目錄

前言頁次１．項目成本管理程序－－－－－－－－－－－－－－－－－－－1～12１．１項目成本管理運行程序

１．２項目成本管理責任保證體系

１．３成本管理職責

１．４成本管理基礎工作

１．５成本管理工作的考核

２．項目預算制造成本編制細則－－－－－－－－－－－－－－－12～20２．１程序

２．２項目預算制造成本的編制

２．３項目預算制造成本的調整

附：表格式樣Ｐ－1～Ｐ－22

３．項目成本核算細則－－－－－－－－－－－－－－－－－－－21～28３．１成本核算原則

３．２制造成本實施計劃

３．３成本核算流程

３．４項目各系統業務員崗位職責

３．５成本核算的范圍

３．６成本核算模式

附表：

1.項目制造成本實施計劃(一～三)

2.項目成本報告(一～四)

４．項目現場經費管理細則－－－－－－－－－－－－－－－－－29～31４．１項目經費包括的內容和控制的意義

４．２現場經費的核定原則

４．３項目經理部現場經費的控制

附表：項目管理費用（間接費用）計劃表

５．項目財產管理細則－－－－－－－－－－－－－－－－－－－32～33５．１項目財產管理范圍

５．２項目財產管理職責

５．３項目財產的使用

５．４項目財產的轉移

５．５項目財產所建的帳卡：附表：1.2

６．項目資金管理細則－－－－－－－－－－－－－－－－－－－34～39６．１職責劃分

６．２資金回收及收入計劃

６．３資金使用計劃及其控制調整

６．４墊資控制程序

７．項目質量成本管理細則－－－－－－－－－－－－－－－－－39～42７．１質量成本定義和組成

７．２質量成本管理職責

７．３質量成本管理流程

７．４質量成本的分析

７．５質量成本的控制

附件１－５

前言：

項目成本管理工作，需要公司總部各部門的通力協作與具體指導，它貫穿于從項目投標開始到項目竣工為止的全過程，每個環節都是相互配合密切聯系缺一不可，如果處理不當，會直接引起項目費用的升降，影響項目的經營效益。近幾年來隨著公司經營規模的不斷擴展，在項目成本管理方面摸索出許多寶貴的經驗，取得了一定的成績，但由于公司核算制度不夠健全，不配套，部門之間分工界定不清，存在著業務相互重疊，或相互矛盾，及橫向缺少交流與溝通，形成成本核算不能正確反映成本狀況的現象。本《手冊》在編制過程中注意了上述方面的問題，在起草過程中參閱了公司有關文件與資料，各篇文章形成后經有關人員反復的論證與修改，可以說已基本理順了公司內部成本管理方面的相互關系，可作為指導當前項目成本管理工作的規范性文件。遵循本《手冊》中的有關規定進行操作，就可使項目成本管理工作逐步實現制度化，統一化、系統化、標準化，從而提高公司整體管理水平及經營效益。

項目經理是項目最終經營效益的直接責任者，因此，要求對項目成本的構成、劃分、使用與控制等一系列工作要做到心中有數，要按照本《手冊》有關規定，對成本采取事先預測、期間控制、定期核算與分析，進行全過程全方位的管理。在貫徹執行中如有不理解或不明確之處，應及時與公司有關部門聯系與溝通，以期使《手冊》更好的得以貫徹執行。

本《手冊》明確闡明了要建立以公司總經濟師為首的成本管理責任制，并明確了各自成本管理責任，強調要加強總部部門間、部門與項目間以及項目內部各部門之間的相互溝通與合作，以便真實反映成本動態，確保項目竣工時取得一個較好的經營效益。

本《手冊》是《工程項目管理手冊》第十三篇“項目成本管理”的具體細化。

本《手冊》由“項目成本管理程序”等七篇組成，“項目成本管理程序”是《手冊》的綱領性篇章，其它六個篇章均是“項目成本管理程序”的具體細則。

本《手冊》具有一定的操作性，是指導當前項目成本管理工作有力的工具。

成本管理因為涉及面廣，加上公司正處于改革與發展中，隨著時間的推移，工程實踐中一定會涌現出更好的辦法并會積累許多寶貴的經驗，故本《手冊》每隔一段時間需進行一次修改，以期使《手冊》更湊完善，滿足公司工程總承包體制管理的需要，更好地為項目服務。從而真正體現出項目是成本的中心，是效益的源頭，是公司整體經營效益的保證。

《手冊》在編制過程中蒙受公司領導，總部各部門領導及項目經理的誠意幫助與支持，他

們在百忙中抽出時間多次參加研討，并提出了許多有益的建議，在此謹向他們表示衷心的謝意！

由于編者水平所限，不足之處希望批評指正。

《項目成本管理手冊》編委會

一九九七年七月

１、項目成本管理程序

１、公司市場營銷導小組召開合同評審會，詳合同評審程序文件６“合同評審”。公司投標、合約、財務、工程、技術、資金、資產等部、物資公司及項目經理參加。２、在合同評審基礎上，技術發展部、投標部擬定投標方案，投標報價。３、在投標報價及分承包方報價基礎上提出項目要求投標部：１、逐步建立與完善材料價格信息庫。

２、按工程分項計算工程量，(表格標準化）３、建立投標報價數據庫。

要求合約部：

１、參與投標期間工作，組織分承包方招

標，選擇出最具實力、社會成本價最

合理的分承包方。

２、逐步建立與完善社會成本資料庫。１.１、項目成本管理運行程序

投標前決策由公司市場營銷領導小組根據上述投標方案，投標報價，分析競標對手動態，確定投標策略，最后拍板定下投標總價，進行投標。中標后準備工作如未中標，市場營銷領導小組要及時組織有關部門分析原因，吸取教訓，作為下次投標的借鑒。項目經理召開全體管理人員會，對業主合同進行交底。編制項目預算造成本１、投標部將投標方案與投標報價及議標階段有關資料（含成本分析）移交合約部。２、合約部根據項目分部分項工作量及成本預測分析資料，組織分承包方合約談判，在考慮不同分包方式時，提出項目收益率的初步意見。（即項目產值效益率）

３、工程部提出項目合同工期內的定員人數

４、人事部、財務部就項目現場經費（消費基金、活動經費、業務招待費等）提出初步

意見。５、公司項目策劃經理（重大項目總經理應參與）主持，合約部牽頭、財務部、工程部、

工程協力公司、項目經理參加共同研究確

定項目分包方式及期間費用等。６、與業主簽訂合同后，由公司合約部進行合

同交底。投標、工程、質保、技術發展、

資產、資金、安全、財務、人事部、項目經理部、工程協力公司及各專業公司參加，主管生產副總經理主持會議。

１、公司合約部為主編制，項目經理部協助，最后由合約部審定；２、簽訂分包合同1).簽約原則：a.項目收益率(即項目產值效益率)已經總經濟師簽字確認；

b.在保證實現項目收益率原則下簽訂分包合同；

c.由合約部牽頭組織合同簽約工作，財務部、工程部、工程協力公司，項目經理參與；

d.根據項目特點，難易復雜程度及業主對項目的要求,在保證工程質量及

安

全生產前提下，要將合約價、工期壓到最低限度,讓分承包方接受公司標

準合同文本之所有要求，同時還要求分承包方接受工程施工期間可能會

出現的各種風險，以確保我方的利益.工程協力公司提出２－３名合格的分承包方名單及相關考察資料。

１、項目預算制造成本實施計劃

總額要小于預算制造成本總額。

２、實施計劃要分階段執行以便于期間控制。

３、項目對工程材料、預制品、半成品等計劃要嚴格審查、把關。

分項工程分包標底要小于預算制造成本價。

編制項目預算制造成本實施計劃

上報公司財務部、合約部審批。

發標

由合約部編制合約標底

合約部在投標期間就要選擇好分承

包方，供投標報價之需要，中標后

再正式發標。開標由合約部組織，在工程部、財務部、工程協力公司、項目參與下開標。

分析

合約部組織、工程部、財務部、工程協力公司、項目參與分析分承包方報價情況

研討對分承包方報價的壓價策咯

議標合約部組織，財務部、工程部、工程協力公司，項目參與，共同對參加投標的分承包方進行議

標，提出壓價及各種條件，壓對

方接受。評審

合約部組織，工程、財務、質保、安監、工程協力公司、項目對議標情況進行分析，最后確定標價最低、工期最短，能保證工程質量的分承包方，參與者在會簽單上簽字，最后由主管領導簽字確認。

3).簽約

在上述工作完成后,由項目經理與分承包方代表在合同上簽字并報合約部審批。

期間成本分析與考核

１、合約部、財務部：審核項目制造成本實施計劃期間

執行情況。

２、在項目成本分析報告的基礎上對項目進行期間方針

目標的考核。(階段性考核及目標管理綜合競賽考核

詳《工程項目管理責任目

實施階段控制

１、項目進行成本核算與分析并寫出報告上報合約部、財務部。２、出現重大失誤影響成本效果應及時向公司合約部做專題報告。

３、在成本分析基礎上按財務部有關規定按時（季、年度）準確向財務部提供項目階段成本的報量。

４、項目經理部及時收回工程預付

階段實施計劃：分包成本直接費成本間接費成本

期間預算制造成本：分包成本直接成本間接費成本

期間實際成本：分包成本直接費成本間接費成本

１、經理部要按照《工程項目管理手冊》之規定建立各種臺帳基礎資料，從開工到竣工做詳細的記載。

２、成本對比：

1)期間實際成本與階段實施計劃2)期間實際成本與預算制造成本

１、財務部根據項目制造成本實施計劃設置成本核算單元對應核算。２、物資公司

1)與分供方簽訂的購貨合同復制件交項目。

2)分承包方領用各種材料撥料單據交項目認可簽證。３、合約部：

1)負責期間預算制造成本的調整（由于設計修改，洽商、施工組織設計方案的修改、工程索賠引起費用的升降）。

2)審定項目期間預算制造成本.

