會計系統(tǒng)控制包括會計核算控制和財務管理控制,由集團財務管理部依據(jù)《會計法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定。

(一)會計核算控制:集團制定《會計管理及核算規(guī)范》,包括會計政策、崗位設置、會計操作流程、會計檔案保管、財務交接、會計資料調(diào)閱、會計電算化及財務安全保障等各項控制內(nèi)容。(具體內(nèi)容見附件4"會計系統(tǒng)控制"中的4-1)

(二)財務管理控制:主要包括計劃(預算)管理、資債項目管理、權益項目管理、或有事項管理、稅務管理、票據(jù)印鑒管理方面的制度。重點項目包括:

1、費用控制

公司實行費用預算制度,每年年初由各級職能部門(包括子公司)編制本部門費用支出計劃,經(jīng)各級財務管理部審核,總經(jīng)理辦公會討論通過,并向董事會匯報。部門職能總費用應控制在預算費用之內(nèi),如果突破年度預算,部門報專題費用報告經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批確定。部門預算總費用中的非經(jīng)常發(fā)生項目,于預算報批時應附專項說明,于實際發(fā)生時仍應事前出具專題報告,按程序報批。

各部門總經(jīng)理在部門工作安排中主動控制、壓縮費用,對本部門的各項費用的必要性、合理性負責,對本部門總體費用水平的合理性負責;財務部總經(jīng)理維護費用管理制度的正常執(zhí)行,對重大開支發(fā)表意見,審批1萬元以下付款,組織費用報銷工作和信息通報工作;分管部門副總審批分管部門的非例常性費用和重大開支,確認這些費用的必要性、合理性;公司總經(jīng)理對1萬元以上非例常性費用和資產(chǎn)購置開支,具有立項權與否決權。

職員非公務事項不得從公司借支備用金。公司職員因公出差、接待客戶或購買小額物品等,申請借支備用金時,財務部門根據(jù)業(yè)務情況,確定借支備用金的合理限額,并將嚴格控制職員借取大額備用金。借支備用金應按照公司《費用管理制度》,完善借款手續(xù)后方能辦理借款。

各子公司根據(jù)經(jīng)公司總部批準并下達的經(jīng)營計劃,對費用進行控制。公司制定統(tǒng)一的費用核算制度,各下屬子公司按固定格式每月上報費用明細表,萬科企業(yè)股份有限公司定期進行匯總、分析,找出差異及原因,從而采取有效控制措施。

2、財務匯報管理

各下屬子公司必須定期或不定期地向公司總部上報各種財務信息,其中,定期信息按固定格式編制,其中月報包括各種會計報表、反映銷售及動態(tài)結算情況的經(jīng)營信息表等;不定期信息包括總部要求的其他重大財務信息,如滾動的經(jīng)營計劃等。對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題,也要求各下屬子公司及時向總部匯報,總部對問題的處理情況及時進行跟蹤,對因信息報送不及時或漏報造成嚴重后果的,將追究相關責任人的責任。

這些經(jīng)營信息經(jīng)過總部財務部匯總分析后,通過月度經(jīng)營例會匯報給公司管理層。通過財務匯報管理,對公司及各子公司的財務情況進行及時的跟蹤,從而有效地控制財務風險。

公司每季度向董事會報送財務報表并匯報經(jīng)營情況。

公司對財務報告的報出進行了規(guī)定,年度財務報告經(jīng)公司聘請的會計師事務所審計報董事會審批通過后對外報送,披露。其他定期報告也根據(jù)有關規(guī)定,經(jīng)過董事會批準后及時報出。

3、會計入帳程序及會計資料保管

會計機構必須取得原始憑證并經(jīng)財務主管審核無誤后才能入帳,原始憑證必須手續(xù)齊全、填列完整,不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應當由開出單位重開或更正。

記賬憑證應在業(yè)務發(fā)生并取得完整的原始憑證后及時錄入,不得積壓。錄入的記帳憑證需經(jīng)財務主管審核后方可過賬;更正錯誤的方法必須符合財政部《會計基礎工作規(guī)范》的要求。

