物業公司內部結算規范

1、目的

滿足公司內部實行獨立核算與考核的需要。

2、適用范圍

適用于公司單獨內部的考核部門,含服務中心、房產漢口、房產武昌、會所、吉普吧、4S店、工程保修組、工程綠化組、公司本部。

3、內容

3.1結算范圍:內部之間服務結算目前主要指直接成本支出和直接提供勞務方面,管理層之間的工作協調及管理資源共享方面暫不予以考核、結算。內部結算既要做到有利于部門費用劃分,又要考慮減少內部繁鎖的工作程序,防止內部之間扯皮及經濟上的對立。

3.2內部委托業務必須經經辦部門負責人審批后方可進行委托,否則費用由經辦人個人承擔。內部業務結算由業務委托部門開具內部結算單,業務委托部門負責人、業務受托部門負責人在結算單上簽字認可。

3.3經辦人憑此內部結算單到業務受托部門辦理業務。

3.4公司各部門之間相互提供的服務通過內部結算單進行結算。各部門要求有專人負責,做好臺帳、簽字認可、取得原始憑據,并于每月25日前將臺帳的統計情況以及原始憑據報財務管理部,便于財務部內部核算,正確反映各部門的收支情況,作為增減各部門預算費用的依據;如食堂費用的結轉、公司辦公用品的劃轉,各管理處的保安、清潔服務、維修服務劃轉,經營管理部、會所、吉普吧費用劃轉;

3.5直接提供勞務內部結算

3.5.1臨時增援

人工費用標準備注

時間段正常雙休法定節假日

安全員50元/天60元/天70元/天

保潔、綠化員40元/天50元/天60元/天

技術員60元/天70元/天80元/天

會所、酒吧服務員40元/天50元/天60元/天

客服人員60元/天70元/天80元/天

后臺人員60元/天70元/天80元/天

3.5.2臨時勞務

人工費用標準備注

時間段正常雙休法定節假日

安全員10元/小時15元/小時20元/小時

保潔員、綠化員8元/小時12元/小時16元/小時包保潔材料

技術員15元/小時20元/小時25元/小時不包安裝材料

文員15元/小時20元/小時25元/小時

3.5.3人員借調

類型標準備注

安全員1600元/月僅提供人員,其他費用由接收方承擔

保潔員、綠化員1200元/月僅提供人員,其他費用由接收方承擔

技術員2200元/月僅提供人員,其他費用由接收方承擔

客服人員2400元/月僅提供人員,其他費用由接收方承擔

主辦及以上2800元/月僅提供人員,其他費用由接收方承擔

人員借調是指因一方人員出現臨時不足等情況,由公司另一方提供人員支持,借調的日期必須超過1個月,否則為短期臨時勞務。因借調方人事檔案等關系還在借調方工資仍然由借調方承擔。

人員交流不屬于借調性質。

各部門服務輸出主要為勞務輸出,其相應的交通費、餐費等其他費用由受托部門轉到委托部門承擔。

3.5.4車輛費用

類型標準備注

時間段正常周六、日法定節假日

金杯面包35元/小時40元/小時45元/小時用車時間不足1小時按1小時計收

240元/天280元/天320元/天按天包車

*以上內部價格不含路、橋、停車費和司機在市外的住宿、差旅等費用,如有發生由用車部門承擔。

*以上內部價格已包含司機的人工費、汽油費、車輛的養護費。

*武昌區域金杯車輛為公司本部和城市花園服務中心共同使用,為簡化操作程序,公司本部和城市花園服務中心按照4:6的比例承擔車輛的所有相關費用。

部門承擔。

3.6酬金制項目往來

酬金制項目與其他部門發生內部往來關系,單筆費用金額超過1萬元屬于重大關聯交易,必須報公司總經理和業主委員會審批。

3.7直接成本內部結轉

直接成本內部結轉是指直接成本各部門分配問題。

3.7.1原則:

按照費用"誰受益誰承擔"的原則,進行成本分配。成本分配必須到達班組一級。

3.7.2標準:

1)以人數作為分配依據,如公司活動費用。

2)以各部門實際申購的數量作為分攤依據,如物質采購費用。

3)其他標準。

3.7.3經辦人:

經辦人在辦理費用報銷或合同付款涉及其他部門時,必須附上相應的成本分配表。

3.8內包費用結轉

內包費用結轉是指服務中心與其他部門簽訂的內部分包合同。內包費用每月結轉需要承包方經辦內部合同費用結轉審批表,經發包方確認后再進行費用結轉。

4、生效日

此制度自公布之日起試運行。

5、解釋權

此規范的解釋及修訂權歸公司財務管理部。

6、存檔記錄

6.1《武漢物業成本分配表》

6.2《內部委托單》

6.3《內部合同結轉費用審批表》

總經理簽署:

篇2:公司結算中心內部核算辦法

公司結算中心內部核算辦法

第一章總則

第一條為適應股份公司管理要求并對各出資人負責,樹立以經濟效益為中心,以科技創新為靈魂,加強管理、完善公司內部核算與考核體系,特制定本辦法。

第二條本辦法適用于z鉑業股份有限公司所有非獨立經濟核算二級部門,即各生產事業部、大型產業化建設項目、技術服務部門、營銷、進出口分公司、機關職能部門。公司下屬的全資單位也可比照執行。

第三條本辦法制定是按《公司法》和《企業財務制度》的有關內容,按國家有關規定,強化預算管理,推行全成本核算,模擬二級法人機制,實行事業部經理任期目標責任制考核,達到權、責、利掛鉤的構想而制定的。

第四條本辦法的基本任務是真實地核算二級單位的收支活動,全面地考核二級單位經營業績,通過核算分析各環節存在的問題和不足,加強經濟管理,提高公司經濟效益。

第五條內部核算對象,以二級部門為核算主體,二級部門為核算單位歸集收入、費用核算結果。二級部門可根據自己生產特點和管理要求,自行組織部門內部核算。

第六條組織內部經濟核算的部門是財務部結算中心,結算中心對二級部門派出責任會計。

第七條事業部模擬二級法人運行機制,是一個自負盈虧的經濟核算體,行使公司規定的各種權利,它的任務是最大限度的創造效益,部門發生虧損或資金收支出現負數時,結算中心可拒絕支付,凍結開支。

第二章核算內容及分攤方法

內部核算的主要內容是收入、成本與利潤。

核算內容按核算性質分為生產、營銷、科研三個部分。

第八條事業部生產性收入的確定:

1、產品銷售收入:公司已將產品所有權上的重要風險和報酬轉移給買方,公司不再對該產品實施繼續管理權和實際控制權,相關的收入已經收到或取得了收款的證據,并且與銷售該產品有關的成本能夠可靠地計量時,確認營業收入的實現。(不含增值稅)

2、提供勞務(不包括長期合同),按照完工百分比法確認相關的勞務收入。如提供的勞務合同在同一年內開始并完成的,在完成勞務時確認營業收入的實現。(不含增值稅)

3、到款的技術轉讓費、技術分析費、技術服務費等收入,技術轉讓投資股權分利收入。

4、公司內為其它部門提供服務的內部收入。

5、部門形成的其它收入。

第九條成本及費用,指本部門生產經營過程中發生的各項耗費及應分擔的費用。下面按生產、營銷、科研劃分,具體構成為:

(一)產品

1、產品所耗貴金屬

指當期確認產品銷售收入所對應產品耗用的貴金屬成本。每年公司盤點中經核實的貴金屬盤盈(沖成本)或盤虧的金額。貴金屬成本計算如下:

貴金屬成本=貴金屬耗用量×貴金屬單價(不含增值稅)

貴金屬單價采用當期加權平均單價。(每月月末計算一次)

加權平均單價=(期初結存存貨實際成本+本期領用存貨實際成本)÷(期初結存存貨數量+本期領用存貨數量)

結存數按每月月末與金庫庫房核對相符的數據為準。

2、貴金屬損耗

貴金屬損耗費指生產產品實際損耗(不含產品構成部分)、交回廢料回收提純必要的回收損耗等費用(以后對每一筆銷售計算收入和貴金屬成本時不再計算理論損耗額),每月底各部門以公司規定的合理損耗標準為限額(超過標準不報損耗,另行處理),與金庫庫房對帳,核出當月本部門實際損耗數量,用當月的貴金屬單價乘以實際損耗數量得出實際損耗額,直接計入各部門成本――貴金屬損耗。

3、工資

其內容按國家工資總額規定執行。

1)計提工資附加費的工資項目有:崗位工資、效益工資、臨時工工資、返聘費、保健、加班。

2)其他項目有如:菜金、過節活動費、烤火費、交通費等

4、工資附加費

1)工會經費,根據國家有關規定,按工資項目1)總額的2%計提。

2)教育經費,根據國家有關規定,按工資項目1)總額的1.5%計提。

3)五大保險(職工養老保險23%、職工失業保險2%、職工醫療保險10%、職工工傷保險1%、職工生育保險1%)按工資項目1)總額的37%計提(按社會保障部分規定標準計提)。