３、公司資金部負責復核與審查項目經理部收回的各種款項。４、公司審計室進行期間成本審計。竣工成本分析項目經理部組織竣工成本分析并寫出資料上報合約部、財務部。項目竣工解體前審計竣工清算項目配合公司審計室負責，并提出審計報告

(竣工時進行初審，決算后進行效益審計)?？⒐こ杀竞怂阌身椖刻岢鲰椖靠⒐こ杀竞怂銏蟾嫔蠄蠊竞霞s部、財務部

１.２、項目成本管理責任保證體系

公司總經濟師

公司總經理經常聽取總經濟師的工作匯報，并對存在問題予以指導與協助。

程、技術、質量、資產等部及物資公司保證對項目成本管理責任到位，并主動協助項目建立相關成本臺帳。

物資公司對所采購材料比質比價。

項目策劃經理

１、監督項目成本管理工作責任措施是否真正到位。２、定期向總經濟師匯報項目成本計劃執行情況。

３、協助項目做好成本管理工作

項目竣工兌現獎勵

項目按《項目管理責任目標考核與獎懲辦法》之規定向公司有關責任部門提供以下資料：１、工程質量目標實現情況。２、工期目標實現情況。３、成本效益實現情況。４、施工安全目標實現情況。５、管理目標實現情況。

公司工程部、質保部、安全部、合約部、財務部、資金部、發展等部組織方針目標考核。詳《工程項目管理責任目標考核與獎懲辦法》

１.３成本管理職責：

公司建立以總經濟師為首的上下一條龍的成本管理責任制，并明確各自成本管理職責以形成緊密的聯系與約束，確保項目預算制造成本的實現，真正如實地及時地反映出項目的經營效益，使項目管理水平得以全面的提高。１.３.１公司總部：１.３.１.１總經濟師

1)對公司項目成本管理工作進行統一的組織、領導與策劃，以堅強的成本管理責任保證體

項目區域責任工程師

是區域范圍內成本管理直接責任者

專業監理工程師

是專業范圍內成本管理責任者

項目經理

是項目成本管理及經營效益第一責任者

項目合同經理現場經理

項目總（主任）工程師

主動配合合同經理做好成本管理工作

主動配合合同經理做好成本管理工作

１、是項目成本直接責任者２、指導與檢查各部門及施工現場各類管理人員做好成本管理工作。

系，保證項目預算制造成本的實現。

2)對公司所有項目成本經營效益負領導責任。從項目投標到項目竣工清算的全過程，對公司有關責任部門（投標、合約、財務、資金、工程、技術、質保、資產部）及物資公司、工程協力公司的成本管理工作進行具體的指導與幫助，并對上述部門及單位對上述工作的管理力度與效果進行監督與檢查。

3)經常組織召開項目成本管理研討會，暴露成本管理工作中的薄弱環節并研究解決的辦法，對好的管理經驗及時組織交流。

１.３.１.２項目策劃經理：

1)對項目進行具體策劃時要把成本管理工作放在重要位置上，按項目合同工期核定定員人數，要配備數量充足的素質高的專業人員從事此項工作；

2)監督與檢查項目成本管理工作責任、措施、管理制度是否真正到位，以及運作情況；

3)協助項目解決成本管理工作中遇到的困難或需要公司幫助解決的問題；

4)定期向公司總經濟師匯報項目成本管理執行情況；

１.３.１.３公司總部職能部門

1)投標部

a、在合同評審基礎上擬定出項目投標報價方案。

b、向合約部提供項目按分項分類的工程量清單及相應的單價；（表格要標準化）提供備料計劃表（工料分析匯總表）、中標通知書、投標方案、中標分析價、報價交底書、工程詢價單及投標盈利分析資料；

c、逐步建立與完善材料價格信息庫；投標報價數據庫；

2)、合約部

a、根據投標部提供的項目分項工程量清單和相應的單價資料，考慮到不同分包方式時，提出公司留成幅度的初步意見；

b、總經濟師主持，合約部牽頭、財務、工程等部，項目策劃經理，項目經理參加會議，共同商定項目分包方式及期間費用；

c、負責編制項目預算制造成本；

d.、審定項目編制的預算制造成本實施計劃；并按階段（季、年、竣工）進行監督與控制；

e、按階段（季、年度）對項目制造成本進行調整；（除因設計修改、變更、或重大施工方案的變更引起費用的升降需調整外，其它因素一律不得調整）

f、負責編制分承包標底，分包方標書的審查；

g、與項目經理共同與分包方進行合同的談判與簽約；

h、對分包合約外的費用有審查與否定權；對分承包方的反索賠經審查后有權予以否定；

i、對分承包方結算的審批；

j、牽頭組織項目竣工決算的編制與審定；

k、按期（季、年度）提出公司全部在施項目成本分析報告；（要反映出以項目為單位進行預算制造成本與預算制造成本實施計劃對比及成本降低率）

L、組織項目做好成本編碼（按分項）工作；

m、參與項目竣工決算并向財務部提供有關資料；

n、審核項目成本分析報告（季、年度、竣工）；

o、按市場價格原則確定項目經理部與專業公司有爭議的專業價格；

p、協助項目經理部對業主進行索賠。

３）財務部

a、參與核定項目預算制造成本；

b、參與分包合同的審定；

c、負責項目制造成本間接費成本與控制指標的核定；

d、根據項目制造成本實施計劃設置成本核算單元對應核算；

e、對項目的成本收支和財務手續實施財務監督；

f、對違反成本開支范圍的費用有否決權；

g、定期（季、年、竣工）提供公司在施項目成本核算報告；

h、負責組織項目竣工清算工作;

i、負責項目成本考核；

J、向投標部提供各種類型已完單位工程實際成本資料及企業專業成本資料。

４）工程技術部

a、審定項目經理部的施工組織設計及施工方案，并監督其認真執行；

b、審批項目按公司ＣＩ戰略要求搭建的臨建設施的規模，及各種標志計劃；

c、監督項目工期執行情況；

d、參與合同評審、確定項目收益率及項目分包方式的會議。

５）質保部

a、監督項目質量目標與計劃的執行；

b、對項目無效質量成本進行統計與分析。

６）資產部：

a、根據公司發展規模及年度計劃有計劃的準備好各種生產要素（施工機械及專業公司為滿足項目施工所需用的各種設備）

b、負責項目資產的核對管理工作及竣工清算期財產轉移的協調工作。

７）資金部：

a、協助項目及時收回工程預付款，工程進度款，索賠款及其它款項；

b、如業主提出墊資要求時，要會同項目了解業主情況，提出可行性調研報告供總經濟師、

總會計及總經理參考。

c、當工程款出現嚴重拖欠時，應主動配合項目研究解決辦法，并及時向公司總經理匯報。

８）技術發展部：

a、提出項目投標方案；

b、負責編制施工工藝標準、制定工法；

c、負責引進新技術、新材料、新工藝；

９）、人事部：負責項目消費基金的核定與管理。

１.３.２物資公司

１.３.２.１采購時要比質比價，要聽取項目經理的意見與要求，盡量努力降低材料采購單價，確保項目預算制造實施計劃的實現；

１.３.２.２協助項目物資部建立各種原始臺帳并經常檢查資料是否完整齊全，以滿足成本核算的需要。

１.３.２.３建立低值易耗品分供方商供應點，以統一的供貨單價（可依據市場價格變動情況按年度進行升降調整）為項目提供服務，減少中間商的層層加碼。

１.３.２.４定期向項目提供與分供方簽訂合同的復制件及分承包方領用材料撥料單或耗料憑證。

１.３.３項目經理部

１.３.３.１項目經理

1)、參加公司召開的確定項目分承包方的會議；

2)、領導組織項目編制預算制造成本實施計劃并予以審查認可后上報公司合約部、財務部審批。于實施過程中定期召開會議，檢查執行情況并對下步成本管理工作提出新的布署與要求；

3)、組織經理部管理人員認真學習，領會業主合同文本的內在涵義，增強對合同管理的責任心；

4)、是項目成本管理及經營效益第一責任者，工作重點放于合同的履約與把關。

１.３.３.２合同經理

1)、具體負責項目預算制造成本實施計劃的編制，并組織認真貫徹執行；

2)、是項目成本管理及經營效益的直接責任者；

3)、把住業主合同關，熟悉合同的每一條款的深刻內涵，力爭從合同條款中尋找可以進行索賠的依據；

4)、經常檢查各部門成本管理工作動態，并予以具體的指導與幫助；

5)、定期（季、年度）召開成本分析會，并在此基礎上向公司合約部，財務部提交成本分析報告。分析成本管理工作情況及存在的問題，特別是當發生虧損時，應找出原因及責任者，并采取有力措施挽回虧損的局面，并將情況即時向項目經理匯報；

6)、參與分承包方和公司內部專業分公司的簽約前的談判以及簽約后的合同全面履約管理工作；

7)、審查項目合同部提出的分承包方和公司內部專業分公司結算單；

8)、建立完整的合同臺帳資料。

１.３.３.３總(主任)工程師

!)、參與項目預算制造成本實施計劃的編制；

2)、大力推廣新技術、新工藝、新材料，使之降低項目成本；

3)、把住材料采購質量關，采購材料實行樣板批板制，沒有材料樣板及總（主任）工程師批板，物資公司不得購貨（樣板及批報文件要妥善保管以供事后查對）；

4)、進入工地的材料實行質量鑒定認可制度（項目工程協調部負責）；

5)、督促工程協調部，物資部，建立完整的索賠資料臺帳（設計修改、變更、工程洽商、合同外增加項目等）；

6)、協助合同經理做好成本管理工作。

１.３.３.４現場經理

1)、參與項目預算制造成本實施計劃的編制；

2)、施工過程中嚴格控制工期計劃；

3)、施工過程中嚴格控制質量目標與計劃，加強質量監督，預防各種質量事故的發生，使無效質量成本降低到最低限度；

4)、加強對分承包方和公司內部專業公司對合同履約的管理，防止反索賠的出現，對合同外費用應嚴格的審查；

5)、要求下屬建立索賠臺帳，平日注意積累索賠方面資料，并定期將資料交項目合同部

１.４成本管理基礎工作

公司各有關成本管理責任部門及物資公司應主動協助項目建立統一標準化的各種成本管理臺帳，以期上下對口便于管理。

１.５成本管理工作考核

１.５.１公司對公司責任者及責任部門的考核

１.５.１.１考核責任分工

１.５.１.２考核

Ａ類：１）由總經理根據上表說明欄內有關資料及平日的考查做出考核，做為今后職務升降的重要依據；

２）對成績突出者可斟情嘉獎，對考核不稱職者，可通過人事部發出黃牌警告，或提出就地免職或降級使用意見（人事部具體執行）

Ｂ類：由總經濟師根據上表說明欄內有關資料及平時的觀察與考核，寫出具體意見，報總經理，總經理可按照Ａ類第２條予以嘉獎或處分；

１.５.２公司對項目經理部的考核

按《工程項目管理責任目標考核與獎懲辦法》執行。

１.５.３項目經理對經理部領導成員及職能部門的考核

項目經理可遵照《工程項目管理手冊》４.３.２.２條之規定自行擬定考核標準與分配方案進行內部再分配，以鼓勵先進鞭策后進。

２、項目預算制造成本編制細則

２.１程序：

報價交底

1.投標部及

技術發展部負責

1.報價交底書(資料一)

2.工程中標通知書(資料二)

3.分部位的工程量表(表一)（共8張分表）

4.業主確認的工程量清單(表二)

或工程概算書（含材料分析）（表三）

5.工程中標技術方案(資料三)

6.工程材料及專項工程詢價單(表四)

7.收益率預測表(表五)

確定項目預算制造成本率

1.合約部提出項目預算

制造成本初步意見

2.財務部提出項目間接費項目預算制造成本初步意見(資料四)

用初步意見

3.公司總經濟師(重大項目

總經理參與)主持,

牽頭,

造成本率。

編制項目預算制造成本

1.合約部負責

2.項目商務部協助編制1.項目工程預算制造成本明細表(按部位)

3.)(表七)

4.(表八)

5.

