四星級酒店資金管理制度(二)

一、貨幣資金管理制度

(一)貨幣資金(亦可稱現金)管理是酒店財務的一個重要組成部分,牽涉面廣。因此必須加強管理,嚴格遵守財經紀律,以保證貨幣資金的正常使用和周轉。

(二)酒店貨幣資金管理主要包括現金的管理和銀行存款的管理。

(三)現金的管理。

(1)現金使用范圍主要限于:○1支付工資、獎金及工資性津貼等。

○2支付差旅費。按銀行規定的結算起點(一千元)以下的零星開支。

(2)對于營業收入中所取得的現金,規定由出納進行清點并送銀行。任何人都不得坐支現金。

(3)財務部在收支現金時,要嚴格審核現金收付憑證及所附單據是合法,數額是否完整,簽字手續是否齊備等。對不符合制度規定的,應予以糾正或拒絕辦理收付。

(4)認真做好庫存現金保管工作。現金和有價證券必須放在銀箱里以確保安全和完整無缺。

(5)各部門因工作需要配備備用金時,應向財務部提出申請,經財務部經理審核批準后由出納負責辦理。備用用金支出不得超過規定范圍和業務內容不得移作他用或私人挪用,支出主管對各部門備用金使用情況定期抽查。

(6)各部門領發工資、獎金如待領部分或多余的,應及時交財務部,各部門不得存放現金。

(7)現金一切收付款項,均須按業務性質分別填寫交款單或支款單。單上都應寫明收付的內容、用途及有關情況、金額,并由有關人員審核蓋章后方能辦理收支款手續。

(8)現金收支業務必須當日登記現金日記帳,做到日清月結,帳款相符。杜絕用白條或原始憑證抵庫、堵塞帳外現金,現金收付憑證和收支結存單,按規定需送審核員審核。

(9)各部門的收付款項都應通過財務部門入帳。任何部門和個人都不得自留現金,不得私設"小金庫"。財務部應經常督促檢查。

(四)銀行存款的管理

1、對超過現金收付限額以上的款項進行收付時,必須通銀行結算。

2、酒店因經營業務需要使用轉帳支票付款,一律由各部門填寫支票清單,部門經理簽字后,經財務部經理審批后報總經理室批準后方能辦理領取支票手續。

3、支票領用者,必須在支票登記簿上寫明領用日期、付款內容并簽字后方可領用。凡領用后的支票應在7天內將發票送回財務部,并注銷登記。對我無特殊原因而逾期不送回者,按規定進行處罰。4、財務部門簽發轉帳支票時,就進行登記并將支票項目填寫齊全,不準簽發空頭支票。當無法明確收款單位名稱、金額時,也應把支款用途、簽發日期寫清楚。

5、實行計劃控制的費用或物資采購,在付款時就同時核實計劃,超計劃的部分必須按規定辦理追補手續后,方能付款。

6、遵守銀行有關規定,不得將銀行帳戶借給其他單位或個人辦理結算。保管好空白支票及已用支票存根。

7、正確使用和審核各種銀行結帳憑證,及時辦理銀行存款的收付業務,并及時審核銀行往來對帳單,月末有未達帳款,就查明原因,編制銀行存款余額調節表。

(五)每月根據酒店貨幣資金使用情況編制"現金流量表",反映當月酒店現金和銀行存款的流入、流出及存款余額的情況。每年需編制年度現金流量表,"現金流量表",由財務部資金支出主管負責編制,并需附上情況分析報告送財務部經理審批,同意后報總經理室。

二、營運資金控制管理制度

(一)營運資金是指保證酒店活動正常進行所必須的流動資金,其組成的項目主要有:

1、貨幣資金(稱現金):庫存現金、銀行存款、有價證券。

2、結算資金:應收寓客帳、應收帳款(外客帳及其他應收款)。

3、儲備資金:食品原料、原材料、物料用品、低值易耗品、器皿餐具等。

4、生產資金:在產品、待攤費用。

(二)營運資金的主要來源:

1、撥入,即由上級主管部門或投資股東投入。

2、貸款,即向銀行申請貸入。

3、利潤中提取,酒店通過從經營所獲利潤中的"企業發展基金"中提取。

(三)為保證酒店各項經濟活動的正常進行,營運資金不能用于基本建設投資、更新改造、固定資產大修理以及職工福利支出。任何人或部門都不得以任何名義抽調、挪用酒店的營運資金。對違反規定的,財務部應予以抵制。

(四)酒店的營運資金實行分級歸口管理。其原則是誰用誰管,管用結合,權責合一。各歸口管理部門職責為:

1.財務部

(1)編制營運資金管理及收支等有關計劃。

(2)會同有關歸口部門核定營運資金定額,并層層落實。

(3)建立費用預算管理制度及分析檢查制度。

(4)及時清理應收的預付款。

(5)定期檢查備用金使用情況。

(6)控制儲備資金定額、核定各項物資的最高限量和最低儲備量,壓縮庫存,加速資金周轉。

(7)做好材料物資的收、發、存工作。建立損壞賠償、定期盤點及報廢制度,積極處理呆滯積壓物資。

(8)提供物資消耗有關資料,會同有關部門制定物資消耗定額。

(9)負責資金調度,組織資金調度,組織資金供應,分析營運資金占用情況,考核營運資金使用效果。

2、餐飲部

(1)會同財務成本控制部門制定食品原料、物料用品消耗定額管理辦法。

(2)加強對已領用的食品原料、物料用品及在產品的管理。

3、客房部

(1)會同財務成本控制部門制定物料用品消耗定額管理辦法。

(2)加強對已領未用物料用品的管理。

(3)加強對在用低值易耗品的管理。

(五)營運資金的考核指標主要有:定額營運資金周轉天數、每百元營業收入占用定額營運資金(即營收資金率)、食品原料周轉天數等等。

1、必須在保證酒店經營活動需要的前提下,盡量減少資金占用量,提高資金利用效果,做到少花錢,多辦事。

2、編制的定額營運資金計劃應同酒店綜合經營計劃保持銜接。

(六)酒店每年應定期或不定期對營運資金的使用進行清查工作。

1、物資材料的清查:

(1)日常清查。財務部每月組織有關人員按物資類別對實物進行輪番抽查。每次抽查率不少于5%,清查時,通過認真核對,做到帳、卡、物三相符。同時對檢查中發現的問題必須查明原因,提出改進意見和措施。

(2)年度清查。財務部于每年末組織有關部門組成清查財產小組,負責對各類物資進行全面清查核算

。采取永續盤存制方法進行。清查結束,必須清點造冊。對清查中發現的盈虧及損壞的物資必須查明原因。對超儲積壓的物資提出處理意見。

2、貨幣資金和結算資金清查:

(1)庫存現金必須日清月結。

(2)每月月末編制的銀行存款調節表,對未達帳都要查明原因并有說明。

(3)應付帳款必須及時清理。

(4)應收帳款必須及時催收,每月編制明細表,做到筆筆有著落。

(5)備用金借用人員須在年底辦理轉借手續。

(七)營運資金的報損

1、現金。酒店在現金收付中出現的長短款,應查明原因、明確責任后及時處理。短款一般由責任者賠償,長款列作營業外收入。具體按結帳收款中有關規定辦理。

2、物資報損。及時查明原因,分清責任,區別不同情況進行處理。

3、壞帳損失。對確實無法收回的應收帳款,如由于責任事故造成的,應視情節輕重責成過失人賠償部分或全部損失。賠償彌補后的凈損失以及由于事故造成的壞帳損失,應按所規定的審批權報經批準后,作為壞帳損失列入"管理費用"中。

篇2:安全生產資金使用管理制度

安全生產經費是保障生產經營單位具備安全生產條件的必要物質基礎,安全生產資金保障管理是企業管理的重要組成部分。根據《安全生產法》第十七、十八條,《四川省生產經營單位安全生產責任規定》和《四川省人民政府關于進一步加強安全生產工作的決定》(川府發〔2004〕20號),結合本公司實際情況,制定本制度:

一、公司財務科按照《四川省人民政府關于進一步加強安全生產工作的決定》(川府發〔2004〕20號)第十條規定:道路交通運輸企業以營業收入為計提依據,按照客運業務2%標準逐月提取安全費用。