公司嚴格按照國家《會計檔案管理辦法》規(guī)定的建檔要求、調(diào)閱手續(xù)、保管期限、銷毀辦法等管理會計檔案。

年度終了后,會計機構指定專人對上年度的會計憑證、賬簿、報表、會計人員移交清冊和重要的經(jīng)濟合同等會計資料進行收集、核對、整理立卷、編制目錄,進行妥善保管,防止丟失損壞。

公司內(nèi)單位之間調(diào)閱會計檔案,需經(jīng)本單位會計機構負責人同意;外單位人員調(diào)閱會計檔案,需持正式介紹信,經(jīng)本單位會計機構負責人批準;調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出,特殊情況需帶出室外或需要復制的,需經(jīng)本單位會計機構負責人同意,并限期歸還;對已入庫會計檔案的調(diào)閱,檔案管理人員必須詳細登記。

4、相關的制度安排包括:《集團財務管理規(guī)則》、《目標成本管理實施手冊》、《總部費用管理制度》、《總部費用報銷及付款審批流程》、職務授權及代理方面的制度等。(具體內(nèi)容見附件4"會計系統(tǒng)控制"中的4-2-1--4-2-7)

篇2:后勤集團貨幣資金內(nèi)部會計控制實施細則

后勤集團貨幣資金內(nèi)部會計控制實施細則

第一章總則

第一條為加強后勤集團貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范(試行)》等法律法規(guī),特制定本實施細則。

第二條本實施細則所稱貨幣資金是指后勤集團及下屬單位(以下簡稱單位)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條單位負責人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

第二章崗位分工及授權批準

第四條貨幣資金業(yè)務設置會計核算崗、現(xiàn)金出納崗、銀行出納崗,所有貨幣資金業(yè)務必須經(jīng)過一定的審批程序,先由會計核算崗人員辦理復核并填制記賬憑證及貨幣資金收付憑證,再由現(xiàn)金出納崗或銀行出納崗辦理貨幣資金收付手續(xù)。各類收入現(xiàn)金、支票及銀行匯款憑證由出納崗送交銀行。

第五條出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬務處理工作。

單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

第六條辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀公正,不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第七條經(jīng)辦人員應當在職責范圍內(nèi),按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務,經(jīng)辦人員有權拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。

第八條貨幣資金的支付嚴格按《北京z大學后勤集團財務支出審批制度(暫行)》執(zhí)行,各單位負責人應在制度授權范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權限。

第九條單位一般不得簽發(fā)限額支票。若因特殊情況需要開具限額支票,財務人員在進行賬務處理時必須填寫支票的收款單位,經(jīng)集團財務部領導審批。銀行出納崗在開出限額支票時,必須在用途處注明限額數(shù),并在小寫金額前標注“$”。

第十條單位一般不得簽發(fā)空臺頭支票。若因特殊情況需開具空臺頭支票,支票金額必須確定,同時報集團財務部領導審批。

第十一條辦理貨幣資金收付業(yè)務的程序:

1、申請:單位或個人用款時,應當向?qū)徟颂峤唤杩罨驁箐N手續(xù)憑證,注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容,并附必要的經(jīng)濟合同或相關證明。

2、審批:審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付,審批人應當拒絕批準。

3、復核:財務人員應當對批準后的貨幣資金收付進行復核,復核貨幣資金收付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續(xù)及相關單據(jù)、憑證是否齊備,金額計算是否準確,收付方式、收付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后,填制記賬憑證及貨幣資金收付憑證。

4、收付:出納人員根據(jù)貨幣資金收付憑證,按相關財務規(guī)定辦理貨幣資金收付手續(xù),通過轉(zhuǎn)賬支票或匯款結算的需要進一步核對收款單位的名稱、金額及用途。

第十二條嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。

第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十三條單位應加強現(xiàn)金庫存限額的管理。庫存限額由銀行和集團財務部核定,超過庫存限額的現(xiàn)金應及時上繳集團財務部,由現(xiàn)金或銀行出納崗辦理存入銀行的手續(xù)。

