建設(shè)工程價款結(jié)算辦法(六)

第一章總則

第一條堅持合理有序、總量控制、逐級審批的原則,嚴格管理、依法監(jiān)控、切實做好承包商建設(shè)工程價款的辦理以及工程項目部外部勞務(wù)管理工作,確保經(jīng)濟效益最大化。

第二條本辦法所稱建設(shè)工程價款結(jié)算(以下簡稱"工程款結(jié)算"),是指對建設(shè)工程的發(fā)、承包合同價款進行約定和依據(jù)合同約定進行工程預(yù)付款、工程進度款、工程竣工價款結(jié)算的活動。

第三條本辦法分別按以下兩方面進行規(guī)范管理:

(一)業(yè)主對承包商辦理工程款結(jié)算的支付程序;

(二)工程項目部對外部勞務(wù)辦理工程款結(jié)算的支付程序。

第二章業(yè)主對承包商辦理工程款結(jié)算的程序

第四條業(yè)主對承包商辦理工程款結(jié)算流程圖

承包商報工程計量表承包商報月支付申請及計量段單價

監(jiān)理工程師審查并簽認監(jiān)理工程師審查并簽認

工程部審查并簽認工程部審查并簽認

監(jiān)理工程師簽認合同項目付款申請

在監(jiān)理月報中填寫經(jīng)認證的工程量和工程款,并填寫月工程款支付憑證

報地華公司合同預(yù)算部審核

管理部監(jiān)督

報地華公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批

財務(wù)部支付工程款

第五條業(yè)主對承包商辦理工程款結(jié)算的程序

(一)工程款結(jié)算報告的審核

所有對審核期限的規(guī)定均以從接到工程款結(jié)算報告起開始計,到正式形成書面審核意見并移交下一環(huán)節(jié)為止。分包合同的結(jié)算款審核周期視合同情況暫定為30到60天,總包合同的結(jié)算款審核周期不超過90天。

1、監(jiān)理審核

(1)監(jiān)理單位在收到承包商遞交的工程款結(jié)算報告后,即由項目總監(jiān)理工程師組織各專業(yè)監(jiān)理工程師對報告進行核實,并在出具具體書面審核意見基礎(chǔ)上,提供"經(jīng)檢驗合格的已完工程管理部門位的清單"及必要的工程形象進度描述等其他資料。監(jiān)理單位應(yīng)特別注意對施工進度、造價計算、簽證和變更費用、其他費用以及《工程款結(jié)算支付申報表》和工程扣罰獎勵款(包括承包商沒有提交的根據(jù)合同規(guī)定或施工管理決定需進行罰款和扣款)、工程資料、人工和材料及機械的投入使用情況、結(jié)算文件等的審核確認。與工程款結(jié)算報告有關(guān)的所有監(jiān)理的審核意見必須要有監(jiān)理單位監(jiān)理專用章和項目總監(jiān)理工程師的簽章。

(2)除業(yè)主特別規(guī)定外,監(jiān)理單位的審核范圍不得少于上述規(guī)定。

2、工程審核

(1)監(jiān)理單位將審核后的工程款結(jié)算報告提交至工程管理部門,由其負責組織各專業(yè)工程師對該報告進行會審,并形成書面的審核意見,該審核意見經(jīng)工程管理部門經(jīng)理簽字確認后交合同預(yù)算管理部門經(jīng)理安排有關(guān)人員進行商務(wù)審核。

(2)工程管理部門審核的重點主要針對形象進度的確認、主要工作量的初步計算、工程扣罰獎勵款、工程質(zhì)量的反饋、施工狀態(tài)的描述、簽證和變更的狀況以及實際情況是否與監(jiān)理的審核意見一致、是否滿足國家及工程所在地的有關(guān)規(guī)定(包括三控兩管一協(xié)調(diào))等內(nèi)容。

3、商務(wù)審核

(1)合同預(yù)算管理部門在收到工程管理部門審核過的上述報告后,即安排合同預(yù)算工程師對該報告進行商務(wù)審核,并最終形成一份完整的商務(wù)審核意見報分管領(lǐng)導(dǎo)審核。除合同另有規(guī)定外,在合同履行過程中發(fā)生的獎勵、罰款、水電費、施工配合費等由合同預(yù)算管理部門根據(jù)合同的執(zhí)行情況,在報公司同意后,確定是否在本次付款中支付或扣款。

