公司財務(wù)支款報銷辦法（2）
公司財務(wù)支款及報銷辦法(二)
一、目的:為了使財務(wù)支款及報銷流程明晰化、規(guī)范化。
二、范圍:適用于總部、分公司、各部門。
三、支款辦法
⒈支款范圍
商品類采購(指商品等)、辦公用品類采購(包括文化用品、勞保用品、花卉等)、固定資產(chǎn)采購(包括汽車、電腦、打印機(jī)、辦公家具等)、圖書音像資料、差旅費、運(yùn)費、廣告費、其他(如業(yè)務(wù)招待費、伙食費、零星支出等)。
⒉支款憑證
支款時應(yīng)提供購貨合同書、購貨協(xié)議書、購貨訂單、物品申購審批單、出差申請審批表及其他相應(yīng)資料。
3.支款流程
⑴支款人填寫借款單或報銷單,經(jīng)部門經(jīng)理簽認(rèn)后,送財務(wù)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽核,至出納員處領(lǐng)款,交財務(wù)中心會計賬務(wù)處理。
⑵流程圖
支款人→部門經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→財務(wù)顧問→公司領(lǐng)導(dǎo)→出納員→會計
4.特別規(guī)定
(1)員工因公出差可以借差旅費。由出差人填寫“借款單”,注明出差地點、時限、事由,并由部門主管批準(zhǔn),人力資源部備案,由財務(wù)中心批準(zhǔn),到出納處辦理借款。
(2)出差較為頻繁(如外圍業(yè)務(wù)員)及業(yè)務(wù)費較多(如分公司經(jīng)理),可采用定額備用金方式。其中分公司經(jīng)理、品牌經(jīng)理不超過1000元,外圍業(yè)務(wù)員不超過800元,當(dāng)其崗位變動時或年終放假時扣回。
(3)當(dāng)月連續(xù)幾次出差,在上次借款未還清的,不予再借款。試用期不足一月人員單獨出差,不予借差旅費。特殊情況經(jīng)部門主管同意可借不超過本人半個月的工資。
(4)借款人員終結(jié)事務(wù),在報銷時扣回借款,當(dāng)時不能扣回的,在本月開資時就借款總額一并扣回。
(5)大額借款(達(dá)到3000元)需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
四、報銷辦法
1、差旅費報銷辦法
(1)員工出差交通工具標(biāo)準(zhǔn)為:火車硬坐、汽車普客、輪船三等艙位。
在晚上8:00到次日7:00之間出差,乘車船超過6小時,可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調(diào)、輪船二等艙。但同時扣減一夜住宿費補(bǔ)貼。
員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào),輪船二等艙的,非主觀原因未能乘坐的,可按硬坐車票或三等艙票價的40%發(fā)給補(bǔ)貼。
(2)公司領(lǐng)導(dǎo)(含正副經(jīng)理、總監(jiān))因公出差,所發(fā)生的招待費、車資費、住宿費等合理費用憑票據(jù)報銷;遠(yuǎn)距離出差,可乘坐火車硬臥或經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以乘坐飛機(jī)普通艙。
部門主管出差期間發(fā)生的車費、住宿費等合理費用可憑票報銷,遠(yuǎn)距離出差可乘座火車硬臥,特殊情況下,經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機(jī)普通艙。
如果員工與公司領(lǐng)導(dǎo)一起出差,所有與業(yè)務(wù)相關(guān)的開支均由公司統(tǒng)一支付。
(3)出差期間補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):公司領(lǐng)導(dǎo)為早餐10元、中餐30元、晚餐20元,即伙食補(bǔ)助60元/天,住宿標(biāo)準(zhǔn)60元/天;
部門主管為早餐5元、中餐25元、晚餐20元,即伙食補(bǔ)助50元/天,住宿標(biāo)準(zhǔn)50元/天;
普通員工伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為早餐5元、中餐20元、晚餐15元,即伙食補(bǔ)助40元/天,住宿標(biāo)準(zhǔn)40元/天,公交車補(bǔ)15元/天(不得報銷出租車費)。
出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)如深圳、廣州、上海、南京等地,住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮30元/天。
出差時間不足一天,視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)(含市內(nèi)),不享受伙食補(bǔ)助。
如果在公司食堂(含分公司食堂)就餐或在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷餐費(不含對外宴請,宴請需要直接領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)),則不享受對應(yīng)伙食補(bǔ)助。
多人共同出差,同住一間房的,可按同住人中職務(wù)最高的人員標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費。
(4)出差人員出差回來,憑有效車船票據(jù)實報銷。有效車船票指出發(fā)點到目的地區(qū)間車票,時間上符合出差時限,中途不得繞路辦其他事宜。
外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報銷當(dāng)?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票(或磁卡月票)一張(由公司統(tǒng)一辦理),并發(fā)放交通補(bǔ)助50元(打入個人工資),不再報銷其他交通費用。
