一、輔導(dǎo)員應(yīng)負責(zé)本專業(yè)學(xué)生的思想政治教育管理工作。組織并指導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)政治理論,經(jīng)常向?qū)W生進行黨的路線、方針、政策的宣傳教育,幫助、引導(dǎo)學(xué)生提高思想覺悟和理論水平。

二、輔導(dǎo)員應(yīng)積極參加各級部門組織的有關(guān)會議和理論學(xué)習(xí),加強思想政治理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),不斷提高思想政治水平和自身素質(zhì);認真完成各項工作任務(wù)。

三、輔導(dǎo)員應(yīng)經(jīng)常深入到學(xué)生宿舍、課堂、食堂,及時了解和解決學(xué)生在學(xué)習(xí)、生活等各方面的問題;認真、及時、正確處理學(xué)生中發(fā)生的問題;認真做好工作記錄,如遇重大事件,應(yīng)及時記錄并向院、系有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映和匯報。經(jīng)常與授課教師、學(xué)生骨干聯(lián)系,了解學(xué)生的最新情況,對學(xué)生中的突發(fā)事件和偏激思想要正確引導(dǎo)、迅速反映、及時處理。

四、輔導(dǎo)員應(yīng)負責(zé)學(xué)生的入學(xué)教育、畢業(yè)實習(xí)和畢業(yè)教育工作。組織實施本專業(yè)學(xué)生綜合考評工作。評定學(xué)生獎學(xué)金和單項獎。參與評優(yōu)及學(xué)生日常檢查工作。注意選配好班委會、團支部班子,開好兩會,幫助學(xué)生干部提高思想水平和工作能力。

五、輔導(dǎo)員應(yīng)做好學(xué)生的考試、社會實踐、勤工助學(xué)、助學(xué)貸款等有關(guān)環(huán)節(jié)的工作,為學(xué)生在校的學(xué)習(xí)和生活提供必要的幫助。

六、輔導(dǎo)員應(yīng)積極組織、開展有益的社會實踐活動和豐富多彩的業(yè)余文化活動;認真組織學(xué)生參加院、系舉辦的各類有益的活動。

七、輔導(dǎo)員應(yīng)積極探索研究新形勢下學(xué)生工作的規(guī)律,不斷總結(jié)學(xué)生工作的經(jīng)驗,開展學(xué)生思想政治教育的科學(xué)研究工作。

八、輔導(dǎo)員應(yīng)負責(zé)本專業(yè)學(xué)生的日常管理、學(xué)期鑒定工作。積極做好畢業(yè)生就業(yè)指導(dǎo)與推薦等工作。

九、輔導(dǎo)員應(yīng)在每學(xué)期開學(xué)初,要制定本專業(yè)學(xué)期工作計劃,學(xué)期結(jié)束前進行工作小結(jié)或總結(jié),并以書面形式上報系里,工作計劃和總結(jié)要細致、可行。

十、輔導(dǎo)員應(yīng)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性學(xué)生工作任務(wù),保證學(xué)院及本系的各種規(guī)章制度的貫徹和執(zhí)行。積極配合院團委和我系團總支學(xué)生會的工作。

會計系

**年3月26日

篇2:石油銷售公司內(nèi)部會計稽核制度

石油銷售公司內(nèi)部會計稽核制度(試行)

第一章總則

第一條為加強會計基礎(chǔ)工作,提供更為準(zhǔn)確的會計信息,依據(jù)國家有關(guān)政策及相關(guān)財務(wù)會計制度、集團公司、產(chǎn)品經(jīng)銷公司的要求,對公司的會計核算等業(yè)務(wù)活動進行內(nèi)部稽核檢查,特制定本辦法。

第二條會計稽核制度,在于防止會計核算工作中的差錯和有關(guān)人員的舞弊。通過稽核,對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止,以提高會計核算工作的質(zhì)量。會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容,也是規(guī)范會計行為、提高會計資料質(zhì)量的重要保證。

第二章工作權(quán)限及崗位職責(zé)

第三條公司財務(wù)部必須指定內(nèi)部會計專職人員擔(dān)任稽核崗位,履行稽核職責(zé)。

第四條出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過審核人員事前稽核方能辦理收支。出納人員只能對已經(jīng)稽核的會計憑證進行事中復(fù)核,并辦理有關(guān)財務(wù)收支手續(xù)。

第五條稽核人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,應(yīng)當(dāng)保持知識的不斷更新,不斷加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

第六條稽核工作人員的權(quán)責(zé):

(一)審查各項財務(wù)收支,應(yīng)根據(jù)國家財務(wù)會計制度對各項財務(wù)收支進行逐筆審核,對于不符合規(guī)定的收支,應(yīng)及時提出意見并向領(lǐng)導(dǎo)匯報,采取措施進行處理。

