企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。

2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計(jì)職責(zé)

1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

2、發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對,保證帳實(shí)相符。

篇2:工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司會計(jì)檔案管理制度

工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司會計(jì)檔案管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司(以下簡稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”)會計(jì)資料檔案的科學(xué)管理,保證會計(jì)資料的完整安全,更好地服務(wù)于公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動,根據(jù)《會計(jì)法》、《中華人民共和國檔案法》和《zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司會計(jì)檔案管理辦法》,并結(jié)合公司實(shí)際,特制定本制度。

第二條本制度所指的會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及其他會計(jì)核算資料等四部分。

第三條本制度適用于公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、LNG站、永平站、榆煉站。

第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第四條公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的日常管理及保管工作。

第五條公司機(jī)關(guān)綜合辦公室為公司所有會計(jì)檔案的最終歸檔部門。

第三章會計(jì)檔案管理范圍

第六條會計(jì)檔案一般包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及其他會計(jì)核算資料等四部分。

(一)會計(jì)憑證包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

(二)會計(jì)賬簿包括按會計(jì)科目設(shè)置的總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

(三)會計(jì)報(bào)表主要有財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)及月、季、年度會計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)情況說明書等)。

(四)經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊等、實(shí)行會計(jì)電算化單位存貯在磁性介質(zhì)上的會計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計(jì)核算資料等由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門進(jìn)行保管。

第四章會計(jì)檔案的整理立卷

第七條每月的會計(jì)資料,在次月15日前整理立卷或裝訂成冊。

第八條會計(jì)年度終了后,應(yīng)采用“三統(tǒng)一”的辦法對會計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。

(一)分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一:一般將財(cái)務(wù)會計(jì)資料分成一類賬簿,二類憑證,三類報(bào)表,四類文字資料及其他;

(二)檔案形成統(tǒng)一:案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一;

(三)管理要求統(tǒng)一:建立財(cái)務(wù)會計(jì)資料檔案簿、會計(jì)資料檔案目錄;會計(jì)憑證裝訂成冊,報(bào)表和文字資料分類立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。

第九條會計(jì)憑證的立卷

(一)按月立卷:次月將裝訂成冊的憑證,統(tǒng)一登記至?xí)?jì)檔案保管清冊。

(二)憑證裝訂

1.會計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作:

(1)分類整理,按順序排列,檢查日數(shù)、編號是否齊全;

(2)摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針),對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開裝訂線,以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;

(3)整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因,再檢查附件有否漏缺,領(lǐng)料單、入庫單、工資和獎金發(fā)放單是否隨附齊全;

(4)記賬憑證上有關(guān)人員(如復(fù)核、記賬、制單等)的簽字和印章是否齊全;

(5)按憑證號碼的順序歸集(如按上、中、下旬匯總歸集),根據(jù)集團(tuán)裝訂標(biāo)準(zhǔn)確定裝訂成冊的本數(shù)。

2.會計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求:

(1)用“三針引線法”裝訂,裝訂憑證應(yīng)使用棉線,在左上角部位打上三個(gè)針眼,實(shí)行三眼一線打結(jié),結(jié)扣應(yīng)是活的,并放在憑證封皮的里面,裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱;

(2)憑證外面要加封面,封面紙用牛皮紙印制,封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;

(3)裝訂憑證厚度一般1.5厘米,以保證裝訂牢固,美觀大方。

3.會計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng):

(1)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計(jì)主管人員和裝訂人員簽章;

(2)在封面上編好卷號,按編號順序入柜,并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號,以便于調(diào)閱;一般每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年度分月妥善保管歸檔;

(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

第十條會計(jì)賬簿的立卷

各種會計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其它賬簿應(yīng)按年整理立卷。基本要求是:

(一)會計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后,只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,不填其它內(nèi)容;

(二)賬簿裝訂前,首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個(gè)賬戶是否相符,賬頁數(shù)是否齊全,序號排列是否連續(xù);

(三)會計(jì)賬簿的裝訂順序:會計(jì)賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計(jì)賬簿裝訂封底;