第十四條根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定確定現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務及支付金額在1000元以上的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。

第十五條現(xiàn)金收入應及時存入銀行,不得坐收坐支,不得私設“小金庫”,不得賬外設賬。

第十六條嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定,加強銀行賬戶的管理,嚴格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結算。

第十七條嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第十八條銀行出納崗負責定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符,如調(diào)節(jié)不符,應查明原因,及時處理。

第十九條現(xiàn)金出納崗每天進行現(xiàn)金盤點,確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,并向主管領導匯報,并按規(guī)定程序做出處理。

第四章銀行票據(jù)及有關印章的管理

第二十條嚴格各環(huán)節(jié)的職責權限和程序,銀行出納崗負責各種銀行票據(jù)的購買、登記、保管和注銷。

第二十一條加強銀行預留印鑒的管理。

1、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,實行票據(jù)與印章分管的原則。

2、銀行出納崗負責管理銀行預留印鑒中的人名章、銀行收訖章、銀行付訖章。

3、現(xiàn)金出納崗負責管理銀行預留印鑒中的財務專用章、現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章。

4、出納人員去銀行辦理業(yè)務需要攜帶全部銀行預留印鑒時,需辦理登記手續(xù),由財務負責人與出納人員分別攜帶銀行預留印鑒辦理業(yè)務。

第五章現(xiàn)金出納崗、銀行出納崗替崗手續(xù)

第二十二條臨時接替現(xiàn)金出納崗、銀行出納崗的手續(xù)

交出方應做到:

(一)將現(xiàn)金收支業(yè)務中的收、付現(xiàn)金處理完畢后,并盤點現(xiàn)金與賬面余額賬實相符,然后在收、支憑單上加蓋名章,及在計算機財務總賬系統(tǒng)中進行出納簽字。

(二)將銀行收支業(yè)務中的收付處理完畢后,整理好要送交銀行的所有票據(jù),在收、支憑單上加蓋名章,并在計算機財務總帳系統(tǒng)中進行出納簽字。

(三)填寫交接登記本,內(nèi)容包括:

1、交給臨時替崗人員的現(xiàn)金額:交接現(xiàn)金額應等于賬面余額減庫存保留未交接現(xiàn)金部分金額;

2、轉(zhuǎn)賬支票及張數(shù);

3、由交出方負責保管的專用印鑒;

4、限額支票輔助登記本;

5、日期和簽名。

臨時替崗人員應做到:

(一)根據(jù)交接登記本核對內(nèi)容及清點接收現(xiàn)金是否相符,將現(xiàn)金放入專用保險柜,嚴格按照相關規(guī)定辦理業(yè)務。

(二)根據(jù)交接登記本核對內(nèi)容及清點、接收支票是否相符,將支票、印鑒等放入專用保險柜,嚴格按照有關規(guī)定辦理業(yè)務。

(三)每天辦理完業(yè)務后,進行

出納簽字。

第二十三條替崗結束后按照上述手續(xù)辦理交接,并在交接登記本上簽名。

第六章監(jiān)督檢查

第二十四條集團財務部應組織定期和不定期的檢查。

第二十五條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:

(一)貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否出現(xiàn)貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。

(二)貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全,是否存在越權審批行為。

(三)支付款項票據(jù)和印鑒的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的票據(jù)和印鑒交由一人保管的現(xiàn)象。

(四)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。

(五)其他需要檢查的內(nèi)容。

第二十六條監(jiān)督檢查情況須寫成書面材料并備案,同時作為各崗位考核的依據(jù);對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應當及時采取措施,加以糾正和完善。

