公司財務(wù)報銷審核制度(九)

一、公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),原則上必須取得稅務(wù)局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特殊情況使用白條(含非行政事業(yè)專用收據(jù)),必須書面說明理由報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

二、每一張發(fā)票或收據(jù)(除車船票、機(jī)票之外)的背面,須有“經(jīng)手”、“部門主管”簽字,并填寫“費(fèi)用報銷單”、“差旅費(fèi)報銷單”或“應(yīng)酬費(fèi)支出審核單”,將所有報銷單據(jù)按財務(wù)人員的要求認(rèn)真粘貼附于報銷單后,經(jīng)財務(wù)審核、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批簽字后,會計人員才予以受理;對于購買辦公用品等實(shí)物的發(fā)票,需另有質(zhì)量“驗(yàn)收”簽字;對于購買材料發(fā)票,需另有質(zhì)量“驗(yàn)收”和“倉管”人員簽字,并附有倉管人員開具的入庫憑證(收料單或入庫單),會計人員才能受理核報;對于購買大宗或貴重材料或辦公用品等的發(fā)票,還需附有審批手續(xù)完整的“請購(或制作)單”及訂貨合同。已報銷結(jié)算過的發(fā)票收據(jù)等,出納人員必須即時加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”或“已核報”章。

三、總經(jīng)理可按業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額限額內(nèi)進(jìn)行授權(quán),被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)對報銷單據(jù)進(jìn)行審批并與授權(quán)人一起承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。總經(jīng)理因出差或休假等原因離開公司一周(含一周)以上時,應(yīng)對財務(wù)審批進(jìn)行書面授權(quán),被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)相應(yīng)審批權(quán)利和職責(zé)。

四、對于市內(nèi)公干或外地出差的費(fèi)用報銷,當(dāng)事人應(yīng)在所有發(fā)票單據(jù)背面簽字或蓋章,并分時間、費(fèi)用類別填制“費(fèi)用報銷單”或“差旅費(fèi)報銷單”,再按報銷審批程序報銷。如果一次報銷多項(xiàng)費(fèi)用形成多張報銷單或差旅費(fèi)報銷單或應(yīng)酬費(fèi)支出審核單的,應(yīng)再填制“費(fèi)用憑證申報匯總單”辦理報批手續(xù)。

步驟:單據(jù)粘貼填報銷單初審復(fù)核審核審批

責(zé)任人:報銷人報銷人部門主管會計財務(wù)主管總經(jīng)理

1、每張報銷單據(jù)背面均應(yīng)有經(jīng)辦人簽字,除應(yīng)酬發(fā)票單據(jù)外,還應(yīng)注明費(fèi)用用途,對的士票還應(yīng)注明出發(fā)地和目的地;

2、應(yīng)酬發(fā)票單據(jù)的報銷,填制“應(yīng)酬費(fèi)支出審核單”;出差相關(guān)交通費(fèi)(長途交通與市內(nèi)交通)、雜支費(fèi)(指訂票費(fèi)、機(jī)場建設(shè)費(fèi)、保險)、住宿費(fèi)單據(jù)報銷,填制“差旅費(fèi)報銷單”;購材料物資的發(fā)票單據(jù),不必填制費(fèi)用報銷單;除以上三項(xiàng)外的單據(jù),均填制“費(fèi)用報銷單”進(jìn)行辦理報銷審批手續(xù);

3、銷售人員應(yīng)酬單據(jù)的報銷(包括餐飲、送禮及其他形式),應(yīng)在發(fā)票后附應(yīng)酬人的詳細(xì)準(zhǔn)確情況資料,包括姓名、單位、職務(wù)、聯(lián)系電話、家庭住址等,并附有經(jīng)審批的“客戶接待安排及預(yù)算申報表”。

