市幼兒園財產管理制度

1、固定資產管理必須有專人保管。

2、凡屬園里的資產均要入帳,做到帳物相符。

3、財產的增加、或減少必須有保管人員填單,園領導簽字。

4、貴重儀器、專用設備必須有專人保管,發現有損壞應及時維修,上報園領導。

5、幼兒園一切物品如果外借,必須憑借用人的借條或單位的介紹信。寫明物品名稱,歸還日期。經園領導同意后簽字方可。如有損壞或遺失,借用人負責修理或照價賠償。

6、每學期開學、結束時保管人員要核對固定資產。

7、財產保管人員有變動、要及時辦理交結手續。

篇2:石油銷售公司財產清查制度

石油銷售公司財產清查制度(試行)

第一章總則

第一條為進一步加強公司財產管理,保證財產安全和完整,使財產清查工作規范化,根據《中華人民共和國會計法》、《陜西XX石油(集團)有限責任公司財務管理辦法》及相關法律、法規,結合公司實際,特制定本制度。

第二條財產清查是指通過對貨幣資金、實物資產和往來款項的盤點或核對,確定其實存數量與價值,從而查明賬面記載與實存數量、金額是否相符的專門方法,是確保國有資產的安全,防止資產流失的重要保障。

第三條財產清查的分類

財產清查按不同的標志有不同的分類。

(一)按清查對象和范圍分:

1.全面清查是指對全部財產進行盤點和核對。

2.局部清查是指根據需要對一部分財產進行的清查,其清查的主要對象是流動性較大的財產。

(二)按清查時間分:

1.定期清查是指根據管理制度的規定或預先計劃安排的時間,對財產所進行的清查。

2.不定期清查是指根據實際需要對財產所進行的臨時清查。

(三)按清查的執行單位分:

1.內部清查

2.外部清查

(四)按清查項目分:

1.實物資產清查

2.貨幣資產清查

3.往來款項清查

第四條本制度適用于HB公司。

第二章財產清查的組織領導和分工

第五條成立財產清查領導小組。一般由單位主要負責人、綜合辦公室、財產管理、財產使用部門及相關專業人員組成,對清查工作進行組織實施、指導檢查。

第六條開展清查時,財產清查領導小組制定清查方案并負責實施。財產清查方案一般包括:財產清查的目的、方法、步驟、人員及要求等。

第七條財產清查的部門分工。

開展清查時,財產清查領導小組按部門分工確定相關部門負責實施。

(一)綜合辦公室負責公司本部的固定資產清查。

(二)綜合辦公室負責低值易耗品和周轉材料的清查。

(三)財務部負責貨幣資金和往來款項清查。

如財產清查領導小組無特殊指定,財務部為公司財產清查的牽頭部門,負責指導、監督公司其他部門及下屬單位開展財產清查工作。

第八條清查人員的確定與職責

(一)主盤人:根據清查內容的不同,由負責清查的部門指定專人擔任,負責實際盤點工作的統籌協調及組織實施。

(二)盤點人:由參與清查的各相關部門人員組成,負責實際盤點工作的清點、記錄、核對。

(三)監盤人:由財產清查領導小組指定。

上述人員職責要遵守崗位不相容內控要求。

第三章財產清查的內容、范圍和期限

第九條財產清查內容

(一)貨幣資金:包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等;

(二)實物財產:包括存貨、固定資產、工程物資、土地等。

1.存貨類指原料、燃料、輔助材料、產成品、自制半成品、庫存商品、備品備件、儀器儀表等的保管料、在途料、廢舊料等。

2.固定資產指生產用、封存、出租、租入等房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具、電子設備及其它,以及在建工程、工程物資等。

3.低值易耗品指在用及庫存的家具用品、辦公用品及其它用品等。

(三)往來款項:包括應收賬款、其他應收賬款、預付賬款及應付賬款、其他應付款、預收賬款等。

第十條財產清查的范圍

(一)全部清查是每年年末必須進行一次全面的實地盤點,對本單位所有財產進行全面盤點和核對;單位撤銷、合并、重組、股份制改造、單位主要負責人變動等事項,也應該根據實際情況的需要進行全部財產清查。

(二)局部清查是對一部分財產進行的清查,其清查對象主要包括四大類。

1.對具有流動性強或容易短缺的存貨包括材料、在產品、產成品、庫存商品等,每月末都要進行清查。

2.貨幣資金收支要日清月結,庫存現金每月至少要進行二次清查,銀行存款每月終了要編制"銀行存款余額調節表"。

3.各種貴重物資,每月都要清點一次。

4.出納人員和實物資產保管人員調整崗位時,要對相關財產進行清查。

第十一條財產清查的時間

(一)年末清查可結合年度決算與中介機構審計一并進行。

(二)日常的財產清查財務部根據需要靈活安排,直接與相關部門聯系清查。

第四章財產清查準備

第十二條制定清查計劃。清查時,由財產清查領導小組制定財產清查計劃,局部清查時,按照財產的不同由其負責部門制定財產清查計劃。

第十三條財務部應將清查截止日期前發生的貨幣資金收付款項,存貨、固定資產、工程物資、土地的增加、減少情況,往來款項,根據原始憑證填制記賬憑證,全部登記入賬。總分類賬、明細分類賬、銀行存款和現金日記賬均結出余額。