6.

信息表九)

(表十)

(表十一)

:資料二、表一、表二、

按部位按時間

分部工程預算年度項目預算

制造成本實施計劃制造成本實施計劃項目經理部項目經理部

編制編制

分部工程實際季度項目預算

制造成本匯集制造成本實施計劃項目經理部項目經理部

負責負責

制造成本實施計劃、季末項目實際

實際成本對比分析制造成本匯集項目經理部項目經理部

分析并報公司負責

合約部、財務部分析報告

季度、年度成本實施計劃、

實際成本對比分析

竣工成本分析

項目經理部

項目經理部分析并報公司分析報告

分析并報公司分析合約部、財務部

合約部、財務部報告

審計室

預算制造成本調整

合約部負責：

1.項目經理部填寫

調整報告

2.合約部依據以收

定支原則進行調整項目預算制造成本劃分與編制階段

結束

注一：項目制造成本分析內容：

1.項目預算制造成本情況

2.成本實施計劃的執行情況

3.盈虧情況

4.成本控制工作的得失

5.單項盈虧分析

(1)直接費類（人工費、材料費、模板費、專項機械費）盈虧分析

(2)開辦費類（其它直接費如：腳手架、機械費、臨建費等）盈虧分析

(3)開辦費類中項目管理經費（含招待費等）盈虧分析

(4)項目管理費、消費基金等費用的盈虧分析。

6.成本分析報告評價結論意見

注二:

1.報價交底于中標后一周內完成；

2.項目預算制造成本率于中標后二周內完成；

２.２項目預算制造成本的編制

２.２.１基本概念

２.２.１.１項目制造成本是項目經理部為完成業主合同而組織項目實施過程中所需發生的全部費用。包括直接費、其它直接費、不可預見的包干費、措施性費用、分包單位管理費、項目管理費。項目業務招待費、辦公費、消費基金包含在項目管理費中。

２.２.１.２根據分承包方需要投入現場管理人員及生產要素的情況不同，分包方式可分為勞務清包方式、部分包工包料方式即《分包管理程序》中所稱擴大勞務分包方式和專業分包方式。

２.２.１.３按工程施工的不同階段，項目制造成本可分解為：土方、護坡樁、降水、墊層等前期準備工作的制造成本；結構工程制造成本；粗裝修工程制造成本；精裝修工程制造成本；安裝工程制造成本。

２.２.１.４工程成本編碼是將一般工程按其工藝特點細分成若干個分部分項工程，并給每個分部(或分項)工程編個專用的號碼，作為該分部(或分項)工程的代稱，以便在工程管理和成本核算中區分建筑工程的各個分部分項工程。

２.２.２項目預算制造成本的編制原則

２.２.２.１項目預算制造成本水平一致原則。項目預算制造成本是公司工程總承包體制下成本管理水平在項目管理中的反映。項目之間制造成本水平應該一致，避免由于中標價格水平不一致而引起項目間預算制造成本水平不一致，導致不能真實合理地反映項目管理水平。

２.２.２.２項目預算制造成本價格市場化原則。社會市場上人工、材料，機械等的價格是編制項目預算制造成本的依據。專業公司走向市場為專業成本的形成創造條件。

２.２.２.３項目預算制造成本中實物消耗量以企業勞動生產力水平確定的消耗量為基礎原則，即以企業內部定額消耗量為基礎的原則。在目前，企業內部定額不完備的情況下，原則上實物消耗量暫以當地定額實物消耗量為依據。

２.２.２.４項目預算制造成本事前控制原則。項目預算制造成本必須在項目實施前編制完畢，作為指導項目控制成本的依據和目標。

２.２.２.５項目預算制造成本原則上不突破套用當地概算定額所得到的直接費、其它直接費、現場管理費的總額或投標報價中標價的直接費、其它直接費、現場管理費的總額。

２.２.２.６同等條件下優先選擇公司內部專業公司的原則，不允許項目經理部以任何名義、方式排擠專業公司。

２.２.２.７以收定支原則

1)項目預算制造成本原則上應參照中標方案的主要原則來編制，實施中施工組織設計應依據收入情況進行確定，原則上應控制在收入內。技術措施方案應達到最佳的優化，真正體現技術的價值。對于特殊的新技術、新工藝的開發引進，所需增加的額外費用由公司設立專項技術發展基金進行解決。

2)分包方式除特殊工程、有特殊要求的專項工程由公司進行事先確定外，一般性的工程由項目依據預算制造成本的情況來確定，公司工程協力公司推薦合格分承包方，項目選擇并確定分包費用。分包合約由公司合約部進行審批，對于項目自行推選的分包隊伍，公司合約部、工程部、勞務公司對其資質要進行審核。

２.２.３項目預算制造成本的各項費用及取費標準

２.２.３.１直接費類

1)國內工程

按國內定額報價的工程項目，項目預算制造成本為定額的直接費，包括暫估價、參考價價差，調價系數。

2)三資工程

按國內定額量市場價報價，不超過報價的直接費。

3)國際報價

按市場價固定單價報價，不超過報價時的直接費。

２.２.３.２開辦費類

1)國內工程和三資工程

指通常所說的其它直接費，包括大、中小型機械費、相應的工程水電費、高層建筑超高費、檢驗試驗費、竣工清理費、排污費、商品砼增加費、工具用具費、成品保護費、臨建費、現場經費等。

a.原則上，除臨建費外，全部歸項目制造成本；

b.臨建費包括現場發生的臨建和后方生產配套發生的臨建，具體分配：項目使用70％（包括分包），公司統籌使用30％；

c.現場經費按核定的預算制造成本直接費為基數計取，全部歸項目，用于項目管理發生的管理費和招待費，進入項目成本一起考核。項目經理部按公司核定項目經費與消費基金額度控

制其總量，不得突破。

2)國際報價工程

不超過報價的開辦費用。

２.２.３.３包干費

用于以下幾種情況：

1)零星設計變更（標書或合同中規定額度以內）；

2)零星簽證費用（標書或合同中規定額度以內）；

3)調價系數包不住的價格上漲；

4)報價中的漏項和錯項（重大錯誤或漏項的金額超出包干費總額的另行考慮）；

凡報價中超過3％的按直接費的3％進入制造成本，不超過3％的按實際比例以直接費為基數計取進入制造成本。

２.２.３.４措施性費用

如報價或談判中有此項費用收入，由總經濟師牽頭，組織技術部、投標部、工程部、合約部有關專家結合工程類型、標書要求及合同條件共同討論后，確定一筆費用包干使用。

２.２.３.５風險系數

三資工程報價中得到的風險費原則上不進入項目制造成本，當總體市場價格水平上漲造成總體虧損的情況發生后，由項目經理部提出報告，報公司合約部審核，確定是否予以彌補和彌補多少，報總經濟師批準。

２.２.３.６工期獎和質量獎

不論是否有收入，按公司方針目標考核管理辦法規定執行。

２.２.３.７報價和談判所產生的經營性效益

由于投標技巧和談判技巧而產生的經營性效益留公司總部。

２.２.３.８簽證和索賠簽證費用

1)簽證

凡屬增加工程量、擴大合同范圍、增加工作內容或超過合同條款規定限額的設計變更，所辦理的簽證費用，直接費和其它直接費調整進制造成本，期間費用歸總部；

2)索賠簽證

除上述簽證外，所發生的其它簽證和索賠簽證費用全部進入項目制造成本。

２.２.３.９總包服務費分配

總包服務費是指裝飾公司、安裝公司、電梯公司及其它專業公司在現場施工過程中項目經

理部提供服務而應收取的費用。

1)鑒于業主自行發包或指定分包，由總包計取的經濟補償費和總包服務費（配合協調費）60％進入項目制造成本，40％進入期間費用；

2)全部機電設備安裝工程，公司指定安裝分公司進行承包，機電部分中標價（不含設備費）的4～6％留公司總部作為期間費用，其余全部劃歸安裝分公司作為承包價，安裝分公司按其合同價（不含設備費）的1.5～2％交項目經理部作為總包服務費；

3)全部精裝修工程，公司指定由公司裝飾分公司進行承包，精裝修部分中標價的10％留公司總部，其余的全部劃歸裝飾公司作為承包價，裝飾公司向項目交分包合同價的2％作為總包服務費；

4)全部電梯工程，公司指定由電梯分公司進行承包，按其中標價（不含設備費）的10％留公司，其余的全部劃歸電梯分公司作為承包價，電梯分公司向項目交合同價(不含設備費)的2％作為總包服務費；

5)其它專業公司進入現場施工時應向項目經理部交納的總包服務費雙方協商。

6)項目經理部提供總包服務的內容：臨水、臨電供應到樓層；現有的垂直運輸機械提供使用；工地保衛、安全防護(指通用的、一般的安全防護)；提供材料堆放場地；現有腳手架使用；堆放在指定地點的垃圾清運出現場；測量放線；臨時辦公用房、工具庫房和材料庫房；現場臨時廁所。

２.２.３.１０機械租賃公司向項目提供大、中小型機械，機械租賃費依照當地的定額價為依據。工程試驗、檢驗及工程測量必須委托公司專業分公司負責，價格由公司合約部確定。其余專業公司在項目上分包專業工程，一律按市場價進行，公司合約部將不定期地提供市場信息價作為參考。

２.２.３.１１材料供應一律由公司物資公司負責，項目經理部提出材料計劃清單，委托物資公司采購。價格應在采購前通知項目經理部，由項目經理部確認。大宗材料、特殊材料應事先提供三個合格分供方的報價，由項目經理確定分供方，價格應不高于投標價。項目經理如果有合適的分供方信息，也可推薦給物資公司，由物資公司對其資質進行審定。

結算價＝［預算（參考）供應價＋運費］×1.015＋市場供應價－預算（參考）供應價２.２.３.１２臨時設施各種配備不應超過公司的《CI手冊》規定的標準。

２.２.４項目預算制造成本核定的原則

業主合同總價確定的工程，項目預算制造成本一次核定；與業主所簽合同為單價合同或僅明確以定額為取費標準的工程，合約部確定項目預算制造成本單價，同時合約部參與所有分包

談判直到項目預算制造成本核定為止；未與業主簽訂合同的，同時又未經工程技術部書面批準的工程不允許施工，且不核定項目預算制造成本。

２.２.５項目制造成本實施計劃

編制確定的項目預算制造成本是項目經理部的成本目標，項目經理部必須依據公司核定的制造成本編制詳細的制造成本實施計劃，依據進度計劃分別編制分工程部位和分年、季度的制造成本實施計劃。分工程部位的成本計劃在項目制造成本確定后30天提出；年度成本計劃在前一年12月5日提出;季度成本計劃在上季的最后一個月15日提出；每項成本計劃均應按規定時間送到合約部、財務部備查。

