企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)

財(cái)務(wù)指標(biāo)是根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算出來(lái)的,用以衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)近期和遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及收益能力的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行查證,一般要將被查期間的財(cái)務(wù)指標(biāo),同近幾期被查單位或同行業(yè)同類指標(biāo)進(jìn)行比較分析,對(duì)波動(dòng)大的指標(biāo)要重點(diǎn)查證。

一、短期償債能力的查證

短期償債能力是指企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)償付流動(dòng)負(fù)債的能力。一般來(lái)說(shuō),短期償債能力越強(qiáng),說(shuō)明企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)能力越強(qiáng),其經(jīng)營(yíng)處境也越好。反映企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)很多,實(shí)務(wù)中常用的有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。

1.流動(dòng)比率

流動(dòng)比率是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率關(guān)系,表示企業(yè)用其流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的綜合能力。其計(jì)算公式為:流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

上式中的流動(dòng)資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目,包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款;流動(dòng)負(fù)債包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)繳稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債等。

一般認(rèn)為,這一比率以2:1比較適當(dāng)。因?yàn)榧俣ㄆ髽I(yè)面臨償還全部流動(dòng)負(fù)債的情況,它能用其中一半的流動(dòng)資產(chǎn)償還債務(wù),還有另一半流動(dòng)資產(chǎn)可用于繼續(xù)生產(chǎn)而不致影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)。而如果這一比率較低,則意味著企業(yè)短期償債能力不強(qiáng),因?yàn)槠髽I(yè)不可能用大部分甚至全部流動(dòng)資產(chǎn)償還短期債務(wù),否則就無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)。而如果這一比率過高,說(shuō)明企業(yè)可能不善舉債經(jīng)營(yíng),經(jīng)營(yíng)者過于保守。從查證人員的角度看,流動(dòng)比率高要比流動(dòng)比率低查證風(fēng)險(xiǎn)小。

流動(dòng)比率雖然能夠在一定程度上看出企業(yè)的短期償債能力,但它也有局限性。一是不同的行業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的周期不同,資金周轉(zhuǎn)的速度也不同。一般來(lái)說(shuō),資金運(yùn)轉(zhuǎn)周期越短,流動(dòng)比率就越低。因此,查證人員分析流動(dòng)比率時(shí),應(yīng)結(jié)合不同的行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。二是不同的行業(yè)或企業(yè)流動(dòng)資金的構(gòu)成不同,有的存貨多,有的存貨少;有的存貨周轉(zhuǎn)快,有的存貨周轉(zhuǎn)慢,甚至有積壓。因此,查證人員在分析流動(dòng)比率時(shí),還應(yīng)分析速動(dòng)比率。

2.速動(dòng)比率

速動(dòng)比率是指速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率關(guān)系。速動(dòng)資產(chǎn)是指貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等各項(xiàng)可以迅速變現(xiàn)、用以償付流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)資產(chǎn)。在流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨變現(xiàn)能力較差,在有冷背殘次品時(shí)更甚;待攤費(fèi)用是應(yīng)由以后年度承擔(dān)的支出,更無(wú)變現(xiàn)能力,因此,這兩項(xiàng)不包括在速動(dòng)資產(chǎn)之內(nèi)。由此可見,速動(dòng)比率比流動(dòng)比率更能表明一個(gè)企業(yè)的短期償債能力。其計(jì)算公式如下:

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

一般認(rèn)為,速動(dòng)比率保持在1:1以上,即速動(dòng)資產(chǎn)至少與

流動(dòng)負(fù)債相等,才具有良好的短期償債能力,財(cái)務(wù)狀況較好,企業(yè)才有足夠的財(cái)務(wù)能力在短期內(nèi)償還債權(quán)人的短期債務(wù)。如果速動(dòng)比率小于1,說(shuō)明企業(yè)必須變賣部分存貨才能償付短期債務(wù),而這很可能導(dǎo)致存貨變賣損失,甚至影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。不過,這也不能一概而論,因?yàn)樗賱?dòng)比率是假定企業(yè)一旦面臨財(cái)務(wù)危機(jī)或辦理清算時(shí),在存貨和待攤費(fèi)用難以或無(wú)法立即變現(xiàn)的情況下,企業(yè)以速動(dòng)資產(chǎn)償付流動(dòng)負(fù)債的能力,所以,這一比率在反映企業(yè)應(yīng)付財(cái)務(wù)危機(jī)能力時(shí)比較有用。此外,在評(píng)價(jià)速動(dòng)比率時(shí),同流動(dòng)比率一樣,也要結(jié)合考慮行業(yè)的性質(zhì)、企業(yè)特點(diǎn)和速動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成等因素,才能作出正確的評(píng)價(jià)。