應(yīng)優(yōu)先選擇出差地分公司宿舍住宿,當(dāng)不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷住宿費,超過部分自負(fù)。
2、辦公用品、低值易耗品報銷辦法
(1)每月底由各使用部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”,交公司辦公室匯總,提請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后購買。專業(yè)性、技術(shù)性強(qiáng)的物品,可委托相關(guān)人員購買。
(2)所購辦公用品、低值易耗品,實行定人驗收、保管、領(lǐng)用登記的辦法。
(3)購買后由辦公室有關(guān)經(jīng)辦人按財務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)報銷單據(jù),經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)、財務(wù)審核后,予以報銷。
3、固定資產(chǎn)購置費用報銷辦法
(1)由有關(guān)部門提出書面申請,并做出可行性分析報告,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財務(wù)中心開據(jù)支票購買。
重大項目固定資產(chǎn)(10萬元以上的),得經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后組織購買。
(2)固定資產(chǎn)購買、安裝、調(diào)試、驗收合格后,主管部門應(yīng)盡快將有關(guān)單據(jù)到財務(wù)中心辦理報銷手續(xù)。
(3)所購固定資產(chǎn)納入公司,統(tǒng)一管理。
4、業(yè)務(wù)招待費報銷辦法
公司因工作、業(yè)務(wù)需要,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)安排,接待客戶及相關(guān)人員,本著不浪費的前提下,所發(fā)生的招待費,經(jīng)辦人應(yīng)在招待費發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù),經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核,報財務(wù)顧問簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,予以報銷。
5、交通費報銷辦法
(1)原則上應(yīng)優(yōu)先坐公交車,特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn),可以乘坐出租車。
(2)車票上需背書從哪里到哪里,做什么事,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核,報主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后,予以報銷。
6、通訊費報銷辦法
(1)手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過工資發(fā)放,不再報銷。凡由公司委托銀行代扣手機(jī)費的,在其工資中自動扣減相關(guān)費用。
(2)固定電話實行定額制。具有IP功能電話撥打長途時必須使用IP功能,如查出未使用IP功能,本次通話費全額扣除,自己負(fù)擔(dān)。
(3)每月電話費交納后由行政部抽查某些電話費明細(xì),定額內(nèi)個人電話費超過30元以上的部分從工資扣除,并予以處罰。
(4)非承包自營店通訊費執(zhí)行“定額+銷量提取數(shù)”,最高限額為300元。超額時由部門工資中扣回。
7、廣告費(不含公益性廣告)報銷辦法
(1)根據(jù)年度廣告預(yù)算與計劃,由各業(yè)務(wù)經(jīng)理或宣傳策劃部提出申請,注明廣告方式、內(nèi)容、預(yù)期效果、預(yù)算金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)實施。
(2)臨時性單項廣告,由總經(jīng)理批準(zhǔn)
實施。
(3)原則上廣告費用由總部負(fù)擔(dān)。單項不超過2000元的,列支分公司費用。
(4)由總部宣傳策劃部承辦相關(guān)手續(xù),并保存相關(guān)資料。
8、其它費用報銷辦法
(1)采購物品報銷時,除提供費用報銷單外,還應(yīng)提供經(jīng)物品管理人員簽字的驗收單或入庫單。
(2)未涉及的其它事項發(fā)生的費用,根據(jù)實際情況,由公司領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。
四、核簽流程
經(jīng)辦人將相關(guān)的報銷憑證備齊,經(jīng)部門經(jīng)理核簽后,送至財務(wù)中心會計處進(jìn)行稽核,然后送財務(wù)中心負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)顧問、公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行核簽,最后出納員付款。
領(lǐng)款人→部門經(jīng)理→會計→財務(wù)總監(jiān)→財務(wù)顧問→出納員
五、注意事項
1、憑證填寫要求
(1)應(yīng)用藍(lán)色或黑色簽字逐項填寫,禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆;
(2)字跡要清晰,不得涂改。
2、發(fā)票規(guī)定
(1)通過銀行結(jié)算(如:轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)的款項,申請人在申請款項同時需向財務(wù)中心提供詳細(xì)的收款單位名稱、帳號、開戶行。