２.３項目預算制造成本的調整

２.３.１項目預算制造成本在出現編制嚴重錯誤和向甲方得到變更款、索賠款后方給予調整。

２.３.２屬于編制錯誤的制造成本調整由項目經理部提出報告及詳細的分析報合約部，合約部根據情況，會同財務部、投標部、工程技術部進行研究，共同確定項目制造成本的調整幅度。

２.３.３對于項目得到業主、監理書面確認的索賠，將按該工程確定制造成本原則，調整項目制造成本。

附：表格式樣Ｐ－１～Ｐ－２２

３、項目成本核算細則

３.１成本核算原則

實行總部服務控制，項目分級管理的項目成本一級核算。

３.２制造成本實施計劃

制造成本實施計劃

由合約部編制，項目協助

項目、合約部制訂，財務部參與審定詳見《項目施工管理手冊》有關規定由項目、工程部編制由財務部、人事部核定

由物資公司向項目提供分供方合同的復印件

實施計劃編制依據

公司核定的預算制造成本分包合同施工組織設計進度計劃

公司核定的現場經費分供方合同

實施計劃編制要求

按部位、按會計核算期

按不同分包形式

由項目合同經理組織各成本責任相關人員編制

期間收入的確定

項目

依據項目實際完成工作量編制預算制造成本收入報表并報公司合約部

合約部

負責審核制造成本收入報表并將審核的報表轉財務部

將內行委收單及制造成本收入報表返給項目

財務部

將項目上交公司的費用通過內行收回1.公司級項目上交期間費用、稅金及造價外兩金。

2.分公司級項目上交間接費、期間費用、稅金及造價外兩金。

3.京外項目上交期間費用

成本分析

期間成本分析竣工成本分析

項目經理部負責編制并報合約部、財務部

項目經理部定期召開成本分析會按部位編制階段制造

成本預算收入與實際

成本的對比分析

按季度編制制造成本

預算收入與實際成本

的對比分析

1分析成本盈虧原因

2制訂下一步控制措

施

3寫出成本分析報告

并上報合約部、財務部

項目經理部編

制分析報告

合約部會同財

務、工程部審計

室評價報

1成本盈虧分析

(分單項與專題)

2成本實施計劃執

行情況

3成本控制工作的

得失

進行下一分部或季度的分析

成本考核成本考核的依據

公司合約部下達給項目的預算

制造成本

項目預算制造成本實施計劃(全

部、年度、季度)

經合約部審核的制造成本收入報表

公司財務部下達的業務招待費、活動經費、項目現場經費及人事部下達的消費基金等控制指標項目成本分析報告按照《工程項目管理責任目標考核與獎懲辦法》規定進行考核

竣工清算

合約部按竣工決算報量核對項目制造成本

財務部依據核定的預算制造成本調整制造成本收入差

合約部：審定分包決算書

財務部：按項目建立竣工成本臺帳

物資公司協助

工程部提出臨建處理方案

資產部協助

財務部：代項目清理各項未完債

權、債務

審計室：負責項目竣工審計，審計

報告交公司主管領導、合

約部、財務部

1.竣工決算

項目負責與業主核對決算并編制決算報量

項目編制竣工成本表

2.成本決算

項目審核分包決算書

3.預提工程保修費

項目成本員按規定比例提取進成本

4.資產清理

1)物資材料

2)現場臨建

3)各種資產(如:辦公用品)

5.各項債權、債務的清償

項目成本員牽頭、各責任人員辦理項目配合并提供各種資料

成本核算報告

期間成本核算報告竣工成本核算報告

項目經理部負責編制并報公司財務部、合約部按部位、按時間

編制實際成本核

算報告

報告數據必須與

財務成本帳相符

項目經理部負責

編制并報告公司

合約部、財務部

報告數據必須

與財務成本帳

相符

３.４項目各系統業務員崗位職責

３.４.１商務人員

３.４.１.１具體負責編制項目預算制造成本實施計劃

1)編制大分包的直接費成本計劃

2)編制勞務分包的直接費成本

３.４.１.２負責分包成本的分析

1)分包合同履約分析

2)零星用工分析

３.４.１.３建立各種基礎臺帳

1)概（預）算、決算臺帳

2)分包合同結算臺帳

3)零星用工臺帳

4)索賠與分包返索賠臺帳

３.４.１.４負責提供項目成本有關資料

1)協助工程技術人員對施工方案進行費用分析

2)協助材料人員進行材料定額量分析

3)提供質量成本資料

３.４.２材料人員

３.４.２.１參與編制項目預算制造成本相關的材料費實施計劃

1)編制勞務分包材料消耗計劃

2)編制技術措施采用材料的計劃

3)編制勞務分包的材料計劃

３.４.２.２負責勞務分包材料成本分析

３.４.２.３建立各種基礎臺帳

1)材料收、發臺帳

2)甲供料臺帳

3)分包耗料臺帳

4)架模租賃使用臺帳

３.４.２.４負責提供項目成本有關資料

1)提供分包材料消耗節超資料

2)提供質量成本資料

３.４.３工程技術人員

３.４.３.１參與編制項目施工方案成本實施計劃

1)編制勞務分包機械臺班計劃

2)編制大分包合同約定應總包負責的機械臺班計劃

３.４.３.２負責機械費、其它直接費成本分析

３.４.３.３負責編制相關費用計劃

1)架模方案

2)冬雨季施工方案

3)技術措施費計劃

4)臨建方案

３.４.３.４負責提供項目成本有關資料

３.４.４質量、安全責任人員

３.４.４.１建立各種基礎臺帳

1)質量成本統計臺帳

2)因工傷事故造成經濟損失的統計臺帳

３.４.４.２進行質量成本分析

３.４.５成本員

３.４.５.１負責編制項目成本實施計劃

1)具體負責編制,現場經費開支計劃

2)消費基金計劃的編制

3)資金計劃的編制

4)項目制造成本實施計劃的匯總

３.４.５.２嚴格監督制造成本實施計劃的執行，控制成本開支３.４.５.３負責專項成本費用的分析

1)現場經費的分析及業務招待費、消費基金的專項分析

2)工程款回收（拖欠款情況）及資金占用的分析

3)負責將各部門提供的分析報告匯總編制項目成本分析報告

３.４.５.４建立各種基礎臺帳

1)工程款回收臺帳

2)分包款（內、外）支付臺帳

3)業務招待費臺帳

4)消費基金臺帳

３.４.５.５提供項目成本有關資料

1)分包款支付情況

2)質量成本匯總

３.４.６資產管理人員

３.４.６.１負責建立項目資產臺帳及使用臺帳

３.４.６.２定期負責資產臺帳與財務帳的核對

３.４.６.３項目解體后負責資產的清理

上述各業務人員的具體工作由公司各業務系統及物資公司負責具體指導、布置、落實與幫助。

３.５成本核算的范圍

３.５.１公司級項目（含京外項目）核算項目的全部制造成本費用。

３.５.２工程分公司項目核算制造成本的直接費成本。

３.６成本核算模式

３.６.１各項目建立獨立核算帳套，項目成本費用的會計處理由成本員在項目上獨立進行操作。

３.６.２公司級項目實行備用金報銷制度，核定限額備用金，按規定權限用于成本費用的開支，并定期到公司財務部審核報銷，補足備用金。

３.６.３項目按月編制成本及資金計劃，總部按月根據計劃進行成本及資金控制。

３.６.４總部對項目的全部銀行支出成本費用與備用金報銷實行總部審核付款。公司內部結算的成本費用，由項目相關人員認可并經財務部簽章后通過內行辦理付款手續。

３.６.５京外項目實行片區財務集中管理，項目成本一級核算。

３.６.６各項目通過遠程通訊與公司總部財務網絡聯網，公司財務部通過網絡對項目上財務的帳、表、憑證進行審核和結帳。

附：１、項目制造成本實施計劃（一～三）

２、項目成本報告（一～四）

４、項目現場經費管理細則

４.１現場經費包括的內容和控制的意義

４.１.１現場經費的內容

項目的現場經費是建筑安裝工程制造成本中的間接成本（所謂間接成本是針對直接成本而言的，直接成本包括專項分包成本、人、材、機、其他直接費等），是指項目經理部在組織施工的過程中管理方面所發生的全部費用，包括：

４.１.１.１經理部工作人員工資、獎金及按規定提取的工資附加費。

４.１.１.２經理部行政管理用資產攤銷、修理費及物料消耗費用。

４.１.１.３經理部發生的取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產保險費、勞動保護費、業務招待費、利息等其它費用。

４.１.２控制現場經費的意義

現場經費雖然只是項目的間接成本，但費用開支直接影響項目的成本盈虧，同時影響企業的經濟效益，所以嚴格控制現場經費支出是非常必要的。

４.２現場經費的核定原則

４.２.１公司根據項目經理部的定員人數、分包形式、施工的難易程序及開辦費計劃，按年度核定項目的現場經費開支額度和有關控制指標。控制指標主要有：業務招待費、消費基金、活動經費等，總部實行計劃管理，階段考核。

４.２.２項目經理部按照公司核定的額度，根據項目的實際情況，按照現場經費的子目和控制指標編制月度現場經費的開支計劃，上報公司財務部，財務部進行費用控制，并據以考核。