在查證中,查證人員可以運(yùn)用這一指標(biāo)分析企業(yè)是否面臨財(cái)務(wù)困境,以確定可接受的查證風(fēng)險(xiǎn)。

3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)收回應(yīng)收賬款的能力,它是指在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)賒銷凈額與應(yīng)收賬款全年平均余額的比率關(guān)系。這一指標(biāo)說(shuō)明年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)

為現(xiàn)金的能力,體現(xiàn)了應(yīng)收賬款的有效性和周轉(zhuǎn)速度。應(yīng)收賬款的有效性表示應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金時(shí),是否會(huì)發(fā)生賬款的損失;應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度表示應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的速

度。它們都能說(shuō)明用應(yīng)收賬款償還短期債務(wù)的能力:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越快,越有效(壞賬損失越少),償債能力就越強(qiáng)。其計(jì)算公式如下:

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額÷應(yīng)收賬款全年平均余額

上式中,分子為賒銷凈額,不包括現(xiàn)銷。因此,在計(jì)算這一指標(biāo)時(shí),查證人員應(yīng)分析有關(guān)資料,確定賒銷凈額,而不能用銷售收入凈額代替賒銷凈額,否則就不能正確分析應(yīng)收賬款的回收能力。但在搜集不到有關(guān)賒銷資料,或在與其他企業(yè)用銷售收入凈額計(jì)算的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率作比較時(shí),也可用銷售收入凈額,即用賒銷和現(xiàn)銷的總數(shù)來(lái)計(jì)算。

分母為因賒銷引起的應(yīng)收賬款,要用平均余額計(jì)算。平均余額可以月、季或年末余額計(jì)算。應(yīng)收票據(jù)一般發(fā)生壞賬損失的可能性很小,且可隨時(shí)貼現(xiàn),因此可不列入分母;但如果要計(jì)算全部應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率,則要列入分母。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率說(shuō)明的是應(yīng)收賬款在一年內(nèi)可以周轉(zhuǎn)幾次。一般來(lái)說(shuō),周轉(zhuǎn)的次數(shù)越多,說(shuō)明應(yīng)收賬款回收的能力越強(qiáng);反之,說(shuō)明應(yīng)收賬款回收的能力越差,發(fā)生壞賬的可能性越大。為了更直觀地分析應(yīng)收賬款的回收能力,還可以把應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)轉(zhuǎn)換成應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)或應(yīng)收賬款平均賬齡。其計(jì)算公式如下:

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=30÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越少或平均賬齡越短,說(shuō)明應(yīng)收賬款占用的營(yíng)運(yùn)資金越少,變現(xiàn)速度越快,短期償債能力越強(qiáng)。

在查證時(shí),查證人員可以通過分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率來(lái)分析應(yīng)收賬款的回收能力,以確定企業(yè)是否有資金被大量占用,從而影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。如果發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與前期相比有較大的變動(dòng),應(yīng)注意是否有人為虛增銷售額的情況。

4.存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)銷售成本與存貨平均余額的比率關(guān)系。它反映存貨的周轉(zhuǎn)速度,并檢查企業(yè)推銷商品、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和償付短期債務(wù)的能力。其計(jì)算公式如下:

存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本÷存貨全年平均余額

上式中,銷售成本是指一年中銷售的產(chǎn)品全部成本,可從損益表中取得。存貨全年平均余額計(jì)算方法同應(yīng)收賬款平均余額相似,但在季節(jié)性很強(qiáng)的企業(yè),以每月存貨平均余額計(jì)算較好。

一般而言,存貨周轉(zhuǎn)率越高越好。因?yàn)榇尕浿苻D(zhuǎn)率高,說(shuō)明存貨使用效率高,存貨積壓的風(fēng)險(xiǎn)低,變現(xiàn)能力也強(qiáng)。但是,不同的行業(yè)、不同的經(jīng)營(yíng)方式,存貨周轉(zhuǎn)率也會(huì)不一致。一般商業(yè)企業(yè)比工業(yè)企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率高,手工作業(yè)企業(yè)比機(jī)械加工企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率高。因此,這一指標(biāo)只有同本行業(yè)或本企業(yè)不同時(shí)期相比才具有意義。

