憲法規(guī)定“公共財產(chǎn)神圣不可侵犯”,保護公共財產(chǎn)是每個公民義不容辭的光榮職責(zé)。學(xué)校公共財產(chǎn)是學(xué)校開展政黨的教育教學(xué)工作必不可少的物質(zhì)基礎(chǔ)。為切實保護我校的一切公共財產(chǎn),使其更好地服務(wù)于教育教學(xué)工作,特結(jié)合我校實際制定本制度,全體師生員工須遵照執(zhí)行。

一、建立定期檢查制度。學(xué)校每學(xué)期組織人員對公共財物進行一次全面清查,并登記造冊,落實財產(chǎn)管理責(zé)任人。每學(xué)期對公物進行必要的檢查維修。

二、建立財產(chǎn)登記制度。一是建立公共財物借、還登記制度。凡是向公共財物管理責(zé)任人借、還公物,均記錄好借、還公物的品種數(shù)量及日期和其它應(yīng)有的說明。凡有損壞或遺失,借物人須昭價賠償或負責(zé)維修好。登記薄將作為財會檔案予以保存?zhèn)洳椤６菚嬕⒔∪敭a(chǎn)管理財薄,及時準確地做好記錄,做到物物有賬,賬物相符。

三、班上的公物管理實行班級負責(zé)制。凡是班上的講桌、講凳、衛(wèi)生工具,毛刷、一切電器、門窗、玻璃、美化教室用品,班級牌,均由該班全體學(xué)生共同負責(zé)保護、管理。如有人為損毀,由該班自行解決維修或昭價賠償?shù)膯栴}。

四、建立公共財物管理部門負責(zé)制。實驗器材管理由古剛義負責(zé),微機室器材管理同廖長清負責(zé),團隊室公物管理由李建負責(zé),體育器材管理由體育教師共同負責(zé),油印室的公物管理由張鳳仙負責(zé),油印資料老大需要教導(dǎo)處先登記,再由張鳳仙記錄及油印。檔案室的公物管理由工會負責(zé),雜物保管室由黃澤林負責(zé),錄音機、聽力磁帶、教參、教學(xué)掛圖由教導(dǎo)處負責(zé)管理,伙食團公物由李建輝負責(zé),段學(xué)良負責(zé)對電器、辦公用品等進行發(fā)放與登記。辦公桌椅經(jīng)編號、登記后由各位教師負責(zé)管理。

五、學(xué)校公物非經(jīng)校長和管理責(zé)任人簽字同意,并辦理好有關(guān)手續(xù),不得外借,否則,一切責(zé)任由管理責(zé)任人承擔(dān)。

仁壽縣五福鄉(xiāng)初級中學(xué)

篇2:石油銷售公司財產(chǎn)清查制度

石油銷售公司財產(chǎn)清查制度(試行)

第一章總則

第一條為進一步加強公司財產(chǎn)管理,保證財產(chǎn)安全和完整,使財產(chǎn)清查工作規(guī)范化,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《陜西XX石油(集團)有限責(zé)任公司財務(wù)管理辦法》及相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司實際,特制定本制度。

第二條財產(chǎn)清查是指通過對貨幣資金、實物資產(chǎn)和往來款項的盤點或核對,確定其實存數(shù)量與價值,從而查明賬面記載與實存數(shù)量、金額是否相符的專門方法,是確保國有資產(chǎn)的安全,防止資產(chǎn)流失的重要保障。

第三條財產(chǎn)清查的分類

財產(chǎn)清查按不同的標(biāo)志有不同的分類。

(一)按清查對象和范圍分:

1.全面清查是指對全部財產(chǎn)進行盤點和核對。

2.局部清查是指根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)進行的清查,其清查的主要對象是流動性較大的財產(chǎn)。

(二)按清查時間分:

1.定期清查是指根據(jù)管理制度的規(guī)定或預(yù)先計劃安排的時間,對財產(chǎn)所進行的清查。

2.不定期清查是指根據(jù)實際需要對財產(chǎn)所進行的臨時清查。

(三)按清查的執(zhí)行單位分:

1.內(nèi)部清查

2.外部清查

(四)按清查項目分:

1.實物資產(chǎn)清查

2.貨幣資產(chǎn)清查

3.往來款項清查

第四條本制度適用于HB公司。

第二章財產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)和分工

第五條成立財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組。一般由單位主要負責(zé)人、綜合辦公室、財產(chǎn)管理、財產(chǎn)使用部門及相關(guān)專業(yè)人員組成,對清查工作進行組織實施、指導(dǎo)檢查。

第六條開展清查時,財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組制定清查方案并負責(zé)實施。財產(chǎn)清查方案一般包括:財產(chǎn)清查的目的、方法、步驟、人員及要求等。

第七條財產(chǎn)清查的部門分工。

開展清查時,財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組按部門分工確定相關(guān)部門負責(zé)實施。

(一)綜合辦公室負責(zé)公司本部的固定資產(chǎn)清查。

(二)綜合辦公室負責(zé)低值易耗品和周轉(zhuǎn)材料的清查。

(三)財務(wù)部負責(zé)貨幣資金和往來款項清查。

如財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組無特殊指定,財務(wù)部為公司財產(chǎn)清查的牽頭部門,負責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督公司其他部門及下屬單位開展財產(chǎn)清查工作。

第八條清查人員的確定與職責(zé)

(一)主盤人:根據(jù)清查內(nèi)容的不同,由負責(zé)清查的部門指定專人擔(dān)任,負責(zé)實際盤點工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及組織實施。

(二)盤點人:由參與清查的各相關(guān)部門人員組成,負責(zé)實際盤點工作的清點、記錄、核對。

(三)監(jiān)盤人:由財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組指定。

上述人員職責(zé)要遵守崗位不相容內(nèi)控要求。

第三章財產(chǎn)清查的內(nèi)容、范圍和期限

第九條財產(chǎn)清查內(nèi)容

(一)貨幣資金:包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等;

(二)實物財產(chǎn):包括存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、土地等。

1.存貨類指原料、燃料、輔助材料、產(chǎn)成品、自制半成品、庫存商品、備品備件、儀器儀表等的保管料、在途料、廢舊料等。

2.固定資產(chǎn)指生產(chǎn)用、封存、出租、租入等房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具、電子設(shè)備及其它,以及在建工程、工程物資等。

3.低值易耗品指在用及庫存的家具用品、辦公用品及其它用品等。

(三)往來款項:包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。

第十條財產(chǎn)清查的范圍

(一)全部清查是每年年末必須進行一次全面的實地盤點,對本單位所有財產(chǎn)進行全面盤點和核對;單位撤銷、合并、重組、股份制改造、單位主要負責(zé)人變動等事項,也應(yīng)該根據(jù)實際情況的需要進行全部財產(chǎn)清查。

(二)局部清查是對一部分財產(chǎn)進行的清查,其清查對象主要包括四大類。

1.對具有流動性強或容易短缺的存貨包括材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等,每月末都要進行清查。

2.貨幣資金收支要日清月結(jié),庫存現(xiàn)金每月至少要進行二次清查,銀行存款每月終了要編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。

3.各種貴重物資,每月都要清點一次。

4.出納人員和實物資產(chǎn)保管人員調(diào)整崗位時,要對相關(guān)財產(chǎn)進行清查。

第十一條財產(chǎn)清查的時間

(一)年末清查可結(jié)合年度決算與中介機構(gòu)審計一并進行。

(二)日常的財產(chǎn)清查財務(wù)部根據(jù)需要靈活安排,直接與相關(guān)部門聯(lián)系清查。

第四章財產(chǎn)清查準備

第十二條制定清查計劃。清查時,由財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組制定財產(chǎn)清查計劃,局部清查時,按照財產(chǎn)的不同由其負責(zé)部門制定財產(chǎn)清查計劃。