項目經理部按月根據實際發生額與月度控制計劃進行對比，對超支的費用要找出原因，制訂相應的整改措施，以保證總體開支控制在總額限度之內。

４.２.３項目現場經費分析列入項目季度成本分析中，公司總部半年一次進行方針目標考核。

４.３項目經理部現場經費的控制

４.３.１工作人員工資及附加費

４.３.１.１經理部的人員配備嚴格控制在公司定員以內,一人多崗,精減高效,以壓縮工作

人員的費用開支。

４.３.１.２員工薪金的發放執行公司的消費基金管理制度，發放額度嚴格控制在公司核定的總額之內，不允許項目以各種名義自籌資金發放獎金、統計口徑一致。

４.３.２利息支出

４.３.２.１制定資金回收計劃與措施，加強資金回收的力度，設專人負責資金的回收，對拖欠款現象及時反饋信息并采取相應具體措施，以減少貸款利息的發生。

４.３.２.２若項目資金回收不到位，備料款和進度款資金利息由項目承擔。

４.３.２.３分包合同中應明確規定每月支付分包工程款的前提是總包方及時回收當月的進度款，以避免因總包方進度款回收不到位而支付分包款，造成項目貸款利息的增加。

４.３.２.４項目資金的存款利息收入沖減費用。

４.３.３工具用具使用費

在滿足公司CI形象的前提下，按公司統一規定的原則，合理地計劃配備租賃辦公設備和辦公用具，減少行政備品的開支費用。

４.３.４辦公費

４.３.４.１對項目人員辦公用品的領用、復印、電腦用品、打字紙張均要專人管理進行統計發放，并定期公布，加強消耗的管理。

４.３.４.２項目的通訊器材嚴格按照公司規定控制購置，辦公電話嚴格控制非公應用，個人話費和BP機服務費按公司規定標準報銷或補貼。

４.３.５差旅費用

４.３.５.１汽車按公司規定實行租賃制度，控制公車私用。

４.３.５.２嚴格控制各項汽車費用（包括小車租賃、油料、維修、過橋路費及出租車等費用）。

４.３.５.３出租車要嚴格控制使用，項目車輛使用確屬緊張的，對需要乘座出租車的費用視情況進行包干使用，嚴禁私事打車現象的發生。

４.３.５.４待條件成熟將實行項目汽車（交通費）補貼。

４.３.５.５出差費用－－京外項目嚴格執行公司出差管理及費用規定。

４.３.６業務招待費

４.３.６.１業務招待費控制在限額指標之內。

４.３.６.２項目經理要嚴格把關，執行一支筆制度，所有對外招待費用要事先經得項目經理同意，并對每次事項要有限額限制。

４.３.６.３外部人員的工作餐需有項目經理一支筆審批。

４.３.７項目的勞保用品、保健費、防暑降溫、水電費、取暖費等費用，嚴格執行公司的有關規定，不得超標準發放和超范圍開支。

４.３.８活動經費

４.３.８.１嚴格執行公司限額。

４.３.８.２項目經理部根據公司總體布置及項目的實際情況，舉辦活動時，均應按照項目年初的計劃，首先進行費用預測，控制使用。

４.３.９項目發生的其它費用，如住房公積金、獨生子女費等嚴格按國家有關費用標準控制開支。

附：項目管理費用（間接費用）計劃表

５、項目財產管理細則

５.１項目財產管理范圍

本細則所指的財產是：為滿足生產經營活動必須具備的，使用周期較長、能周轉使用的設施、行政辦公用品等。如：盒子房、集裝箱盒子房、電箱、大門、標牌；復印、傳真、通訊器材；計算機及周邊設備；辦公家具，文具辦公用品；照像及宣傳器材；食堂用具等。不含屬物資公司管理的材料及模板分公司管理的周轉材料。

５.２項目財產管理職責

５.２.１公司職能部門：

５.２.１.１工程技術部：負責臨時設施方案的審批。

５.２.１.２經理辦公室：負責復印、傳真、通訊器材購置使用計劃的審批和提供，并報資產管理部備案。

５.２.１.３信息室：負責計算機及周邊設備購置使用計劃的審批和提供，并報資產管理部備案。

５.２.１.４宣傳部：負責照像及宣傳器材使用計劃的審批和提供，并報資產管理部備案。

５.２.１.５資產管理部：負責資產的核對管理工作?？⒐で逅闫谵D移的協調工作。

５.２.１.６合約部：負責組織審定財產租賃單價，制定標準合同文本。

５２２公司專業分公司：

５.２.２.１制品廠：負責提供租賃使用的盒子房、電箱、大門、標牌等。

５.２.２.２鋼結構分公司：負責提供租賃使用的集裝箱式盒子房。

５.２.２.３服務中心：負責提供需用的辦公家具、文具辦公用品、食堂用具等。

５.２.３項目經理部：

５.２.３.１項目經理：根據項目實際情況，公司CI工作要求，在保證制造成本落實的前提下，組織領導與策劃項目財產需用方案、計劃、建章、建制以確保項目財產的完整、完好。

５.２.３.２項目成本員：負責對項目財產管理部門（或人員）建帳的管理與監督工作。定期（按季、年度）與分管財產的責任人員核對帳物，保證財產管理工作處于受控狀態。項目竣工清算財產時，保證帳物清楚?？缒甓鹊捻椖康诙瓿跻獔笊夏甑馁Y產盤點表給資產管理部備案。

５.２.３.３項目材料員：負責對項目使用的盒子房、集裝箱式盒子房、電箱、大門標牌等進行登帳管理，做到帳物相符，接受項目成本員的監督管理。

５.２.３.４行政部：指定專人對項目復印、傳真、通訊器材、計算機及周邊設備、辦公家具、文具辦公用品、照像及宣傳器材、食堂用具等進行管理，對所管財產逐一登帳并建立使用人卡片，做到帳物卡相符，接受項目成本員的監督管理。

５.３項目財產的使用：

５.３.１本細則財產管理范圍中所列財產，劃分為提倡租賃使用財產及非租賃使用財產兩種：

５.３.１.１提倡租賃使用的財產有混凝土盒子房、集裝箱房、電箱、大門標牌等。

５.３.１.２非租賃使用的財產有復印機、傳真機、通訊器材、計算機及周邊設備、辦公家具、文具辦公用品、照相及宣傳器材，食堂用具等。

５.３.２項目依審批的方案和計劃，接受公司有關部門、專業分公司提供的服務。屬提倡租賃的財產可向專業分公司辦理租賃合同，依租賃合同支付費用；屬非租賃使用的財產，由公司主管部門或專業分公司提供原始資料（發票或調撥單），一次性轉帳分期攤銷進入項目成本。

５.３.３在使用期間發生財產毀損、報廢、丟失，項目成本員須及時報公司資產管理部，辦理相應手續。

５.３.４為保證財產的完整、完好，項目要制定切實可行的管理辦法，財產管理崗位責任制必須落實，使財產在竣工結算、財產清償時有較好的成色，從而獲得較好的效益。

５.４財產的轉移：

５.４.１項目在施工過程中，由于工作的需要，財產需用的多少隨之發生變化。總部相關部門、各專業分公司隨時作好服務工作，尤其是進入竣工清算，財產清償時，總部相關部門、各專業分公司更要及時辦理財產轉移工作，使項目少受損失。

５.４.２租賃的財產使用完畢及時辦理退租手續。

５.４.３非租賃財產使用完畢，項目可根據實際情況與提供部門、專業分公司協商，經資產管理部同意后變價處理，所得的收益沖減項目成本。變價處理依以下順序。

５.４.３.１變價轉移至新成立的項目經理部。

５.４.３.２變價轉移至原提供服務單位。

５.４.３.３變價處理給社會。

５.４.４項目財產轉移不按上述條款辦理，視為不法，屬私自轉移，按公司“員工經濟行為規范”有關條款處理。

５.５項目財產所建的帳卡：詳見附表１、附表２。

６、項目資金管理細則

６.２資金回收及收入計劃

６.２.１工程價款資金回收管理程序

依據合同文件

步驟責任人組織內部質量評定實物量盤點

區域責任工程師／

專業監理工程師經營人員辦理業主監理質量認證編制工程價款結算帳單

區域責任工程師／專業監理工程師經營人員

工程質量評定表實物量盤點表

工程質量、實物量

監理審核

合同經理工程質量、實物量

業主審核

合同經理談判

談判

６.２.２工程保修金結算的管理程序

工程確認單

依據步驟責任人

資金回收

工程竣工

財務人員工程決算

業主及監理審簽

工程進度款尾款

保修金核定

工程保修

工程確認單

確認付款

財務人員

１、保修移交用戶服務

部，用戶服務部負責保修及回收保修金。

２、工程竣工未移交用戶服務部，項目經理部繼續負責保修及回收保修金。

項目經理

合同經理

合同經理

財務人員

合同經理

業主確認單

決算書

決算書

工程合同

上繳公司支票

財務人員

６.２.３關于資金收入計劃的編制

資金收入計劃，是項目在施工期內，依據業主合同（或協議）和工程進度情況，對應收回的資金向公司總部所做的承諾：

６.２.３.１每月25日前后項目經理召集責任人員，根據工程結算及業主資金到位情況，對資金收入計劃和保證措施做出部署，并在每月28日前將資金收入連同使用計劃一并報送公司資金部。

６.２.３.２為保證資金收入計劃的實現，各有關責任人員應與業主（包括監理）相關人員保持聯系，及時協調處理有關問題。對影響資金回收的重大問題應及時報告公司資金部。６.３資金使用計劃及其控制調整

６.３.１編制資金使用計劃的基本原則。

６.３.１.１收入實現或有保證，先收后支，累計使用不超過累計收入（或有保證收入）的原則。

６.３.１.２資金使用項目符合生產經營急需或必要開支優先的原則。

６.３.１.３資金開支內容符合分包、采購結算程序的原則。

６.３.２資金使用計劃應包括的主要內容。

６.３.２.１分包結算（含內部專業分包）及撥付預付款、分包保修金。

６.３.２.２物資采購（含內部物資供應）。

６.３.２.３消費基金支出（工資、獎金、其他）

６.３.２.４職工福利費支出。

６.３.２.５其他.

６.３.３資金使用計劃的執行及其調整。

６.３.３.１項目財務人員參加公司每月召開的資金例會，并向項目經理及有關責任人員通報會議內容，對公司批準的資金使用計劃進行交底，項目對資金使用計劃要認真執行，一般情況下不允許突破計劃限定金額。

６.３.３.２因收入計劃不能實現，或突破使用計劃的規定時間、金額、范圍時，由項目經理部及時向公司資金部報送調整計劃，并按公司規定程序和批復意見執行。

６.４墊資控制程序回收保修金工程合同

業主簽認單

依據步驟責任人支票

月結算單月實收單

招標文件合同條款

業主不予簽認意見財務人員

工程工期、質量驗收單

合同經理

合同經理

１、無預付款

２、施工按階段結算３、隔月付款總工、現場經理區域專業工程師

１、拖欠超10天２、分類分項結算３、人為因素不審批

合同經理

上交公司

財務人員

不予付款

拖欠

協議墊資工程項目整改

拖欠墊資

甲方簽認

判斷付款

判斷

程序

程序

１、測算墊資額度２、報送資金部合約部３、合約部工程部審核上報總經理，總經理指示墊資額度４、信息反饋項目，項目控制實施

１、3日內做出分析報告

２、業主資信調研３、工程資料收集，整理上報

４、總經理指示應采取的具體措施

項目經理

７、項目質量成本管理細則

今天的質量就是明天的市場，各建筑企業必須以質量求生存，向質量要效益。實施質量成

本管理，就是通過事先對工程質量采取各種有針對性的預防措施，加強施工過程的中間控制，

確保以優良的質量滿足業主的需求，并相應降低產品總成本，提高經濟效益。同時也為評定質

量體系的有效性、評價質量管理效果、為質量考核和質量獎勵提供依據。

７.１“質量成本”定義和組成

７.１.１質量成本定義

質量成本是指為保證滿意的質量而產生的費用以及沒有達到滿意的質量而發生的損失。它

是構成企業生產總成本的一個組成部分。超過墊資額度交涉工程緩建通知書未解決上報資金部、合約部交涉工程停工通知書違約計息通知書上報總經理總經理指示停工工程停工欠款收回工程復工業主簽認單工程款實收單項目經理項目經理項目經理業主簽認單工程款實收單業主簽認單工程款實收單項目經理公司資金部、合約部項目經理公司資金部、合約部項目經理、公司資金部公司工程部向項目書面下達停工令公司資金部確認全部拖欠工程款已收回公司工程技術部書面通知項目復工

