物業管理公司財務管理制度(五)

第一章總則

第一條為規范財務管理,維護財經紀律,加強財務監督,保障股東和債權人的合法權益,不斷提高經濟效益,進一步完善財務為中心的財務管理模式,特制定《浙江zz物業管理有限公司財務管理制度》(以下簡稱《本制度》)。

第二條本制度根據《公司法》、《會計法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》、《企業財務通則》等法規制定。

第三條本制度適用于浙江zz物業管理有限公司。

第四條公司按照相關法規做好會計工作,按期出具財務報告,并經執業注冊會計師出具審計意見。

第五條公司要發揮財務計劃、財務決策、財務控制職能,加強籌資、投資、利潤分配工作,及時完成財務分析供經營管理決策參考,控制成本費用,提高資金使用效益,確保公司資產安全完整。

第二章財務計劃

第一條加強計劃管理是為了使資金運作更加規范,加速資金周轉,控制費用支出,不斷提高經濟效益。

第二條財務計劃主要有預算報告,包括營業收入計劃、營業成本計劃、資金收支計劃、投資及收益計劃、經營管理費用計劃、貸款和還貸計劃、財務費用計劃、利潤及利潤分配計劃、員工分配計劃等,財務計劃須按月度和年度分別編制并納入預算報告。

第三條月度財務計劃

1、營業收入計劃、營業成本計劃、資金收支計劃、投資及收益計劃、經營管理費用計劃、財務費用計劃由各相關部門在每月20日前提出下月計劃報財務部,經財務部平衡后匯編入月度預算。

2、月度利潤計劃,根據董事會確定的經營目標和上述相關計劃編制,財務部對月度執行情況進行預測、檢查、分析。

3、按年初制定的年度員工分配計劃,編入月度計劃分月發放。

4、固定資產購建計劃由使用部門提出,根據制度規定程序進行審批后,由財務部匯編入月度預算。

5、月度預算報告由財務部編制,報主營公司審批執行。

第四條年度財務計劃的要求

1、對公司內外部經營環境進行預測分析;

2、提供上年度經營概況和本年度經營計劃和投資方案的說明;

3、應提供經營指標實現的可能性分析(包括技術上、營銷上、資金上、管理上的支持);

4、對各項經營指標進行按月分解,并確定責任人,以利于考核。

5、應提供符合要求的報表,對各項指標的構成與編制依據解釋說明;

6、應注意保密性。

第五條年度財務計劃的內容和編制程序

1、確定年度經營計劃和投資方案;

2、編制年度營業收入計劃、營業成本計劃、固定資產投資計劃、對外投資計劃、員工分配方案;

3、根據年度投資政策、投資計劃、經營工作計劃及費用開支標準編制經營管理費用計劃;

4、編制貸款計劃、償貸及財務費用計劃;

5、根據投資計劃及預期收益率編制投資收益計劃;

6、根據營業收入、營業成本、費用計劃編制利潤計劃;

7、根據稅收法規及政策編制稅收計劃;

8、根據利潤分配政策編制利潤分配計劃;

9、編制資產運營計劃及現金流計劃;

10、編制現金收支預算及預期資產負債表;

11、編制當期財務預算報告。

第六條年度財務計劃的批準

1、年度預算報告由財務部編制,經董事會審核;

2、根據董事會的審核意見,對年度預算修訂后再上報股東會審定;

3、董事會在每年12月底前召集股東大會審議年度預算,(如未通過,則根據股東大會意見修訂再次提交股東大會審議);

4、已獲批準的年度預算報告報送執行董事(或董事長)和監事長。

第三章籌資管理

第一條資金來源包括負債和所有者權益。

第二條公司可運用負債方式滿足資金需要,負債包括流動負債和長期負債。流動負債是指期限不超過一年的負債,主要包括短期借款、商業信用(包括應付帳款、應付票據、預收帳款等)等;長期負債是指期限超過一年的負債,主要包括長期借款和債券等。