第十三條財務(wù)部應(yīng)將清查截止日期前發(fā)生的貨幣資金收付款項,存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、土地的增加、減少情況,往來款項,根據(jù)原始憑證填制記賬憑證,全部登記入賬。總分類賬、明細分類賬、銀行存款和現(xiàn)金日記賬均結(jié)出余額。

第十四條財產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)實物收發(fā)憑證全部登記實物明細賬,并進行核對,保證賬證、賬賬、賬實相互一致。

第十五條財務(wù)部的各類實物明細賬應(yīng)與有關(guān)財產(chǎn)管理部門的實物明細賬進行核對,保證賬證、賬賬、賬實相互一致。

第十六條財產(chǎn)管理的倉儲工作人員和保管人員將各項實物進行清理,分門別類,排列整齊,并分別掛上標(biāo)簽,標(biāo)明實物的規(guī)格和結(jié)存數(shù)量,并準備好日常工作賬簿。

第十七條在清查地點準備好各種必要的度量?器具,并對其進行詳細的檢查,保證計量的準確性。

第五章財產(chǎn)清查的方法和要求

第十八條貨幣資金清查

(一)庫存現(xiàn)金的清查

1.采用實地盤點??進行清查,對現(xiàn)金實存數(shù)與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核對,以查明賬實是否相符。

2.庫存現(xiàn)金清查時,出納人員必須在場。不得允許以借條、收據(jù)等白條抵庫。

3.每月清查盤點不少于2次,現(xiàn)金流量較大的單位可根據(jù)實際情況安排多次盤點,并根據(jù)清查結(jié)果編制"現(xiàn)金盤點報告表"(附表一),并由財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人、清查人員和出納人員簽章。

(二)銀行存款清查

1.采用與開戶銀行對賬方法,將單位銀行日記賬與開戶銀行對賬單要及時、逐筆核對,以查明是否相符。

2.對雙方記賬時間不一致產(chǎn)生的"未達賬項",要及時編制"銀行

存款余額調(diào)節(jié)表"(附表二),然后驗證經(jīng)過調(diào)節(jié)的雙方余額是否相等。

3.每月要對"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"進行核查,并由財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人、審核、出納和編制人員簽章。

(三)其他貨幣資金的清查方法與銀行存款清查相似。

第十九條實物的清查方法有實地盤存法和技術(shù)推算法。實地盤存法適用范圍較廣,大多數(shù)財產(chǎn)的清查都可以采用這種方法;技術(shù)推算法適用于量大、成堆而價值又不高,難以逐一清點的物資。

(一)按照財產(chǎn)清查分工,各部門對所管理的實物財產(chǎn)進行現(xiàn)場清點,核實品種、規(guī)格、編號、產(chǎn)地、數(shù)量、使用狀態(tài)及完好程度等,并填寫實物盤點清冊。

(二)對存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、土地,要逐一盤點來確定其實物數(shù)量。

(三)對于無法逐一清點的大宗散置物品,如煤炭、礦砂等,可通過技術(shù)推算來確定其數(shù)量。

(四)有些財產(chǎn)物資不僅要清查其數(shù)量,還要用一定的技術(shù)方法來檢查其質(zhì)量,是否存在減值跡象。

(五)對于各種實物的盤點都要填制盤存單,填明各種物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量;盤存單上要由監(jiān)盤人、盤點人員和原來的實物保管人共同簽字確認。

(六)根據(jù)盤存單???有關(guān)賬簿資料,還要編制"實物盤點表"(附表三)。

(七)根據(jù)"實物盤點表"的情況,填寫"盤虧情況表"(附表四)和"盤盈情況表"(附表五),并匯總整理"實物盤點盈虧報告表"(附表六)。

第二十條往來款項的清查,一般采用發(fā)函詢證(附表七)的方法進行清查。在檢查單位往來款項賬目正確性和完整性的基礎(chǔ)上,根據(jù)有關(guān)明細分類賬的記錄,按戶編制對賬單,送交對方單位核對,并要求對方進行書面確認。對賬單一般一式兩聯(lián),其中一聯(lián)作為回單。如果對方單位核對相符,應(yīng)在回單上蓋章后退回;如果核對不符,則應(yīng)將不符的情況在回單上注明,或抄送賬單退回,以便進一步清查。單位收到返回的對賬單后,應(yīng)據(jù)以編制"往來賬項清查匯總表"(附表八)和"詢證函回收情況表"(附表九)。