７.１.２質量成本的組成

７.１.２.１質量成本的內容可分為兩大方面，即有效質量成本和無效質量成本。有效質量成本是指企業必要的、經常性發生的保證費用。它包括預防成本和鑒定成本；無效質量成本是指企業施工過程中不應發生的、屬于偶發性因素的內外部損失費用。它包括內部損失成本和外部損失成本。

７.１.２.２企業的有效質量成本是為了預防和減少無效質量成本的發生，確保產品質量達到國家標準規定的要求，列有專項費用且其費用較為固定，而無效質量成本是對企業質量成本影響很大的損失成本，故應通過核算分析，實施重點控制。質量成本組成

７.２質量成本管理職責

７.２.１質量成本管理的實施要在公司現有成本核算體系的基礎上進行，在主管經理和總工程師、總會計師的領導下，由質量保證部總負責，財務部門配合，采取以統計核算為主，會計核算相結合的方式，按質量成本項目中規定的核算費用科目劃定配合部門，開展無效質量成本統計核算工作，做到分工明確，職責分明，確保此項工作的正常開展。７.２.２質量成本的主要管理部門：

７.２.２.１質量保證部是無效質量成本的的歸口管理與統計分析部門。７.２.２.２財務部是無效質量成本的歸口核算、匯總部門。７.２.２.３項目經理部是內部損失質量成本管理實施與核算的主體。７.２.２.４用戶服務部是外部損失質量成本管理實施與核算的主體。７.３質量成本管理流程

７.３.１質量成本管理流程（見附件5“質量成本管理流程圖”）

質量成本

有效質量成本

無效質量成本

預防成本

1.新技術推廣費

2.管理評審費

3.質量培訓費

4.質量獎勵費

鑒定成本

1.試驗檢驗費

2.竣工檢驗費

3.檢測設備儀器保修費

內部損失成本

1.返修費

2.停工費

3.其他內部損失費

外部損失成本

1.賠償費

2.保修費

3.申訴費

７.３.２質量成本采用以統計核算為主，會計核算為輔的方法。

質量費用與會計核算科目的對應關系

７.３.３質量成本核算的時間

７.３.３.１項目經理部每季度進行一次質量成本的統計匯總，填寫“項目（內部損失）質量成本統計報表”（見附件１）于每季后20日上報公司財務部。公司財務部每季度要編制“項目（外部損失）質量成本統計報表”（見附件2），用戶服務部事先要向財務部提供竣工工程保修結算單。

７.３.３.２公司財務部每季度進行一次質量成本匯總工作，并將“季年度質量成本統計匯總報表”（見附件3）于每季后30日前送質量保證部。

７.３.３.３公司用戶服務部每季度進行一次外部損失成本的統計及分析工作，填寫“保修質量成本統計表”（見附件4），于每季后30日前送質量保證部。

７.３.３.４質量保證部每季度進行一次質量成本的綜合分析，并于收到匯總資料后10日內做出質量成本綜合分析報告和質量改進措施。

７.４質量成本的分析

質量成本分析是質量成本管理的重點環節。質量保證部根據財務部門提供的質量成本統計數據進行分析，并針對公司項目的施工特點對內部損失成本進行重點分析。分析的內容應包括以下四個方面：

７.４.１質量成本總額分析

７.４.２（內、外部損失）質量成本與項目預算制造成本之比率（％）

７.４.３質量成本總額與項目預算制造成本的比率（％）

７.４.４項目各分包的質量成本與工程質量成本總額費用之比率(%)

經過分析，找出在工程質量上存在的主要問題和管理上的薄弱環節，提出需要改進的措施

并向領導和項目提供信息資料和建議，以便對存在的質量問題作出正確的處理決策，以達到提高質量、降低成本、提高企業的經濟效益和社會效益的目的。

項目結合每半年一次的經濟活動分析會的同時召開質量成本專題分析會。

７.５質量成本的控制

根據目前項目主要實行大包及勞務分包的施工形式，對項目各個分包的質量成本統計分析，采取不同的控制程序：

７.５.１實行工程分包即包工包料

７.５.１.１主要材料由我方提供者，因質量問題造成的材料超耗應在結算時抵扣。

７.５.１.２分包決算時由項目會同質量保證部依據質量評定結果，按照分包合同的有關條款予以相應的處理。

７.５.１.３工程竣工保修結束后，分包保修金的結算應按照用戶服務部提供的外部損失費用予以扣除。

７.５.２實行勞務分包工程：

７.５.２.１在勞務分包結算時，項目應嚴格按定額量予以結算，防止因質量返工造成超定額人工費的發生，并扣除各分包商由于質量原因所超耗的材料費。

７.５.２.２針對項目施工中各分包、在施工之間交叉施工的特點，在合同中規定對勞務分包結算應預留保修金。在施工過程中，項目應組織各分包對上道工序進行驗收，對質量問題由上道工序的分包商負責解決，避免因此而造成質量成本的增加。

７.５.２.３分包保修金結算時，應由其承擔的保修成本予以抵扣。

注：附件1－－項目（內部損失）質量成本統計報表

附件2－－項目（外部損失）質量成本統計報表

附件3－－年、季質量成本統計匯總報表

附件4－－保修質量成本報表

附件5－－質量成本管理流程圖

篇2:中建四局項目成本管理實施細則

中建四局項目成本管理實施細則

第一章總則

第一條為規范全局項目成本管理,提高企業經濟效益,根據國家有關財務會計制度及局項目成本管理辦法,特制定本細則。

第二條工程項目成本是指建筑施工企業以工程項目作為成本核算的對象,在項目法施工過程中項目全額承包所發生的在項目成本核算范圍內的全部生產費用的總和。項目成本管理是對工程項目成本進行的全過程管理,包括成本預測與計劃,成本核算,成本控制,成本分析,成本考核等,是項目管理的重要組成部分,是提高企業經濟效益的重要途徑。本辦法所稱"公司"均指"公司或分公司"。

第二章成本預測與計劃

第三條項目投標前應根據投標項目的具體情況,結合企業自身管理水平及資源配置情況,對投標工程預計投入項目成本費用和企業成本費用進行科學分析的預測,在確定合理利潤水平的基礎上參與投標報價。嚴禁各單位以低于成本價進行投標報價。

第四條各單位應建立健全各項生產要素價格數據庫,加強定額管理,為項目成本和企業成本測算提供依據。

第五條項目中標后,公司應進行項目成本策劃,確定成本核算對象,明確項目自行完成及對外分包的工程內容、范圍,制定總的成本控制措施、方法,并對計劃分包的工程內容組織招標。

第六條公司應根據確定的項目承包范圍進行項目承包基數的測算,確定項目上交比例,如屬"三邊"工程,應根據類似工程承包情況暫定上交比例,待資料齊全時重新測算調整并與項目經理部簽定《項目全額承包責任書》,具體詳見《中建三局工程承包內部管理辦法》

第七條項目開工前,項目經理部應對照承包基數,結合項目自身情況,預計各項費用的實際投入,編制總的成本計劃,確定總的成本降低目標,制定切實可行的成本控制措施。公司應在項目經理部總成本計劃的基數上編制工程完整的總成本計劃,確定工程總的毛利目標。

第八條項目經理部應按月編制月度成本計劃,并測算保本點。

第三章成本核算制

第九條項目成本核算對象一經確定不得隨意變更,各業務部門所有原始記錄必須按照確定的成本核算對象填寫。

第十條公司、項目經理部實行分級成本管理與成本核算,項目經理部管理和核算項目承包合同范圍內的成本,公司核算項目承包范圍以外的工程成本,并管理、合并、匯總全部工程成本。

第十一條項目成本制核算的內容

1、人工費:包括從事建筑安裝工程施工人員的工資、獎金、工資附加費、工資性質的津貼、勞動保護費等。

2、材料費:包括施工過程中耗用的構成工程實體的原材料、結構件、零件、半成品的費用和有助于工程形成的其他材料費用以及周轉材料的攤銷及租賃費用。

3、機械使用費:包括施工過程中使用自有施工機械所發生的機械使用費和租用外單位施工機械的租賃費以及施工機械的安裝、拆卸和進出場費。

4、其他直接費:包括施工過程中發生的材料二次搬運費、臨時設施費、生產工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費、場地清理費。

5、間接費用:是指項目經理部為組織和管理生產所發生的各項費用,如:項目管理人員的工資、獎金、辦公費、差旅費等。

6、分包工程成本(由公司核算,不在項目核算):是指分包工程的結算支出。

第十二條項目成本核算制的方法

(一)結算收入的核算

1、結算收入的確定

(1)項目應根據業主審定的預算,根據當月實際完成工程量計算當月統計驗工報量,作為確認企業工程結算收入的依據,確保項目報量真實性、可靠性。

(2)項目竣工報量前,項目經理應組織項目有關管理人員(如生產統計、預算、財務、勞資、材料等)召開當月驗工報量專門會議,協調一致,做到項目統計驗工報量、形象進度、實際報耗三同步。

(3)對于變更簽證部分,業主審定后可報量。對業主未審定的變更簽證,原則上不予報量,由于實際成本已發生,項目應在每月經濟活動分析中予以詳細說明、分析。

2、項目承包范圍內自行完成部分,項目經理部依據統計人員提供的本期驗工報量,由項目成本員按照承包責任書規定的上交比例,扣減相應的上交費用(勞保、計劃利潤、稅金、施工管理費等)后作為項目承包收入計入"工程結算收入"相應子目,項目上交部分由項目成本員轉帳給公司作為公司收入,由公司財務計入公司"工程結算收入"相應子目。

2、公司對外分包的工程,由公司財務依據統計人員提供的本期驗工報量,作為公司收入,直接計入公司"工程結算收入"相應子目。

(二)實際成本的核算

1、項目成本員應按照權責發生制原則,依據有關業務人員提供的原始憑證(如人工費結算單、材料消耗表、租賃費結算單等)按照費用的性質據實進行帳務處理,計入當期項目成本。對于材料已發出,但實際未消耗的應及時辦理退料手續。