(四)保留已使用過的賬頁,將賬頁數(shù)填寫齊全,去除空白頁和撤掉賬夾,用牛皮紙做封面、封底,裝訂成冊;

(五)多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝,應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起;

(六)會計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整,不得有折角、缺角、錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象;

(七)賬簿裝訂的封口處,應(yīng)加蓋裝訂人印章;

(八)裝訂后,會計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

第十一條會計(jì)報(bào)表的裝訂

會計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后,留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊,年度終了統(tǒng)一立卷保管。

會計(jì)報(bào)表裝訂要求:

(一)會計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對是否齊全,整理報(bào)表頁數(shù),上邊和左邊對齊壓平,防止折角;如有損壞部位,應(yīng)對其修補(bǔ)后,完整無缺地裝訂;

(二)會計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)?會計(jì)報(bào)表封面、會計(jì)報(bào)表編制說明、各種會計(jì)報(bào)表按會計(jì)報(bào)表的編號順序排列、會計(jì)報(bào)表的封底。

第十二條其他會計(jì)核算資料的立卷

會計(jì)核算其他會計(jì)核算資料應(yīng)按時(shí)整理立卷,要求如下:

(一)分類整理,按順序排列,檢查資料是否齊全;

(二)整理檢查資料順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺失要查明原因。

第五章會計(jì)檔案的歸檔

第十三條當(dāng)年的會計(jì)檔案在會計(jì)年度終了后,由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門保管一年,期滿后于次年1月10號前移交公司綜合辦公室統(tǒng)一歸檔。移交過程中,需財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門會計(jì)檔案管理人員與綜合辦公室檔案管理人員進(jìn)行移交,由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人、綜合辦公室主任負(fù)責(zé)監(jiān)督移交。移交過程中需填寫《會計(jì)檔案移交單》(一式兩份),一份交予財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門會計(jì)檔案管理人員保管,、一份交予綜合辦公室檔案管理人員保管。

第十四條會計(jì)檔案的保管

會計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理,要做好防潮、防霉、防蟲蛀、防盜、防火、防磁等工作,確保會計(jì)檔案的安全。

第十五條機(jī)構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時(shí),應(yīng)辦理交接手續(xù),由原檔案管理人員編制會計(jì)檔案移交清單,將全部案卷逐一移交,接管人員逐一接收。

第六章會計(jì)檔案的借閱使用

第十六條財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門應(yīng)建立會計(jì)檔案清單和借閱登記冊。

第十七條檔案在財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門保管期間,凡需借閱會計(jì)檔案人員,須經(jīng)總會計(jì)師批準(zhǔn)后,方可辦理借閱手續(xù);借閱人員不得在案卷中標(biāo)畫,不得拆散原卷冊,不得抽換,不得將會計(jì)檔案攜帶外出,如遇特殊情況,須經(jīng)總會計(jì)師批準(zhǔn)。

第十八條會計(jì)檔案移交辦公室后,凡需借閱會計(jì)檔案人員需辦理檔案借閱手續(xù),具體參見檔案管理相關(guān)規(guī)定。

第七章會計(jì)檔案的保管期限

第十九條會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類,具體見附件一。

第二十條會計(jì)檔案的保管期限,從會計(jì)年度終了后的第一天算起。

第二十一條會計(jì)檔案的具體名稱如有同本制度附表一所列檔案名稱不相符的,可以比照類似的保管期限辦理。

第八章會計(jì)檔案的銷毀

第二十二條保管期滿的會計(jì)檔案,除本制度規(guī)定不得銷毀的情形外,可以按照以下程序銷毀:

(一)由綜合辦公室會同財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門提出銷毀意見,編制會計(jì)檔案銷毀清冊,列明銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

(二)會計(jì)檔案銷毀清冊需經(jīng)總會計(jì)師、經(jīng)理審批。

(三)銷毀會計(jì)檔案時(shí),綜合辦公室和財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門共同派專人監(jiān)銷。

(四)監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案;銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報(bào)告總會計(jì)師、經(jīng)理。