五、員工因公出差、辦事等借款,應(yīng)填寫一式三聯(lián)借款單,借款一般應(yīng)有經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算書(對實(shí)行營銷費(fèi)用定額供應(yīng)的人員,其定額外業(yè)務(wù)費(fèi)用借款,應(yīng)在填制借款單之前,填報“定額外業(yè)務(wù)費(fèi)用借款申請表”)并辦理統(tǒng)一報批手續(xù),由申請人申請簽字,經(jīng)部門主管、財務(wù)主管審核和總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批。會計出納人員依據(jù)審核批準(zhǔn)后的借款單付款,其第一聯(lián)作為付款記帳憑據(jù)入帳,第二、第三聯(lián)財務(wù)部留存?zhèn)溆谩Ｊ栈亟杩罨驁箐N結(jié)算時,會計人員在原借款單的第二聯(lián)、第三聯(lián)上做好報銷結(jié)算記錄簽字后,將第三聯(lián)退還原借款人,第二聯(lián)留下與發(fā)票等原始憑證一起作為記帳憑證附件入帳。

六、公司支付供貨單位的欠款或其他應(yīng)付款以及出納人員領(lǐng)取備用金,應(yīng)填寫現(xiàn)金/銀行請款單,并辦好核簽手續(xù)。出納人員領(lǐng)取備用金請款單由出納人員填寫,經(jīng)財務(wù)主管人員審核批準(zhǔn);支付供貨單位的欠款或其他應(yīng)付款的請款單由經(jīng)辦人員填寫,經(jīng)部門主管、財務(wù)主管和總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批。

七、出納人員收到貨款及其他項(xiàng)目現(xiàn)金或銀行存款,必須開出收款收據(jù),并加蓋財務(wù)專用章和出納人員印章及“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。未收到現(xiàn)金或銀行存款,不得開出收款收據(jù)。出納應(yīng)按收款收據(jù)號碼順序登記現(xiàn)金日記帳。收款收據(jù)存根不得丟失,年終應(yīng)將收款收據(jù)存根送交會計人員入檔保管。

八、公司支出現(xiàn)金,會計人員應(yīng)逐筆填制“現(xiàn)金支出憑單”,經(jīng)財務(wù)主管簽字后送交出納付款。會計每月出具的“現(xiàn)金支出憑單”必須連續(xù)編號。當(dāng)月的號碼不得中斷,不得重復(fù)。

九、出納付款時必須嚴(yán)格復(fù)核“現(xiàn)金支出憑單”及其所附的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。付款后出納應(yīng)及時在“現(xiàn)金支出憑單”及其所附的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。

十、出納應(yīng)按照“現(xiàn)金支出憑證”先后順序,序時序號進(jìn)行登記。每天下午下班前半個小時要把當(dāng)日進(jìn)出現(xiàn)金和銀行存款的所有業(yè)務(wù)登帳完畢,并對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),不得出現(xiàn)白條抵庫現(xiàn)象。同時填報“現(xiàn)金、銀行存款收支存日報表”,經(jīng)財務(wù)主管、公司總經(jīng)理審核后,在次日上午九時前報總經(jīng)理和控股集團(tuán)公司財務(wù)部各一份。出納在每月16日和次月2日前,分別編制上半月和下半月的現(xiàn)金及銀行存款收付報告,并連同所有憑證一起送交會計進(jìn)行核對與帳務(wù)處理,保證公司的帳務(wù)日清月結(jié)。報銷單據(jù)的流程圖為:(略)

十一、出納應(yīng)設(shè)置銀行存款日記帳,逐日逐筆如實(shí)登記每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)出情況,并每月及時與銀行對帳。公司帳面結(jié)余與銀行對帳單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。財務(wù)主管人員每月應(yīng)對出納的現(xiàn)金收支、銀行存款收支情況做一次全面檢查,并填寫“現(xiàn)金和銀行存款收支情況檢查表”,并確保核對無誤。