存貨周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)的次數(shù),為了更直觀地反映存貨周轉(zhuǎn)的時(shí)間,還可把這一指標(biāo)轉(zhuǎn)換成存貨周轉(zhuǎn)天數(shù),其計(jì)算公式如下:

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越短,說(shuō)明存貨占用營(yíng)運(yùn)資金的天數(shù)越少,經(jīng)營(yíng)效益越高。

在查證時(shí),通過分析存貨周轉(zhuǎn)率,可以看出存貨在銷售及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面可能存在的問

題。查證人員還可以將存貨周轉(zhuǎn)率再分解成材料周轉(zhuǎn)率、在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率和產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率,從而進(jìn)一步分析哪些存貨可能存在問題,確定進(jìn)一步查證的方向。

二、長(zhǎng)期償債能力的查證

長(zhǎng)期償債能力說(shuō)明企業(yè)償付長(zhǎng)期債務(wù)的能力,從中可以看出長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的能力。在查證時(shí),常用的分析指標(biāo)有負(fù)債比率、固定資產(chǎn)對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債的比率、獲取利息倍數(shù)等。

1.負(fù)債比率

負(fù)債比率也稱資產(chǎn)負(fù)債率或舉債經(jīng)營(yíng)比率,是指企業(yè)負(fù)總額對(duì)資產(chǎn)總額的比率關(guān)系,即企業(yè)負(fù)債總數(shù)占企業(yè)全部資產(chǎn)的比重,說(shuō)明企業(yè)對(duì)所舉的債務(wù)予以償還的保證程度。負(fù)債比率高,說(shuō)明債務(wù)比重高,企業(yè)用其資產(chǎn)償還債務(wù)的保證程度低;負(fù)債比率低,說(shuō)明債務(wù)比重低,企業(yè)用其資產(chǎn)償還債務(wù)的保證程度高。其計(jì)算公式如下:

負(fù)債比率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額

不同的主體,對(duì)企業(yè)應(yīng)保持多高的負(fù)債比率有不同的看法。企業(yè)一般期望負(fù)債比率高些,而債權(quán)人則希望負(fù)債比率低些。一般認(rèn)為,負(fù)債比率為0.5,即當(dāng)負(fù)債占總資產(chǎn)50%時(shí)比較適當(dāng)。過高,說(shuō)明負(fù)債過多,或所有者投入的資金較少,企業(yè)償債能力較差;過低,則說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不善舉債經(jīng)營(yíng),經(jīng)濟(jì)效益不會(huì)明顯提高。

在查證時(shí),查證人員通過對(duì)負(fù)債比率的分析,可以看出企業(yè)全部的負(fù)債程度。如果負(fù)債比率過高,則企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境的可能性較大,應(yīng)特別予以注意。

2.固定資產(chǎn)對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債的比率

固定資產(chǎn)對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債的比率,是指固定資產(chǎn)凈額與長(zhǎng)期負(fù)債之間的比率關(guān)系;它說(shuō)明企業(yè)潛在的舉債能力,特別是需要用固定資產(chǎn)作抵押借人長(zhǎng)期借款的能力。其計(jì)算公式如下:

固定資產(chǎn)對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債的比率=固定資產(chǎn)凈額/長(zhǎng)期負(fù)債總額

一般來(lái)說(shuō),固定資產(chǎn)對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債的比率以大于1較好,這說(shuō)明企業(yè)有足夠的固定資產(chǎn)作擔(dān)保借人長(zhǎng)期借款。這一比率越大,也說(shuō)明企業(yè)未能充分利用銀行借款,或企業(yè)獲利能力較差,無(wú)力或難以取得銀行借款。

查證人員分析固定資產(chǎn)對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債的比率,可以從中看出企業(yè)目前和長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)營(yíng)能力,評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)在和今后的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

3.獲取利息倍數(shù)

獲取利息倍數(shù)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間獲得的可供支付利息的利潤(rùn)與所支付的利息費(fèi)用之間的比率關(guān)系,它反映企業(yè)用獲得的利潤(rùn)支付利息費(fèi)用的能力。其計(jì)算公式如下:

獲取利息倍數(shù)=(利潤(rùn)+利息費(fèi)用)÷利息費(fèi)用

上式分子中的利潤(rùn),可以用稅前利潤(rùn),也可以用稅后利潤(rùn)。不過一旦確定,不能隨便變動(dòng),以保持指標(biāo)的可比性。一般來(lái)說(shuō),獲取利息倍數(shù)越高,說(shuō)明企業(yè)有足夠的利潤(rùn)償還債務(wù),償債能力也越強(qiáng)。但獲取利息倍數(shù)過高,也可能表明企業(yè)借入的款項(xiàng)過少,企業(yè)不敢或無(wú)力借入銀行借款,也不是一種好現(xiàn)象。獲取利息倍數(shù)過低,說(shuō)明企業(yè)獲利能力較差,或企業(yè)因借入過多的借款而債臺(tái)高筑,償債能力很差。

查證人員分析獲取利息倍數(shù),可以從中看出企業(yè)目前的獲利能力及今后的償債能力,以判斷企業(yè)是否面臨財(cái)務(wù)困境。

上述幾個(gè)反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)都有不足之處,即僅限于各項(xiàng)目之間的比率關(guān)系,而未涉及與償還債務(wù)、支付利息密切相關(guān)的獲利能力。因此,查證過程中在分析企業(yè)償債能力的同時(shí),還應(yīng)分析其獲利能力。

三、獲利能力的查證

企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)目的,就是有效地運(yùn)用其經(jīng)濟(jì)資源,獲取更多的利潤(rùn)。企業(yè)獲利能力良好,不僅能滿足投資人的愿望,保障債權(quán)人的利益,還是擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模、吸引更多潛在投資者、籌集新的資金來(lái)源的前提條件。因此,查證人員要充分注意對(duì)企業(yè)獲利能力的審查,結(jié)合前述各項(xiàng)指標(biāo),對(duì)企業(yè)目前和今后的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果作出正確的評(píng)價(jià)。對(duì)獲利能力進(jìn)行審查,通常有毛利率、銷售利潤(rùn)率、每股凈利等指標(biāo)。

1.毛利率

毛利率是指銷售毛利與銷售收入之間的比率,其中銷售毛利等于銷售收入減去銷售成本。這一指標(biāo)反映銷售收入與銷售成本之間的關(guān)系,以及每一元銷售額可以帶來(lái)多少利潤(rùn)。其計(jì)算公式如下:

毛利率=(銷售收入凈額-銷售成本)/銷售收入凈額×l00%

一般來(lái)說(shuō),毛利率越高,經(jīng)濟(jì)效益也越好。但不同的企業(yè)毛利率高低不同,一般商業(yè)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)較快,其毛利率要比工業(yè)企業(yè)低一些。不過,對(duì)某一特定企業(yè)來(lái)說(shuō),在無(wú)特殊情況下,毛利率一般是相對(duì)穩(wěn)定的。

在分析毛利率時(shí),查證人員可以利用這一指標(biāo)評(píng)價(jià)產(chǎn)品售價(jià)、銷售稅金、銷售成本等因素對(duì)利潤(rùn)的影響,也可用以估計(jì)企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的合理性。.如果本期的毛利率與往年相比有較大幅度的變動(dòng),應(yīng)結(jié)合其他指標(biāo)進(jìn)行分析,進(jìn)一步查明原因。

2.銷售利潤(rùn)率

銷售利潤(rùn)率是稅后利潤(rùn)與銷售收入凈額的比率關(guān)系,它說(shuō)明企業(yè)每取得一元銷售收入可獲得多少凈收益。其計(jì)算公式如下:銷售利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)÷銷售收入凈額×100%

該公式的分子也可用稅后利潤(rùn)加上利息支出計(jì)算,因?yàn)槔⒅С鰧?shí)際上也是企業(yè)新創(chuàng)價(jià)值的一部分,這樣便于企業(yè)前后期及與同行業(yè)進(jìn)行比較。在查證中,為了便于計(jì)算,用上式即可。

銷售利潤(rùn)率通常與毛利率結(jié)合在一起使用,用以分析企業(yè)的獲利能力及指標(biāo)變動(dòng)可能存在的問題。因?yàn)殇N售利潤(rùn)率說(shuō)明總的獲利情況,其中還有不少非銷售因素;而毛利率只說(shuō)明與銷售有關(guān)的獲利情況,兩者結(jié)合起來(lái)更有利于分析。