第三條優先充分運用商業信用手段增加流動資金,在向銀行和其他非銀行金融機構借入借款應遵守國家法律、法規、政策,在平等協商的基礎上與借款方簽訂借款合同后辦理借款。

第四條借款相關費用的處理:

1、流動負債性質的借款費用或雖然是長期借款性質但不是用于購建固定資產的借款費用,直接計入當期損益。

2、債券發行費是指與債券發行直接有關的費用,包括債券承銷費、印刷費、律師費、發行手續費以及其他直接費用。不是用于購建固定資產的債券發行費直接計入當期損益。

3、購建固定資產發生的債券發行費和借款費用,在尚未交付使用前計入在建工程的成本;在固定資產交付使用后計入財務費用,具體可根據額度和使用期限確定可采用一次性計入財務費用或分期攤銷。

4、籌建期間發生的借款費用計入長期待攤費用。

5、清算期間發生的借款費用計入清算損益。

第五條所有者權益是保證公司穩定經營的重要資金來源,主要包括股本、資本公積、留存收益等。公司可以根據國家法律法規的規定,通過吸收社會法人、外國資本和職員投資等方式不斷增加資本總額,以增強公司實力。

第六條股票發行費是與股票發行直接有關的費用,包括股票承銷費、注冊登記費、律師費、公關及廣告費、印刷費及其他直接費用。股票按面值發行,發行費計入當期費用;股票按溢價發行,發行費先從本次股票發行的溢價中扣除,其余溢價部分計入資本公積,發行費用大于本次股票溢價而未能抵扣的部分,列入財務費用。

第七條公司發行債券和增發新股由董事會制定相關方案,經股東大會審議通過后才能實施。

第四章流動資產管理

第一條流動資產主要包括現金、應收帳款和存貨等。流動資產管理的目標是以最低的成本滿足經營周轉的需要。

第二條流動資金是指投放在流動資產上的資金,流動資金控制權屬總經理,由財務經理掌握使用。

1、員工因公需要可允許領用適量現金,除此以外不得借款、領款。

2、員工報銷費用須經所在部門負責人、費用主管部門負責人、主管財務的副總裁(或其授權人)、總經理(或其授權人)簽字審核后方可報銷。

3、對外部單位贊助費、資助費等社會性支出,由執行董事(或董事長)審批。

4、未按第1、2、3款規定辦理的,出納人員應拒絕支付。

第三條做好現金收支管理工作。

1、現金使用范圍按國家有關部門法律法規規定執行。

2、出納必須對每筆經濟業務逐筆登記現金日記帳,每日對庫存現金進行結帳、盤點,做到帳款相符,每月終了,現金日記帳與現金總帳科目的余額核對相符。

3、支付外單位的業務往來款項,現金支付限在1000元以內,無特殊情況不得突破,超過限額應以轉帳方式支付。

4、庫存金額最高限額為6000元,超過限額部分應及時交存銀行。

5、不得坐支現金和以白條抵庫。

6、不準出借帳戶和以公司的名義為他人套取現金。

第四條有外幣收支時,應分人民幣現金、外幣現金的幣種設置帳戶進行明細核算,加強對外幣業務的管理。

第五條流動資金的使用實行計劃管理,主要通過預算管理來實現,具體根據預算管理制度辦理。

1、各部門需根據年度預算總額,分月填報月度用款計劃,并于每月20日前把次月用款計劃報財務管理部。

2、用款時由經辦人填寫用款申請單,經所在部門負責人、財務經理、總經理審批后,出納人員方可付款。

3、對流動資金占用相關責任人應制訂考核獎懲辦法。

第六條應收款項包括應收帳款、其他應收款、應收票據等,公司根據《壞賬及存貨報損的處理規定》做好壞帳的確認工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準備金按應收款項期末余額4‰的比例提取。