(二)復(fù)核會計憑證。會計憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生逐筆進行復(fù)核,不能拖拉積壓,貽誤記賬,對其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章。

(三)復(fù)核賬簿。對賬簿復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進行抽查,并對抽查日期登入檢查簿。發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)提出更正意見,責(zé)令主管人員更正。

(四)復(fù)核會計報表。會計報表的復(fù)核應(yīng)按上級主管部門的要求,對報表的合理性、真實性、準(zhǔn)確性進行檢查和審核。

(五)稽核人員針對專項稽查事項,應(yīng)于稽核事項完畢后,據(jù)實出具稽核報告,稽核事項如涉及到有關(guān)部門的,應(yīng)會同有關(guān)部門,共同出具稽核報告。如遇意見不一致,需單獨提出,與核查報告一并提出。

(六)稽核人員在履行職責(zé)時有權(quán)要求相關(guān)部門和人員提供與稽核事項有關(guān)的文件資料賬目及有關(guān)其他資料。

第七條稽核人員辦理稽核事項時,應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。

第三章會計稽核的辦法

第八條會計稽核采用日常稽核與專項稽核相結(jié)合的辦法進行。

第九條稽核人員在日常稽核工作中,應(yīng)在被稽核的憑證、報表、資料上簽字。

第十條稽核人員專項稽核后應(yīng)出具稽查報告,報告中應(yīng)記載下列事項:

(一)問題及原因,并記明日期。

(二)詳細情況分析,具體處理整改意見及報告簽署及日期。

第四章稽核的主要內(nèi)容

第十一條原始憑證的審核

(一)原始憑證的內(nèi)容(包括憑證名稱、填制日期、填制者名稱、經(jīng)辦人簽章、憑證接受者名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額)是否齊全,原始憑證是否合法。

(二)原始憑證是否涂改、偽造和變造。

(三)原始憑證記載的數(shù)量、金額是否有誤。

(四)購買實物的原始憑證,是否有實物驗收證明及入庫單。

(五)支付款項的原始憑證,是否附有收款單位或收款人的收據(jù)(發(fā)票)。

(六)原始憑證的內(nèi)容是否符合國家財務(wù)會計制度、公司財務(wù)管理辦法和相關(guān)規(guī)定。

(七)填制記賬憑證運用科目是否符合企業(yè)會計制度規(guī)定的會計處理方法。

第十二條記賬憑證審核

(一)記賬憑證的內(nèi)容(包括填制日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、復(fù)核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的簽字或蓋章)是否齊全。

(二)記賬憑證是否連續(xù)編號。

(三)是否將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

(四)除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證外,其他記賬憑證是否附有原始憑證,記賬憑證金額與相關(guān)原始憑證所載金額是否相符。

(五)會計科目(包括總賬科目和明細賬科目)的運用是否準(zhǔn)確,借貸方向是否正確。

(六)記賬憑證記載的內(nèi)容是否及時登錄于相關(guān)的會計賬簿。

第十三條會計賬簿審核

(一)總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿的設(shè)置是否符合企業(yè)會計制度。

(二)各種賬簿的記錄是否與相關(guān)記賬憑證相符。

(三)總賬、明細賬、日記賬之間勾稽關(guān)系是否相符。

(四)各種明細賬是否按時登記,是否每月與總賬賬戶核對相符。

(五)會計賬簿是否有啟用表,啟用表內(nèi)容填寫是否完整,是否有匯總賬頁和目錄。

(六)賬簿的登記、裝訂、保管、存放地點是否妥善。

第十四條會計報表審核

(一)會計報表的種類和格式是否符合企業(yè)會計制度和公司內(nèi)部賬表設(shè)置制度的要求。

(二)會計報表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,數(shù)字是否真實,計算是否準(zhǔn)確,內(nèi)容是否完整。

(三)會計報表項目之間、會計報表之間的勾稽關(guān)系是否正確。

(四)會計報表附注及其說明是否符合規(guī)定,與會計報表是否保持一致。

(五)對外報送的會計報表是否經(jīng)單位負責(zé)人、主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人簽名或蓋章。

(六)對庫存現(xiàn)金進行不定期抽查、盤點。

第十五條會計電算化的審核

(一)審核機制憑證各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、內(nèi)容的符合性、數(shù)據(jù)的正確性及錄入的正確性。

(二)審核輸出憑證、賬表內(nèi)容及數(shù)據(jù)的正確性與及時性。

(三)稽核中發(fā)現(xiàn)不符合要求的會計憑證和不正確的賬表數(shù)據(jù)要分析原因,通知相關(guān)人員進行更正。

第十六條其他事項審核

(一)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。

(二)審核各項資產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況,并與賬面記錄進行核對,確定賬實是否相符,并檢查不符的原因。

(三)根據(jù)稽核工作中掌握的情況,結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和辦法,對會計核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進行分析研究,提出合理化建議和書面報告。