第二十三條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。

第九章附則

第二十四條本制度由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條本制度未盡事宜,按國家相關(guān)法律法規(guī)和工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條本制度自頒發(fā)之日起施行

附件一:

工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司會計(jì)檔案保管期限表

序號檔案名稱保管期限備注

一、會計(jì)憑證類

1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年

二、會計(jì)賬簿類

2日記賬15年

其中:現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

3明細(xì)賬15年

4總賬15年包括日記總賬

5固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保持5年

6輔助賬簿15年

三、財(cái)務(wù)報(bào)告類包括各級主管部門的匯總會計(jì)報(bào)表

7主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括文字分析

8月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字分析

9年度財(cái)務(wù)報(bào)告永久包括文字分析

四、其他類

10會計(jì)移交清冊15年

11會計(jì)檔案保管清冊永久

12會計(jì)檔案銷毀清冊永久

13銀行余額調(diào)節(jié)表5年

14銀行對賬單5年

15月度現(xiàn)金盤點(diǎn)表5年

篇3:石油銷售公司內(nèi)部會計(jì)稽核制度

石油銷售公司內(nèi)部會計(jì)稽核制度(試行)

第一章總則

第一條為加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,提供更為準(zhǔn)確的會計(jì)信息,依據(jù)國家有關(guān)政策及相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度、集團(tuán)公司、產(chǎn)品經(jīng)銷公司的要求,對公司的會計(jì)核算等業(yè)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部稽核檢查,特制定本辦法。

第二條會計(jì)稽核制度,在于防止會計(jì)核算工作中的差錯和有關(guān)人員的舞弊。通過稽核,對日常會計(jì)核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時(shí)加以糾正或者制止,以提高會計(jì)核算工作的質(zhì)量。會計(jì)稽核是會計(jì)工作的重要內(nèi)容,也是規(guī)范會計(jì)行為、提高會計(jì)資料質(zhì)量的重要保證。

第二章工作權(quán)限及崗位職責(zé)

第三條公司財(cái)務(wù)部必須指定內(nèi)部會計(jì)專職人員擔(dān)任稽核崗位,履行稽核職責(zé)。

第四條出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過審核人員事前稽核方能辦理收支。出納人員只能對已經(jīng)稽核的會計(jì)憑證進(jìn)行事中復(fù)核,并辦理有關(guān)財(cái)務(wù)收支手續(xù)。

第五條稽核人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,應(yīng)當(dāng)保持知識的不斷更新,不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

第六條稽核工作人員的權(quán)責(zé):

(一)審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支,應(yīng)根據(jù)國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度對各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐筆審核,對于不符合規(guī)定的收支,應(yīng)及時(shí)提出意見并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),采取措施進(jìn)行處理。

(二)復(fù)核會計(jì)憑證。會計(jì)憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核,不能拖拉積壓,貽誤記賬,對其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章。

(三)復(fù)核賬簿。對賬簿復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進(jìn)行抽查,并對抽查日期登入檢查簿。發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)提出更正意見,責(zé)令主管人員更正。

(四)復(fù)核會計(jì)報(bào)表。會計(jì)報(bào)表的復(fù)核應(yīng)按上級主管部門的要求,對報(bào)表的合理性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查和審核。

(五)稽核人員針對專項(xiàng)稽查事項(xiàng),應(yīng)于稽核事項(xiàng)完畢后,據(jù)實(shí)出具稽核報(bào)告,稽核事項(xiàng)如涉及到有關(guān)部門的,應(yīng)會同有關(guān)部門,共同出具稽核報(bào)告。如遇意見不一致,需單獨(dú)提出,與核查報(bào)告一并提出。

(六)稽核人員在履行職責(zé)時(shí)有權(quán)要求相關(guān)部門和人員提供與稽核事項(xiàng)有關(guān)的文件資料賬目及有關(guān)其他資料。

第七條稽核人員辦理稽核事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。

第三章會計(jì)稽核的辦法

第八條會計(jì)稽核采用日常稽核與專項(xiàng)稽核相結(jié)合的辦法進(jìn)行。

第九條稽核人員在日常稽核工作中,應(yīng)在被稽核的憑證、報(bào)表、資料上簽字。

第十條稽核人員專項(xiàng)稽核后應(yīng)出具稽查報(bào)告,報(bào)告中應(yīng)記載下列事項(xiàng):