2、根據內部承包責任書或企業規定不在項目承包范圍核算的費用,但又需在項目提取的費用,由公司財務直接計入公司工程成本。

3、公司對外分包的工程,由公司財務依據統計人員提供的本期完成工作量扣除合同規定的總包管理費后直接計入公司工程成本。

第十三條項目應按月登記成本臺帳,計算當月及累計盈虧情況,并按月填報有關項目成本管理報表(見第七章)

第四章成本控制

第十四條人工費控制

1、人工費控制實行"量價分離"原則,通過分部分項工程招投標,將人工費單價一次包死,明確勞務班組所承包的工程內容、單價及獎罰,同時月度預結算工作量實行從緊原則,一般情況按月度預算工作量的80-90%進行預結,完工后再根據實際工作量進行兜底結算,從而避免重復開工、多開工現象。

2、有條件的工程可采取整棟或分部分項工程總價包干的方式,并將零星定額用工、計時工、包估工及所有未預見用工視工程大小、工期快慢及難易程度按一定比例包死,對于因各種原因事先無法計算工程量的項目,采取單價包干的形式預結,在工程量明確后再按總價包干辦法調整。

3、計時工指標控制,現階段執行標準為主體工程3-5%,裝飾工程15-20%,并在項目承包責任書中予以明確,實施人工費總價包干辦法的項目,計時工、包估工的結算與支付采取包干合同的形式與作業班組單獨明確。

4、項目人工費總額實行工資含量控制,并在項目承包責任書中明確,月度及竣工兌現考核獎罰。

5、勞務班組實行風險抵押金制度,項目應扣留勞務班組當月結算額的10%-20%作為風險抵押金。

6、加強現場管理,規范定額工作內容,減少因返工、返修發生的人工費支出,同時對

上一工序留下的工程質量問題需下一工序修復的費用,在結算時從上一工序扣除支付下一工序,避免因工程質量、工作內容的變更引發重復結算。

7、各單位勞人科應結合人工費市場價格和項目的具體情況,定期編制、發布內部人工費信息價,實施人工費單價計劃指導控制。

第十五條材料費控制

1、材料費控制采取"量價分離"的原則,即材料采購價格的控制和材料消耗量的控制。

2、各單位大宗材料(主要指鋼材、木材、水泥、砂、石)按照《中建三局材料采購招投標管理規定》,實行集中招標采購,確保材料采購價格的降低比例。

3、項目所急需零星材料由項目自行采購,公司按季發布五金、電器、低值易耗品等零星材料指導控制價,項目根據指導價實行限價采購。

4、對有消耗定額的主要材料,以消耗定額為依據,實行限額領料制度,通過限額領料,與施工班組簽定材料節超獎罰合同進行用量控制。

5、加強計量控制,各種材料進場時,項目材料員、工長、施工班組、保衛等相關人員必須準確計量、驗收。

6、對部分小型及零星材料可采取按工作量計算消耗量承包給班組,隨同人工費一并結算,由班組自行采購。

7、合理組織施工生產,減少周轉材料的使用數量及時間。

第十六條機械費控制

1、合理安排施工生產,減少因安排不當引起的設備閑置。

2、通過加強設備管理,合理調劑,提高設備完好率、利用率。

第十七條間接費用控制

1、制度控制:通過建立健全各項規章制度進行控制,如對通訊費、辦公費、交通費等實行包干,實行費用報銷二人會簽制度,制定項目非生產用車配備管理辦法等。

2、項目經理部管理人員實行定編定員管理。

3、公司應加強對項目各項費用開支的檢查監督。

第十八條分包成本控制

1、分包成本主要由公司進行控制。

2、公司應嚴格分包工程招投標程序,建立合格分包商名冊,選擇多家合格分包商進行招投標,確定合格分包商。

3、根據與業主簽訂的工程合同條款,在與分包商簽訂工程分包合同時應約定,雙方共同承擔資金風險和結算風險,即業主支付工程款后支付工程款,業主辦理結算后辦理分包結算,以此降低企業風險。

4、嚴格分包工程進度結算審核制度,建立分包結算臺帳,使分包工程進度結算在受控狀態下進行。

第五章成本分析與考核

第十九條項目經理部按月進行項目承包成本分析,逐項分析當月及累計各項費用盈虧情況,尋找盈虧原因,并制定相應的成本控制措施。

第二十條公司以財務部門為主,組織項目每季度召開一次經濟活動分析會,協助項目分析成本升降原因,解決項目成本管理中存在的問題。

第二十一條項目成本分析遵循"量價分離"的原則,運用專門分析方法(如比較法,因素分析法等),找出影響成本的因素及影響程度,將各項費用支出與測算或預算進行比較,使成本活動始終處于有效控制范圍內。

第二十二條公司有關部門通過審核項目成本管理資料及項目法施工檢查等方式按月對項目成本進行考核,并由公司經理審批項目獎金或崗薪。

第二十三條項目竣工與業主辦理結算后,公司預算部門應辦理項目承包內部結算,確定項目承包收入,項目經理部整理匯總有關成本管理資料申請兌現審計。

第二十四條公司成立項目兌現審計小組對具備條件的項目進行審計,出具審計報告,報公司經理審核后按規定的審批程序審批。

第六章成本管理報表

第二十五條項目應于次月10日前填報成本管理報表,作為項目管理成本、核算成本、控制成本的主要依據,也作為公司領導及有關部門考核項目成本、審批項目月度獎金的依據。

第二十六條項目應于竣工并辦理結算后填報成本管理報表,作為項目申請審計兌現的依據。

第二十七條項目成本管理報表填報方法

1、*C01表:封面

2、*C02表:項目承包獎金審批表。項目成本員填報,公司相關部門審核,公司經理審批。

3、*C03表:項目承包成本表。項目成本員填報,項目經理和公司經理審核。

4、*C04表:項目結算收入費用分析表。項目成本員填報,公司生產部門審核。

5、*C05表:項目經濟活動分析。由項目成本員根據項目經濟活動分析會分析情況整理填報。主要分析項目成本節超原因,檢查項目成本計劃執行情況,分析項目潛贏、潛虧情況,提出控制成本的方案和措施,進行項目資金分析。

6、*C06表:項目人工費結算匯總表。由項目勞資員填報,公司勞資部門審核。

7、*C07表:主材預算與消耗對比表。由項目材料員填報,公司材料部門審核。

8、*C08表:周轉材料攤銷情況表。由項目材料員填報,公司材料部門審核。

9、*C09表:項目周轉材料租賃結算表。由租賃站填寫,租賃站長審核,每月25日前送項目經理審核確認。

10、*C10表:項目承包機械租賃結算表。由租賃站填寫,租賃站長審核,每月25日前送項目經理審核確認。

11、*C11表:項目承包水電費匯總表。項目成本員填報,項目經理審核。

12、*C12表:項目承包材料消耗匯總表。項目材料員填報,公司材料部門和項目經理審核。

13、項目承包工程材料消耗明細表。項目材料員填寫,公司材料部門和項目經理審核。

14、項目承包工程商品砼消耗匯總表。項目材料員填寫,公司材料部門和項目經理審核。

15、項目成本計劃。由項目財務人員組織填報,項目有關部門予以協助。

第七章附則

第二十八條:本辦法適用于局內部各土建、安裝、裝飾工程項目,自20**年11月12日起開始執行。

第二十九條本辦法由局財務部負責解釋。

篇3:中建四局項目成本管理辦法

中建四局項目成本管理辦法

第一章總則

第一條為加強工程項目成本管理,規范工程項目成本管理行為,提高經濟效益,根據國家有關規定,結合我局實際,特制定本辦法。

第二條項目成本管理的原則是:開源與節流相結合;全員、全過程地動態管理;實行"標價分離"和項目成本核算制;責權利相結合等。

第三條項目經理部為工程項目成本管理責任中心,項目經理對工程從開工到竣工的全過程成本管理及其經濟效果負全部責任。

第四條項目成本管理實行全額承包責任制和成本核算制,應根據《中建三局項目全額承包管理辦法》的有關規定,由公司(本辦法均指"公司或分公司")和項目經理部共同測算項目經理部的工程承包收入(或承包基數,下同),經雙方認可后以責任書的形式確定。

第五條項目成本管理的內容包括成本預測與計劃、成本實施、成本核算、成本分析和經濟活動分析、成本責任考核、工程款回收管理以及成本管理數據庫的建設等。

第六條項目成本核算制一律采用制造成本法或責任成本法,即項目經理部只管理和核算承包范圍內的成本盈虧情況,分公司匯總核算全部的工程成本。

第七條項目成本核算制包括預算成本(責任成本)、實際成本核算,兩項成本的計算口徑應保持一致。

第八條公司在項目成本管理工作中的主要職責是:

1、制定各項生產要素內部結算價格和勞務分包、材料采購等招標制度,建立內部模擬市場;

2、及時測算、調整項目承包收入,明確項目責任成本目標;

3、核定項目資金使用計劃和范圍,協助項目催收工程款;

4、審核項目獎金發放標準;

5、管理、合并、匯總核算工程項目全部成本;

6、規范、檢查和指導項目成本管理各項工作;

7、考核項目經理部的工作業績;

8、負責收集項目成本測算資料,建立成本測算數據庫。

9、負責規劃、建立公司項目成本核算、資金管理網絡系統,逐步實施項目成本核算、資金結算等業務異地零距離管理。

10、隨時掌握市場投標報價情況,根據不同投標報價體系研究、制定項目承包的合理方法與水平。

第九條公司應建立成本核算制,包括人工費管理及結算制度、限額領料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結算辦法、費用開支辦法、成本考核與獎罰制度、工程驗工報量制度等。

第十條項目經理部應建立成本管理責任體系,主要包括項目各業務部門、崗位及作業層的成本管理責任制。成本管理責任制應有詳細的量化責任目標和考核獎罰標準,并實行動態管理。

第十一條項目各業務系統或業務員的主要成本管理職責為:

物資員:①建立健全各類材料收發、領用數量金額臺帳;②按月編制各類材料的需用量計劃和月耗報表,并報成本員;③制訂材料費控制目標,嚴格執行限額領料;④定期對庫存物資進行盤點并做好盤點記錄,及時將材料庫存和耗用情況與成本員核對,做到帳物相符、帳證相符;⑤按月對材料費的節超原因進行分析并提供分析資料;⑥負責零星材料的采購及價款結算的審核工作,嚴格控制采購價格;⑦各類材料價格、實際消耗等信息數據庫的建設。

生產計劃統計員:①建立健全各項生產統計臺帳;②按月編制計劃工作量;③嚴格按照施工技術組織措施計劃進行施工;④按月編制驗工月報,并分析統計報量與結算收入產生差異的具體原因;⑤按月分析生產過程中各環節成本升降的原因,減少施工環節的各種浪費;⑥負責項目生產計劃、統計信息數據庫的建設。

