后勤集團票據使用及管理規定

為加強票據管理,規范票據使用,避免票據使用不當造成的損失,根據國家有關稅收法規、發票管理使用規定和集團實際情況,特制定本規定。

一、本規定中所稱票據的定義

1.內部票據:是指集團財務根據實際工作的需要,設計并印制的集團各單位內部使用的各種收費票據;

2.稅票:是指在購銷商品、提供服務以及從事其他經營活動中開具的國家規定樣式并從稅務局購買的票據憑證;

3.資金往來收據:是指專供事業單位領購,作為收費憑證的《中央單位資金往來收據》;

4.作為收取款項憑證的《復寫收據》。

二、集團財務部是票據的管理機構,負責“內部票據”的印制,以及“稅票”、“中央單位行政事業性收費統一收據”、“資金往來收據”及“復寫收據”的領購、保管、使用的管理和監督。除集團財務部以外,集團內部其他單位均無權擅自印制與收費有關的內部票據。

三、集團財務部負責財務資料管理的財務人員是具體負責票據管理和保管的責任人。

四、各種票據使用單位應指派專人負責票據的領取、開具、交回及日常保管工作。

五、集團內部票據由集團財務部根據各單位實際情況及需要,統一設計票據樣式,統一印制,連續編號,并加蓋集團財務章。“稅票”由集團會計,持稅務登記證、發票領購證等證明文件,向所在地稅務發票管理部門領購。“中央單位行政事業性收費統一收據”“資金往來收據”由集團財務部負責財務資料管理的會計持北京航空航天大學《校內收費許可證》去校財務處領取。以上票據須加蓋財務章方可生效。

六、票據由專人負責管理并存放在指定場所。票據保管場所應具備防盜、防火能力。

七、集團及下屬各單位應建立票據管理登記簿,票據的領購、繳銷、結存情況要逐號登記。領用及交回時,應有雙方當事人簽字確認。票據登記簿要妥善保管,保管期限為五年。保管期滿后,經集團財務部、上級主管領導查驗后銷毀。

八、集團財務人員按稅務部門規定的期限和要求填報稅票領購、使用、繳銷、結存情況報表。

九、開具票據時,應根據實際業務發生情況,按照票據印明的各個項目依次、清晰填寫。票據金額嚴禁涂改,涂改后的票據按作廢處理。

開具票據時,應保證票據各聯次開具內容完全一致,嚴禁開具各聯次不符的票據。

票據應按照領用的順序,依本號及票據編號依次使用,嚴禁跳號或拆本使用。

十、稅票必須是在發生經營業務時開具。

十一、下列情況不得開具增值稅專用發票:

1.向消費者銷售應稅項目;

2.銷售免稅項目;

3.將貨物用于非應稅項目;

4.將貨物用于集體福利或個人消費;

5.將貨物無償贈送他人;

6.提供非應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉讓無形資產或銷售不動產。

向小規模納稅人銷售應稅項目,可以不開具專用發票。

十二、開具稅票、收據應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具,并加蓋發票專用章。

十三、增值稅專用發票開具時限:

1.采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的,為貨物發出的當天;

2.采用交款提貨結算方式的,為收到貨款的當天;

3.采用賒銷、分期付款結算方式的,為合同約定的收款日期的當天;

4.將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當天;

5.將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者,為貨物移送的當天;

6.將貨物分配給股東,為貨物移送的當天。

十四、開具的票據字跡要清楚,項目要填寫齊全,票面所填寫的名稱、數量、金額應當與實際發生的經營業務一致,不得涂改。

十五、填錯發票應將全部聯次注明“作廢”字樣,然后重開。

十六、開具發票后,如發生銷貨退回需開紅字發票的,必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明后,重新開具銷售發票或填開紅字發票。

十七、發生銷售折讓的,在收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明后,重新開具銷售發票或填開紅字發票。

十八、對方有效證明是指購買方無法退回已開具的發票聯及抵扣聯的情況下,購買方應提供當地稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單。取得的證明單必須按照稅務機關的要求裝訂成冊,并按照有關發票保管的規定進行保管。