4)福利費,根據國家有關規定,按工資項目1)總額的14%計提。

5)住房公積金,按公司承擔部分計算(以工資冊計提數為準)。

5、物料消耗

領用除貴金屬外的器材、物料、低值易耗品(領用的銅原料應按當月實際消耗分攤入部門成本)、辦公用品、退換貨過程中發生的物料損失,當年年底物資盤盈(沖成本)或盤虧的金額。

6、水電動力費

指二級部門生產科研所應承擔的水電費用,暫按實際發生額采用加權平均法分攤(按財務部分攤標準經設備物資部審核數為準)。

7、差旅費

為生產、銷售、試驗出差的費用,包括會議費。

8、設備折舊及房租

按各部門擁有的固定資產原值計提折舊,根據國家對固定資產折舊的有關規定和公司全成本核算要求,機器、設備按每年8%計提;電子設備每年按12%計提;房屋及建筑物按每年2.74%計提。

房租按各部門實際占有房屋面積計算(暫按每月每平方4.2元計提)。

零星基建按公司相關管理辦法執行。

9、業務接待費

包括付食堂餐費、送客戶禮品費(含美容離子水),接待客戶在外用餐費等接待費。

10、加價業務費

11、通訊費

包括手機話費、座機電話費、傳真費、網絡使用費等。

12、各項準備

隨著會計制度的健全和完善,會計制度要求到年底要計提幾大準備,這幾大準備均要進入公司利潤,所以這幾大準備按會計制度要求明細計算到各部門并于年底一次性進入各部門的利潤中。

1)壞帳準備,根據每年12.31日各部門的年末應收款項(應收帳款、其他應收款)的余額數分帳齡計提,具體計體比例為:賬齡1年以內的按3%計提,賬齡1-2年的按10%計提,賬齡3年以上的按40%計提,確有證據收不回的按100%計提。

2)存貨跌價準備,根據每年12.31日各部門的結存貴金屬金額與可變現凈值孰低計量,由于存貨遭到毀損全部或部分陳舊過時或銷售價格低于

成本時,對可變現凈值低于存貨成本的差額,計提存貨跌價準備。

3)固定資產減值準備,對固定資產逐項進行檢查,如果固定資產的市價持續下跌或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低于帳面價值,則對可回收金額低于帳面價值的部分計提固定資產減值準備,提取時按單個固定資產項目的成本高于其可變現凈值的差額確定。

13、主營業務稅金及附加

每月月底根據當月各部門實際發生的產品銷售收入額,占全公司產品銷售收入總額的比例乘以當月全公司實際發生的主營業務稅金及附加總額來計算分攤。

14、應收帳款

每月月末(以當月最后一日財務數據為準)應收帳款期末余額數與公司核定的各部門應收帳款基數相比較,按新增欠款金額的30%直接計入當月成本;反之,如為降低數,則按降低金額的30%沖減成本(沖至本科目為0止)。第二月仍用當期期末數與年初余額數相比較,補提累計數少提部分或沖銷累計數多提部分(沖至本科目為0止)。

15、資金利息

指二級部門向公司貸款并被按月收取資金利息(月利率暫按0.5%);同時,當月各部門在公司財務部結算中心的存款有存款利息(月利率暫按0.5%)沖減成本。

16、修理基金

為解決各部門設備修理缺少資金問題,每年各部門按固定資產原值的5%預提修理費,逐月進入當月部門生產成本,并建立相應的備查帳簿,實際發生時沖銷該科目。該項目專款專用,使用根據相關規定執行,不得挪作他用,如果超支時,超支部分進入當月成本;如果結余時可留作下年繼續使用。

17、部門研發基金

為給公司及部門籌集一塊專項研究開發基金,每月各事業部按當月銷售收入1.5%計提部門研發基金,進入部門當月生產成本;其中,高純部按加工、提純費(產品銷售收入、提純費――銷售產品所耗貴金屬)的5%計算,進入當月生產成本。部門申請此項基金批準后,由技術創新中心通知下達經費,等同科研課題管理,如果本年下達不完仍有剩余的部分,結轉下年繼續使用。

18、管理費

每月各事業部及分公司按當月加工費(產品銷售收入――銷售產品所耗貴金屬)的5%計提管理費,進入當月生產成本。

19、其他費用

為生產所發生的咨詢費、設計費、資料費、培訓費、用車費、郵寄費、辦公費、分析測試費技術轉讓費等其他費用。

(二)營銷

營銷管理要求暫按照《貴研鉑業股份有限公司營銷責任制管理辦法(試行)》執行。

1、營銷費用的開支內容如下:

1)營銷人員的工資、工資附加費、物料消耗、水電動力設備折舊及房租、通訊費、其他費用同本辦法第九條(一)生產規定相一致。

2)差旅費,指本事業部所有為營銷業務發生的差旅費。

3)業務接待費,指本事業部所有為營銷業務發生的業務接待費。

4)加價業務費,指本事業部所有加價業務費。

營銷費用的開支實行單獨核算,各項成本費用由責任會計在相應會計科目中分列記帳。

(三)科研

科研項目采用按單個課題單獨核算的核算原則。管理要求按照《研究開發項目管理實施細則》執行。

1、科研經費收入的確認:各課題項目的科研經費撥款確實到公司后,由技術創新中心通知財務部結算中心明細內容,并由財務部結算中心開出內部支票通知各事業部,確認科研經費收入。

2、科研經費支出的內容(嚴格限制在科研課題上的各項費用)

1)工資

其內容按國家工資總額規定執行。

a.計提工資附加費的工資項目有:崗位工資、科研獎酬金、臨時工工資、返聘費、保健、加班。

b.其他項目有如:菜金、過節活動費、烤火費、交通費等。

2)工資附加費、水電動力、差旅費、設備折舊及房租、業務接待費、資金利息核算內容同本辦法第九條(一)生產規定相一致。

3)物料消耗,指科研項目研究過程中貴金屬的占用費、損耗費、提純費;原材料、輔助材料、低值易耗品、零配件的購置費用。

4)設備購置費,指研究、開發項目所必須各專用儀器、設備購置的維修費用,研究項目的樣品、樣機購置費用,以及為此發生的運輸、包裝、裝卸、安裝費用。其中從國外引進的儀器、設備、樣品、樣機的購置費包括海關關稅和運輸保險費用。

5)零星技術措施費,指為完成研制任務而必須對現有設施條件進行的單項價值在10萬元以上的零星技術改造或零星土建工程。包括設計、施工、材料消耗、器件購置等費用。

6)試驗費,指研制過程中發生的各種實驗驗證費用、分析費、測試費。

7)外協費,指研制過程中由于單位自身條件限制,必須由外單位協作所發生的協作加工費。包括工藝外協和工件外協等(不含項目承包單位撥付分包單位的科研費)。

8)資料、印刷費,指研制過程中發生的書刊、資料、計算機軟件、復印、印刷的費用。

9)鑒定驗收費,指科研成果在鑒定、驗收時所發生的費用。

10)管理費

11)其他費用,指與本項目有關的,沒列入上述科目的費用。

第十條各事業部及分公司生產盈虧、科研節余確定為:

1、生產盈虧的確定

生產項目按月歸集,每月計算生產利潤。

生產性各項收入-生產性成本及費用=生產性稅前利潤總額

稅前利潤總額-企業所得稅=凈利潤

生產性收入指第八條內容。

生產性成本及費用包括第九條(一)生產所規定內容和第九條(二)營銷所規定內容。

所得稅按國家規定,以上收支凈額即稅前利潤總額,若為正值則按33%計提,若為負值則不計提所得稅。

2、科研節余的確定

科研項目按月歸集,課題結題時或年終核算。

課題經費收入―課題經費支出=課題經費結余

第三章核算組織

第十一條結算中心是公司授權進行內部經濟責任核算與考核的執行機構,它引進商業銀行的信貸與結算職能,充實和完善公司內部經濟核算辦法,它負責組織二級部門預算管理工作,對二級部門經濟運行情況進行財務監督。負責各部門收支款項劃撥、往來決算;負責各部門經濟核算的指導監督,提供考核二級單位經濟業績的依據。它應履行以下職能:

1、結算職能

結算中心對下屬各核算部門及其之間的經濟往來進行結算,諸如:原材料、器材設備、燃料、動力供應、半成品產成品的結轉和銷

售,各種費用支出,資金調撥,都通過內部結算價格和程序,準確地進行內部核算。

2、融資信貸職能

結算中心對各事業部有內部融資、信貸職能,它按資金有償占用的原則,引入信貸機制,運用利息杠桿調節作用,促進各事業部提高資金使用效率。

3、監督控制職能

結算中心通過內部的結算戶頭監督各部門經濟運作情況。利用財務收支計劃、經濟責任制指標體系、結算程序,使各部門經濟運行勢態向健康快速方向發展,同時委派責任會計指導事業部會計業務工作,加強成本核算、預算等基礎工作,保證事業部經濟收支真實與合法。

4、信息反饋職能

通過結算中心核算資料,準確反映各事業部和下屬單位的收入、支出、節余情況和經營業績,通過信息反饋,及時為公司領導和事業部領導經營決策加強管理提供依據。

第十二條結算中心實行會計人員派出制:

結算中心派出會計人員,擔任二級部門的責任會計。派出的會計人員編制屬公司財務部,執行財務部賦予的職能,輔導二級事業部做好預算管理工作,加強事業部會計基礎工作,搞好各部門內部經濟核算,行使會計監督的權利,完成財務部下達的任務和基層核算的任務。

第四章結算柜臺操作程序

第十三條事業部及分公司在結算中心有獨立的核算戶頭,按內部核算的要求,組織本部門的經濟核算,按規定的內容進行成本費用的歸集與分攤,按結算中心的要求提供本部門的各種報表(a.部門資產負債表b.部門損益表c.部門成本表d.部門貴金屬耗用及結存表)。期末,二級部門的核算結果必須與結算中心核對,核算結果一致才能作為考核的依據。二級部門應根據自己的收支情況,不斷挖潛改革,提高經濟效益。

第十四條各部門收支均以內部支票為依據,內部支票是在公司內結算流通的收支憑證。內部支票一式四聯,第一聯作為存根,第二聯給收入方,第三聯給內部結算中心,第四聯是支付部門作帳聯。它由結算中心統一印制,二級部門到結算中心登記領用。支票用完后存根交回結算中心。

第十五條結算中心設置結算柜臺,當經濟業務發生時,部門必須開據內部支票到結算柜臺辦理結算手續,結算中心以此結算手續作為各部門銀行戶頭劃轉資金的依據。

資金收入確認依據:

產品收入到款時,財務部通知生產計劃部,由生產計劃部確定該收入的歸屬部門后,通知結算中心登賬,記入該部門資金收入;科研經費收入到款時,由技術創新中心確定收入部門后,通知結算中心登賬。結算中心對各部門收入確認后,發出對帳單,各部門以此為收入憑據。

資金支出下帳依據:

1、領用貴金屬原材料及一般材料(單項金額在1.5萬元以上的),必須先開出內部支票,方可領用。其余材料領用,在月末由庫房會計按領料單,按部門匯總,月底一次性開具內部支票。

2、車費、食堂接待用餐費、水電動力費、工資、折舊費、福利費、工會經費、五大保險、住房公積金等費用,每月實際發生時由部門向結算中心開具內部支票,確認支出。

3、各部門其他支出,在開據內部支票后,須到結算柜臺辦理下帳或轉帳手續。

第五章核算類型

第十六條部門核算根據公司二級部門生產、科研和管理、服務的不同性質,分為:科研項目核算;模擬二級法人核算;費用中心核算幾種類型。

科研項目核算指已立項項目的經費收入、經費支出、經費結余的核算。

科研項目核算中成本開支內容依據本辦法第九條(三)科研規定執行。項目要注意節約開支,提高資金使用效率,嚴禁內部成本轉移等不規范行為。

模擬二級法人核算指公司當前的直接創效的事業部、營銷分公司、進出口分公司。它能反映出生產收入、生產支出和生產利潤,其核算圍繞生產利潤形成來進行。核算內容與本辦法第九條(一)生產和(二)營銷規定相一致。

費用中心核算主要指檢測中心(暫行)和機關職能管理部門,核算主要任務是在按質按量完成各項工作的同時,最大限度地降低費用,節約支出,事倍功半地做好工作。費用中心只核算部門費用支出。核算結果作為考核業績、工效掛鉤的部分依據,同時以便挖潛改革,加強管理,提高效益。

第六章考核評價指標

第十七條考核期期末時可運用一些財務指標對各二級核算部門的經營情況進行分析、評價。

1、運用銷售利潤率來評定各部門的獲利能力。

銷售利潤率=(稅前利潤÷銷售凈收入)

2、運用總資產周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率、應收帳款周轉率來評價各部門的營運能力。

總資產周轉率=銷售收入凈額÷資產總額

流動資產周轉率=銷售收入凈額÷1/2(期初流動資產占用額+期末流動資產占用額)

存貨周轉率=銷售成本÷平均存貨

應收帳款周轉率=銷售收入÷平均應收帳款

3、運用銷售收入回款率揭示各部門的銷售回款情況。

銷售收入回款率=(本期收回銷貨款÷本期銷售產品收入)

4、運用人均利潤率來評價各部門的勞動生產率情況。

人均利潤率=(稅前利潤÷部門總人數)

第七章附則

第十八條本辦法從20**年1月1日開始執行。

第十九條與本辦法相矛盾的有關內部核算規定同時廢止。

第二十條本辦法解釋權屬公司財務部。