公司會計對辦事處現(xiàn)金收支的每一個環(huán)節(jié)都要實(shí)行會計監(jiān)督。辦事處人員所有費(fèi)用單據(jù)先經(jīng)出納與主任審核后必須按月在月末匯總寄回公司財務(wù)部,財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理核報手續(xù),并將報銷款項(xiàng)匯款給辦事處出納,再由出納負(fù)責(zé)支付給具體費(fèi)用報銷人,并取得相應(yīng)的付款憑證。

十三、公司支付給辦事處人員業(yè)務(wù)費(fèi)用和銷售折讓費(fèi)要按照規(guī)定的審批程序,經(jīng)營銷中心主管審核、銷售會計復(fù)核、財務(wù)主管審核、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批后才能付款。

十四、公司將各地辦事處業(yè)務(wù)費(fèi)用和銷售折讓費(fèi)用以“活期儲蓄異地存款”方式支付給各地辦事處出納。

十五、辦事處出納收到款后應(yīng)按公司規(guī)定將款支付給業(yè)務(wù)員,并將業(yè)務(wù)員收款后簽字認(rèn)可的“現(xiàn)金支出憑單”原件郵寄回公司財務(wù)部。公司會計憑業(yè)務(wù)員收款簽字的“現(xiàn)金支出憑單”進(jìn)行帳務(wù)處理。

十六、辦事處出納應(yīng)于每月底向公司財務(wù)部填報本辦事處本月辦事處營銷經(jīng)費(fèi)結(jié)算表、費(fèi)用情況匯總表和各成員財務(wù)收支存明細(xì)表,詳細(xì)真實(shí)反映本辦事處的收支情況。公司財務(wù)部應(yīng)按各辦事處各營銷員(出納)登記營銷人員經(jīng)費(fèi)借支與費(fèi)用使用情況備查簿,并與辦事處出納相互核對雙方報表,使之兩符。未對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員,由財務(wù)部與營銷人員填制相應(yīng)表單,并相互核對,使之相符。

十七、對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員,公司財務(wù)部根據(jù)營銷人員的已審批的借款單進(jìn)行匯款到營銷人員的活期儲蓄卡中,營銷人員收款后應(yīng)即時傳真收款確認(rèn)函件回公司財務(wù)部。

十八、公司財務(wù)部根據(jù)營銷費(fèi)用政策審核營銷人員的借款單。營銷人員必需按財務(wù)報銷制度的要求粘貼好費(fèi)用單據(jù),并按規(guī)定簽名、注明各種情況、填好報銷單,并在請下一次款項(xiàng)之前將報銷單據(jù)郵寄回公司財務(wù)

部。在未收到前一次借款報銷單據(jù)之前,財務(wù)部不得匯款給營銷人員下一次營銷活動(差旅費(fèi)或業(yè)務(wù)活動經(jīng)費(fèi))借款經(jīng)費(fèi)。

1、公司所有人員,符合公司費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用開支單據(jù),均應(yīng)及時按財務(wù)規(guī)定程序辦理好財務(wù)報銷手續(xù),當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用開支單據(jù),均應(yīng)在當(dāng)月報銷結(jié)清。對于在月底發(fā)生的費(fèi)用單據(jù),允許在次月五日內(nèi)按財務(wù)規(guī)定程序辦理好報銷手續(xù)。超期未報銷結(jié)算的費(fèi)用單據(jù),財務(wù)部有權(quán)不再予以報銷。

2、對于借有專款或備用金的費(fèi)用開支費(fèi)用而未按規(guī)定時間與程序報銷的,財務(wù)部有權(quán)從其本人當(dāng)月及其隨后月份工資中扣回借支款。

3、員工因換崗、長期休假或在集團(tuán)內(nèi)部工作調(diào)動等脫離崗位,因原崗位工作需要而借領(lǐng)的財物,必須在一周內(nèi)移交給接崗人員或退還給財物管理部門,并辦好移交或退還手續(xù)。否則財務(wù)部門有權(quán)從其當(dāng)月或隨后工資中按其借領(lǐng)財物的原價金額扣回。