(2)公司員工采購商品所取得的發(fā)票必須符合稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定。發(fā)票取得人應(yīng)對其所取得發(fā)票的真實性、合法性負(fù)責(zé)。對不符合財務(wù)規(guī)定的票據(jù),財務(wù)人員有權(quán)拒絕接受,予以退回,并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。
(3)購貨單位:要填寫全稱,應(yīng)準(zhǔn)確無誤或者可以不填。
(4)發(fā)票日期:應(yīng)如實填寫。
(5)金額:大小寫數(shù)字應(yīng)一致、無誤。
(6)發(fā)票上應(yīng)清楚蓋有“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”。如是增值稅專用發(fā)票,必須符合國家有關(guān)規(guī)定。
3、結(jié)算規(guī)定
(1)財務(wù)總監(jiān)對所有公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任,分公司經(jīng)理對分公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任。當(dāng)其超越權(quán)限或不符合制度規(guī)定簽署時,財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷付款,并以適當(dāng)渠道反映。
(2)公司員工在其編制機(jī)構(gòu)報銷,對于新調(diào)人員,調(diào)入機(jī)構(gòu)除調(diào)遣差旅費外不得報銷調(diào)入人員調(diào)入前發(fā)生的一切費用。
(3)原則上由經(jīng)辦人本人報銷費用,一事一報,嚴(yán)禁混合報銷、伙同報銷或代替報銷。
(4)報銷時須注明費用發(fā)生原因、地點,準(zhǔn)確計算金額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系方式。
(5)費用報銷在終結(jié)事由三個工作日內(nèi)辦完簽字手續(xù),固定時間財務(wù)報銷。
(6)3000元(含)以上的費用需向總經(jīng)理報告,按總經(jīng)理的指示處理。
(7)嚴(yán)格遵守一支筆制度,未按規(guī)定執(zhí)行的,財務(wù)中心不予以支款和報銷。
篇2:公司財務(wù)支款報銷辦法（2）
公司財務(wù)支款及報銷辦法(二)
一、目的:為了使財務(wù)支款及報銷流程明晰化、規(guī)范化。
二、范圍:適用于總部、分公司、各部門。
三、支款辦法
⒈支款范圍
商品類采購(指商品等)、辦公用品類采購(包括文化用品、勞保用品、花卉等)、固定資產(chǎn)采購(包括汽車、電腦、打印機(jī)、辦公家具等)、圖書音像資料、差旅費、運(yùn)費、廣告費、其他(如業(yè)務(wù)招待費、伙食費、零星支出等)。
⒉支款憑證
支款時應(yīng)提供購貨合同書、購貨協(xié)議書、購貨訂單、物品申購審批單、出差申請審批表及其他相應(yīng)資料。
3.支款流程
⑴支款人填寫借款單或報銷單,經(jīng)部門經(jīng)理簽認(rèn)后,送財務(wù)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽核,至出納員處領(lǐng)款,交財務(wù)中心會計賬務(wù)處理。
⑵流程圖
支款人→部門經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→財務(wù)顧問→公司領(lǐng)導(dǎo)→出納員→會計
4.特別規(guī)定
(1)員工因公出差可以借差旅費。由出差人填寫“借款單”,注明出差地點、時限、事由,并由部門主管批準(zhǔn),人力資源部備案,由財務(wù)中心批準(zhǔn),到出納處辦理借款。
(2)出差較為頻繁(如外圍業(yè)務(wù)員)及業(yè)務(wù)費較多(如分公司經(jīng)理),可采用定額備用金方式。其中分公司經(jīng)理、品牌經(jīng)理不超過1000元,外圍業(yè)務(wù)員不超過800元,當(dāng)其崗位變動時或年終放假時扣回。
(3)當(dāng)月連續(xù)幾次出差,在上次借款未還清的,不予再借款。試用期不足一月人員單獨出差,不予借差旅費。特殊情況經(jīng)部門主管同意可借不超過本人半個月的工資。
(4)借款人員終結(jié)事務(wù),在報銷時扣回借款,當(dāng)時不能扣回的,在本月開資時就借款總額一并扣回。
(5)大額借款(達(dá)到3000元)需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
四、報銷辦法
1、差旅費報銷辦法
(1)員工出差交通工具標(biāo)準(zhǔn)為:火車硬坐、汽車普客、輪船三等艙位。
在晚上8:00到次日7:00之間出差,乘車船超過6小時,可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調(diào)、輪船二等艙。但同時扣減一夜住宿費補(bǔ)貼。
員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào),輪船二等艙的,非主觀原因未能乘坐的,可按硬坐車票或三等艙票價的40%發(fā)給補(bǔ)貼。
(2)公司領(lǐng)導(dǎo)(含正副經(jīng)理、總監(jiān))因公出差,所發(fā)生的招待費、車資費、住宿費等合理費用憑票據(jù)報銷;遠(yuǎn)距離出差,可乘坐火車硬臥或經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以乘坐飛機(jī)普通艙。
部門主管出差期間發(fā)生的車費、住宿費等合理費用可憑票報銷,遠(yuǎn)距離出差可乘座火車硬臥,特殊情況下,經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機(jī)普通艙。
