---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合

關于從個體戶變更為有限公司的帳務處理

我公司原是小規模納稅人（個體），現已申請成為一般納稅人（私營有限責任公司），原來的固定資產都是二手設備，沒有任何發票，現要如何作帳？要重建帳目嗎？固定資產憑什么發票入帳，折舊從何時開始計提？

答：個體戶和有限責任公司在財務會計核算方面有不同的要求，個體戶轉變為有限責任公司，應當結束舊帳（個體戶帳），建立新帳（有限責任公司帳），并將舊帳上的數據按要求轉入新帳。

根據會計核算的有關規定，對于沒有發票的固定資產可以按“重置成本”計價。所謂“重置成本”，亦稱“重置完全價值”，它是“在當時的有關條件（如市場價格等）下，重新購建同樣的固定資產所需要的全部支出”，由于您企業的固定資產都是

舊設備，可以按設備的新舊程度確定折舊額。具體的帳務處理方法是：按重置完全價值，借記“固定資產”科目，按新舊程度估計的折舊額，貸記“累計折舊”科目，按重置完全價值減去估計折舊額后的凈值，貸記“實收資本”科目（相當于業主投入的資本金）。

至于固定資產計提折舊的年限，可根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[]84號）第二十五條的規定（除另有規定者外，固定資產計提折舊的最低年限如下：房屋、建筑物為20年；火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為10年；電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產經營有關的器具、工具、家具等為5年），結合重置完全價值減去估計折舊額后的凈值來確定。

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---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合

對于折舊從何時開始計提，我理解應當從企業開始生產經營之日起進行，根據《關于新辦企業所得稅優惠執行口徑的批復》（國稅函[]1239號）的規定，新辦企業、單位開業之日應當是納稅人取得營業執照上標明的設立日期。

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篇2:酒店帳務處理工作流程

酒店帳務處理工作流程(二)

帳務處理工作流程

1、每日營業收入傳票的編制

編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平?表。

收入憑證的編制方法是:

借:應收帳款――客帳

應收帳款――街帳――明細

應收帳款――團隊

銀行存款

貸:營業收入

應付帳―電話費

2、街帳、客帳分配表統計

街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優惠卡及應回而未回帳單等內容,收入核數員每天要填寫街帳、客帳統計表,進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結,為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。

3、客人清算應收款后帳務處理

客人接到賓館催款通知后,規定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時,賓館應開正式收據呈交客人,作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額,每天進行帳務處理:在編制記帳憑證前,首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容,并填寫在每日現金收入記錄表中。

4、超60天應收款掛帳催款

根據月結應收款對帳單記錄及帳項,分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶,進行再次催款,催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容,并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信,連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問題要及時給予答復,協商解決辦法,為盡快清算應收帳款排除障礙。

5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。

成本及應付款組工作程序

成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監督,是成本核算員的重要職責之一,每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈,控制成本費用開支標準,使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有:

(一)支票領用及結帳

采購員根據當天所采購的具體內容,由采購部主管批準后,將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續。結帳時,成本核算員要檢查發票的五大要素:A.發票簽發日期;B.購貨品名;C.購貨數量及單價;D.大小金額是否一致;E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發票金額是否一致,經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全,并注銷采購單。經審核無誤后,將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上,即可轉入每日銀行支出統計。

(二)每日銀行支出數統計

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前,首先按支票號碼順序及轉帳承付單發生時間,填寫支出登記簿,注明銀行支出日期,付款單位名稱,付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤后,即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯,一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據,另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額,要與每天填寫支出登記簿金額一致。

(三)、支出憑證編制程序

支出憑證按照權責發生制的會計核算原則,及會計科目使用說明,準確無誤地反映在帳戶中,支出憑證編制程序為:

1、填寫付款單位名稱;

2、填寫付款日期;

3、填寫經濟業務內容摘要;

4、填寫會計科目及帳號;

5、填寫經濟業務發生額。

篇3:公司部門工資收支帳務處理操作規定

公司部門工資收支及帳務處理操作規定

一、總體原則

1、工資性收入和支出嚴格執行收支兩條線的管理規定。各部門不得擅自收取本公司財務部門撥付的工資、獎勵及內部考核罰款以外的其它任何資金,超預算的工資性支出專項審批。

2、各部門工資分配后資金結余由財務科分部門單獨建帳并代為保管現金,日常開支各部門憑據報銷并單獨記帳,月末與財務科核對后確認余額。其中峽口電鍍廠的工資余額由峽口廠財務科代保管。

二、分配及發放權限

(一)、工資分配

1、部門主管對崗位人員工資有權進行二次分配,具體分配及考核方案報總經理批準后執行。

2、各部門擬定具體獎勵實施細則,如技改技革獎勵細則、合理化建議獎勵細則等,并報總經理批準后執行。

3、各部門內部除工資外的固定性支出,由本部門擬定具體標準報總經理批準后執行,如主辦人員通訊費、班組長津貼等。

4、以上分配、考核方案、獎勵細則及固定性支出標準傳財務科備案以審核工資發放情況。

(二)、工資發放

1、標準范圍內的工資支出,由部門主管簽批后發放,超工資標準報經總經理特批后執行。

2、按報經總經理批準的獎勵細則計發的獎勵金額由部門主管批準后發放,其余獎勵報經總經理特批后執行。

(三)、其它支出

1、各部門除工資及獎勵外的資金結余,可用于本部門員工加班餐費、主要管理人員通訊費補貼、班組長津貼、內部辦公用品費、職工生病慰問費等費用支出。

2、經總經理批準的固定性支出由部門主管批準后發放。

3、除2條以外的其余支出,單筆<500元由部門主管批準后報銷,單筆≥500元由部門主管審核、總經理批準后報銷。

4、公司對各部門的罰款,部門應分解細化落實至具體責任人,以強化內部管理。

三、報銷憑據及帳務處理

1、財務科對各部門工資結余部分收支情況單獨建帳,各部門指定專人對日常開支及時記帳,月末與財務科核對無誤后對帳面余額進行確認。

2、各部門完善本部門內部報銷簽批程序,并對具體責任人授權。

3、各部門每筆收支均應附原始的、簽批手續完善的報銷憑據,財務科憑據報銷。如禮品費應附發放、簽字明細表,節假日、年終會餐及會務費詳列明細。

四、考核

超過審批權限未按程序審批發生的費用,超額部分由部門主管全額承擔,并對部門記帳人員和財務科出納人員分別處以該筆金額5%的罰款。

本規定從二00五年二月二十六日起執行。