往來款項的清查除了做到賬賬相符以外,還應(yīng)查明雙方有無發(fā)生爭議的款項,以及可能無法收回的款項,以便及時采取措施,避免和減少壞賬損失。特別對經(jīng)辦人員調(diào)離時,應(yīng)及時處理。

第六章財產(chǎn)清查結(jié)果的處理

第二十一條財產(chǎn)清查的結(jié)果,必須按國家和集團公司有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定,嚴肅認真地給予處理。

(一)屬于定額之內(nèi)或自然原因引起的盤盈、盤虧應(yīng)根據(jù)規(guī)定手續(xù)及時處理。

(二)屬于管理不善造成的損失,應(yīng)報有關(guān)部門依法處理。

(三)財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損和變質(zhì)或超儲、積壓等問題,應(yīng)認真核對數(shù)字,按規(guī)定的程序上報批準后再行調(diào)出、出售和其他處理;對于長期不清或有爭執(zhí)的債權(quán)、債務(wù),也應(yīng)核準數(shù)額上報,待批準后處理。其具體步驟如下:

1.核準數(shù)字,查明原因。根據(jù)清查情況,編制上述相關(guān)表,對各項差異產(chǎn)生的原因進行分析,明確經(jīng)濟責(zé)任,據(jù)實提出處理意見,呈報總經(jīng)理會議或上級機構(gòu)根據(jù)管理權(quán)限批準后執(zhí)行。

2.處理意見批準前,會計人員和財產(chǎn)管理人員根據(jù)清查結(jié)果,編制記賬憑證,調(diào)整有關(guān)財產(chǎn)的賬面價值,使賬簿記錄與實際盤存數(shù)相符。調(diào)整盤盈或盤虧財產(chǎn)的賬面價值時,使用的對方科目為"待處理財產(chǎn)損溢"。

3.處理意見經(jīng)批準后,財務(wù)部門根據(jù)審批意見按照集團公司《財務(wù)管理辦法》相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理,確保賬實相符。企業(yè)日常工作中發(fā)生的待處理財產(chǎn)損溢,通常必須在年報編制前處理完畢。

第二十二條相關(guān)責(zé)任人員的處理:由于人為原因給單位造成損失的,由有關(guān)部門視情節(jié)輕重對相關(guān)責(zé)任人給予通報批評、經(jīng)濟處罰、調(diào)離崗位、解除勞動合同等處分;給單位造成重大損失,構(gòu)成犯罪的,移交司法部門依法追究其刑事責(zé)任。

第二十三條對清查中發(fā)現(xiàn)的財產(chǎn)管理制度和會計工作中出項的問題,應(yīng)認真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),及時改進。

第二十四條年度財產(chǎn)清查工作應(yīng)做出總結(jié)報告,對清查的組織領(lǐng)導(dǎo)、實施過程、清查結(jié)果、存在的問題等進行總結(jié),與財產(chǎn)清查表一并裝訂存檔。

第七章附則

第二十五條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋、修訂。

第二十六條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

附表一:現(xiàn)金盤點報告表

附表二:銀行存款余額調(diào)節(jié)表

附表三:實物盤點表

附表四:實物盤虧情況表

附表五:實物盤盈情況表

附表六:實物盤點盈虧報告表

附表七:往來詢證函

附表八:往來賬項清查匯總表

附表九:詢證函回收情況表

篇3:酒店康樂中心財產(chǎn)物資管理制度

酒店康樂中心財產(chǎn)物資管理制度

1、財產(chǎn)設(shè)備管理

(1)根據(jù)財務(wù)部有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度,由康樂中心使用的各種財產(chǎn)設(shè)備專人負責(zé)管理,建立康樂中心財產(chǎn)二級明細賬,各部位使用的財產(chǎn)設(shè)備由各部位建立財產(chǎn)三級帳,以便隨時與財務(wù)部相互核對,做到帳帳相符,帳物相符。