3.每股凈利

每股凈利是指股份制企業(yè)稅后利潤(rùn)與發(fā)行在外的普通股之間的比率關(guān)系,它表明普通股的盈利水平。該指標(biāo)排除了外來(lái)資金的因素,更能看出企業(yè)的獲利能力,也更能引起投資者的關(guān)注。其計(jì)算公式如下:

每股凈利=稅后利潤(rùn)÷普通股平均股數(shù)

上式分母中的普通股平均股數(shù)是指按一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的普通股平均計(jì)算的股票數(shù)量。如果發(fā)行在外的普通股有變化時(shí),要進(jìn)行加權(quán)平均。加權(quán)平均后的普通股股數(shù),可以根據(jù)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的時(shí)間比例,將新增加的股數(shù)加以折算。

該指標(biāo)也可用于非股份制,企業(yè),使用時(shí)把普通股平均股數(shù)改成資本金總額即可,但名稱應(yīng)改為資本金利潤(rùn)率,即:資本金利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)÷資本金總額

篇2:油品調(diào)運(yùn)分公司財(cái)務(wù)室部門職責(zé)

油品調(diào)運(yùn)分公司財(cái)務(wù)室部門職責(zé)

部門名稱、財(cái)務(wù)室、部門定編、/、

直接上級(jí)、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、下屬部門、/、

部門主要職能:、負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)核算與結(jié)算管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理、稅務(wù)管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等工作、

序號(hào)、職能領(lǐng)域、主要職責(zé)、

1、統(tǒng)計(jì)核算與結(jié)算管理、

負(fù)責(zé)每月接收LNG、永煉、榆煉站臺(tái)賬及單據(jù)、整理臺(tái)賬、核算臺(tái)賬,確認(rèn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性

負(fù)責(zé)每月與各煉廠、承運(yùn)商的賬務(wù)核對(duì)工作,核對(duì)中存在差異,應(yīng)尋找原因并解決,確保每月的結(jié)算工作順利進(jìn)行

負(fù)責(zé)每月接收承運(yùn)商、單位內(nèi)部業(yè)務(wù)中所開具的增值稅專用發(fā)票

開具的增值稅發(fā)票、負(fù)責(zé)為各煉廠及LNG客戶開具增值稅發(fā)票,負(fù)責(zé)每月去各煉廠的掛賬工作

負(fù)責(zé)合作單車掛靠費(fèi)用的核對(duì)和結(jié)算工作

負(fù)責(zé)本部門保密管理的相關(guān)工作、

2、會(huì)計(jì)核算、

負(fù)責(zé)分公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算,在附件齊全、審批完善的條件下編制記賬憑證

負(fù)責(zé)登記分公司各類明細(xì)賬與總賬

負(fù)責(zé)預(yù)算控制線上審核

負(fù)責(zé)公司應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的清理結(jié)算工作

負(fù)責(zé)編制分公司會(huì)計(jì)報(bào)表,編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注,進(jìn)行分公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析

負(fù)責(zé)分公司可變費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行匯總分析

監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)行情況,做到賬賬、賬實(shí)、賬證相符

配合政府部門、上級(jí)主管部門及審計(jì)機(jī)構(gòu)做好財(cái)務(wù)審計(jì)、檢查工作、

3、資金管理、

負(fù)責(zé)每日確認(rèn)客戶賬戶資金余額,通知客戶及時(shí)付款

負(fù)責(zé)資金安全管理

負(fù)責(zé)按照公司要求執(zhí)行分公司的開關(guān)戶及維護(hù)銀行賬戶等工作

負(fù)責(zé)維護(hù)與當(dāng)?shù)劂y行的關(guān)系

按規(guī)定辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)

負(fù)責(zé)分公司庫(kù)存現(xiàn)金管理,支票、有價(jià)證券等票據(jù)的管理

建立健全各種資金賬目,正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目編制資金業(yè)務(wù)記賬憑證

負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬

負(fù)責(zé)分公司網(wǎng)銀管理。負(fù)責(zé)開通網(wǎng)銀功能,保管相關(guān)密鑰、口令;負(fù)責(zé)網(wǎng)銀的授權(quán)管理、網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)及網(wǎng)銀的日常維護(hù)、