十九、發生退貨或折讓時,若銷售方已將增值稅專用發票記賬聯作賬務處理,開具紅字專用發票后,將紅字專用發票的記賬聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑據,存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下,將從購買方收回的原抵扣聯、發票聯粘貼在紅字發票聯后面,并在上面注明原發票記賬聯和紅字專用發票記賬聯的存放地點。

二十、不得轉借、轉讓、代開票據,未經稅務機關批準,不得自行擴大稅票的使用范圍。

二十一、禁止倒賣票據、發票監制章和及其他票據用品。

二十二、票據整本使用完畢交回集團財務部時,每本票據存根聯必須按順序號交回并保存完整,存根聯后付交款憑證,并在底頁上注明本號、金額、作廢張數。集團財務部票據管理人員進行審核,審核無誤后,雙方當事人簽字確認。

二十三、保管人員如發現被盜、丟失各類票據時,除及時報告集團主要領導外,應按照規定及時報失。因保管人員的過失而發生的損失,集團有向責任人追償的權利。

二十四、開票人員應嚴格按照國家規定,有權拒絕并阻止代開、虛開票據的行為。若有違反,將依照國家和集團有關規定,給予處理、處罰。

二十五、本規定的解釋由集團財務部負責。

二十六、本規定自公布之日起執行。

篇2:附屬醫院收款票據管理制度

附屬醫院收款票據管理制度

1、貫徹落實執行《江西省行政事業性收費票據管理規定》。

2、在財務部門負責人的領導下,保障收費票據的保管供應工作。對所購的票據進行分類、排列,保證清潔、整齊。

3、做好票據的定額管理。憑領購證向當地財政部門領購、核銷,并接受管理部門的檢查,如有遺失,向核發收費票據的財政部門書面報告,并聲明作廢。

4、每年及時注冊年檢,如遇合并、分設、撤銷時,應向財政部門繳銷收費票證和領購證,對收費資金做好"專戶儲存"和"及時解交"等記錄工作。

5、認真填寫收費票據,注意票據的種類、數量和使用范圍。不得轉借、代開或違章填開。

6、票據專管員應做好實物賬,保證賬務清楚、賬實相符。對收費人員使用完的收款票據應及時核銷,保證收款金額及時、如實上交醫院賬戶。票據專管員調動應及時辦理交接手續。

7、保證收費票據的安全。注意防水、防潮、防霉、防蟲和防盜。

8、收集各科室對票據的式樣、質量的使用意見,及時向票據的核發部門進行信息反饋。

篇3:附三醫院有關記錄票據憑證管理制度

第三醫院有關記錄、票據和憑證管理制度

1.為加強醫院藥品購進記錄、票據和憑證管理,根據《藥品管理法》、《藥品管理法實施條例》、《山東省藥品使用質量管理規范》、《藥品流通監督管理辦法》等法律法規和規章,制定本制度。

2.記錄是指與藥品有關的各種記錄,如購進藥品驗收記錄;藥品拆零記錄;麻醉、精神藥品相關記錄;處方等。票據和憑證指證明所使用藥品購進、銷售合法性的原始證明材料,包括發票、隨貨同行單據等。

3.各種記錄的內容應真實、完整。

4.票據和憑證的索取:在購進藥品時,應當及時索取相應的藥品發票和隨貨同行單。發票應為統一增值稅發票(微機打印)且與隨貨同行聯及結算聯相一致。

5.票據和憑證的內容:應標明供貨單位名稱、藥品名稱、規格、劑型、包裝數、包裝單位、數量、單價、金額、藥品批號、有效期、批準文號、生產廠家等。

6.票據和憑證的核對:藥庫保管人員每筆藥品入庫后要及時與發票認真核對,核對無誤后方可上報。

7.記錄、票據和憑證的儲存:藥品驗收記錄保存至超過藥品有效期1年,不得少于3年;麻醉、第一類精神藥品處方保存3年;毒藥、第二類精神藥品處方保存2年;普通藥品處方保存1年;麻醉、精神藥品消耗登記本保存3年;藥品拆零記錄保存1年。票據應當保存至超過藥品有效期1年,但不得少于3年。