企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制
企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制
一、財(cái)務(wù)管理主要原則
1.企業(yè)整體利益最大化(或企業(yè)利潤最大化)。國有獨(dú)資企業(yè)組建的公司,則是國有資產(chǎn)的最大增值化。
2.企業(yè)運(yùn)營資金總成本最小化,促進(jìn)企業(yè)內(nèi)外資金充分合理流動,提高獎金使用效益、效率。
3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行**體制。
4.企業(yè)財(cái)務(wù)管理,體現(xiàn)行業(yè)、區(qū)域、所有制特征,遵循國家財(cái)稅、會計(jì)法律法規(guī),也要注意吸引國際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn),并與國際財(cái)務(wù)慣例逐步接軌。
5.企業(yè)財(cái)務(wù)具有可控性,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)總體戰(zhàn)略和規(guī)劃目標(biāo)相吻合,通過必要的財(cái)務(wù)手段鼓勵(lì)、支持、扶植、限制、禁止下屬企業(yè)財(cái)務(wù)行為,使其運(yùn)作在預(yù)定的發(fā)展軌道上。
二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置
1.母公司級
(1)設(shè)立與財(cái)務(wù)活動有關(guān)的部門,如財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、融資部、投資部、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司。
(2)一些財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)可以合署辦公,如財(cái)務(wù)部與財(cái)務(wù)結(jié)算中心。
(3)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理統(tǒng)一分管負(fù)責(zé)。
2.子公司級
(1)子公司一般僅設(shè)置財(cái)務(wù)部。對較大規(guī)模的子公司還可增設(shè)審計(jì)、地區(qū)性結(jié)算中心。
(2)對規(guī)模較小的子公司不單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),僅設(shè)立不少于2名的財(cái)務(wù)崗位,附設(shè)于公司行政部(秘書處)。
3.分公司、工廠級
(1)分支機(jī)構(gòu)可以設(shè)立財(cái)務(wù)部,主要側(cè)重核算和成本控制。
(2)分支機(jī)構(gòu)亦可由上級公司總部財(cái)務(wù)部單獨(dú)立帳,進(jìn)行內(nèi)部核算。
4.關(guān)聯(lián)企業(yè)、協(xié)作企業(yè)
參照核心企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
三、財(cái)務(wù)人員任用
1.母公司財(cái)會人員,尤其高級財(cái)務(wù)主管,必須由資深財(cái)務(wù)專家擔(dān)任,精通管理會計(jì)、責(zé)任會計(jì)、成本會計(jì)、投融資運(yùn)作、資本市場等。
2.母公司財(cái)務(wù)部長為高級管理人員,由董事會任免。
3.對下屬企業(yè)實(shí)行會計(jì)委派制。
(1)企業(yè)群體內(nèi)分公司、全資子公司、控股子公司的財(cái)務(wù)主管和高級財(cái)會人員均由其上級母公司(財(cái)務(wù)部門)負(fù)責(zé)人員推薦、審查,由人事部門審批并辦理有關(guān)手續(xù);
(2)會計(jì)人員的工資、人事關(guān)系和崗位職務(wù)任免級劃歸母公司,由母公司派遣和考核,負(fù)責(zé)對全體財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo);
(3)會計(jì)人員定期向上級財(cái)務(wù)部門述職;
(4)財(cái)務(wù)人員調(diào)離、辭職須首先征得上級母公司和本公司領(lǐng)導(dǎo)同意,并監(jiān)督交接離職。
四、財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度
1.財(cái)務(wù)制度是集團(tuán)最重要的規(guī)章制度,須由公司總部統(tǒng)一制定。
2.母公司制定的規(guī)章制度,匯編成冊,發(fā)到下屬企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行。
