財務的管理在一個公司起著非常大的作用,酒店亦如此,下面是企業管理網為在家整理的酒店財務制度范本,供各位閱讀,僅供參考。

第一章資產及項目交接

第一條新開業酒店由總公司將其有關會計賬務事項,編制移交清單,各酒店應根據所接收資產逐一登記,實行建賬管理。

第二條按酒店管理制度,進行資產、用品等的購、領、耗、存、盤點管理。

第三條酒店開業前由運營部協助酒店制作開業用品預算,經總公司分管副總審核后,安排統一訂制。

第四條總公司統一訂制的開業用品,由各酒店驗收,并列入酒店庫存商品管理,貨款由各酒店在自有流動資金(或開業備用金)中支付。

第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付,待工程完工后,統一結轉給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有"復印件與原件一致"印章的復印件。

第六條工程決算后,由各酒店分別記入"固定資產、長期待攤費用"等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司(或銀行),工程尾款由總公司統一支付。

第二章營業收入

第七條經審核后的賬單方可入賬

每天的營業收入必須解入銀行(應按每天的金額分別填寫解款單,不要湊整數),月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達賬(即“企業銀行賬面已到,銀行則未到”)

按公司統一規定編制營業日報表,十天為一小計,月為總計分錄如下:

借:銀行存款(當天收到,并已解入銀行的現金)

應收賬款——散客待結賬(客人當天消費但未結賬的金額)

應收賬款——信用卡未達(客人已消費并簽字,但銀行尚未結算入賬的信用卡金額)

營業費用——客用品(用"紅字"反映客人賠償的金額)

貸:營業收入——客房收入(房金收入)

營業收入——商品收入(商品收入)

營業收入——餐費收入(餐飲收入)

營業收入——其他收入(商務、房租收入、金卡收入等)

其他應付款-代收客人話費其他應付款-代收客人洗衣費預收賬款-預收客人押金(向客人預收的客房押金,負數則用紅字表示)

第八條所有收入必須作明細統計,如金卡收入,代幣券收入等(可以電子表格形式統計)

第三章存貨

第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣品部:庫存商品

第十條其中每筆業務手續必須齊全,后附入庫單,必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單,有領用人簽字(如:客房客用品消耗,必須有客房人員清掃單,后附簽名)

第十一條分錄如下:

購進入庫時(憑證后必須有入庫單)

借:庫存商品(為小賣部)

物料消耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸:現金(夠零星菜款時)

銀行存款

應付賬款(必須注明供應商)

每月出庫時(可按旬或在月末填列,后附出庫單及月收發存報表及盤點表,及時注明盤盈虧說明,并做分錄)

借:主營業務成本——餐飲

主營業務成本——賣品

營業費用——客用品

營業費用——印刷及文具

營業費用-維修費

貸:庫存商品(賣品部)

原材料(餐飲)

飲料(餐飲)

物料消耗

內部用餐或使用時

借:其他應收款——公司等

營業費用——工作餐

營業費用——業務招待費

貸:主營業務成本(借方用紅字表示)

第四章債權債務

第十二條應收賬款、預收賬款:只用于記錄應收及預收客賬,其中:包括不能入PMS系統的團隊應收及預收款(財務后臺操作),未達的信用卡金額

第十三條其他應付款:用于核算與客賬無關的其他應付款項,與總公司的往來賬,統一通過本科目核算(如:應收公司款,及公司代墊的款項)

借:長期待攤費用(安裝、裝修、配套工程等,可設明細賬管理)

固定資產(按類別設置明細)

待攤費用(按類別設置明細)

貸:其他應付款

第十四條應付賬款:核算營業過程中,與供應商之間的往來款項(如購客用品、原材料等)

第十五條其他應付款:除應付賬款外的其他應付款項

第十六條每天必須核對應收及預收客賬(即PMS統計報表同財務日報表的吻合性),每月必須核對往來賬,與公司及其他店的往來賬必須月月結清。

第五章費用、稅金

第十七條為了準確核算各酒店當月(年)的有經營情況,可通過"預提費用"科目進行核算,包括:水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條月末將當月預提費用明細表(月末一并填列并做分錄),酒店暫不設"管理費用"賬戶,相關費用通過"營業費用"科目核算。

第十九條借:營業費用——水費

營業費用——電費

營業費用——煤氣費

營業費用——蒸汽費

營業費用——電話費

營業費用——銷售傭金

貸:預提費用(按明細設置分別填列)

第二十條每月預提的費用必須有依據,可根據相關部門提供的月度抄表數等,計算出當月應承擔的費用。

第二十一條每月預提費用的憑證盡量做在一張憑證上,以免漏提、多提及遺忘。

第二十二條酒店員工工資標準及工資總額,由酒店提出初步方案,報總公司審批,店長及財務主管的工資標準,由總公司決定,經過批準工資的發放,由酒店計入營運成本。

第二十三條養老金等"四金"由酒店統一繳納。

第二十四條工資管理實行預提制,即月末必須計提當月實際應發放工資,會計分錄如下:

計提時

借:營業費用——工資

貸:應付工資——工資(實際發放數)

借:營業費用——工資

貸:其他應交款——養老金(個人)

