物業(yè)管理公司會計核算重點

一、會計科目制定

一九九八年四月十一日,國家公布了物業(yè)管理行業(yè)須按照《施工房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》的條例。因此,在制定一級會計科目時,必須遵照國家規(guī)定,但子細(xì)目卻可按實際的需要增減。現(xiàn)就物業(yè)管理行業(yè)的要求編制一份會計科目樣本以供參考。

二、成本核算

每一獨立的物業(yè),按其功能不同,可分為不同的"部分",如:住宅(或公寓)、辦公樓、商場、停車場、會所等。若業(yè)主公約規(guī)定須按物業(yè)的不同"部分"分別獨立核算,則在建賬時應(yīng)給予充分考慮。大部分的《財務(wù)軟件》已備有輔助核算功能,財務(wù)管理部應(yīng)盡量加以利用。

建賬后,日常操作的重點是清楚識別及界定各項費用及收入的歸屬,按其所歸屬的"部分"準(zhǔn)確核算。正確的"部分"分類能準(zhǔn)確反映各"部分"的經(jīng)營損益情況,對了解各"部分"的財務(wù)狀況,改進(jìn)管理極其重要。對于無法明確識別及界定其歸屬的費用,則稱之為"公攤費用"或"待攤費用",對于這些"待攤費用"應(yīng)在各會計期間歸集后,合理分?jǐn)傊粮?部分"。分?jǐn)偟姆椒ㄓ卸喾N,如:面積、管理份額、該項費用總額、人員工資總額等,發(fā)生的費用類型不同,選用的分?jǐn)傓k法也有所不同,但最基本的原則是合理性。必要時,分?jǐn)傓k法的選用應(yīng)征求有關(guān)部門意見,取得物業(yè)總經(jīng)理甚至委托方的認(rèn)可。

三、應(yīng)收賬管理

對于物業(yè)管理行業(yè)來說,應(yīng)收賬管理是其財務(wù)管理的重點之一,工作較為繁重。財務(wù)管理部須計算每一個業(yè)戶應(yīng)繳納的各種費用,如水、電費等,亦要定期清理、核對和報告各項費用的繳付情況。定期發(fā)出繳付通知書、催款通知書、對賬通知書,定期進(jìn)行銀行委托付款的劃款工作等。

進(jìn)行應(yīng)收賬款管理,需先行收集以下數(shù)據(jù):

1.各項收費標(biāo)準(zhǔn)。

2.該物業(yè)所有單位的編號及面積。

3.每一個單位的管理費起計日期。

4.各單位每月應(yīng)付各項費用(如管理費)的金額。

5.業(yè)戶/用戶/使用人的數(shù)據(jù),如姓名、聯(lián)絡(luò)地址、電話、所擁有的單位編號。

6.空置單位的界定標(biāo)準(zhǔn),收費項目及標(biāo)準(zhǔn)。

7.滯納金有關(guān)規(guī)定,如起計日期、利率等。

8.由管理處代收水電費時,水電費的抄表日期、收費標(biāo)準(zhǔn)等。

四、注意事項

1.收樓時應(yīng)注意事項

(1)用戶付款的方法

用戶在支付每月費用時,可采用多種方法,如親自到管理處繳付現(xiàn)金或支票,或采用委托銀行自動轉(zhuǎn)賬付款。財務(wù)人員應(yīng)在用戶收樓時,準(zhǔn)備一份詳細(xì)的付款方法說明書,并連同委托銀行自動轉(zhuǎn)賬授權(quán)書交予用戶。付款方法說明書上應(yīng)列明:

①管理處的地址及辦公時間。

②以支票付款時,支票抬頭的名稱。

③辦理銀行轉(zhuǎn)賬的手續(xù)及各項須知。

(2)業(yè)主收樓時繳交的各項費用及押金的賬務(wù)處理

通常業(yè)主在收樓前或收樓時已按發(fā)展商或物業(yè)管理公司的要求,預(yù)付了數(shù)月管理費及各種押金、初裝費等。其中部分款項,如預(yù)付管理費、管理費按金等應(yīng)由管理處收取,電話、煤氣初裝費等應(yīng)由發(fā)展商收取。當(dāng)財務(wù)管理部由開發(fā)商或物業(yè)部取得有關(guān)收費資料,并收到已出售單元的數(shù)據(jù)時,應(yīng)及時與開發(fā)商財務(wù)管理部溝通,明確各項收費的歸屬及時入賬及時對賬。

(3)預(yù)收管理費的處理

對于用戶于收樓時預(yù)繳的管理費,應(yīng)自交納管理費起計日起按月結(jié)轉(zhuǎn)收入。財務(wù)管理部應(yīng)對管理費的起計日期的確定標(biāo)準(zhǔn)及特殊情況下的批準(zhǔn)程序有明確的了解,并以此標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù),確定統(tǒng)一的起計當(dāng)月的管理費計算方法。以免計算方法不統(tǒng)一引致的應(yīng)收賬混亂,以及與業(yè)主間的糾紛。