如果員工與公司領(lǐng)導(dǎo)一起出差,所有與業(yè)務(wù)相關(guān)的開支均由公司統(tǒng)一支付。
(3)出差期間補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):公司領(lǐng)導(dǎo)為早餐10元、中餐30元、晚餐20元,即伙食補(bǔ)助60元/天,住宿標(biāo)準(zhǔn)60元/天;
部門主管為早餐5元、中餐25元、晚餐20元,即伙食補(bǔ)助50元/天,住宿標(biāo)準(zhǔn)50元/天;
普通員工伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為早餐5元、中餐20元、晚餐15元,即伙食補(bǔ)助40元/天,住宿標(biāo)準(zhǔn)40元/天,公交車補(bǔ)15元/天(不得報銷出租車費)。
出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)如深圳、廣州、上海、南京等地,住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮30元/天。
出差時間不足一天,視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)(含市內(nèi)),不享受伙食補(bǔ)助。
如果在公司食堂(含分公司食堂)就餐或在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷餐費(不含對外宴請,宴請需要直接領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)),則不享受對應(yīng)伙食補(bǔ)助。
多人共同出差,同住一間房的,可按同住人中職務(wù)最高的人員標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費。
(4)出差人員出差回來,憑有效車船票據(jù)實報銷。有效車船票指出發(fā)點到目的地區(qū)間車票,時間上符合出差時限,中途不得繞路辦其他事宜。
外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報銷當(dāng)?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票(或磁卡月票)一張(由公司統(tǒng)一辦理),并發(fā)放交通補(bǔ)助50元(打入個人工資),不再報銷其他交通費用。
應(yīng)優(yōu)先選擇出差地分公司宿舍住宿,當(dāng)不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷住宿費,超過部分自負(fù)。
2、辦公用品、低值易耗品報銷辦法
(1)每月底由各使用部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”,交公司辦公室匯總,提請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后購買。專業(yè)性、技術(shù)性強(qiáng)的物品,可委托相關(guān)人員購買。
(2)所購辦公用品、低值易耗品,實行定人驗收、保管、領(lǐng)用登記的辦法。
(3)購買后由辦公室有關(guān)經(jīng)辦人按財務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)報銷單據(jù),經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)、財務(wù)審核后,予以報銷。
3、固定資產(chǎn)購置費用報銷辦法
(1)由有關(guān)部門提出書面申請,并做出可行性分析報告,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財務(wù)中心開據(jù)支票購買。
重大項目固定資產(chǎn)(10萬元以上的),得經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后組織購買。
(2)固定資產(chǎn)購買、安裝、調(diào)試、驗收合格后,主管部門應(yīng)盡快將有關(guān)單據(jù)到財務(wù)中心辦理報銷手續(xù)。
(3)所購固定資產(chǎn)納入公司,統(tǒng)一管理。
4、業(yè)務(wù)招待費報銷辦法
公司因工作、業(yè)務(wù)需要,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)安排,接待客戶及相關(guān)人員,本著不浪費的前提下,所發(fā)生的招待費,經(jīng)辦人應(yīng)在招待費發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù),經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核,報財務(wù)顧問簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,予以報銷。
5、交通費報銷辦法
(1)原則上應(yīng)優(yōu)先坐公交車,特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn),可以乘坐出租車。
(2)車票上需背書從哪里到哪里,做什么事,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核,報主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后,予以報銷。
6、通訊費報銷辦法
(1)手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過工資發(fā)放,不再報銷。凡由公司委托銀行代扣手機(jī)費的,在其工資中自動扣減相關(guān)費用。