篇2:公司大區(qū)報銷審核制度

某公司大區(qū)報銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度,公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報銷單,注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?出納方可付款。(分公司2000元以下支出由分公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理審批,凡2000元以上任何開支都必須由大區(qū)總裁書面簽字審批后,出納方可支付,并將有大區(qū)總裁書面簽字的審批單傳真件復(fù)印后附于原始單據(jù)后,方可作為報銷憑證)。

2、加強(qiáng)報銷管理,當(dāng)月帳,當(dāng)月了,25日以后帳最遲不得超過下月3日。

3、為了分清責(zé)任,進(jìn)行部門核算,不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財務(wù)部門審核

財務(wù)部門對所有報銷票據(jù),依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費(fèi)用報銷及借款時間一覽

項(xiàng)目周一周二周三周四周五

款項(xiàng)借支11:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:00

15:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00

費(fèi)用報銷9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

對外結(jié)帳9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

(分公司財務(wù)部可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整)

六、報銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度,款項(xiàng)支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件,原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證:

1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi):由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用(成本)報銷單,財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單),核對無誤后付款。

2、印刷費(fèi)(出片費(fèi)):部門憑發(fā)票,附印刷品結(jié)算單,進(jìn)行核實(shí)無誤后,填寫費(fèi)用(成本)報銷單,財務(wù)審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品:由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買的,運(yùn)營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后,填寫驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫單),憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費(fèi)用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。

4、機(jī)房與OA設(shè)備:技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后填寫驗(yàn)收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報銷單。

5、資料費(fèi):各單位購書及其它資料,首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運(yùn)營管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收,并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報銷單。

6、差旅費(fèi):于返回3天內(nèi)必須報銷,由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證,后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費(fèi)憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的,財務(wù)部應(yīng)催辦一次,仍不辦理者,財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保,視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務(wù)費(fèi)用:所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用,任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的,財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

篇3:商業(yè)集團(tuán)各類費(fèi)用計劃及審核報銷程序

某商業(yè)集團(tuán)關(guān)于各類費(fèi)用計劃及審核報銷程序

為控制降低成本,總公司為各商場、部門的費(fèi)用在年初已制定計劃。一切費(fèi)用支出都應(yīng)控制在計劃之內(nèi)。因此要求各商場各部門在當(dāng)月三十日前制定下月費(fèi)用支出計劃表:其中有報刊廣告、物業(yè)維修、辦公及其它費(fèi)用明細(xì)表報予財務(wù)部。否則發(fā)生的費(fèi)用則不能報銷。若有特殊原因超出計劃指標(biāo)需有報告,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能實(shí)施。

一、各類費(fèi)用年、月計劃:

(1)報刊廣告費(fèi)年計劃指標(biāo)80萬元,月計劃:6.66萬元。

(2)商場物業(yè)維修費(fèi)年計劃指標(biāo):16.9萬元。其中:南門商場年計劃5.4萬元,月計劃0.45萬元。西門商場年計劃4.97萬元。月計劃0.41萬元。太升商場年6.53萬元。月計劃0.54萬元。

(3)辦公費(fèi)用年計劃指標(biāo)6.12萬元。其中公司總部年計劃3萬元、月計劃0.25萬元。南門商場年計劃0.96萬元,月計劃0.08萬元.西門商場年計劃1.2萬元、月計劃0.1萬元。太升商場年計劃0.96萬元、月計劃0.08萬元。

(4)電話費(fèi):南門商場月計劃0.12萬元、西門商場月計劃0.12萬元、太升商場月計劃0.1萬元。

(5)清潔費(fèi)用品:南門商場月計劃0.025萬元。西門商場月計劃0.025萬元,太升商場0.025萬元。

(6)廣告制作費(fèi):南門商場月計劃0.16萬,西門商場月計劃0.16萬元,太升商場0.1萬元。

二、費(fèi)用審核程序:

(1)商場需發(fā)生費(fèi)用前首先填報"購物申請單"廣告牌布幅費(fèi)用填報"制作單"印刷品費(fèi)用填報"印刷品制作單"。金額在1000元以內(nèi)由商場總監(jiān)審批簽字。300元以內(nèi)由商場經(jīng)理審批簽字同意才能借款購買。

(2)借款手續(xù)由經(jīng)辦人填寫借款單,借款在1,000元以內(nèi)由商場總監(jiān)簽字同意,300元以內(nèi)商場經(jīng)理(部門經(jīng)理)簽字同意經(jīng)財部經(jīng)理簽字后才能到財務(wù)室借款。

(3)所購物價格一律由zz負(fù)責(zé)定價如物業(yè)維修、噴繪、KT版、布幅、廣告架牌、刻字布幅、辦公用品,(含電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī))印刷品(三家以上報價)應(yīng)不斷咨訊,掌握價格行情。并負(fù)責(zé)每月公布現(xiàn)行價。商場經(jīng)理派物業(yè)主管負(fù)責(zé)購買。商品的價格不能高于已定價。購物中若有假冒偽劣商品應(yīng)立即退貨。造成經(jīng)濟(jì)損失的應(yīng)根據(jù)損失金額不低于50%由簽字人和購買人負(fù)責(zé)賠償。并扣績效工資10分。

(4)商場經(jīng)理應(yīng)審查購貨計劃、質(zhì)量、數(shù)量、價格、用途,認(rèn)真審核后才能在發(fā)票上負(fù)責(zé)簽字。若因玩忽職守造成經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)根據(jù)損失金額賠償50%并扣效用工資5分,績效工資5分。

(5)商場維修、清潔用品、廣告制作費(fèi)由祁戰(zhàn)敏負(fù)責(zé)在費(fèi)用報銷單審核簽字。報刊廣告費(fèi)報銷單由季澄洪審批簽字。辦公、電話費(fèi)用報銷單由劉巖負(fù)責(zé)審核簽字。負(fù)責(zé)審核各類費(fèi)用若不認(rèn)真負(fù)責(zé)。因失職造成經(jīng)濟(jì)損失者扣績效工資10分。并對經(jīng)濟(jì)損失的50%承擔(dān)責(zé)任。

(6)有關(guān)商場設(shè)施改造,必須有預(yù)算報告,總經(jīng)理批示同意后才能實(shí)施。費(fèi)用報銷審核程序按以上條例執(zhí)行。

(7)業(yè)務(wù)往來中的招待費(fèi)應(yīng)附有菜單和票據(jù)才能給予報銷。

三、費(fèi)用報銷程序

(1)各類費(fèi)用報銷單和請購單一并交付公司財務(wù)部再次審核。西門、南門商場由龍云岫負(fù)責(zé)審核,太升、新時代商場由包君偉負(fù)責(zé)審核。在審核過程中應(yīng)認(rèn)真復(fù)查無誤方能簽字報銷

(2)商場經(jīng)理(物業(yè)主管)負(fù)責(zé)記錄當(dāng)月支出明細(xì)表。分類的有物業(yè)維修、電梯維修、保潔用品、設(shè)施改造、布幅、廣告牌、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)等。每月計算出月結(jié)金額。并裝訂成冊,以便掌握了解各類費(fèi)用狀況是否控制在計劃之內(nèi)。到總部辦理報銷費(fèi)用時需帶上此表,商場管理部負(fù)責(zé)逐筆審核。(附支出明細(xì)表樣)。

四、審核報銷程序圖示

計劃--請購單--定價(zz)--商場經(jīng)理審核簽字--購買--總部分管人員審核簽字--財務(wù)部經(jīng)理審核簽字--各商場財務(wù)部報銷。

五、財務(wù)部月底分商場部門,將各類費(fèi)用明細(xì)表上報總經(jīng)理審核,經(jīng)同意簽字后此表附財務(wù)憑證裝訂。

總部財務(wù)部