第七條存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的物資,包括材料、低值易耗品等。

1、購入物資應辦理入庫手續,由倉庫統一驗收、管理。領用材料時,應由經辦人填寫領料單,經相關程序批準才可領用。特種商品必須經總經理批準后方可領用。

2、低值易耗品等物資的領用,由使用人填寫領料單,經低值易耗品管理者登記,由所在部門經理簽字,倉庫才可發貨。

3、應以舊調新的物料或低價財產,應以廢品物料抵交后領新。

4、存貨按實際成本計價,采用加權平均法核算。

5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應報損程序報損后的凈損失,計入當期損益。

第五章投資管理

第一條按變現能力和投資目的可分為長期投資和短期投資。短期投資指能夠隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資,長期投資指短期投資以外的投資。

第二條根據國家有關法律、法規的規定,公司可用現金、實物、無形資產等對外投資。對外投資批準權屬董事會。

第三條短期投資成本和損益確認

1、短期投資成本是指取得短期投資實際支付的全部價款,包括稅金、手續費等相關費用,但不包括短期投資時已宣告而尚未領取的現金股利和已到期但尚未領取的債券利息。

2、短期投資取得時實際支付價款中包含的已宣告尚未領取的現金股利或已到期尚未領取的債券利息,作應收股利或應收利息。

3、短期投資持有期間所獲得的現金股利或利息,作為投資成本的收回,沖減投資的帳面價值。

4、短期投資處置時,按處置收入與短期投資帳面價值的差額確認為當期投資損益。

第四條短期投資跌價準備。短期投資在期末資產負債表上反映的價值采用成本與市價孰低法計價,另設"短期投資跌價損失準備"科目進行核算。處置短期投資時,短期投資跌價準備一并進行調整。

第五條長期債權投資成本是指取得長期債權投資時支付的全部價款,包括稅金、手續費等相關費用,已到期尚未領取的利息作應收利息。

第六條長期債權投資利息

1、分期付息的長期債權投資,按期計提的利息計入當期投資收益,同時作為應收利息單獨核算,收到利息時相應沖減已計的應收利息。

2、一次性還本付息的長期債權投資,按期計提利息計入當期投資收益,同時增加長期債權投資,收到利息時相應沖減長期債權投資。

3、長期債券投資的溢價或折價在債券購入后至到期前的期間內按直線法攤銷,與確認相關債券利息收入同時進行,調整各期的投資損益。

4、處置長期債權投資時,按處置收入與長期債權投資帳面價值的差額確認為當期投資損益。

第七條長期股權投資成本指取得長期股權投資時支付的全部價款、或放棄非現金資產(實物、無形資產等)的公允價值、或取得長期股權投資的公允價值(按評估價值確認或按合同、協議約定價值),包括稅金、手續費等相關費用,但不包括為取得長期股權投資發生的評估、審計、咨詢等費用,也不包括實際支付價款中包含已宣告而尚未領取的現金股利。

第八條長期股權投資核算

1、對被投資單位沒有實際控制權、或不準備長期持有的、或受限制條件下經營的情況應采用成本法核算,其帳面價值不隨被投資單位凈資產的變化而發生增減;

2、對被投資單位具有實際控制權、共同控制或重大影響的應采用權益法進行核算,根據其投資比例分攤其凈資產的增減數計入投資損益,同時增加或減少長期投資的帳面價值;

3、在以成本法核算長期投資的情況下,從被投資單位所分回的利潤、股利或利息,計入投資收益;

4、在以權益法核算長期投資的情況下,隨著投資單位所有者權益的變動相應調整長期股權投資的帳面價值,被投資單位所分回的利潤、股利或利息,應沖減長期投資帳面價值;

5、在權益法核算情況下,長期投資股權成本差額應按一定期限(按合同規定的投資期限,或按不低于10年期限)平均攤銷,計入投資損益。

6、收回長期投資與帳面價值的差額計入當期投資損益。

第九條長期投資減值準備按照《企業會計制度》計提,并直接計入當期損益。

第十條公司可以全額資本金對外進行投資。

第十一條長期投資的程序性政策規定與管理標準根據投資管理有關規定辦理。需要對新項目投資進行評價和可行性分析,計算有關項目預計收益,預測投資項目現金流量。

第十二條對已經投資項目或正在實施的項目,采取系統網絡管理,對各投資企業生產、經營、管理進行全方位監督,保證投資項目正常運行。

第六章成本費用管理

第一條經營活動各項耗費根據各項財務制度計入成本費用。主要包括營業成本、營業費用、管理費用、財務費用等。

第二條下列支出不得列入成本費用:

1、購置和建造固定資產支出;

2、購建無形資產的支出;

3、對外投資的支出;

4、被沒收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;

5、歸還固定資產投資借款的本金和在固定資產投入使用前發生的借款利息和外幣折算差額;

6、在職工福利費中開支的福利費;

7、向股東發放的股利;

8、償還債務本金;

9、國家規定不得列入成本費用的其他支出。

第三條經營活動中發生的差旅費、業務招待費,分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經營業務費管理制度》嚴格執行。

第四條員工工資由綜合部造冊,相關負責人審核,經總經理審批后,由財務部發放。

第五條福利費每月按職工工資總額的14%的比例計提、工會經費每月按職工工資總額的2%計提、職工教育經費每月按職工工資總額的1.5%計提,養老金等按有關規定計繳。

第六條經營活動當期所發生的營業費用、管理費用、財務費用,不計入成本內,營業費用直接從營業收入中扣除,管理費用和財務費用計入當期損益。

1、營業費用包括業務人員的工資補貼和福利費、廣告費、展覽費、租賃費(不包括融資租賃費)、差旅費、經營業務費等。

2、管理費用包括行政管理人員的工資補貼和福利費、折舊、工會經費、業務招待費、職工教育經費、研究開發費、技術轉讓費、無形資產攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費、物料消耗、房租費、會議費等其它因管理需要所支付的費用等。

3、財務費用包括經營期間發生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續費等。

第七章固定資產管理

第一條固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、運輸工具、以及其他與經營活動有關的設備、器具等;不屬于經營活動主要設備的物品,單位價值在2000元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產。

第二條固定資產的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產,包括在建工程。固定資產的購置、轉讓和報損應按規定程序報批。綜合服務部和財務部應分別設立固定資產管理臺帳和明細帳登記,妥善管理。

第三條固定資產按以下方法計價:

1、自行建造的固定資產,按建造該項固定資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出計價。

2、購入的固定資產,以買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費和交納的稅金等計價。

用借款和發行債券購建固定資產時,在購建期間發生的利息支出和外幣折價差額,計入固定資產價值。

3、融資租賃的固定資產,按租賃合同的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、利息支出等計價。

4、股東投入的固定資產,按評估確認的價值計價。

5、擴建、改建的固定資產,按固定資產的價值加上擴建、改建該項資產達到預定可使用狀態前發生的實際支出扣除擴建、改建過程中產生的變價收入后的金額計價。

6、接受捐贈的固定資產,按所附發票或驗收清單所列金額計價。無發票帳單的,根據同類固定資產的市價計價。

7、盤盈的固定資產,按照同類固定資產的重置價值計價。

8、接受債務人以非現金資產抵償債務方式取得的固定資產,按實際抵債部分的賬面價值加上應支付的相關稅費計價。

9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續的固定資產,應先按估價記帳,并計提折舊,待確定實際價值后,予以調整原估價和已計提折舊。

第四條固定資產修理改良支出是指能增加固定資產效用或延長其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。

1、固定資產修理支出,固定資產經常性修理支出作為收益性支出處理;修理費用發生不均衡且數額較大的,可以采取分期攤銷或者預提的辦法,但須報經相關部門同意。

2、融資租入固定資產改良支出列入融資租入固定資產成本;

3、經營租賃固定資產改良支出在受益期限內攤銷,如受益年限大于租賃期限,則應在租賃年限內攤銷。

第四十八條固定資產的折舊采用以下方法:

1、固定資產折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國家規定的最低年限。

2、本月轉入的固定資產從下月起計提折舊,本月轉出的固定資產本月照提折舊。

3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預算或協議等資料估價轉入固定資產,并計提折舊,待確定實際價值后,再行調整。