(2)部門使用的各種財產(chǎn)設(shè)備實行"誰主管,誰負責(zé)"的責(zé)任制,按照使用說明準確使用,并切實做好日常的維護和清潔保養(yǎng)工作,做到物盡其用,正確使用。

(3)財產(chǎn)設(shè)備的調(diào)撥,出借必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或總經(jīng)理審核批準,填寫財務(wù)部印制的固定資產(chǎn)調(diào)撥單。私自調(diào)撥、出借要追究當(dāng)事人責(zé)任。

(4)財產(chǎn)設(shè)備在酒店部門之間轉(zhuǎn)移,由管理部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,并辦理設(shè)備帳、卡的變動手續(xù),同時將其中一聯(lián)轉(zhuǎn)移單送交財務(wù)部備案。

(5)設(shè)備因使用日久損壞或因技術(shù)進步而淘汰需報廢時,必須經(jīng)酒店工程部進行鑒定和財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理批準后才能辦理報廢手續(xù)。

(6)新設(shè)備的添置必須經(jīng)酒店批準,會同財務(wù)部和本部門共同驗收,并填寫財務(wù)部印制的財產(chǎn)領(lǐng)用單,辦理領(lǐng)用手續(xù)后,登記入賬。

(7)康樂中心每季度應(yīng)對各部位使用的設(shè)備進行一次檢查和核對,每年定期清查盤點,確保帳物相符,發(fā)生盈虧必須查明原因,并填寫財務(wù)部印制的固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單,報財務(wù)部處理。

2、物料用品管理

(1)物料用品主要是指供客人使用的各種物品,包括布件和毛巾類用品、衛(wèi)生保健用品、文具和服務(wù)指示用品、包裝用品以及工具類物品、辦公室用品和清潔洗滌用具等低值易耗品。

(2)各部位應(yīng)設(shè)有專職或兼職人員負責(zé)對上述物料用品的管理工作,按財務(wù)部物資管理制度、低值易耗品管理制度和定額管理制度,負責(zé)編制年度物料用品消耗計劃;按物料用品的分類,建立在用物料用品臺帳,掌握使用及消耗情況;辦理物料用品的領(lǐng)用、發(fā)放、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢和缺損申報等工作。

康樂中心領(lǐng)班負責(zé)督導(dǎo)和檢查。

(3)各種物料用品的領(lǐng)用,應(yīng)填寫財務(wù)部印制的物料用品領(lǐng)用單,經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字后,向財務(wù)部倉庫領(lǐng)取,并及時登記入帳。布件和毛巾類用品以及工具類物品,除因業(yè)務(wù)發(fā)展需要增領(lǐng)外,實行以舊換新的辦法,并填寫物料用品領(lǐng)用單和財務(wù)部統(tǒng)一印制的酒店低值易耗品報廢單。報廢的物品,應(yīng)先經(jīng)部門經(jīng)理審批,并由財務(wù)部統(tǒng)一處理。各種物料用品在內(nèi)部轉(zhuǎn)移,由相關(guān)部門物資管理人員辦理轉(zhuǎn)移登帳手續(xù)。

(4)各種物料用品的消耗、領(lǐng)用和報廢、報損每月底由各部位物資管理人員統(tǒng)計、清點一次,并填物料用品耗用情況月報表,經(jīng)部門經(jīng)理審核后,確保統(tǒng)計數(shù)字準確,數(shù)、物和臺帳相符。

(5)各部位領(lǐng)班應(yīng)結(jié)合日常管理工作,加強對物料用品使用情況的檢查和監(jiān)督,做到準確使用和合理使用,杜絕浪費。