4、稅務(wù)管理、

負(fù)責(zé)每月到稅務(wù)局領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票

負(fù)責(zé)登記臺(tái)賬、統(tǒng)計(jì)金額、稅額

負(fù)責(zé)認(rèn)證所有進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票

負(fù)責(zé)整理報(bào)稅資料

負(fù)責(zé)國(guó)稅:增值稅月度、季度申報(bào)、繳納稅款

負(fù)責(zé)地稅:城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)及附加、印花稅等申報(bào)繳款

負(fù)責(zé)代辦掛靠車輛代辦稅費(fèi)繳納,包括保險(xiǎn)費(fèi)

負(fù)責(zé)傳達(dá)稅務(wù)局方面關(guān)于公司稅收方面的日常業(yè)務(wù)

負(fù)責(zé)公司發(fā)票管理及開票員培訓(xùn)工作

及時(shí)收集和分析稅務(wù)信息,爭(zhēng)取和落實(shí)優(yōu)惠政策

負(fù)責(zé)建立和維護(hù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)的關(guān)系

負(fù)責(zé)反饋稅務(wù)問題,幫助公司優(yōu)化在延安的稅務(wù)策略、

5、預(yù)算管理、

負(fù)責(zé)指導(dǎo)各部門編制預(yù)算報(bào)告

負(fù)責(zé)每月填報(bào)公司的全面預(yù)算

負(fù)責(zé)預(yù)算編制的填報(bào)

負(fù)責(zé)預(yù)算控制的填報(bào)

負(fù)責(zé)各項(xiàng)報(bào)表的匯總及填報(bào)、

6、資產(chǎn)管理、

參與分公司固定資產(chǎn)的入庫(kù)驗(yàn)收

負(fù)責(zé)分公司各項(xiàng)固定資產(chǎn)的登記、核對(duì),按規(guī)定計(jì)提折舊

負(fù)責(zé)真實(shí)、準(zhǔn)確編制固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)報(bào)表,及時(shí)上報(bào)

負(fù)責(zé)分公司固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的分析

負(fù)責(zé)組織分公司固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn),并生成盤點(diǎn)報(bào)告

負(fù)責(zé)及時(shí)備案分公司固定資產(chǎn)臺(tái)賬

負(fù)責(zé)審核分公司固定資產(chǎn)的報(bào)廢和處置,并及時(shí)上報(bào)、

7、財(cái)務(wù)分析、

收集公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),建立行業(yè)總體和同行業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況數(shù)據(jù)庫(kù)

實(shí)時(shí)掌握公司財(cái)務(wù)狀況并分析,按要求定期提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告

負(fù)責(zé)投資、預(yù)算等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析、

8、部門基礎(chǔ)管理、

明確本部門各項(xiàng)工作分工

制定本部門工作計(jì)劃、目標(biāo)和任務(wù),并組織實(shí)施

負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)和行政事務(wù)對(duì)內(nèi)、外關(guān)系的協(xié)調(diào)與處理

積極配合公司、分公司相關(guān)部門牽頭的工作,保證各項(xiàng)工作高效高質(zhì)完成

學(xué)習(xí)、研究國(guó)家政策、上級(jí)單位和領(lǐng)導(dǎo)指示精神,開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提升職工素質(zhì)和工作效益

編制本部門年度財(cái)務(wù)預(yù)算,按照規(guī)定的管理制度進(jìn)行支出

負(fù)責(zé)本部門人員考勤管理和工作考核評(píng)定

負(fù)責(zé)本部門各類辦公設(shè)備的正常維護(hù)和保養(yǎng)、

部門協(xié)作關(guān)系、

內(nèi)部協(xié)調(diào)關(guān)系、公司所屬各部門、駐站統(tǒng)計(jì)核算業(yè)務(wù)、

外部協(xié)調(diào)關(guān)系、煉化公司、延安煉油廠、榆林煉油廠、永坪煉油廠、各承運(yùn)車隊(duì)、LNG客戶、產(chǎn)品經(jīng)銷公司所屬單位以及其他外部客戶

篇3:油品調(diào)運(yùn)分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部職責(zé)

油品調(diào)運(yùn)分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部職責(zé)

(一)部門職責(zé)

部門名稱:財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部門定編/

直接上級(jí):公司分管領(lǐng)導(dǎo)下屬部門:/

部門主要職能:負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、資金管理、財(cái)務(wù)印章管理、稅務(wù)管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等工作