(2)固定電話實行定額制。具有IP功能電話撥打長途時必須使用IP功能,如查出未使用IP功能,本次通話費全額扣除,自己負(fù)擔(dān)。
(3)每月電話費交納后由行政部抽查某些電話費明細(xì),定額內(nèi)個人電話費超過30元以上的部分從工資扣除,并予以處罰。
(4)非承包自營店通訊費執(zhí)行“定額+銷量提取數(shù)”,最高限額為300元。超額時由部門工資中扣回。
7、廣告費(不含公益性廣告)報銷辦法
(1)根據(jù)年度廣告預(yù)算與計劃,由各業(yè)務(wù)經(jīng)理或宣傳策劃部提出申請,注明廣告方式、內(nèi)容、預(yù)期效果、預(yù)算金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)實施。
(2)臨時性單項廣告,由總經(jīng)理批準(zhǔn)
實施。
(3)原則上廣告費用由總部負(fù)擔(dān)。單項不超過2000元的,列支分公司費用。
(4)由總部宣傳策劃部承辦相關(guān)手續(xù),并保存相關(guān)資料。
8、其它費用報銷辦法
(1)采購物品報銷時,除提供費用報銷單外,還應(yīng)提供經(jīng)物品管理人員簽字的驗收單或入庫單。
(2)未涉及的其它事項發(fā)生的費用,根據(jù)實際情況,由公司領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。
四、核簽流程
經(jīng)辦人將相關(guān)的報銷憑證備齊,經(jīng)部門經(jīng)理核簽后,送至財務(wù)中心會計處進(jìn)行稽核,然后送財務(wù)中心負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)顧問、公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行核簽,最后出納員付款。
領(lǐng)款人→部門經(jīng)理→會計→財務(wù)總監(jiān)→財務(wù)顧問→出納員
五、注意事項
1、憑證填寫要求
(1)應(yīng)用藍(lán)色或黑色簽字逐項填寫,禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆;
(2)字跡要清晰,不得涂改。
2、發(fā)票規(guī)定
(1)通過銀行結(jié)算(如:轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)的款項,申請人在申請款項同時需向財務(wù)中心提供詳細(xì)的收款單位名稱、帳號、開戶行。
(2)公司員工采購商品所取得的發(fā)票必須符合稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定。發(fā)票取得人應(yīng)對其所取得發(fā)票的真實性、合法性負(fù)責(zé)。對不符合財務(wù)規(guī)定的票據(jù),財務(wù)人員有權(quán)拒絕接受,予以退回,并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。
(3)購貨單位:要填寫全稱,應(yīng)準(zhǔn)確無誤或者可以不填。
(4)發(fā)票日期:應(yīng)如實填寫。
(5)金額:大小寫數(shù)字應(yīng)一致、無誤。
(6)發(fā)票上應(yīng)清楚蓋有“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”。如是增值稅專用發(fā)票,必須符合國家有關(guān)規(guī)定。
3、結(jié)算規(guī)定
(1)財務(wù)總監(jiān)對所有公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任,分公司經(jīng)理對分公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任。當(dāng)其超越權(quán)限或不符合制度規(guī)定簽署時,財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷付款,并以適當(dāng)渠道反映。
(2)公司員工在其編制機(jī)構(gòu)報銷,對于新調(diào)人員,調(diào)入機(jī)構(gòu)除調(diào)遣差旅費外不得報銷調(diào)入人員調(diào)入前發(fā)生的一切費用。
(3)原則上由經(jīng)辦人本人報銷費用,一事一報,嚴(yán)禁混合報銷、伙同報銷或代替報銷。
(4)報銷時須注明費用發(fā)生原因、地點,準(zhǔn)確計算金額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系方式。
(5)費用報銷在終結(jié)事由三個工作日內(nèi)辦完簽字手續(xù),固定時間財務(wù)報銷。
(6)3000元(含)以上的費用需向總經(jīng)理報告,按總經(jīng)理的指示處理。
(7)嚴(yán)格遵守一支筆制度,未按規(guī)定執(zhí)行的,財務(wù)中心不予以支款和報銷。
篇3:財務(wù)費用報銷制度細(xì)則
財務(wù)費用報銷制度細(xì)則
第一章：總則
第一條：為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條：本制度根據(jù)公司的實際情況，將報銷分為差旅費、辦公費、招待費、交通費、通訊費、教育經(jīng)費及培訓(xùn)費、會議費等,以下分別說明相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
第三條：本制度適用公司所有部門。
第二章：費用報銷基本制度及基本流程
第四條：報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)。
第五條：費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：
1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改;