(2)商務(wù)審核的重點是在監(jiān)理、工程審核基礎(chǔ)上,針對最終造價的審核。

(3)承包商在向監(jiān)理提交工程款結(jié)算報告時,應(yīng)同時直接向合同預(yù)算管理部門或通過工程管理部門提交一份該報告中計算本月(次)產(chǎn)值或合同工程結(jié)算的建筑工程造價計算書,以及工程款結(jié)算報告的電子文件,并由工程管理部門當日轉(zhuǎn)交給合同預(yù)算管理部門。

(4)合同預(yù)算管理部門在完成商務(wù)審核后,即開具《合同款支付審批單》,按照《合同款的支付和內(nèi)部審核》的有關(guān)規(guī)定進行審批。相關(guān)部門在接到《合同款支付審批單》后應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成審核簽字工作。

4、財務(wù)審核

業(yè)主財務(wù)管理部門根據(jù)其部門的職責對《合同款支付審批單》進行審核。

5、業(yè)主分管領(lǐng)導(dǎo)審核

6、審核時間的變更

如果上述工程款結(jié)算報告的審核時間不能滿足實際的需要,業(yè)主與監(jiān)理和承包商協(xié)商后,有權(quán)對審核時間進行適宜性調(diào)整和延長,所有各方均必須遵照執(zhí)行。

(二)工程款結(jié)算的確認

1、審核結(jié)果的磋商

(1)合同預(yù)算管理部門根據(jù)上級領(lǐng)導(dǎo)的審核意見以非正式的渠道(如電話、計算書軟盤等形式)將業(yè)主初步審核的結(jié)果通知承包商。如承包商對該結(jié)果有異議,應(yīng)盡快與合同預(yù)算管理部門進行磋商。

(2)如果審核修改之處超過申報總額的30%或未按本程序的規(guī)定進行申報時,不論何種原因,業(yè)主和監(jiān)理有權(quán)退回承包商重新申報。

2、審核結(jié)果的確認

(1)工程款結(jié)算報告的最終審核結(jié)果將由合同預(yù)算管理部門根據(jù)《合同款的支付和內(nèi)部審核》的有關(guān)規(guī)定負責通知承包商,承包商據(jù)此開具發(fā)票。凡需業(yè)主開具付款證明的承包商,應(yīng)在接到業(yè)主合同預(yù)算管理部門的付款通知時,需向合同預(yù)算管理部門提交蓋章的付款證明,否則由此造成的付款時間滯后由承包商負責。

(2)發(fā)票累計金額不得少于付款累計金額。如承包商確需稍后提交發(fā)票,在確保未付款金額大于需交發(fā)票金額的50%的前提下,經(jīng)合同預(yù)算管理部門和財務(wù)管理部門協(xié)商一致,承包商填寫并提交"發(fā)票提交保證函",保證在規(guī)定的期限內(nèi)按時補交發(fā)票,如超過該期限(此期限由合同預(yù)算管理部門和財務(wù)管理部門共同確定),業(yè)主有權(quán)每天按補交發(fā)票金額的10%進行罰款,直至扣完所有的合同款。該保證經(jīng)合同預(yù)算管理部門和財務(wù)管理部門核準后即可辦理支付手續(xù)。

(三)其他規(guī)定

1、考慮到有些分包合同的特殊性,經(jīng)業(yè)主批準后,其工程款的支付和審核工作由業(yè)主直接負責,承包商向業(yè)主提出付款申請報告并

辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、任何通知、證明或支付(包括但不限于維修證書和最終支付)均不能解除承包商履行合同應(yīng)負的法律責任和業(yè)務(wù)。

3、除合同另有規(guī)定外,發(fā)包人對承包人的任何一筆罰款、扣款、違約金、招定標和合同審查備案等行政性費用,發(fā)包人均有權(quán)在任意一次對承包人的付款中進行執(zhí)行。

第三章工程項目部對外部勞務(wù)辦理工程款結(jié)算的支付程序

第六條工程項目部對外部勞務(wù)辦理工程款結(jié)算流程圖

外部勞務(wù)隊報月度、季度驗工計價申請外部勞務(wù)隊報半年、年度、竣工

決算驗工計價申請

工程項目部技術(shù)部門審核工程項目部技術(shù)部門審核

工程項目部物資部門審核工程項目部物資部門審核

工程項目部質(zhì)量部門審核工程項目部質(zhì)量部門審核

工程項目部合同預(yù)算部門審核工程項目部合同預(yù)算部門審核

工程項目部經(jīng)理審批工程項目部經(jīng)理審批

工程項目部所屬公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批工程項目部所屬公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批