第七章附則

第二十七條本實施細則的解釋由集團財務部負責。

第二十八條本實施細則自發(fā)布之日起執(zhí)行。

篇3:建工學院內(nèi)部會計控制制度

建工學院內(nèi)部會計控制制度

第一章總則

第一條為了促進本單位內(nèi)部會計控制建設,加強內(nèi)部會計監(jiān)督,根據(jù)《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)等法律法規(guī),制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部會計控制是指為了提高會計信息質(zhì)量,保證學院教學、科研、后勤等各項業(yè)務活動的正常進行,保護學院資產(chǎn)的安全、完整,確保國家有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

第三條本制度適用于學院內(nèi)部各單位和其他經(jīng)濟組織(以下統(tǒng)稱單位)。

第四條根據(jù)國家有關法律法規(guī)和規(guī)定,建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的內(nèi)部會計控制制度,并組織實施。

學院院長對本單位內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施負責。

第二章內(nèi)部會計控制的目標和原則

第六條內(nèi)部會計控制應當達到的基本目標:

(一)規(guī)范學院會計行為,保證會計資料的真實、合法、完整。

(二)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為,保護學院資產(chǎn)的安全、完整。

(三)確保國家有關法律法規(guī)和學院內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行

(四)按照現(xiàn)代管理的要求建立和完善學院內(nèi)部組織結構,確保學院教學管理目標的實現(xiàn)。

(五)防范資金風險,確保學院各項業(yè)務活動的健康運行。

第七條內(nèi)部會計控制應遵循的基本原則:

(一)內(nèi)部會計控制約束學院內(nèi)部涉及會計工作的所有人員,任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權力。

(二)內(nèi)部會計控制涵蓋學院內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關部門和崗位。

(三)內(nèi)部會計控制保證學院內(nèi)部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置和分工,堅持不相容職務相互分離,確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

(四)內(nèi)部會計控制應遵循成本與效益的原則,保證以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

第三章內(nèi)部會計控制的內(nèi)容

第八條內(nèi)部會計控制的內(nèi)容主要包括:貨幣資金、實物資產(chǎn)、基建工程項目、設備與物資的采購與付款、代管款項、籌資活動、教育事業(yè)收入、教育事業(yè)支出、經(jīng)營收入、經(jīng)營支出等業(yè)務活動的控制。

第九條對貨幣資金收支和保管業(yè)務應建立嚴格的授權批準程序,辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位必須分離,相關機構和人員應當相互制約,加強款項收付的稽核,遵守現(xiàn)金及銀行存款管理的有關規(guī)定,確保貨幣資金的安全。

第十條建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度,對實物資產(chǎn)(材料和固定資產(chǎn))的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及報廢處置等環(huán)節(jié)進行控制,防止實物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。

第十一條建立規(guī)范的對校辦產(chǎn)業(yè)投資(含聯(lián)合辦學)決策機制和程序,通過重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度(尤其是對校產(chǎn)注冊資本的投入和相關部門的驗資),加強校產(chǎn)投資項目立項、評估(可行性)、決策、實施、投資處置(抽回注冊資本)等環(huán)節(jié)的會計控制,嚴格控制投資風險,保證國有資產(chǎn)的安全與完整,避免其損失與流失。

第十二條建立規(guī)范的基建工程項目決策程序和工程項目投資決策的責任制度,明確有關機構和人員的職責權限,嚴格按照預算、招標、投標、評標、工作質(zhì)量控制管理(監(jiān)理)、驗收、決算等程序進行。

對于5萬元以上的建設項目,有關部門不得與工程施工單位簽定“死包”合同,必須經(jīng)過會計師事務所審計后才能決算,以防止工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。

第十三條向外部籌資(包括向銀行借款和向其他單位籌資),必須由財務處提請主管院長及相應議事機構討論、通過、批準。確定籌資規(guī)模和還款期限時必須考慮學院償債能力和資金成本,以防范和控制財務風險,確保籌措資金的合理、有效使用。

第十四條物資、設備的采購部門(有關系、部、國資處、教務處、后勤管理處等)與辦理付款業(yè)務的財務部門的職責權限應明確劃分,真正做到相互牽制和和監(jiān)督,并有關按照采購與付款的控制程序,強化對請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制,堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購風險。