2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好);
3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致;
4、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼;
5、報銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等)，應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列;
6、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額;
7、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫;
8、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn);
9、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單;
10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn);
第六條：單筆報銷總額超過20*元，需要提前一天通知財務(wù)備款。
第七條：費用報銷基本流程：
第八條：差旅費報銷
1、因公出差的辦理程序
1.1因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。
1.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。
1.3凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報銷。
1.4出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。
1.5出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標(biāo)準(zhǔn)填寫“費用報銷單”，后附“出差申請單”，執(zhí)行費用報銷流程。
2、差旅費標(biāo)準(zhǔn)
2.4伙食和交通補(bǔ)助依據(jù)實際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實報實銷形式，特殊情況需要上報公司負(fù)責(zé)人審批。
2.5出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報銷招待費，回來后補(bǔ)辦招待申請程序。
2.6出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。
2.7不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。
2.8部門經(jīng)理以下(含部門經(jīng)理)出差確需乘坐飛機(jī)的，一律先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。
2.9到達(dá)目的地后，除公司負(fù)責(zé)人外其他員工原則上(市內(nèi))不得乘坐出租車，應(yīng)乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應(yīng)在出租車票背面詳細(xì)注明時間、起止地點及事由。
2.10上述住宿費標(biāo)準(zhǔn)為一個標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)。
2.11出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。
2.12出差時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)(含市內(nèi))，不享受伙食補(bǔ)助。
2.13應(yīng)優(yōu)先選擇出差地子公司宿舍住宿，當(dāng)不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷住宿費，超過部分自負(fù)。
第十條：辦公費報銷
行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程。
行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。
第十一條：業(yè)務(wù)招待費
1.公司級招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。
2.部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。
3.進(jìn)行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。
4.其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)
第十二條：交通費
原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。
第十三條：通訊費
1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過工資發(fā)放，不再報銷;
2.凡由公司委托銀行代扣手機(jī)費的，由人力行政部按照實際金額填寫費用報銷單報銷;
3.固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。
第十四條：教育經(jīng)費及培訓(xùn)費
1.教育經(jīng)費及培訓(xùn)費用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。
2.費用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務(wù)部門。