二、公司安全科每年初根據本公司安全生產、教育培訓、隱患整改等情況及時編制資金使用計劃,計劃中應包括安全培訓教育所需費用、符合國家標準的個體防護用品及保健品的經費、安全設施費用、保證重大隱患治理所需費用、安全保證金、安全檢查工作所需費用、建開展應急救援演練所需的費用。安全經費使用計劃經公司安委會集體討論通過,送公司經理審批。

三、安全經費主要可以用于:

(1)完善、改造和維護安全防護設備、設施支出;

(2)配備必要的應急救援器材、設備和現場作業人員安全防護物品支出;

(3)安全生產檢查與評價支出;

(4)重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監控支出;

(5)安全生產宣傳、教育和培訓(包括駕駛員)以及應急救援演練支出;

(6)其他與安全生產直接相關的支出。

四、財務科將安全經費使用計劃納入年度財務預決算,并確保有效落實,實行專款專用,專戶存儲,每年年終向安全生產委員會提供安全經費決算真實的報表。

五、在使用安全生產資金時,應編制計劃,及時報本公司負責人進行審批,審批權限及資金限額按有關財務制度執行。在具體實施項目上應做到“四定”,即:定項目、定措施、定責任人、定期限,安全管理部門應保障采購的安全設施、設備、物資合格有效。

六、公司財務部門應對安全生產資金使用進行統計、匯總,經理應了解資金是否有效實施,

七、重大專項安全隱患整改、演練資金措施的制定,應進行可行性評價、論證、會審,確保資金的有效使用,充分發揮其科學、合理、有效的原則。

篇3:安全生產資金提取使用管理制度

為搞好公司的安全費用管理工作,保障公司的安全費用切實的為員工落實,維護企業員工的合法權益,確保公司生產運營活動正常有序的開展。根據《中華人民共和國國家安全生產法》及《遼寧省安全生產條例》的各項規定,結合本公司的實際情況,特制定本制度。

一、按照國家規定,每年提取公司銷售額的1.5%作為公司的安全費用。安全生產費用是指企業按照規定標準提取,在成本中列支,專門用于完善和改進企業安全運營條件的資金,安全運營費用優先用于安全運營措施的實施和為滿足達到安全生產標準而進行的整改.。

二、安全生產費用應當按照“項目計取、確保需要、企業統籌、規范使用”的原則進行管理,財務應將安全費用納入公司財務計劃,保證專款專用,并督促其合理使用。

三、安全費用應當用于以下安全生產事項:

1、安全技術設施建設;

2、安全設備、設施的更新,改造和維護;

3、安全生產宣傳、教育和培訓;

4、勞動防護用品配備;

5、安全運營檢查與評價支出;

6、配備必要的應急救援器材、設備和工作人員安全防護物品支出;

7、完善、改造和維護安全防護設備、設施支出;

8、重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監控支出

9、進行應急救援演練支出;

10、其它與安全運營直接相關的支出。

四、企業安全員應建立安全費用臺賬,記錄安全生產費用的費率、數額、支付計劃、經費使用報告、安全經費提取和使用情況年度報告。

五、總經理對安全運營費用全面指導,審批安全費用提取、安全投入計劃、經費使用報告、安全經費提取和使用情況年度報告。

六、財務負責對安全生產基金進行統一管理,審核安全費用提取、安全投入計劃、安全經費使用等,根據年度安全生產計劃,做好資金的投入落實工作,建立安全經費臺賬,確保安全投入迅速及時。

七、安全辦負責審核、匯總并編制公司安全投入計劃,審核安全投入報告,監督檢查安全投入落實情況、匯總并建立公司安全費用投入臺賬,編制年度安全經費提取和投入情況報告。

八、安全運營費用實行專戶核算,企業應當按規定范圍安排使用,不得挪用或擠占,年度結余資金結轉下年度使用,安全生產費用不足的,超出部分按正常成本費用渠道列支。

九、企業按照職責分工對有關專業安全運營費用計取、支付、使用實施監督管理。

十、發現安全費用支取人擅自挪用安全費用的,公司將按情節嚴重程度嚴肅處理。