3.財(cái)務(wù)制度的效力:
(1)對核心層、全資子公司、控股子公司強(qiáng)制執(zhí)行,全部適用,不打折扣;
(2)對參股的關(guān)聯(lián)公司,有一定約束性,最好能遵守執(zhí)行;
(3)對協(xié)作企業(yè)有指導(dǎo)性,建議其參照執(zhí)行。
五、財(cái)務(wù)監(jiān)督
建立多層次財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制:
1.母公司設(shè)立審計(jì)部、稽核部或監(jiān)察部進(jìn)行監(jiān)督管理;
2.子公司內(nèi)部監(jiān)督,可在財(cái)務(wù)部設(shè)立審計(jì)崗位,進(jìn)行日常監(jiān)督管理;
3.接受企業(yè)外部國家、地方財(cái)稅或?qū)徲?jì)部門的審計(jì)、財(cái)稅大檢查、清點(diǎn)核資、資產(chǎn)評估、必要時(shí)聘請獨(dú)立的執(zhí)業(yè)會計(jì)師進(jìn)行公正審計(jì)。
4.加強(qiáng)對企業(yè)管理層任職前、職間、調(diào)崗、離職的審計(jì)檢查,及定期、不定期地進(jìn)行全面的或抽查性的監(jiān)督活動。
六、財(cái)務(wù)指標(biāo)體系
1.消耗指標(biāo)
●生產(chǎn)成本●制造費(fèi)用●銷售費(fèi)用
●管理費(fèi)用●財(cái)務(wù)費(fèi)用●稅金及附加
2.資金占用指標(biāo)
●固定資產(chǎn)額●流動資金額●長期投資
●無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)
3.成果指標(biāo)
●總產(chǎn)值●凈產(chǎn)值●銷售收入
●銷售利潤●投資收益●上繳稅金
4.效益效率指標(biāo)
(1)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債(對工業(yè)企業(yè),該比率最好達(dá)到2倍)
(2)速運(yùn)比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債(對工業(yè)企業(yè),該比率最好達(dá)到1倍)
(3)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應(yīng)收帳款凈額
(4)存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨
(5)資產(chǎn)負(fù)債率=債務(wù)總額/總資產(chǎn)
(6)凈資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤/凈資產(chǎn)
(7)銷售利潤率=稅前利潤/銷售凈值
(8)成本費(fèi)用利潤率=稅前利潤/銷售貨成本
(9)全員勞動生產(chǎn)率或人均創(chuàng)利
(10)年均銷售(利潤)增長率
七、財(cái)務(wù)狀況類型
根據(jù)質(zhì)量、消耗、效益三項(xiàng)指標(biāo)組合出八種財(cái)務(wù)模式。
模式平臺1:低質(zhì)低耗低效型
產(chǎn)品質(zhì)量問題較多,且偷工減料或粗制濫造,導(dǎo)致企業(yè)效益低下。
對策為重點(diǎn)推行全面質(zhì)量管理,迅速扭轉(zhuǎn)產(chǎn)品質(zhì)量低劣局面。
模式平臺2:低質(zhì)低耗高效型
出現(xiàn)在產(chǎn)品暢銷供不應(yīng)求,且競爭度極低的市場環(huán)境。
企業(yè)清醒地認(rèn)識到低質(zhì)量的高效益(投機(jī)性)不可能持久。
盡快將的利潤投入到改善品質(zhì)的投資項(xiàng)目上。
模式平臺3:低質(zhì)高耗低效型
這是企業(yè)各方面均有差距、嚴(yán)重經(jīng)營管理不善的典型表現(xiàn)。
對扭虧無望的企業(yè),可能要破產(chǎn)、拍賣或被購并。
模式平臺4:低質(zhì)高耗高效型
同樣出現(xiàn)在短缺市場,且內(nèi)部消耗管理更有致命傷。
同時(shí)要解決改善品質(zhì)和降低消耗兩個(gè)重大問題。
模式平臺5:高質(zhì)低耗低效型
表明企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)入衰退期,銷售不暢,產(chǎn)品積壓,或資金周轉(zhuǎn)不靈。
重點(diǎn)在市場調(diào)查與預(yù)測,迅速調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),淘汰過時(shí)產(chǎn)品。
及時(shí)清理庫存積壓品,加速資金回籠和周轉(zhuǎn)。
模式平臺6:高質(zhì)低耗高效型
這是最好的經(jīng)營財(cái)務(wù)狀態(tài),是各類企業(yè)應(yīng)追求的終極模式。
應(yīng)向更高目標(biāo)邁進(jìn),患未然,不斷創(chuàng)新。