第五條員工有責任維護、妥善使用財產,使用不當或無故損壞者應予以賠償,對愛護財產、避免重大損失者應給予獎勵。

第八章無形資產、長期待攤費用管理

第一條無形資產是公司的重要資源,是指企業長期使用但是沒有實物形態的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。

第二條自行創造或外部購入的無形資產歸公司所有,經董事長審批后,可向外轉讓無形資產的所有權或使用權,公司商標權歸屬公司。

第三條無形資產計價:購入的無形資產,按實際成本記帳;接受投資取得的無形資產,按照評估確認或者合同約定的價格記帳;自行開發并按法律程序取得的無形資產,按依法取得時發生的注冊費、聘請的律師費等費用,作為無形資產的實際成本。

第四條無形資產的攤銷

1、無形資產從開始使用之日起,按照預計使用期限內分期平均攤銷,未攤銷余額在會計報表中列示。

2、若預計使用期限超過了相關合同規定的受益年限或法律規定的有效年限的,無形資產攤銷年限按以下方法確定:

1、法律、合同或者申請書分別規定了有效期限和受益年限的,以法定有效年限與合同或申請書中規定的受益年限中較短者作為上限。

2、法律中規定了有效年限,合同或者申請書中未規定受益年限的,以法定有效年限為準。

3、法律中未規定有效年限,合同或申請書中規定受益年限的,以合同或申請書規定的受益年限作為上限。

4、法律、合同或者申請書均未規定有效期限和受益年限的,以10年作為上限。

5、攤銷年限一經確定,不得任意變更。

第五條無形資產可使公司在競爭中處于特殊的有利地位,可得到額外經濟利益,應對無形資產進行維護和提高。

1、專利權或商標權到期前,應辦理相應法定手續得以延期使用;

2、非專利技術應有相應的保密措施,嚴防非專利技術泄密給公司造成損失;

3、專利權、著作權或商標權受到侵犯,應及時加以制止;制止無效,應進行法律訴訟,以維護無形資產不受侵犯。

第六條長期待攤費用是指已經支出但攤銷期限在1年以上(不含)的各項費用,包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。

第七條在籌建期間內發生的費用,包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產價值的借款費用等,應當在開始生產經營的當月一次性計入損益。

第九章利潤分配

第一條利潤分配的項目包括提取公積金和分配股利二部分。

第二條公積金主要用于彌補虧損、擴大經營和轉增為股本。公積金根據股東決定按一定在當年稅后利潤中提取。

第三條股利是指向投資者分配的利潤,原則上應從累計盈利中分派股利。

第四條利潤分配應按下列順序進行:

1、彌補以前年度虧損。

2、支付到期債務本金。

3、按股東會決定提取相應的公積金。

4、向股東支付股利。

第十章報表管理

第一條報表管理是指對外的財務及有關經濟指標報表的管理,包括資產負債表、利潤表、現金流量表、主要經濟指標匯總表、決算報告等。

第二條編制報表必須以國家財務、統計等制度法規為依據,做到數字真實、計算正確、內容完整、說明清楚、報送及時。已報出報表中發現有誤,應及時予以更正。

第三條會計報表的月結期為月末,年報為12月31日。

第四條報表編制日期如下:

資產負債表,損益表,現金流量表,次月的4日內。

下月的綜合工作匯編、預算報告在當月的25日以前。

上月的計劃執行情況、決算報告在本月5日以前。

其他需要上報的報表按照送達部門要求及時報送。

第五條在報送報表的同時,應編寫財務分析,說明在經營期間、生產經營、資金周轉、利潤與分配、稅金交納、存貨變動,對本期或下期財務發生重大影響等事項。

第六條財務報表須經財務經理、總經理簽章和公司蓋章后有效。

第七條財務報表反映著公司綜合經濟實力和企業的經營狀況,對外報表一律由財務管理部提供、報送,任何部門不得隨意向外提供,需要財務報表的,需有公司總經理同意對外提供的批件,財務管理部方可提供。凡收到報表的部門和個人都不得隨意堆放、應注意保密。因保密不善而泄密對公司帶來損失的,按損失大小給予處罰。