第五章附則

第十七條本制度由公司財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部。

第十八條本制度自下發(fā)之日起實施,修改時亦同。

檔案管理制度

篇3:石油銷售公司會計檔案管理辦法

石油銷售公司會計檔案管理辦法

第一章總則

第一條為加強石油銷售公司(以下簡稱"HB公司"或"公司")會計資料檔案的科學(xué)管理,保證會計資料的完整安全,更好地服務(wù)于公司的各項經(jīng)營活動。根據(jù)《會計法》和《中華人民共和國檔案法》及《陜西**石油(集團)有限責(zé)任公司會計檔案管理辦法》,并結(jié)合公司實際,特制定本辦法。

第二條本辦法所稱會計檔案是指公司在進行會計核算等過程中接收或形成的,記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的,具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料,包括通過計算機等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。

第三條本辦法適用于HB公司。

第二章組織機構(gòu)及職責(zé)

第四條公司財務(wù)部和綜合辦公室共同負責(zé)會計檔案的管理工作。

第三章會計檔案管理范圍

第五條會計檔案一般包括以下內(nèi)容:

(一)會計憑證,包括原始憑證、記賬憑證;

(二)會計賬簿,包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;

(三)財務(wù)會計報告,包括月度、季度、半年度、年度財務(wù)會計報告;

(四)其他會計資料,包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。

第四章會計檔案的整理立卷

第六條每月的會計資料,在次月15日前整理立卷或裝訂成冊。

第七條會計年度終了后,應(yīng)采用"三統(tǒng)一"的辦法對會計資料進行整理立卷。

(一)分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一:一般將財務(wù)會計資料分成一類賬簿,二類憑證,三類報表,四類文字資料及其他;

(二)檔案形成統(tǒng)一:案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一;

(三)管理要求統(tǒng)一:建立財務(wù)會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證裝訂成冊,報表和文字資料分類立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。

第八條會計憑證的立卷

(一)按月立卷:次月將裝訂成冊的憑證,統(tǒng)一登記至?xí)嫏n案保管清冊。

(二)憑證裝訂

1.會計憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作:

(1)分類整理,按順序排列,檢查日數(shù)、編號是否齊全;

(2)摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針),對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開裝訂線,以便翻閱保持數(shù)字完整;

(3)整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因,再檢查附件有否漏缺,領(lǐng)料單、入庫單、工資和獎金發(fā)放單是否隨附齊全;

(4)記賬憑證上有關(guān)人員(如復(fù)核、記賬、制單等)的簽字和印章是否齊全;

(5)按憑證號碼的順序歸集(如按上、中、下旬匯總歸集),根據(jù)集團裝訂標(biāo)準(zhǔn)確定裝訂成冊的本數(shù)。

2.會計憑證裝訂時的要求:

(1)用"三針引線法"裝訂,裝訂憑證應(yīng)使用棉線,在左上角部位打上三個針眼,實行三眼一線打結(jié),結(jié)扣應(yīng)是活的,并放在憑證封皮的里面,裝訂時盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱;

(2)憑證外面要加封面,封面紙用牛皮紙印制,封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;

(3)裝訂憑證厚度一般1.5厘米,以保證裝訂牢固,美觀大方。

3.會計憑證裝訂后的注意事項:

(1)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章;

(2)在封面上編好卷號,按編號順序入柜,并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號,以便于調(diào)閱;一般每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年度分月妥善保管歸檔;

(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

第九條會計賬簿的立卷

各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其它賬簿應(yīng)按年整理立卷。基本要求是:

(一)賬簿裝訂前,首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符,賬頁數(shù)是否齊全,序號排列是否連續(xù);然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁數(shù)順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂;

(二)會計賬簿的裝訂順序:會計賬簿裝訂封面→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底;

(三)保留已使用過的賬頁,將賬頁數(shù)填寫齊全,去除空白頁和撤掉賬夾,用牛皮紙做封面、封底,裝訂成冊;

(四)多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝,應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起;

(五)會計賬簿應(yīng)牢固、平整,不得有折角、缺角、錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象;

(六)賬簿裝訂的封口處,應(yīng)加蓋裝訂人印章;

(七)裝訂后,會計賬簿的脊背應(yīng)平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

第十條會計報表的裝訂

會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊,年度終了統(tǒng)一立卷保管。會計報表編制要求:

(一)會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全,整理報表頁數(shù),上邊和左邊對齊壓平,防止折角;如有損壞部位,應(yīng)對其修補后,完整無缺地裝訂;

(二)會計報表裝訂順序為:會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的封底。

第十一條其他會計核算資料的立卷

會計核算其他會計核算資料應(yīng)按時整理立卷,要求如下:

(一)分類整理,按順序排列,檢查資料是否齊全;