(一)問題及原因,并記明日期。

(二)詳細(xì)情況分析,具體處理整改意見及報(bào)告簽署及日期。

第四章稽核的主要內(nèi)容

第十一條原始憑證的審核

(一)原始憑證的內(nèi)容(包括憑證名稱、填制日期、填制者名稱、經(jīng)辦人簽章、憑證接受者名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額)是否齊全,原始憑證是否合法。

(二)原始憑證是否涂改、偽造和變造。

(三)原始憑證記載的數(shù)量、金額是否有誤。

(四)購買實(shí)物的原始憑證,是否有實(shí)物驗(yàn)收證明及入庫單。

(五)支付款項(xiàng)的原始憑證,是否附有收款單位或收款人的收據(jù)(發(fā)票)。

(六)原始憑證的內(nèi)容是否符合國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度、公司財(cái)務(wù)管理辦法和相關(guān)規(guī)定。

(七)填制記賬憑證運(yùn)用科目是否符合企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)處理方法。

第十二條記賬憑證審核

(一)記賬憑證的內(nèi)容(包括填制日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、復(fù)核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的簽字或蓋章)是否齊全。

(二)記賬憑證是否連續(xù)編號。

(三)是否將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

(四)除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證外,其他記賬憑證是否附有原始憑證,記賬憑證金額與相關(guān)原始憑證所載金額是否相符。

(五)會計(jì)科目(包括總賬科目和明細(xì)賬科目)的運(yùn)用是否準(zhǔn)確,借貸方向是否正確。

(六)記賬憑證記載的內(nèi)容是否及時(shí)登錄于相關(guān)的會計(jì)賬簿。

第十三條會計(jì)賬簿審核

(一)總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿的設(shè)置是否符合企業(yè)會計(jì)制度。

(二)各種賬簿的記錄是否與相關(guān)記賬憑證相符。

(三)總賬、明細(xì)賬、日記賬之間勾稽關(guān)系是否相符。

(四)各種明細(xì)賬是否按時(shí)登記,是否每月與總賬賬戶核對相符。

(五)會計(jì)賬簿是否有啟用表,啟用表內(nèi)容填寫是否完整,是否有匯總賬頁和目錄。

(六)賬簿的登記、裝訂、保管、存放地點(diǎn)是否妥善。

第十四條會計(jì)報(bào)表審核

(一)會計(jì)報(bào)表的種類和格式是否符合企業(yè)會計(jì)制度和公司內(nèi)部賬表設(shè)置制度的要求。

(二)會計(jì)報(bào)表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,數(shù)字是否真實(shí),計(jì)算是否準(zhǔn)確,內(nèi)容是否完整。

(三)會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間、會計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確。

(四)會計(jì)報(bào)表附注及其說明是否符合規(guī)定,與會計(jì)報(bào)表是否保持一致。

(五)對外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表是否經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。

(六)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期抽查、盤點(diǎn)。

第十五條會計(jì)電算化的審核

(一)審核機(jī)制憑證各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、內(nèi)容的符合性、數(shù)據(jù)的正確性及錄入的正確性。

(二)審核輸出憑證、賬表內(nèi)容及數(shù)據(jù)的正確性與及時(shí)性。

(三)稽核中發(fā)現(xiàn)不符合要求的會計(jì)憑證和不正確的賬表數(shù)據(jù)要分析原因,通知相關(guān)人員進(jìn)行更正。

第十六條其他事項(xiàng)審核

(一)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。

(二)審核各項(xiàng)資產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況,并與賬面記錄進(jìn)行核對,確定賬實(shí)是否相符,并檢查不符的原因。

(三)根據(jù)稽核工作中掌握的情況,結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和辦法,對會計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究,提出合理化建議和書面報(bào)告。

第五章附則

第十七條本制度由公司財(cái)務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。

第十八條本制度自下發(fā)之日起實(shí)施,修改時(shí)亦同。

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