模式平臺7:高質(zhì)高耗低效型
主要是內(nèi)部物資管理不當(dāng)造成消耗高,或產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理,或單純追求質(zhì)量忽視成本。
加強(qiáng)基礎(chǔ)管理,杜絕浪費(fèi),降低消耗。
運(yùn)用價(jià)值工程方法,改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、工藝設(shè)計(jì)、原材料采購。
模式平臺8:高質(zhì)高耗高效型
依靠高質(zhì)量產(chǎn)品和理想價(jià)格銷售帶來高效益,以表面的繁榮掩蓋嚴(yán)重浪費(fèi)的真相,不符合精益、節(jié)約、可持續(xù)增長方式。
重點(diǎn)放在改進(jìn)產(chǎn)品、工藝設(shè)計(jì),加強(qiáng)物資、定額基礎(chǔ)管理,降低材料消耗方面。
篇2:公司財(cái)務(wù)管理體制規(guī)劃方案
*公司財(cái)務(wù)管理體制規(guī)劃方案
為建立公司財(cái)務(wù)管理體系,有效反映、控制和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)營管理行為,切實(shí)維護(hù)股東與公司的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國公司法》,參照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合《*公司體制規(guī)劃》與公司實(shí)際情況,特制定本方案:
一、財(cái)務(wù)管理機(jī)制
公司財(cái)務(wù)與資金管理決策的最高機(jī)構(gòu)是股東會,為確保股東對財(cái)務(wù)與資金的控制權(quán)和管理權(quán),規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)經(jīng)營管理效益,公司施行“分層管理、收支分離、統(tǒng)一核算和監(jiān)督審計(jì)”的財(cái)務(wù)管理機(jī)制:
(一)分層管理:根據(jù)公司體制規(guī)劃,公司建立三級財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu):監(jiān)事會、審計(jì)委和財(cái)務(wù)部,分別行使資金管理決策、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)經(jīng)營管理的權(quán)利與責(zé)任。
(二)收支分離:為確保股東對資金的集中控制管理,公司資金施行收支分離管理,即監(jiān)事會負(fù)責(zé)資金來源和資金資本及經(jīng)營管理,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金使用和財(cái)務(wù)核算管理。
(三)統(tǒng)一核算:為規(guī)范和準(zhǔn)確反映企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理效益,公司所有收入、成本、投資和經(jīng)營效益統(tǒng)一歸入財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算,資金成本由監(jiān)事會進(jìn)行管理并納入到財(cái)務(wù)核算體系。
(四)監(jiān)督審計(jì):為保障公司資金收支和各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為的合理、合法與合規(guī),公司引入監(jiān)督審計(jì)的管理機(jī)制,即財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督反映各項(xiàng)經(jīng)營行為,審計(jì)委負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)與內(nèi)控管理,監(jiān)事會負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)察和重要經(jīng)濟(jì)行為監(jiān)管。
二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)
根據(jù)公司體制規(guī)劃,將公司管理體系確定為股東會、董事會和集團(tuán)公司三個(gè)管理層級,并設(shè)立監(jiān)事會、審計(jì)委和財(cái)務(wù)部三層財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu):
(一)股東會“管財(cái)”機(jī)構(gòu)是監(jiān)事會,承擔(dān)資本運(yùn)作與資金管理,確保資金安全與保值增值,保障股東投資權(quán)益;