對納入政府采購目錄和限額標準內(nèi)的集中采購項目,要嚴格按照《中華人民共和國政府采購法》等有關法律、法規(guī)制度的規(guī)定辦理。

第十五條學院要按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入,嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準和范圍,確保各項收入及時足額入帳(行政事業(yè)性收費要及時、足額上繳財政專戶);各項收入都必須納入學院統(tǒng)一預算,實行統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算;嚴禁私設“小金庫”,私立帳戶,防止截留或轉(zhuǎn)移學院資金。

第十六條對支出的管理,要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財政財務規(guī)章制度和財經(jīng)紀律,正確劃分各類支出的界限,加強支出預算的管理和控制,優(yōu)化支出結構,提高資金的使用效益,防止超標準、超范圍開支。

第十七條學院要切實履行對代管款項的管理責任,財務部門要按照國家的財經(jīng)制度或根據(jù)委托單位的要求,嚴格監(jiān)督各項代管款項收支的合法性,并控制其范圍,防止出現(xiàn)將應歸學校所有或使用的資金混入代管款項。

第四章內(nèi)部會計控制的方法

第十八條內(nèi)部會計控制的方法主要包括:組織結構控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、人員素質(zhì)控制、內(nèi)部報告控制、電子信息系統(tǒng)控制等。

第十九條組織結構控制要求貫徹不相容職務相分離的原則,合理設置會計及相關工作崗位明確職責權限,形成相互制約、相互牽制的一種制衡機制。

不相容職務相分離主要是指授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務應相分離,不能由一個人自始至終來完成。

第二十條授權批準控制要求單位明確規(guī)定授權批準的范圍、權限、程序、責任等相關內(nèi)容,各級管理層必須在授權范圍內(nèi)行使相應職權和承擔責任,經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務。

第二十一條依據(jù)《會計法》和相關會計制度等法律法規(guī),制定學院的具體財務會計制度,明確會計憑證、會計帳簿和財務會計報告的處理程序,建立和完善會計檔案和會計工作交接辦法,實行會計人員崗位責任制,以充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

第二十二條預算控制要求在預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)上加強管理,明確預算項目,建立預算標準,規(guī)范預算的編制、下達和執(zhí)行程序,及時分析預算差異,采取改進措施,確保預算的執(zhí)行。

預算內(nèi)資金實行責任人限額審批,限額以上資金實行集體審批。

學院下達的預算經(jīng)費指標,在指標內(nèi)由責任人審批,指標以上資金由財務處長或主管財務的院長審批。嚴格控制無

預算的資金支出。

第二十三條嚴格限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸,學院應進行定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施,確保各種財產(chǎn)的安全完整。

第二十四條會計人員應經(jīng)過培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升、淘汰等管理辦法,保證會計人員具備相應的工作勝任能力。

第二十五條內(nèi)部報告控制要求學院建立和完善內(nèi)部管理報告制度,全面反映學院一定時期的財務狀況、收支情況及其結果,及時提供業(yè)務活動的重要信息,增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。

第二十六條加強對財務會計電子信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件的儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制。

第五章內(nèi)部會計控制的檢查

第二十七條加強內(nèi)部會計控制的監(jiān)督檢查工作,指定專門人員具體負責內(nèi)部會計控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,確保內(nèi)部會計控制的貫徹實施。內(nèi)部會計控制檢查的主要內(nèi)容有:

(一)對各項業(yè)務內(nèi)部會計控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。

(二)寫出檢查報告,對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)部機構和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。

(三)對違反內(nèi)部會計控制的部門和人員提出處理意見。

第二十八條在必要時,聘請中介機構(如會計師事務所)和相關專業(yè)人員對學院內(nèi)部會計控制的建立和健全及有效實施進行評價,接受委托的中介機構和相關專業(yè)人員對內(nèi)部會計控制中的重大缺陷提出書面報告。

第六章附則

第二十九條本制度由財務處負責解釋。

第三十條本制度自發(fā)布之日起施行。