序號(hào)職能領(lǐng)域主要職責(zé)

1、會(huì)計(jì)核算

負(fù)責(zé)分公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算,在附件齊全、審批完善的條件下編制記賬憑證

負(fù)責(zé)登記分公司各類明細(xì)賬與總賬

負(fù)責(zé)預(yù)算控制線上審核

負(fù)責(zé)公司應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的清理結(jié)算工作

負(fù)責(zé)編制分公司會(huì)計(jì)報(bào)表,編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注,進(jìn)行分公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析

負(fù)責(zé)分公司可變費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行匯總分析

監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)行情況,做到賬賬、賬實(shí)、賬證相符

配合政府部門、上級(jí)主管部門及審計(jì)機(jī)構(gòu)做好財(cái)務(wù)審計(jì)、檢查工作

2、資金管理

負(fù)責(zé)每日確認(rèn)客戶賬戶資金余額,通知客戶及時(shí)付款

負(fù)責(zé)資金安全管理

負(fù)責(zé)按照公司要求執(zhí)行分公司的開關(guān)戶及維護(hù)銀行賬戶等工作

負(fù)責(zé)維護(hù)與當(dāng)?shù)劂y行的關(guān)系

按規(guī)定辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)

負(fù)責(zé)分公司庫(kù)存現(xiàn)金管理,支票、有價(jià)證券等票據(jù)的管理

建立健全各種資金賬目,正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目編制資金業(yè)務(wù)記賬憑證

負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬

負(fù)責(zé)分公司網(wǎng)銀管理。負(fù)責(zé)開通網(wǎng)銀功能,保管相關(guān)密鑰、口令;負(fù)責(zé)網(wǎng)銀的授權(quán)管理、網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)及網(wǎng)銀的日常維護(hù)

負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印章的保管、使用前檢查及使用工作,確保公司財(cái)務(wù)印章安全

3、稅務(wù)管理

負(fù)責(zé)每月到稅務(wù)局領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票

負(fù)責(zé)接收單位內(nèi)部業(yè)務(wù)中所開具的增值稅專用發(fā)票;接收各承運(yùn)車隊(duì)傳遞來(lái)的專用發(fā)票

負(fù)責(zé)登記臺(tái)賬、統(tǒng)計(jì)金額、稅額

負(fù)責(zé)認(rèn)證所有進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票

負(fù)責(zé)整理報(bào)稅資料

負(fù)責(zé)國(guó)稅:增值稅月度、季度申報(bào)、繳納稅款

負(fù)責(zé)地稅:城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)及附加、印花稅等申報(bào)繳

負(fù)責(zé)傳達(dá)稅務(wù)局方面關(guān)于公司稅收方面的日常業(yè)務(wù)

負(fù)責(zé)公司發(fā)票管理及開票員培訓(xùn)工作

及時(shí)收集和分析稅務(wù)信息,爭(zhēng)取和落實(shí)優(yōu)惠政策

負(fù)責(zé)建立和維護(hù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)的關(guān)系

負(fù)責(zé)反饋稅務(wù)問題,幫助公司優(yōu)化在延安的稅務(wù)策略

4、預(yù)算管理

負(fù)責(zé)指導(dǎo)各部門編制預(yù)算報(bào)告

負(fù)責(zé)每月填報(bào)公司的全面預(yù)算

負(fù)責(zé)預(yù)算編制的填報(bào)

負(fù)責(zé)預(yù)算控制的填報(bào)

負(fù)責(zé)各項(xiàng)報(bào)表的匯總及填報(bào)、檢查報(bào)表數(shù)字,保證數(shù)據(jù)真實(shí)性及正確性,并按時(shí)上報(bào)各種報(bào)表及指標(biāo)快報(bào)

負(fù)責(zé)協(xié)助會(huì)計(jì)事務(wù)所完成年度財(cái)務(wù)審計(jì)工作

5、費(fèi)用管理

及時(shí)準(zhǔn)確完成公司的費(fèi)用核算

每月應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,有關(guān)費(fèi)用當(dāng)月立賬

審核公司報(bào)銷憑證是否符合公司監(jiān)管和稅收規(guī)定、反映真實(shí)的業(yè)務(wù)情況、在預(yù)算范圍內(nèi)、超過費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),并監(jiān)督與控制,不該支付的費(fèi)用不予報(bào)銷,及時(shí)發(fā)現(xiàn)并匯報(bào)公司費(fèi)用開支異常情況

