1.總則

為了建立規范的會計工作秩序，發揮好會計核算、會計監督和管理職能，提高會計工作質量，制定本制度。

2.會計主管崗位職責

（1）會計主管必須在總會計師指導下做好公司的會計核算工作。

(2)協助總會計師做好固定資產、流動資產的管理，具體擬定管理與核算的實施辦法。

(3)加強對成本費用的管理，實施成本核算制度，正確核算成本。有權拒絕不合理的費用開支，發現問題及時向財務副總匯報。

(4)做好日常賬務處理工作，根據規定設置登記總賬及明細分類賬，月末明細賬要與總賬核對，保證賬目相符，要求連續、系統、全面地記載，做到不錯不亂，及時登記。

(5)編制記賬憑證，對發生的經濟業務審核無誤，填制記賬憑證并編制科目匯總表。

(6)按規定及時準確地編制資產負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表等其他會計報表。

(7)配合有關部門做好固定資產、低值易耗品等財產物資的盤點工作，定期核對，發生差錯要及時追查處理。

(8)建立往來款項結算手續，按照開支標準，嚴格審查。

(9)對公司往來賬款的外幣收支業務，要按照規定計算匯兌損益，期末應編制“外幣資金情況表”。

(10)正確劃分固定資產和低值易耗品界限，編制固定資產目錄，設置固定資產明細賬和低值易耗品明細賬，正確提取折舊，負責不定資產、低值易耗品的清查盤點工作，盤點工作至少每年組織一次。

(11)按月編制“工資發放表”，經項目經理批準后發放。

(12)管理好各種財務檔案。

3.出納人員崗位職責

（1）出納人員必須在主管會計的領導下做好現金、銀行收付存工作。

（2）辦理公司現金收支和國內銀行結算及外匯結算業務，嚴格按照中華人民銀行關于現金管理和銀行結算制度及外匯管理規定，管好貨幣資金及外匯，每周向總公司上報一次“資金動態表”。

（3）登記現金日記賬和銀行存款日記賬，根據已經辦理完畢的記賬憑證，逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額，每日現金賬面余額要同實際庫存現金核對相符，銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。

（4）保管庫存現金和各種有價證券，對于現金和各種有價證券要確保其安全和完整，有價證券要設置備查簿并進行登記，根據有價證券的名稱、票面金額、發行時間、利率等項目逐項進行登記。如有短缺要負責賠償責任，要保守保險柜密碼，妥善保管好鑰匙，不得任意交付他人。

（5）嚴格管理現金支票、轉賬支票、銀行匯票、匯票使用備查簿登記，按照不同的開戶行、賬號、支票號、用途、金額、收款單位（收款人）、收款單位開戶行及賬號、經辦人進行逐項登記。

（6）認真做好外匯有關記賬工作，對外幣賬戶要經常核對，定期編制“外幣資金使用表”。

（7）嚴格公司賬戶、賬號、存款、庫存現金、有價證券等保密工作，不得向外泄密。

（8）一切付款必須經過相關負責人批準的原始憑證為準，金額要正確無誤，款項支付后，付款憑證應印蓋上“付訖”章，以免重復付款，每天向主管領導報送“現金收付日報表”。

（9）出納工作實行印鑒分管，現金由出納人員專管，嚴禁白條抵庫存現金。

（10）嚴格管理空白票證的簽發，確實工作急需，經財務副總批準，經辦人應填寫“使用空白票證申請單”，填明票證名稱、收款單位、用途、預算金額，經總經理審批后，出納員才能簽發“空白票證”，空白票證按計劃用途限額使用，因不慎丟失造成損失由當事人自負。

（11）每月末最后一天向上級報“現金收付余額表”和“銀行存款收付余額表”。

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篇2:會計人員交接制度(范例)

會計人員交接制度

第一章總則

1.為了規范會計人員的管理,確保會計人員變動崗位時,區分清楚崗位變動前后崗位責任人的責任,確保會計工作的前后銜接,防止賬目不清、責任不清等混亂現象的發生,根據《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎工作規范》的有關規定,結合公司具體情況,制定本制度。