第十一章發票管理

第一條發票管理是指對增值稅專用發票、工商企業統一發票、工商企業統一收款收據的管理。

第二條財務管理部應指定專人管理、領購、保管發票,發票管理人員應做好登記、發放、調換等工作。

第三條對外經濟往來中,凡購買商品或接受勞務所需支付款項,都必須取得對方發票或收據(屬于增值稅項目的應取得增值稅專用發票)。

對外供應貨物、提供勞務等可取得收入的都必須開具發票(或收據)。開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具,并加蓋公司財務專用印章或發票專用章。

第四條不得轉借、代開發票,不得將發票帶往公司所在行政區域以外開具。

第五條發票采用以舊換新的方法領用,發票管理人員應將原發票存根清點,如有違反規定的,不予調換。

第六條無特殊情況,不得開紅字發票,不得作廢,確需開紅字發票的,須經財務部經理簽字同意。

第十二章會計檔案管理

第一條會計檔案管理根據國家檔案管理的有關規定,結合具體實際,建立會計檔案管理制度。

第二條財務管理部負責會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關人員的印章。按照檔案標準要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。

第三條會計檔案由財務管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時,雙方在移交清單上簽字,明確責任。

第四條會計人員和檔案管理人員調動工作,必須辦好移接交手續后才能離職。

第五條會計檔案應做到科學管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。

第六條非財務人員查閱檔案,須經財務部及檔案管理人員同意;財務部人員查閱,須經檔案管理人員同意;外單位查閱應憑該單位介紹信,經檔案主管部門領導批準方可查閱。查閱檔案應辦理必要的登記手續。會計檔案不得外借,特殊情況須經總經理批準可提供復印件。

第七條會計檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計部門審查鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,由公司總經理簽署意見。同時將需永久保存的有關憑證抽出組成永久案卷保管。

第八條銷毀檔案時應由會計機構、檔案機構共同派員監銷參加,參加人員應對批準銷毀的會計檔案進行清點、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監銷情況報告總經理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。

第十三章財務分析

第九條財務分析是指以財務報表和其他資料為依據和起點,采用專門法,系統分析和評價企業過去和現在的經營成果、財務狀況及其變動,主要為投資人、債權人、企業經營管理的決策參考。

第十條財務分析主要有償債分析、利潤分析、報表分析、發展分析、風險分析、投資可行性分析、資信分析等。

1、償債分析。反映償債能力指標包括:速動比率、流動比率、負債比率、已獲利息倍數等。

2、利潤分析。反映利潤能力的指標包括:資產報酬率、凈資產報酬率等。

3、發展分析。發展分析指標一般包括:利潤增長率、成本費用下降率、平均投資收益增長率、資本增值率等。

4、報表分析。報表分析內容一般包括:資產結構分析與利潤分析,同時可將償債分析與經營能力分析綜合反映。

5、風險分析。風險分析是指對因各種原因的存在使控制公司效益發生不確定變化的可能性分析,包括財務風險分析、投資風險分析、外匯風險分析等。

6、投資可行性分析。投資可行性分析內容包括:投資支出的分析、籌資分析、現金流量分析、收益分析、風險性分析以及敏感性分析。主要使用以下幾種方法:投資回收期法、獲利性指數法。

第十一條資信分析。與外單位發生重大經濟業務時,一般應進行資信分析。資信分析包括:合作單位的資產結構是否符合其經營情況、該單位的償債能力、該單位的盈利能力、該單位的資產經營能力、該單位的相關業務合同履行情況等。

第十四章清算業務

第一條清算是指公司及所投資公司破產、解散和被撤銷,正常經營活動終止,依照法定程序收回債權、清償債務、分配剩余財產的行為。

第二條公司及所投資公司破產、解散和撤銷應當成立清算機構,具體清算程序根據《公司法》等法律、法規和《公司章程》的相關規定辦理。

第三條清算財產包括宣布清算時全部財產以及清算期間取得的資產。已作為擔保物的財產相當于擔保債務的部分,不屬于清算財產,擔保物的價款超過所擔保的債務數額的部分,屬于清算財產。