第十四條財產管理部門應根據實物收發憑證全部登記實物明細賬,并進行核對,保證賬證、賬賬、賬實相互一致。

第十五條財務部的各類實物明細賬應與有關財產管理部門的實物明細賬進行核對,保證賬證、賬賬、賬實相互一致。

第十六條財產管理的倉儲工作人員和保管人員將各項實物進行清理,分門別類,排列整齊,并分別掛上標簽,標明實物的規格和結存數量,并準備好日常工作賬簿。

第十七條在清查地點準備好各種必要的度量?器具,并對其進行詳細的檢查,保證計量的準確性。

第五章財產清查的方法和要求

第十八條貨幣資金清查

(一)庫存現金的清查

1.采用實地盤點??進行清查,對現金實存數與現金日記賬的賬面余額進行核對,以查明賬實是否相符。

2.庫存現金清查時,出納人員必須在場。不得允許以借條、收據等白條抵庫。

3.每月清查盤點不少于2次,現金流量較大的單位可根據實際情況安排多次盤點,并根據清查結果編制"現金盤點報告表"(附表一),并由財務機構負責人、清查人員和出納人員簽章。

(二)銀行存款清查

1.采用與開戶銀行對賬方法,將單位銀行日記賬與開戶銀行對賬單要及時、逐筆核對,以查明是否相符。

2.對雙方記賬時間不一致產生的"未達賬項",要及時編制"銀行

存款余額調節表"(附表二),然后驗證經過調節的雙方余額是否相等。

3.每月要對"銀行存款余額調節表"進行核查,并由財務機構負責人、審核、出納和編制人員簽章。

(三)其他貨幣資金的清查方法與銀行存款清查相似。

第十九條實物的清查方法有實地盤存法和技術推算法。實地盤存法適用范圍較廣,大多數財產的清查都可以采用這種方法;技術推算法適用于量大、成堆而價值又不高,難以逐一清點的物資。

(一)按照財產清查分工,各部門對所管理的實物財產進行現場清點,核實品種、規格、編號、產地、數量、使用狀態及完好程度等,并填寫實物盤點清冊。

(二)對存貨、固定資產、工程物資、土地,要逐一盤點來確定其實物數量。

(三)對于無法逐一清點的大宗散置物品,如煤炭、礦砂等,可通過技術推算來確定其數量。

(四)有些財產物資不僅要清查其數量,還要用一定的技術方法來檢查其質量,是否存在減值跡象。

(五)對于各種實物的盤點都要填制盤存單,填明各種物資的名稱、規格、數量;盤存單上要由監盤人、盤點人員和原來的實物保管人共同簽字確認。

(六)根據盤存單???有關賬簿資料,還要編制"實物盤點表"(附表三)。

(七)根據"實物盤點表"的情況,填寫"盤虧情況表"(附表四)和"盤盈情況表"(附表五),并匯總整理"實物盤點盈虧報告表"(附表六)。

第二十條往來款項的清查,一般采用發函詢證(附表七)的方法進行清查。在檢查單位往來款項賬目正確性和完整性的基礎上,根據有關明細分類賬的記錄,按戶編制對賬單,送交對方單位核對,并要求對方進行書面確認。對賬單一般一式兩聯,其中一聯作為回單。如果對方單位核對相符,應在回單上蓋章后退回;如果核對不符,則應將不符的情況在回單上注明,或抄送賬單退回,以便進一步清查。單位收到返回的對賬單后,應據以編制"往來賬項清查匯總表"(附表八)和"詢證函回收情況表"(附表九)。

往來款項的清查除了做到賬賬相符以外,還應查明雙方有無發生爭議的款項,以及可能無法收回的款項,以便及時采取措施,避免和減少壞賬損失。特別對經辦人員調離時,應及時處理。

第六章財產清查結果的處理

第二十一條財產清查的結果,必須按國家和集團公司有關財務制度的規定,嚴肅認真地給予處理。

(一)屬于定額之內或自然原因引起的盤盈、盤虧應根據規定手續及時處理。

(二)屬于管理不善造成的損失,應報有關部門依法處理。

(三)財產清查中發現的盤盈、盤虧、毀損和變質或超儲、積壓等問題,應認真核對數字,按規定的程序上報批準后再行調出、出售和其他處理;對于長期不清或有爭執的債權、債務,也應核準數額上報,待批準后處理。其具體步驟如下:

1.核準數字,查明原因。根據清查情況,編制上述相關表,對各項差異產生的原因進行分析,明確經濟責任,據實提出處理意見,呈報總經理會議或上級機構根據管理權限批準后執行。

2.處理意見批準前,會計人員和財產管理人員根據清查結果,編制記賬憑證,調整有關財產的賬面價值,使賬簿記錄與實際盤存數相符。調整盤盈或盤虧財產的賬面價值時,使用的對方科目為"待處理財產損溢"。

3.處理意見經批準后,財務部門根據審批意見按照集團公司《財務管理辦法》相關規定進行賬務處理,確保賬實相符。企業日常工作中發生的待處理財產損溢,通常必須在年報編制前處理完畢。

第二十二條相關責任人員的處理:由于人為原因給單位造成損失的,由有關部門視情節輕重對相關責任人給予通報批評、經濟處罰、調離崗位、解除勞動合同等處分;給單位造成重大損失,構成犯罪的,移交司法部門依法追究其刑事責任。

第二十三條對清查中發現的財產管理制度和會計工作中出項的問題,應認真總結經驗教訓,及時改進。

第二十四條年度財產清查工作應做出總結報告,對清查的組織領導、實施過程、清查結果、存在的問題等進行總結,與財產清查表一并裝訂存檔。

第七章附則

第二十五條本制度由公司財務部負責解釋、修訂。

第二十六條本制度自頒布之日起執行。

附表一:現金盤點報告表

附表二:銀行存款余額調節表

附表三:實物盤點表

附表四:實物盤虧情況表

附表五:實物盤盈情況表

附表六:實物盤點盈虧報告表

附表七:往來詢證函

附表八:往來賬項清查匯總表

附表九:詢證函回收情況表

篇3:酒店康樂中心財產物資管理制度

酒店康樂中心財產物資管理制度

1、財產設備管理

(1)根據財務部有關固定資產管理制度,由康樂中心使用的各種財產設備專人負責管理,建立康樂中心財產二級明細賬,各部位使用的財產設備由各部位建立財產三級帳,以便隨時與財務部相互核對,做到帳帳相符,帳物相符。

(2)部門使用的各種財產設備實行"誰主管,誰負責"的責任制,按照使用說明準確使用,并切實做好日常的維護和清潔保養工作,做到物盡其用,正確使用。

(3)財產設備的調撥,出借必須經財務部經理或總經理審核批準,填寫財務部印制的固定資產調撥單。私自調撥、出借要追究當事人責任。

(4)財產設備在酒店部門之間轉移,由管理部門填寫固定資產轉移單,并辦理設備帳、卡的變動手續,同時將其中一聯轉移單送交財務部備案。

(5)設備因使用日久損壞或因技術進步而淘汰需報廢時,必須經酒店工程部進行鑒定和財務經理或總經理批準后才能辦理報廢手續。

(6)新設備的添置必須經酒店批準,會同財務部和本部門共同驗收,并填寫財務部印制的財產領用單,辦理領用手續后,登記入賬。

(7)康樂中心每季度應對各部位使用的設備進行一次檢查和核對,每年定期清查盤點,確保帳物相符,發生盈虧必須查明原因,并填寫財務部印制的固定資產盤盈盤虧報告單,報財務部處理。

2、物料用品管理

(1)物料用品主要是指供客人使用的各種物品,包括布件和毛巾類用品、衛生保健用品、文具和服務指示用品、包裝用品以及工具類物品、辦公室用品和清潔洗滌用具等低值易耗品。

(2)各部位應設有專職或兼職人員負責對上述物料用品的管理工作,按財務部物資管理制度、低值易耗品管理制度和定額管理制度,負責編制年度物料用品消耗計劃;按物料用品的分類,建立在用物料用品臺帳,掌握使用及消耗情況;辦理物料用品的領用、發放、內部轉移、報廢和缺損申報等工作。

康樂中心領班負責督導和檢查。

(3)各種物料用品的領用,應填寫財務部印制的物料用品領用單,經部門經理審核簽字后,向財務部倉庫領取,并及時登記入帳。布件和毛巾類用品以及工具類物品,除因業務發展需要增領外,實行以舊換新的辦法,并填寫物料用品領用單和財務部統一印制的酒店低值易耗品報廢單。報廢的物品,應先經部門經理審批,并由財務部統一處理。各種物料用品在內部轉移,由相關部門物資管理人員辦理轉移登帳手續。

(4)各種物料用品的消耗、領用和報廢、報損每月底由各部位物資管理人員統計、清點一次,并填物料用品耗用情況月報表,經部門經理審核后,確保統計數字準確,數、物和臺帳相符。

(5)各部位領班應結合日常管理工作,加強對物料用品使用情況的檢查和監督,做到準確使用和合理使用,杜絕浪費。