機械員:①建立健全機械設備使用臺班、金額臺帳;②根據月度計劃工作量編制機械設備使用計劃和控制目標;③合理利用機械設備,減少設備閑置;④提供月度機械費節超原因分析資料;⑤負責機械設備使用情況信息數據庫的建設。

預算員:①編制各項成本費用預算;②配合成本員編制成本控制目標;③及時辦理各類中間結算和變更簽證、索賠手續;④協助有關人員回收工程款;⑤負責對分包單位及民建隊各類款項的結算與審核,及時向成本員提供有關結算資料;⑥配合成本員對成本的節超情況進行認真分析。

成本員:①建立健全成本核算臺帳;②根據有關人員提供的計劃資料按月編制成本計劃;③按時編制資金使用計劃及獎金申報,控制非生產性費用的開支;④及時進行成本核算、分析并反饋有關成本信息;⑤組織成本分析及經濟活動分析;⑥負責成本核算數據庫的建設。

勞資員:①建立健全人工費耗用明細臺帳;②根據月度計劃工作量編制人工費需用計劃和控制目標報成本員;③監督和審核計劃外用工、非生產用工和計時工的開支;④及時辦理各項人工費結算,負責人工費結算的審核等工作;⑤按月提供人工費的節超原因分析資料;⑥加強對勞務隊伍的管理,協助公司對勞務隊伍的招標工作;⑦負責人工費信息數據庫的建設。

技術員:①編制施工技術組織措施計劃,優選施工方案;②監督和指導生產人員落實技術組織措施;③應用先進技術,努力降低成本;④負責項目技術應用信息數據庫的建設。

第十二條除在公司附近且屬小型的項目可由公司兼管其成本核算以外,其他項目應有專職成本員。成本員應由業務能力強、政治思想覺悟高、責任心強的財務人員擔任,并經過公司審核后才可上崗。

第二章項目成本計劃與控制

第十三條項目成本計劃包括項目總的計劃成本、月度或節點計劃成本。

1、項目經理部應根據內部承包基數,結合自身實際,編制詳細的施工預算和成本控制計劃措施,確定項目成本控制總的計劃目標。

2、項目經理部應結合項目工期要求將總計劃成本進行分解,并以責任狀的形式明確各作業層、各崗位的成本控制計劃目標。

3、項目必須按月編制計劃成本,由相關責任部門根據分公司下達的生產計劃,編制當月各項成本費用開支計劃,成本員進行歸集、匯總并根據"本量利"原理測算當月保本點。

第十四條項目成本控制應按如下基本要求進行:

1、人工費的控制:原則上應采取招投標辦法,主要通過總量控制、單價控制、定額控制和工資含量控制。

2、材料費的控制:實行"量價分離"原則,即采購環節應嚴格實行招投標制,使用環節應嚴格執行限額領料制度;對于沒有消耗定額的材料應實行計劃管理,按指標進行控制;對零星材料的采購應實行貨比三家;應盡量減少材料采進場二次搬運與損耗。另外,現場材料應有收、發、領、退等帳簿記錄,并定期盤點、與成本員核對。

3、機械費的控制:機械設備的使用一律采用內部租賃。因生產急需,內部租賃無法滿足生產,可以通過公司向外單位租賃或購置設備,但必須確定合理的租賃臺班定額和購買價格。

項目應

加強機械設備使用臺班的計劃管理,減少閑置,提高使用效率。同時,應加強對機械設備維修與保養,提高設備的完好率和利用率。

4、間接費用的控制:項目應制定有關的規章制度和費用開支范圍與標準,做到有計劃,有考核。各項費用實行包干,節約有獎,超支罰款。嚴格執行各項費用開支計劃和開支權限。對現場管理人員工資、補貼應嚴格遵守局工資標準及國家工資含量政策有關規定;發放獎金必須先報獎金發放申報表,經公司(分公司)批準后方可發放。

5、其他費用的控制:控制材料轉運次數,減少材料二次或多次搬運費;合理安排施工,確保冬雨季施工不受影響;注重節約能源,控制施工水、電的使用。

第十五條項目成本控制必須認真貫徹增收節支、全員控制、責權利相結合的原則,實行歸口管理。

第十六條項目應成立成本控制跟蹤小組,全面負責項目成本管理的組織實施工作,并建立定期成本管理匯報制度。

第十七條在成本控制過程中要正確處理好成本、質量、安全、現場文明施工等之間的關系,力爭做到經濟效益與社會效益兩不誤。

第三章項目成本核算

第十八條項目成本核算應嚴格按照《施工企業會計制度》、《施工、房地產開發企業財務制度》所規定的內容,逐月進行成本核算。

第十九條成本核算對象、核算方法一經確定,不得隨意改變,并應與施工項目管理目標成本的界定范圍相一致。

第二十條項目成本核算應遵循權責發生制原則、收入與費用配比原則,真實、準確、及時地反映成本費用的開支情況,不得以暫估成本、計劃成本或預算成本代替實際成本。

第二十一條項目成本核算制應堅持實際形象進度、實際產值、實際成本"三同步"的原則,嚴格劃清成本界限,即劃清內部承包合同范圍以內的成本與承包合同以外的成本界限,劃清已完工程成本與未完施工成本的界限,劃清本期成本與下期成本的界限。

第二十二條項目成本核算的基本程序為:

1、根據當月統計驗工報量按照項目承包合同規定計算項目當月的收入及上交款,編制有關憑證。

項目當月結算收入=當月統計驗工報量*(1-上交比率)

項目當月應上交款=當月統計驗工報量*上交比率

2、根據當月發生的人工費、材料費、機械使用費等原始憑證,歸集各項成本費用,編制記帳憑證。

3、計算當月應分攤和計提的有關費用,編制相關憑證。

4、結轉已完工程實際成本。

5、結轉損益,計算工程結算利潤。

6、編制工程成本表。

第二十三條工程結算收入的確認與入帳依據:

1、必須以實際收到的現款或發包單位簽字認可的驗工月報,或監理等中介機構同意并保證監督執行的有關資料為收入實現和入帳的依據。

2、工程項目現場臨時簽證、設計變更等收入必須以發包方簽字認可的價款列入工程結算收入,并根據內部承包合同的規定調整項目承包價格。

3、確實無法滿足上述條件的,應由生產部門提供詳細的驗工月報,并經預算負責人、生產負責人和項目經理簽字以后,作為收入的入帳依據,嚴禁冒報、虛報或瞞報實際產值。若發現以前月份所報產值與實際存在差異,應及時予以調整,并詳細說明原因。

4、工期獎應以實際收到的現款作為收入依據,并按照內部承包合同規定的分成比例計算項目工程結算收入。

第二十四條項目實際成本核算必須嚴格執行國家關于成本開支范圍和費用開支標準的規定,正確計算施工過程中發生的各項費用,正確計算已完工程和未完工程成本。

第二十五條項目有關人員應按月辦理分包單位工程價款、人工費、機械租賃費等結算工作,成本員必須以有關人員提供的結算單據作為成本核算依據,沒有相關人員提供的有效結算依據或書面簽字資料,成本員不得隨意估算成本。

第二十六條項目應按月編制成本報表,提供成本分析資料。

第四章項目成本分析與考核

第二十七條成本分析應按照"量價分離"的原則,采用對比分析等方法,對實際工程量與預算工程量、實際消耗量與預算消耗量、實際價格與采購價格(或預算價格)、各種費用實際發生額與計劃發生額等進行對比分析。

第二十八條項目成本分析應按月進行,成本員應分別對人工費、材料費、機械使用費等量差節約、價差節約及其原因情況進行詳細細分析,編制成本分析資料。

第二十九條項目經理應根據成本分析資料,定期或不定期地組織有關部門和人員進行經濟活動分析,并將分析結果形成文件資料予以保存,為今后成本偏差的糾正與預防、成本控制方法的改進、制定下步成本控制對策與措施以及成本考核等提供依據。

第三十條項目成本考核按階段可分為節點考核和竣工考核相結合的方法。

1、節點考核主要根據全額承包責任書的有關內容,對各責任單位和責任人的成本目標完成情況按月進行考核,并將考核結果作為發放當月獎金或崗薪的主要依據。

2、竣工考核按如下步驟進行:

①項目竣工驗收后,應立即組織有關人員辦理竣工結算,確定工程最終造價。工程最終造價確定后,按照承包合同的規定,劃分并結算項目承包成本收入。

②整理匯總有關成本核算資料,并將工程自開工至竣工后的預算承包收入和實際總成本進行匯總。同時,填寫項目承包兌現各項指標完成情況,報經有關部門審核。

③以書面形式申請對該項目進行經濟責任承包的考核與兌現。

④公司成立審計小組,對項目承包收入、各項成本費用及債權債務進行核實以后,確定項目承包實際成本及成本降低率,起草審計報告,提交分公司經理審定。

⑤審核完畢后,分公司根據承包合同視不同情況予以兌現。

第三十一條成本考核應分層進行,即公司考核項目,項目考核崗位及作業層,項目對公司有關職能部門也應進行考核。

1、公司對項目考核的主要內容是:(1)成本管理基礎資料的編制及上報情況;(2)各項成本控制目標的實現情況及其真實性;(3)綜合指標的完成情況;(4)工程款的回收情況;(5)上交款的完成情況(必須全額完成上交)等。

2、項目對崗位及作業層考核的主要內容是各項基礎工作的完成情況及成本控制目標的實現情況。

3、項目對公司有關職能部門的考核主要是考核公司職能部門在成本管理工作中應履行的職責與義務是否落實。

第五章"三邊"工程成本管理

第三十二條"三邊"工程的成本管理除在項目承包基數測算上有所不同外,其他管理要求與一般工程項目一致,依然按照本辦法的要求進行核算和管理。

第三十三條"三邊"工程承包基數的測算可采取

以下兩種方法:

1、參照公司同類型工程,暫定項目承包基數和上繳比例。

2、參照社會平均水平,根據施工方案暫定項目承包基數和上繳比例。

第三十四條根據上述方法暫定的承包基數和上繳比例,公司與項目簽定內部全額承包責任書。一旦工程圖紙齊備或節點圖紙齊備,公司應及時編制工程預算,并按承包基數測算的有關要求,重新確定項目承包基數和上繳比例,并對前后測算結果之間的差異部分簽定有關補充責任書。

第三十五條對工程量較大的"三邊"工程,為便于項目成本管理、核算與考核,公司可實行分段(地下室、主體、裝修,下同)承包、審計與兌現,項目也可實行分段施工、分段核算、分段分析、分段考核兌現。

第六章附則

第三十六條本辦法適用于局內部各土建、安裝、裝飾工程項目,自20**年11月12日起開始執行。

第三十七條本辦法由局財務部負責解釋。