負(fù)責(zé)及時(shí)填制記賬憑證

6、會(huì)計(jì)檔案管理

按照《會(huì)計(jì)法》與《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定和要求,制定會(huì)計(jì)檔案管理制度,并負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行

負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他相關(guān)資料定期整理、裝訂、立卷、歸檔

負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的日常管理,安全保管會(huì)計(jì)檔案

負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的清理和銷毀

7、財(cái)務(wù)稽核

草擬稽核工作計(jì)劃和目標(biāo),定期組織財(cái)務(wù)稽查工作

負(fù)責(zé)審核各類原始憑證,確保有關(guān)附件的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性

負(fù)責(zé)審核各類記賬憑證,確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性

負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的稽核,確保報(bào)表合規(guī)、會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確、完整

審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支,對(duì)不合規(guī)定的收支提出意見

在復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò),及時(shí)通知查明并更正

對(duì)簽署過的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料承擔(dān)責(zé)任

8、資產(chǎn)管理

參與分公司固定資產(chǎn)的入庫(kù)驗(yàn)收

負(fù)責(zé)分公司各項(xiàng)固定資產(chǎn)的登記、核對(duì),按規(guī)定計(jì)提折舊

負(fù)責(zé)真實(shí)、準(zhǔn)確編制固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)報(bào)表,及時(shí)上報(bào)

負(fù)責(zé)分公司固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的分析

負(fù)責(zé)組織分公司固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn),并生成盤點(diǎn)報(bào)告

負(fù)責(zé)及時(shí)備案分公司固定資產(chǎn)臺(tái)賬

負(fù)責(zé)審核分公司固定資產(chǎn)的報(bào)廢和處置,并及時(shí)上報(bào)

9、財(cái)務(wù)分析

收集公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),建立行業(yè)總體和同行業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況數(shù)據(jù)庫(kù)

實(shí)時(shí)掌握公司財(cái)務(wù)狀況并分析,按要求定期提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告

負(fù)責(zé)投資、預(yù)算等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析

10、統(tǒng)計(jì)核算與結(jié)算管理

接收各駐站及開票員傳遞的運(yùn)輸回單,并統(tǒng)計(jì)每月總體運(yùn)輸量

負(fù)責(zé)每月與各廠、承運(yùn)商的賬務(wù)核對(duì)工作,核對(duì)中存在差異,應(yīng)尋找原因并解決,確保結(jié)算工作順利進(jìn)行

負(fù)責(zé)每月通知承運(yùn)商開具發(fā)增值稅專用發(fā)票,并按核算量進(jìn)行結(jié)算

負(fù)責(zé)為各煉廠及LNG客戶開具增值稅發(fā)票,每月去各煉廠的掛賬工作

負(fù)責(zé)本部門保密管理的相關(guān)工作

11、部門基礎(chǔ)管理

明確本部門各項(xiàng)工作分工

制定本部門工作計(jì)劃、目標(biāo)和任務(wù),并組織實(shí)施

負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)和行政事務(wù)對(duì)內(nèi)、外關(guān)系的協(xié)調(diào)與處理

積極配合工貿(mào)公司相關(guān)部門牽頭的工作,保證各項(xiàng)工作高效高質(zhì)完成

學(xué)習(xí)、研究國(guó)家政策、上級(jí)單位和領(lǐng)導(dǎo)指示精神,開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提升職工素質(zhì)和工作效益

編制本部門年度財(cái)務(wù)預(yù)算,按照規(guī)定的管理制度進(jìn)行支出

負(fù)責(zé)本部門人員考勤管理和工作考核評(píng)定

負(fù)責(zé)本部門各類辦公設(shè)備的正常維護(hù)和保養(yǎng)

部門協(xié)作關(guān)系

內(nèi)部協(xié)調(diào)關(guān)系公司所屬各部門、駐站統(tǒng)計(jì)核算業(yè)務(wù)

外部協(xié)調(diào)關(guān)系煉化公司、延安煉油廠、榆林煉油廠、永坪煉油廠、各承運(yùn)車隊(duì)、LNG客戶、產(chǎn)品經(jīng)銷公司所屬單位以及其他外部客戶

(二)崗位設(shè)置圖