地華公司合同預(yù)算部審核

地華公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批

工程項目部財務(wù)部門支付工程款

第七條外部勞務(wù)驗工計價、竣工結(jié)算審批規(guī)定

(一)無論建設(shè)單位是否對工程項目部驗工計價,項目部每月末都必須對外部勞務(wù)隊進行計價,嚴格按合同約定支付工程款,并如實、及時進入工程成本。月、季驗工計價由外部勞務(wù)隊提出驗工計價申請表,經(jīng)項目部技術(shù)、物資、質(zhì)量、合同預(yù)算、財務(wù)等部門簽認后,報項目部經(jīng)理及項目部所屬公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(二)無論建設(shè)單位是否對項目部進行竣工結(jié)算,外部勞務(wù)隊完工下場一個月內(nèi),項目部必須對外部勞務(wù)隊進行結(jié)算。半年及年度驗工計價、竣工結(jié)算由項目經(jīng)理及項目部所屬公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核后上報地華公司合同預(yù)算部及分管領(lǐng)導(dǎo)審核、審批。

(三)項目部要建立外包結(jié)算臺賬,分別按工程項目、使用外部勞務(wù)情況逐筆登記,無論金額多少都要列入臺賬登記。

第八條其他相關(guān)規(guī)定

(一)外部勞務(wù)隊現(xiàn)場零星用工原則上必須由外部勞務(wù)隊按所承擔的工程量包干在工程項目之內(nèi)。如遇特殊情況,需使用外部勞務(wù)隊完成零星任務(wù)時,必須當月簽發(fā),當月結(jié)算,當月進入財務(wù)成本。隔月后不予結(jié)算,一律作廢。現(xiàn)場零星用工需經(jīng)項目部使用部門、現(xiàn)場調(diào)度和合同預(yù)算負責人三方簽認,經(jīng)項目經(jīng)理審核后方可生效。

(二)外部勞務(wù)隊施工所需要的工程材料必須按項目部預(yù)算部門核準的耗用計劃單,報材料部門限額發(fā)料,并記入材料部門的"**勞務(wù)隊材料耗用臺賬",嚴禁超供材料。

第九條嚴格撥款制度

(一)施工合同、計價結(jié)算是對外部勞務(wù)隊撥付工程款的重要依據(jù),也是控制超付款的關(guān)鍵,各項目部必須嚴格遵守"先計價后付款、不計價不付款"的原則,各項目部財務(wù)不允許掛"預(yù)付賬款"。

(二)工程完工后,未經(jīng)地華公司審定的結(jié)算,視為無效結(jié)算,對未經(jīng)地華公司批準的外部勞務(wù)合同、未經(jīng)公司審定的外部勞務(wù)工程款結(jié)算單、未確認債務(wù)額的外部勞務(wù)隊,項目部財務(wù)部門不得列賬及支付工程款。

(三)撥付工程款時,要足額扣除所撥付工程款相應(yīng)數(shù)額的營業(yè)稅、質(zhì)保金、罰款、扣款、違約金以及當月民工工資,項目部要按月、足額、及時地代外部勞務(wù)隊以銀行存折的形式發(fā)放民工工資。

篇2:項目工程價款結(jié)算初審審計報告

***單位關(guān)于對***項目工程價款結(jié)算的初審審計報告

杭州市審計局:

根據(jù)《杭州市審計局國家建設(shè)項目委托審計協(xié)議書》(***號),自年月日至年月日,我們對項目的工程價款結(jié)算進行了初步審計,現(xiàn)將初步審計情況報告如下:

一、工程概況

1、項目立項文號;

2、資金來源;

3、工程規(guī)模、主要特征;

4、工程參建單位:建設(shè)、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供應(yīng)商等名稱;

5、工程開、竣工時間;

6、工程招投標情況(有無招標、招標方式、中標價、招標文件的簡要描述);

7、工程設(shè)計、施工主要變更情況(數(shù)量、比例、大宗變更的描述);

8、工程質(zhì)量情況;

9、各合同情況簡介(合同基本內(nèi)容及合同基本形式[總價/單價])。

二、審計情況

1、列舉本次審計的有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標文件的依據(jù);

2、根據(jù)工程價款結(jié)算資料,按審核依據(jù)得出的初步審核結(jié)果;

3、造成工程造價核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說明,要有具體數(shù)字;

4、可能核減或核增的其它內(nèi)容及其原因。

三、附件:

1、提供工程結(jié)算審核對照明細表及其電子文件

2、提供各式底稿。

審計人員簽名、簽章

單位簽章

月度情況報告中要報告的主要內(nèi)容:

1、各工程專業(yè)的基本介紹及審計人員的安排情況;

2、目前審計工作進度和審計情況;

3、審核中遇到的主要難點、焦點、有爭議的問題以及解決問題的想法、對策和下一步審計思路、安排。