(二)整理檢查資料順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺失要查明原因。

第十二條同時滿足下列條件的,公司內(nèi)部形成的屬于歸檔范圍的電子會計資料可僅以電子形式保存,形成電子會計檔案:

(一)形成的電子會計資料來源真實有效,由計算機等電子設(shè)備形成和傳輸;

(二)使用的會計核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會計資料,能夠輸出符合國家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表等會計資料,設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序;

(三)使用的電子檔案管理系統(tǒng)能夠有效接收、管理、利用電子會計檔案,符合電子檔案的長期保管要求,并建立了電子會計檔案與相關(guān)聯(lián)的其他紙質(zhì)會計檔案的檢索關(guān)系;

(四)采取有效措施,防止電子會計檔案被篡改;

(五)建立電子會計檔案備份制度,能夠有效防范自然災(zāi)害、意

外事故和人為破壞的影響;

(六)形成的電子會計資料不屬于具有永久保存價值或者其他重要保存價值的會計檔案。

第十三條滿足本辦法第十二條規(guī)定條件,公司及所屬各單位從外部接收的電子會計資料附有符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定的電子簽名的,可僅以電子形式歸檔保存,形成電子會計檔案。

第五章會計檔案的歸檔

第十四條當(dāng)年的會計檔案在會計年度終了后,由財務(wù)部保管一年,期滿后于次年1月10號前移交綜合辦公室歸檔。移交過程中,需財務(wù)部會計檔案管理人員與綜合辦公室檔案管理人員進行移交,由財務(wù)部經(jīng)理、綜合辦公室經(jīng)理負責(zé)監(jiān)督移交。移交過程中需填寫《會計檔案移交單》(一式兩份),一份交予財務(wù)部會計檔案管理人員保管、一份交予綜合辦公室檔案管理人員保管。

第十五條紙質(zhì)會計檔案移交時應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝。電子會計檔案移交時應(yīng)當(dāng)將電子會計檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交,且文件格式應(yīng)當(dāng)符合檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會計檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交。

綜合辦公室接收電子會計檔案時,應(yīng)當(dāng)對電子會計檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進行檢測,符合要求的才能接收。

第十六條機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時,應(yīng)辦理交接手續(xù),由原檔案管理人員編制會計檔案移交清單,將全部案卷逐一移交,接管人員逐一接受。

第六章會計檔案的借閱使用

第十七條檔案在財務(wù)部保管期間,財務(wù)部應(yīng)建立會計檔案清單和借閱登記冊。凡需借閱會計檔案人員,須經(jīng)總會計師批準(zhǔn)后,方可辦理借閱手續(xù);借閱人員不得在案卷中標(biāo)畫,不得拆散原卷冊,不得抽換,不得將會計檔案攜帶外出,如遇特殊情況,須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)或總會計師批準(zhǔn)。

第十八條會計檔案移交綜合辦公室后,凡需借閱會計檔案人員需辦理檔案借閱手續(xù),具體參見《檔案管理辦法》。

第七章會計檔案的保管期限

第十九條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為10年和30年,具體見附件一。

第二十條會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

第八章會計檔案的銷毀

第二十一條公司應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定,并形成會計檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定,仍需繼續(xù)保存的會計檔案,應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限;對保管期滿,確無保存價值的會計檔案,可以銷毀。

會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由公司綜合辦公室牽頭,組織會計、審計、紀(jì)檢監(jiān)察人員共同進行。

第二十二條經(jīng)鑒定可以銷毀的會計檔案,應(yīng)當(dāng)按照以下程序銷毀:

(一)公司綜合辦公室會同財務(wù)部編制會計檔案銷毀清冊,列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷毀時間等內(nèi)容。

(二)單位負責(zé)人、總會計師或財務(wù)總監(jiān)、綜合辦公室負責(zé)人、財務(wù)部負責(zé)人、綜合辦公室經(jīng)辦人、財務(wù)部經(jīng)辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

(三)公司綜合辦公室負責(zé)組織會計檔案銷毀工作,并與財務(wù)部共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會計檔案銷毀前,應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容進行清點核對;在會計檔案銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。

(四)電子會計檔案的銷毀應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定,并由辦公室、財務(wù)部和信息管理部共同派員監(jiān)銷。

第二十三條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀,紙質(zhì)會計檔案應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷,電子會計檔案單獨轉(zhuǎn)存,保管到未了事項完結(jié)時為止。

單獨抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會計檔案,應(yīng)當(dāng)在會計檔案鑒定意見書、會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第九章附則

第二十四條本辦法由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。

第二十五條所屬各單位應(yīng)制定本單位的會計檔案管理辦法,并報公司財務(wù)部備案。

第二十六條本辦法未盡事宜,按國家相關(guān)法律法規(guī)和集團公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十七條本辦法自下發(fā)之日起施行。

附件:會計檔案保管期限表