2.每月應(yīng)注意的事項

(1)繳款通知書

①發(fā)出日期及截止日期

物業(yè)管理公司的經(jīng)費,主要是來自管理費收入。為確保有充裕的流動資金,財務(wù)管理部必須在每月一號(或按公約規(guī)定的日期)前發(fā)出繳款通知,使業(yè)戶能按時付款。由于打印通知書需時間,為確保業(yè)戶能如期收到發(fā)出的交款通知書,必須提前三天發(fā)出。如果業(yè)戶在截止日期后才付款,公司發(fā)出的通知書上將不會反映該項付款。為避免誤會,所有通知書須注明發(fā)出日期和截止日期,并明確告知用戶在該日期后支付的款項沒有包含滯納金在內(nèi)。

②水、電費

如各單位的水、電費是由管理處負(fù)責(zé)收取,管理處每月須派員抄錄各儀表的讀數(shù),然后按照每度的收費及最低消費計算應(yīng)收款項,并將各單位應(yīng)付的水電費用和管理費在每月付款通知書中分項,要求各單位在繳付管理費時一并繳付。

因抄讀各儀表需時,財務(wù)管理部應(yīng)與有關(guān)部門訂定一個固定抄讀日期,并把結(jié)果在付款通知書截止日前交予財務(wù)管理部。

③繳費通知書的管理

繳款通知書最少要有兩聯(lián),一聯(lián)給客戶,另一聯(lián)由管理處存檔。若除管理處外,還有其它機構(gòu)負(fù)責(zé)收款,便需要多一聯(lián),供對方存檔作為收費依據(jù)。

(2)催款通知書

業(yè)主公約通常對業(yè)戶繳納管理費等的義務(wù)有詳細(xì)規(guī)定,管理處應(yīng)制定可操作的催款流程。對未按期付款單位,便須按追收程序定期發(fā)出催款通知書,直至采取截停水、電供應(yīng)及發(fā)出律師信,進(jìn)行法律訴訟。財務(wù)管理部有責(zé)任定期將各單位的各項收費情況通知物業(yè)部及物業(yè)總經(jīng)理,待其決定采取適當(dāng)措施。

篇2:大酒店會計核算管理規(guī)定

大酒店會計核算管理規(guī)定:

1、采用借貸記帳法記帳。就是收益已實現(xiàn),費用已發(fā)生,不論款項是否收付,都應(yīng)作為本期收益或費用入帳。一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本費用都應(yīng)在同一時期內(nèi)入帳;

2、會計年制由1月1日―12月31日為一個會計年制;

3、記帳貨幣為人民幣,用中文書寫;

4、會計項目按國家財務(wù)要求,使用國家財政部認(rèn)可的電腦軟件;

5、會計憑證:使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種,保管期限為十年。

6、期滿要銷毀時,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后可銷毀。

篇3:公司會計核算工作規(guī)范

某公司會計核算工作規(guī)范

1、公司財務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準(zhǔn)確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計信息。

2、會計核算的一般要求:財務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進(jìn)行核算,及時提供合法、有效、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息,保證會計指標(biāo)和前后各期的可比性。

3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。

5、會計憑證、帳簿、報表和資料應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案。

6、會計憑證的一般要求

a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。外來原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。

b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

c.記帳憑證要連續(xù)編號,一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時,可采取分?jǐn)?shù)編號。記帳憑證除結(jié)帳和改錯外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應(yīng)重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。

d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。

e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復(fù)印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。

f.外部原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況,單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。

7、登記會計帳簿

a.按統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細(xì)帳、輔助帳等。

b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續(xù)編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經(jīng)辦人簽章。總帳和明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。

c.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應(yīng)注明"此頁(此行)空白"字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應(yīng)注明借貸方,沒有余額的應(yīng)作出標(biāo)記。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時要注明"過次頁"或"承前頁",對需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計"過次頁"的本頁合計數(shù),應(yīng)為本月初本頁止的發(fā)生額的合計數(shù)。

d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,不準(zhǔn)涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準(zhǔn)重新抄寫,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正。應(yīng)將錯誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。

e.各單位應(yīng)定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明"本月合計"字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明"本年累計"通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"和"上年結(jié)轉(zhuǎn)"。

8、編制財務(wù)報告

a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財務(wù)報告,財務(wù)報告包括報表及財務(wù)情況說明書。

b.對外報送的財務(wù)報表應(yīng)按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和格式編制。

b.會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)相互一致,本期報表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會計年度,各項目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報表中加以說明。

d.會計報表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對外報送。報表應(yīng)加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管、編表人簽章等。

e.年度會計報告需要審計的,編制前應(yīng)先委托會計師事務(wù)所進(jìn)行審計,將會計師事務(wù)所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關(guān)部門。