2.會計人員調動工作、變動崗位或因故離職的,必須按照本制度的規定處理善后事宜,與接管人員辦清交接手續,編制移交清冊,否則,一律不得離崗。

3.本制度適用于公司本部及所屬分公司、子公司所有會計人員。

第二章移交

會計人員離崗辦理移交手續前,必須做好以下各項工作:

1.已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的,應當填制完畢。

2.尚未登記的賬目應當登記完畢,并在最后一筆余額后蓋經辦人員印章。

3.整理應該移交的各項資料,對未了事項要寫出書面材料。要核實所有內外往來賬目,部門間財產物資賬,并盡可能處理結清,處理不完的列表交接。

4.編制移交清冊。移交清冊一般應包括:單位名稱、交接日期、交接項目、交接內容、交接雙方和監交人的職務、姓名、移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。交接內容要詳細列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和會計用品等內容。會計核算已實行電算化的,從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤(磁帶等)及有關資料實物等內容。

5.財務負責人、財務部長、各科長移交時,還必須將自己分管的財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題,應當寫出書面材料。

6.會計人員臨時離職或者因病不能工作需要他人接替或代理的,財務負責人或會計主管人員必須指定有關人員接替或者代理,并辦理交接手續。臨時離職會計人員恢復工作的,應當與接替或代替人員辦理交接手續。

7.移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的,經財務負責人批準由移交人員委托他人代辦移交,但委托人應當承擔相關責任。

8.公司、部門撤銷的,公司財務部必須確定必要的會計人員辦理清算工作。清算工作未完畢前,不得離職。接收單位和移交日期由公司財務部確定。

第三章接管

會計人員辦理交接手續時,移交人員要按照移交清冊逐項移交,接管人員要逐項核對點收,并注意以下幾點:

1.現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致,不一致時,移交人要在規定期限內負責查清處理。

2.會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,要查明原因,并要在移交冊中加以注明,由移交人負責。

3.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符,如不一致,應當編制銀行余額調節表調節相符。

4.財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符。要通過隨機抽查個別賬戶余額方式,核實賬賬、賬實的核對情況。

5.接管的會計人員應繼續使用移交的賬簿,不得自行另立新賬,以保持會計信息記錄的連續性、完整性。

6.移交人員經管的票據、印章和其他實物等,必須交接清楚,移交人員從事會計電算化工作的,要對有關電子數據在微機上進行實際操作,以檢查電子數據的運行和有關數字的情況,在實際操作狀態下進行交接。

第四章監交

1.會計人員辦理交接時,必須有專人負責監交。監交人的規定如下:

(1)一般會計人員交接,由所在科室主管會計或科長監交。

(2)主管會計或科長交接,由賬務部長監交。

(3)財務部長交接,由公司財務負責人監交。

(4)財務負責人交接,由公司總經理監交。

2.交接工作結束后,交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或蓋章,以明確責任。移交清冊一式四份,交接雙方、監交人各一份,財務部存檔一份。

3.移交人員在對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任,不能因為會計資料已經移交而推卸責任。

第五章附則

1?本制度由財務部制定、解釋和修改。

2?本制度自頒布之日起施行。

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篇3:物業公司會計人員崗位職責

物業會計的工作內容包括以下幾個方面：

　　一、建賬：需要設置總賬、明細賬、現金日記賬和銀行存款日記賬。

　　二、物業公司日常工作涉及的票據有：收取物業費票據;物業保安、保潔、綠化、公用設施維修等支出票據;公司日常費用支出票據，如水電費、辦公費、通訊費、管理人員工資、車輛費用等。

　　三、月末編制資產負債表和損益表。會計報表編制的方法和其他行業是一樣的。都是按照會計書上財務報表填制要求編制的。

　　四、物業公司屬于營業稅的征收范圍，營業稅稅率5%;涉及的稅金有：營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個人所得稅、房產稅、土地使用稅、所得稅等。

處理流程：

　　1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證;

　　2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

　　3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

　　4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

　　5、根據科目匯總表登記總賬。

　　6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

　　如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天、十天、十五天,或是一個月編制一次科目匯總表。