第四條清算的會計期間、財產清償順序按相關法律法規執行。

第五條清算會計期間的開始,應編制可實現凈值為基礎的清算開始日的清算資產負債表、凈資產變動表、清算財產表、清算財產分配表。清算期間跨年度的,應于年度終了時編制相關報表。

第六條清算會計期間終了之前,清算組編制財產分配表,在清算程序中多次進行債務清償或財產分配的,還應于每次清償債務或分配財產后編制財產分配表。

第十五章附則

第七條本制度由公司財務管理部負責解釋。

第八條本制度自頒布之日起執行。

篇2:石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統一原則:公司及所屬單位依照集團公司統一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統一管理原則:所屬單位的資金實行集中統一管理,提高資金的流轉效率,增強財務資源的聚合協同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統一委派,委派人員承擔財務管理和財務監督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產部遵照財務、稅務管理的法律法規和集團公司要求,制訂統一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執行與公司統一的會計準則?？貐⒐晒究梢栽诠矩攧召Y產部的指導下,結合本企業實際情況,在公司的財務管理制度框架內制定本企業的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據集團公司預算編制原則和要求,結合產品經銷公司實際,由預算管理委員會根據產品經銷公司中長期發展規劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產品經銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經討論確定后,報公司財務資產部,由財務資產部匯總、調整編制產品經銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經參股公司內部審批后提交公司財務資產部備案。

(三)公司財務資產部根據公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據集團公司批復,公司財務資產部下達次年預算。所屬各單位應根據年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現。

(五)各級公司嚴格執行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據下屬公司的管理性質對債務性融資實行“統管”與“監管”兩種模式。對統管單位實行“統借統還”,統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監管單位實行“總量監管”,由其根據生產經營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產品經銷公司及全資公司為集團統管單位,控參股公司為監管單位。

產品經銷公司及全資公司的債務性融資管理統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業務統一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據審批的資金預算或用款計劃通過網上銀行下撥至公司及所屬全資公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規定,經集團公司財務公司核準后方可辦理。未經批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業務時,均需向集團公司提出申請,經集團公司審批同意后方可執行。

(四)所屬全資公司發生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產部。

(五)內部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調劑等事項由集團公司統一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產品經銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據公司財務資產部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監察室組織提名、考察、公示等工作,經公司黨政聯席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據集團公司要求執行,在所屬單位兌現。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發【2010】13號)及相關規定執行?？冃Э己擞伤鶎賳挝桓鶕瘓F公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經內部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統一的財務信息系統(會計核算系統、全面預算系統),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統。

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產品經銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產部主管領導審核,報集團公司財務資產部審批。

全資公司的稅務籌劃方案報公司財務資產部分管領導審批;控參股公司稅務籌劃方案自行審批并實施。

篇3:民爆物品財務管理制度

第一條編制公司年度經營計劃時,要把安全教育培訓計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統沒有明確規定準許預提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業病防治等費用合理使用;

第三條按規定繳納工傷保險、財產保險等費用,協同有關部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數據和其它涉及公民個人的證明,必須經嚴格審查或領導審定,方可蓋上企業或有關部門印鑒,執印人員必須謹慎履行工作職責,保證印鑒安全;

第五條財務部門的資料和票據,按照規定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴格現金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規定,每天庫存現金,不得超過規定限額。發放工資、獎金,當天未發完的又超過限額的現金,應及時存入銀行或采取其它安全保衛措施;

第七條向銀行提取大額現金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應派專車護送;

第八條出納人員必須嚴格執行國家現金管理制度,不準私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現金儲存情況。

第九條財務科的票據保管室、現金存放室、應采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴格審驗經濟往來中的現金支票、轉賬支票、匯票的真偽,嚴防有關印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉賬或到銀行進賬,出納不準收取現金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據情節和后果予以追究。