其他應交款——醫保(個人)

其他應交款——失業保險(個人)

其他應交款——公積金(個人)

應交稅金——個調稅(個人)

營業費用——缺勤沖回(借方以紅字表示)

支付時:

借:應付工資——工資

貸:銀行存款

現金

借:其他應交款——養老金

其他應交款——失業金其他應交款——醫保其他應交款——公積金

應交稅金——個調稅

貸:銀行存款

第二十五條每月必須計提當月應繳營業稅及其他稅金,分錄如下:

計提時

借:主營業務稅金及附加——營業稅

主營業務稅金及附加——城建稅

主營業務稅金及附加——河道管理費

主營業務稅金及附加——教育費附加

貸:應交稅金——營業稅

應交稅金——城建稅

其他應交款——教育費附加

其他應交款——河道管理費

支付時

借:應交稅金

其他應交款

貸:銀行存款

第二十六條上述項目,根據各地區實際需要設定,稅率根據當地執行比率計提。

第二十七條新開業酒店應及時爭取本地政府部門的稅收優惠政策。

第二十八條“待攤費用”科目,年底保留余額,裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理,分攤期為5年。

分錄如下

支付時

借:待攤費用

長期待攤費用

貸:銀行存款

應付賬款

其他應付款

攤銷時

借:營業費用(按明細科目設置填列)

貸:長期待攤費用

待攤費用

第六章固定資產、折舊

第二十九條固定資產的折舊年限,一般按現行會計制度規定執行,若與稅務法規有差異的,按稅務規定的最低年限為準。

第三十條固定資產必須建賬管理,每年至少盤點一次,要求保管、使用人每年至少確認一次,發生差異必須查明原因,及時做出調整。

第三十一條固定資產以原始金額入賬,每月提取的折舊,通過“累計折舊”科目核算。

分錄如下:

支付時

借:固定資產

貸:銀行存款

計提折舊時

借:營業費用

貸:累計折舊

制度醫療事故賠償的財務管理

篇2:石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統一原則:公司及所屬單位依照集團公司統一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統一管理原則:所屬單位的資金實行集中統一管理,提高資金的流轉效率,增強財務資源的聚合協同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統一委派,委派人員承擔財務管理和財務監督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產部遵照財務、稅務管理的法律法規和集團公司要求,制訂統一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執行與公司統一的會計準則。控參股公司可以在公司財務資產部的指導下,結合本企業實際情況,在公司的財務管理制度框架內制定本企業的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據集團公司預算編制原則和要求,結合產品經銷公司實際,由預算管理委員會根據產品經銷公司中長期發展規劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產品經銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經討論確定后,報公司財務資產部,由財務資產部匯總、調整編制產品經銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經參股公司內部審批后提交公司財務資產部備案。

(三)公司財務資產部根據公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據集團公司批復,公司財務資產部下達次年預算。所屬各單位應根據年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現。

(五)各級公司嚴格執行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據下屬公司的管理性質對債務性融資實行“統管”與“監管”兩種模式。對統管單位實行“統借統還”,統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監管單位實行“總量監管”,由其根據生產經營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產品經銷公司及全資公司為集團統管單位,控參股公司為監管單位。

產品經銷公司及全資公司的債務性融資管理統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業務統一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據審批的資金預算或用款計劃通過網上銀行下撥至公司及所屬全資公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規定,經集團公司財務公司核準后方可辦理。未經批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業務時,均需向集團公司提出申請,經集團公司審批同意后方可執行。

(四)所屬全資公司發生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產部。

(五)內部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調劑等事項由集團公司統一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產品經銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據公司財務資產部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監察室組織提名、考察、公示等工作,經公司黨政聯席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據集團公司要求執行,在所屬單位兌現。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發【2010】13號)及相關規定執行。績效考核由所屬單位根據集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經內部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統一的財務信息系統(會計核算系統、全面預算系統),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統。

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產品經銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產部主管領導審核,報集團公司財務資產部審批。

全資公司的稅務籌劃方案報公司財務資產部分管領導審批;控參股公司稅務籌劃方案自行審批并實施。

篇3:民爆物品財務管理制度

第一條編制公司年度經營計劃時,要把安全教育培訓計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統沒有明確規定準許預提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業病防治等費用合理使用;

第三條按規定繳納工傷保險、財產保險等費用,協同有關部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數據和其它涉及公民個人的證明,必須經嚴格審查或領導審定,方可蓋上企業或有關部門印鑒,執印人員必須謹慎履行工作職責,保證印鑒安全;

第五條財務部門的資料和票據,按照規定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴格現金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規定,每天庫存現金,不得超過規定限額。發放工資、獎金,當天未發完的又超過限額的現金,應及時存入銀行或采取其它安全保衛措施;

第七條向銀行提取大額現金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應派專車護送;

第八條出納人員必須嚴格執行國家現金管理制度,不準私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現金儲存情況。

第九條財務科的票據保管室、現金存放室、應采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴格審驗經濟往來中的現金支票、轉賬支票、匯票的真偽,嚴防有關印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉賬或到銀行進賬,出納不準收取現金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據情節和后果予以追究。