3.費用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。
第十五條：會議費
1.各部門因工作需要參加各種會議的，應(yīng)填寫“參會申請單”，詳細(xì)注明會議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會議地點、參會人數(shù)、會議天數(shù)及所需經(jīng)費，“參會申請單”后附“會議邀請函”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實、公司負(fù)責(zé)人簽字后方可前往，會議結(jié)束后應(yīng)及時到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
2.參會人員應(yīng)嚴(yán)格控制其費用總額，不得無故超支。
3.會議結(jié)束后5日內(nèi)按規(guī)定辦理費用報銷手續(xù)，報銷單據(jù)后附“參會申請表”及“會議邀請函”。第十六條：未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由集團(tuán)公司財務(wù)部上報總裁辦酌情處理。
第三章：報銷時間的具體規(guī)定
第十七條：為了方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：
1.各公司財務(wù)部根據(jù)實際情況在每星期集中定時進(jìn)行財務(wù)報銷。
2.借款不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第四章：借款標(biāo)準(zhǔn)及流程
第十八條：借款標(biāo)準(zhǔn)
1.員工借款須確有公務(wù)需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公司擔(dān)保人(未特別指明擔(dān)保人時，現(xiàn)金借款單上的部門負(fù)責(zé)人為默認(rèn)的擔(dān)保人，借款人未能償還借款，由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任)。
2.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。
3.員工因公需要借款時，應(yīng)合理預(yù)計所需金額并填寫借款單，經(jīng)有效批準(zhǔn)后到財務(wù)部支取現(xiàn)金。
4.辦公人員借用公-款，在原有借據(jù)未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。
5.借款人員完結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當(dāng)時不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時扣回。
6.個人非公原因一律不得向公司借支。
第十九條：借款流程
第五章：費用審批管理
第二十條：費用審批管理。
1.公司負(fù)責(zé)人在董事會授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán)。
2.公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由公司負(fù)責(zé)人統(tǒng)一審批。
3.公司負(fù)責(zé)人外出時可以指定授權(quán)人(電話授權(quán))，報財務(wù)備案，由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，對不符合公司財務(wù)制度的單據(jù)，財務(wù)有權(quán)拒絕辦理，公司負(fù)責(zé)人回來后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。
4.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。
5.貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書面方式。
6.公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金
的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帲τ纱艘鸬牟涣己蠊?fù)連帶責(zé)任。
7.報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5―10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。
8.審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名準(zhǔn)予報銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額10%--50%的罰款。
9.因?qū)徍诉^失造成借款人未有效報帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人(含：各級審批人)應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。
10.財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由。
11.出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人(副總)、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。
第六章：附則
第二十一條：本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。
第二十二條：本制度經(jīng)總裁辦公室討論通過并由執(zhí)行副總裁簽字后生效，修改亦同。