式

(2)計算工程

①確定工程計算項目

根據施工圖紙、修繕定額、施工組織設計資料和施工現場實際情況,確定工程計算項目,并將分項工程項目名稱、定額編號和計量單位一并列出。要按先拆除、后新作與修補的修繕施工順序進行,還需注意拆除工程對其他部位的影響

②計算工程量

要按照當地省市頒布的修繕定額中的工程量計算規則逐項計算。

(3)選用修繕預算單價

按照修繕定額的分部分項順序,逐項套用相應的修繕定額單價。同時,注意考慮舊料的回收利用問題。

(4)編制修繕工程預算表

要按先拆除、后新作與修補的順序排列工程項目。這部分要反映單位工程的工程直接費、分部工程的工程直接費,單位工程的人工費、材料費和機械費,并統計出各種主要材料需用量。

(5)編制工程預算表的一般步驟和方法

①按定額編號的順序,把工程量計算表中相應的定額編號、分項工程項目名稱、單位和工程數量,填入工程預算表內。

②根據工程預算表內各項工程項目的名稱和定額編號,將選用的各分項工程項目的預算單價以及人工、材料、機械三種費用的單位價和主要材料的定額量,填入工程預算表相應欄內。

③將各分項工程項目的工程數量乘以其預算單價,即得其總價,填入工程預算表相應欄內。

④將各分項工程項目的工程數量分別乘以其人工費、材料費和機械的單位價,即得其合價,分別填入工程預算表相應欄內。

⑤將各分項工程項月的工程數量分別乘以各種主要材料的定額量,即得其需用量,填入工程預算表相應欄內。

⑥按分部工程將各分項工程項目的總價、合價及各種主要材料的需用量分別進行匯總,即得分部工程的工程直接費、人工費、材料費、機械費和各種主要材料需用量,填入工程預算表相應的小計欄內。

⑦最后把各分部工程小計欄內的工程直接費、人工費、材料費、機械費及各種主要需用量分別進行匯總,即得單位工程的工程直接費、人工費、材料費、機械費和各種主要材料需用量,填入工程預算表最后相應的總計欄內。

(6)編制主要材料用量表

反映主要材料的用量情況。有時也可采用主要材料分析統計表對主要材料進行更詳細的分析統計工作。

(7)編制主要材料調價計算表

用來計算兩種價差

調整主要材料價差

主要材料實際價格和預算價格不一致時,應按照實際來源和各級物業管理部門規定或批準的出廠價格和運費標準進行調整。具體辦法主要有三種:

1)重新編制單位估價表;

2)匯總主要材料用量,對需要調價的主要材料,單獨列表計算調整價差;

3)按照調整系數求得材料價差調整額。

②調整主要材料分區價差

分區價差調整額=主要材料用量*分區價差*(l十采購及保管費率)

(8)編制修繕工程預算費用表

在前述步驟和求得工程直接費的基礎上,按照有關規定和費率計算間接費、計劃利潤和營業稅金等費用,并確定單位工程修繕預算造價的計算過程。

(9)寫編制說明

說明內容包括:

編制使據

施工方式

遺留項目或暫估項目及其原因

存在問題及處理意見

其他

(10)裝訂簽章

裝訂

按封面、編制說明、修繕工程預算費用表、修繕工程預算表。主要材料調價計算表、補充或換算的單位估價表的順序裝訂成冊

簽章

由編制者簽名或蓋章,并請有關負責人審核、審批、簽字或蓋章后,再加蓋編制單位公章。