(二)董事會“管財(cái)”機(jī)構(gòu)是審計(jì)委,承擔(dān)財(cái)務(wù)審計(jì)與內(nèi)控管理,確保資金使用合理合法,保障資金使用效益;
(三)集團(tuán)公司“管財(cái)”機(jī)構(gòu)是財(cái)務(wù)部,承擔(dān)資金使用管理與核算管理,確保資金收支和財(cái)務(wù)核算合法合規(guī),保障和服務(wù)于公司經(jīng)營管理與項(xiàng)目投資發(fā)展,創(chuàng)造良好的經(jīng)營效益。
三、機(jī)構(gòu)定位與職能
監(jiān)事會、審計(jì)委和財(cái)務(wù)部是公司的三層財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),在管理分工上相對獨(dú)立,在財(cái)務(wù)體系上相對統(tǒng)一,三者有機(jī)結(jié)合建立起公司的財(cái)務(wù)管理體系和財(cái)務(wù)管理模式,保障和促進(jìn)企業(yè)與項(xiàng)目的發(fā)展。
四、財(cái)務(wù)管理架構(gòu)
根據(jù)監(jiān)事會、審計(jì)委和財(cái)務(wù)部的機(jī)構(gòu)定位與工作職能,結(jié)合公司現(xiàn)階段的實(shí)際情況,設(shè)置崗位9崗、編制人員8人,待定崗位2崗,如下圖(詳見監(jiān)事會、審計(jì)委和財(cái)務(wù)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置方案):
篇3:民爆物品財(cái)務(wù)管理制度
第一條編制公司年度經(jīng)營計(jì)劃時(shí),要把安全教育培訓(xùn)計(jì)劃、安技措計(jì)劃、維修、專項(xiàng)資金計(jì)劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發(fā)放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財(cái)稅系統(tǒng)沒有明確規(guī)定準(zhǔn)許預(yù)提安全費(fèi)用,凡是用于安全投入和技改的資金均實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷,并保證公司安全生產(chǎn)所需投入得以有效實(shí)施;
第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業(yè)病防治等費(fèi)用合理使用;
第三條按規(guī)定繳納工傷保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等費(fèi)用,協(xié)同有關(guān)部門作好理賠工作;
第四條對需上報(bào)的書面材料、文件、數(shù)據(jù)和其它涉及公民個(gè)人的證明,必須經(jīng)嚴(yán)格審查或領(lǐng)導(dǎo)審定,方可蓋上企業(yè)或有關(guān)部門印鑒,執(zhí)印人員必須謹(jǐn)慎履行工作職責(zé),保證印鑒安全;
第五條財(cái)務(wù)部門的資料和票據(jù),按照規(guī)定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;
第六條嚴(yán)格現(xiàn)金、有價(jià)證券管理,按照銀行庫存限額規(guī)定,每天庫存現(xiàn)金,不得超過規(guī)定限額。發(fā)放工資、獎金,當(dāng)天未發(fā)完的又超過限額的現(xiàn)金,應(yīng)及時(shí)存入銀行或采取其它安全保衛(wèi)措施;
第七條向銀行提取大額現(xiàn)金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應(yīng)派專車護(hù)送;
第八條出納人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度,不準(zhǔn)私自向任何單位或個(gè)人提供銀行賬戶和現(xiàn)金儲存情況。
第九條財(cái)務(wù)科的票據(jù)保管室、現(xiàn)金存放室、應(yīng)采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報(bào)警裝置的安全措施。
第十條嚴(yán)格審驗(yàn)經(jīng)濟(jì)往來中的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票的真?zhèn)?嚴(yán)防有關(guān)印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發(fā)生。
第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅(jiān)持用戶轉(zhuǎn)賬或到銀行進(jìn)賬,出納不準(zhǔn)收取現(xiàn)金。
有違反以上各條的情形之一的,公司將根據(jù)情節(jié)和后果予以追究。